45
Динамика основных статей актива приведена на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика основных статей актива ООО
«РЕШАЛА»
Согласно представленным данным наибольшую величину в активе
баланса занимают запасы. Они растут на протяжении исследуемого периода.
Дебиторская задолженность также демонстрирует тенденцию роста,
значит руководству предприятия необходимо обратить внимание на
процедуру управления дебиторской задолженностью.
Важное значение играет анализ структуры актива ООО «РЕШАЛА».
Данные представлены в таблице 7.
Таблица 7
Структура актива ООО «РЕШАЛА», тыс. руб.
Наименова-
ние
показателя
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Структура имущества
Изменение
удельного
веса, %
на
31.12.
2016
г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
2017
от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
I.ВНЕОБОР
ОТНЫЕ
АКТИВЫ
52522
54740
66453
12,66
12,30
14,65
-0,36
2,35
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
Основные
средства
Запасы Дебиторская
задолженность
Финансовые
вложения
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
2016 2017 2018
46
Основные
средства
Итого по
разделу I
52522
54740
66453
12,66
12,30
14,65
-0,36
2,35
Продолжение таблицы 7
Наименова-
ние
показателя
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Структура имущества
Изменение
удельного
веса, %
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
2017
от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
II.ОБОРОТ-
НЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
228001
255501
257722
54,97
57,41
56,81
2,45
-0,60
Дебиторска
я
задолженно
сть
113983
119764
114820
27,48
26,91
25,31
-0,57
-1,60
Финансовы
е вложения
10000
10000
10000
2,41
2,25
2,20
-0,16
-0,04
Денежные
средства и
денежные
эквивалент
ы
8940
3732
3546
2,16
0,84
0,78
-1,32
-0,06
Прочие
оборотные
активы
1173
1236
1097
0,28
0,28
0,24
-0,01
-0,04
Итого по
разделу II
362097
390233
387185
87,29
87,69
85,35
0,39
-2,34
БАЛАНС
414800
445019
453638
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Согласно представленным данным наибольшую долю в структуре
активов занимают запасы и дебиторская задолженность. Наглядно данные
представлены на рисунке 7.
47
При этом удельный вес запасов в структуре актива увеличивается на
протяжении 2016 - 2018 года. В 2016 году удельный вес запасов составил
54,97 %, в 2017 – 57,41 %, в 2018 году - 56,81 %.
Рисунок 7. Структура актива баланса 2018 года
Далее проанализируем пассив бухгалтерского баланса ООО
«РЕШАЛА». Данные представлены в таблице 8.
Таблица 8
Состав капитала и обязательств, тыс. руб.
Показатель
пассива
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Абсолютное
изменение
Относительное
изменение
2017
от
2016
2018
от
2017
2017 от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
12049
12049
12049
0
0
0,00%
0,00%
Добавочный
капитал
1211
1211
1211
0
0
0,00%
0,00%
Нераспределенная
прибыль
36763
0
38712
7
39172
8
19497
4601
5,30%
1,19%
Итого по разделу
III
38089
0
40038
7
40498
8
19497
4601
5,12%
1,15%
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
0
0
0
0
0
0
0
15%
57%
25%
2%
1%
Основные средства
Запасы
Дебиторская
задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства и
денежные эквиваленты
48
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу
IV
0
0
0
0
0
0
0
Продолжение таблицы 8
Показатель
пассива
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Абсолютное
изменение
Относительное
изменение
2017
от
2016
2018
от
2017
2017 от
2016
2018
от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого по разделу
IV
0
0
0
0
0
0
0
V.КРАТКОСРОЧНЫ
Е ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
задолженность
33910
44632
48650
10722
4018
31,62%
9,00%
Итого по разделу
V
33910
44632
48650
10722
4018
31,62%
9,00%
Баланс
41480
0
44501
9
45363
8
30219
8619
7,29%
1,94%
Представленный анализ позволяет сделать вывод, что работу
предприятия, не учитывая данные 2016 года, можно считать эффективной. Так
сумма капитала в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 1,15%
и составила 404988 тыс. рублей против 400387 тыс. рублей в 2017 году и
380890 тыс. рублей в 2016 году.
Динамика основных статей пассива приведена на рисунке 8.
49
Рисунок 8. Динамика статей пассива ООО «РЕШАЛА»
Сумма кредиторской задолженности в 2018 году по сравнению с 2017
годом увеличилась на 9,00 % и составила 48650 тыс. рублей против 44632 тыс.
рублей.
Далее представим структуру капитала и обязательств предприятия.
Данные представлены в таблице 9 и на рисунке 7.
Таблица 9
Структура капитала и обязательств, тыс. руб.
Наименова
ние
показателя
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Структура имущества
Изменение
удельного веса,
%
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
2017
от
2016
2018 от
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
III.
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
12049
12049
12049
2,90
2,71
2,66
-0,20
-0,05
Добавочны
й капитал
1211
1211
1211
0,29
0,27
0,27
-0,02
-0,01
Нераспреде
ленная
прибыль
367630
387127
391728
88,63
86,99
86,35
-1,64
-0,64
Итого по
разделу III
380890
400387
404988
91,82
89,97
89,28
-1,85
-0,70
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
Нераспределенная прибыль Кредиторская задолженность
2016
2017
2018
50
IV.ДОЛГОС
РОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬ
СТВА
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого по
разделу IV
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
V.КРАТКОС
РОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬ
СТВА
Краткосроч
ные
заемные
средства
33910
44632
48650
8,18
10,03
10,72
1,85
0,70
Итого по
разделу V
33910
44632
48650
8,18
10,03
10,72
1,85
0,70
Баланс
414800
445019
453638
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Анализируя источники имущества и порядок его формирования в ООО
«РЕШАЛА», следует отметить, что за период 2016 – 2018 гг., предприятие
приобрело собственные основные средства, удельный вес финансовых
вложения предприятия стабилен. Однако, при этом растет также объем
кредиторской задолженности предприятия, что является негативным вектором
его развития и требует внимания руководства.
Наглядно структура пассива приведена на рисунке 9.
Рисунок 9. Структура пассива за 2018 год
3%
86%
11%
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Кредиторская
задолженность
51
В 2018 году: капитал предприятия занимает порядка 90 % всего пассива;
кредиторская задолженность – 11 %.
2.2. Анализ дебиторской задолженности
Рассмотрим структуру дебиторской задолженности предприятия в
исследуемом периоде.
Анализ структуры дебиторской задолженности за 2018
год, представлен в таблице 10.
Таблица 10
Анализ дебиторский задолженности по расчету с
покупателями и заказчиками 2018 г.
№
Наименование дебитора
Размер дебиторской
задолженности, млн. руб.
Сроки
погашения
1
ОАО «Концерн
Росэнергоатом»
5587
01.02.2018
2
ОАО «ВНИПИЭТ»
7473
14.03.2018
3
ПАО «Протек»
8236
20.05.2018
4
ООО «Зоря»
93524
14.09.2018
ИТОГО
114820
Исходя из таблицы 10, следует отметить, что за период 2018 гг. ООО
«РЕШАЛА» накопил значительную сумму дебиторской задолженности. Такая
значительная сумма свидетельствует об отсутствии грамотной финансовой
политики предприятия.
Проведем расчет показателей деловой активности в таблице 11.
Таблица 11
Динамика показателей деловой активности, тыс. руб.
Наименование
показателя, тыс.
руб.
2016
год
2017 год
2018 год
Изменение в абс. вел.
2018/2017
2017/2016
Себестоимость
692988
719190
747666
26202
28476
Средняя величина
кредиторской
29420
39271
46641
9851
7370
52
задолженности
Выручка
891684
902432
937533
10748
35101
Запасы
228001
255501
257722
27500
2221
Налог на
добавленную
стоимость
11210
6779
6253
-4431
-526
Средняя величина
собственного
капитала
362671
390639
402688
27968
12049
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
23,55
18,31
16,03
-5,24
-2,28
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
3,73
3,44
3,55
-0,29
0,11
Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала
2,46
2,31
2,33
-0,15
0,02
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кок)
Кок=
С
Ск
(12)
где С - себестоимость;
Ск – средняя величина кредиторской задолженности.
Кок2018= 747666/46641=16,03
Кок2017= 719190/39271=18,31
Кок2016= 692988/29420=23,55
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов(Коа)
Коа=
В
З+НДС
(13)
Где В – выручка;
З – запасы;
НДС – налог.
53
Коа2018=937533/(257722+6253)=3,55
Коа2017=902432/(255501+6779)=3,44
Коа2016=891684/(228001+11210)=3,73
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Кск)
Кск=
В
Сск
где В- выручка;
Сск- средняя величина собственного капитала
Кск2018=937533/402688=2,33
Кск2017=902432/390639=2,31
Кск2016=891684/362671=2,46
Анализ показателей деловой активности позволяет сделать вывод о том,
что на сегодняшний день ООО «РЕШАЛА» имеет возможность рассчитаться с
кредиторами, так как коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности имеет высокие значения. Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов демонстрирует тенденцию к снижению, однако его
значения достаточно высокие, что характеризует наличие у предприятия
оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
демонстрирует тенденцию к снижению и показывает, что активы предприятия
оборачиваются за год не менее 2-х раз.
Проведем анализ прибыли предприятия, представим динамику
показателей прибыли на рис. 10.
54
Рисунок 10. Оценка динамики и структуры прибыли
предприятия
Источник: Составлено автором
Исходя из данных, представленных на рисунке, видно, что показатели
прибыли в 2018 году снижаются по сравнению с предыдущими годами.
2.3. Анализ кредиторской задолженности
Представим абсолютные показатели финансовой устойчивости и
определим тип финансовой устойчивости. Данные представим в таблице 12.
Таблица 12
Абсолютные показатели типа финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатель
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2018 г
Изменение
2017 от
2016
2018 от
2017
1
2
3
4
5
6
1. Источники формирования
собственных оборотных
средства (итог 3 разд.баланса)
344451
380890
400387
110,58%
105,12%
2. Внеоборотные активы (итог
1 разд.баланса)
36776
62703
64786
170,50%
103,32%
3. Наличие собственных
оборотных средств (стр.1 –
стр.2)
307675
318187
335601
103,42%
105,47%
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
Прибыль от
продаж, тыс. руб.
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
Чистая прибыль,
тыс. руб.
53596
51457
40111
31266
30584
23669
27708
18654
12356
2016
2017
2018