25
задолженностей; определение структуры задолженностей; оценка состояния
(качества) задолженностей; оценка оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «Т2 МОБАЙЛ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Т2 Мобайл»
Начав работу на российском рынке в 2003 году с запуска сети GSM в
нескольких регионах, Tele2 прошла путь от небольшого регионального
оператора до игрока федерального уровня. В 2013 году была открыта новая
страница в истории развития компании.
После десяти лет успешной работы в России в марте 2013 года шведский
концерн Tele2 AB продал российское подразделение группе ВТБ. В феврале 2014
года Tele2 и «Ростелеком» объявили об объединении мобильных активов на базе
Tele2 и создании нового федерального оператора. Соглашение открыло новые
перспективы развития Tele2. Лицензионный портфель объединенной компании
охватывает почти всю территорию РФ, что позволяет строить сеть федерального
масштаба. Кроме того, оператор обладает частотами для развертывания сетей
мобильной связи стандарта 3G/4G во всех федеральных округах, а также в
Москве. В августе 2014 года новый федеральный сотовый оператор Tele2 стал
работать более чем в 60 регионах России. По завершении интеграции компания
начала оказывать широкий спектр услуг, в том числе скоростного мобильного
интернета.
ООО «Т2 Мобайл» зарегистрировано 18.07.2013г.
Ключевые факты ООО «Т2 Мобайл»:
– компания работает в 67 регионах, включая Москву и Московскую
область;
– по итогам 2018 года абонентская база Tele2 составила 42,3 миллиона
клиентов;
– скоростной мобильный интернет запущен во всех регионах присутствия
Tele2;
– сеть Tele2 базируется на собственной инфраструктуре;
27
– в Tele2 работают более 7000 человек.
Организационная структура ООО «Т2 Мобайл» представлена на рис. 1.
Рисунок 1. Организационная структура ООО «Т2 Мобайл»
В организации введена линейно-функциональная структура управления,
характеризующая непосредственное подчинение нижестоящего звена
вышестоящему руководителю. Данная структура отражает подчиненность
персонала ООО «Т2 Мобайл».
Организационная структура определяет распределение ответственности и
полномочий внутри организации. Организационная структура устанавливается
исходя из целей деятельности и необходимых для достижения этих целей
подразделений, выполняющих функции, составляющие бизнес-процессы
организации.
Оператор вносит ощутимый вклад в развитие регионов присутствия:
Tele2 способствует активному росту конкурентной среды, стимулирует
Генеральный
директор
Центральный офис
Контактный центр
Биллинг и ИТ Отдел закупок
Центр планирования
и развития сети
Бухгалтерия
Отдел управления
персоналом
Общий центр
обслуживания
Сервисный центр по
работе с персоналом
Сервисный центр по
юридической
поддержке и
договорной работе
28
снижение стоимости и улучшение качества услуг мобильной связи. Везде, где
работает Tele2, повышаются уровень занятости, объем налоговых поступлений в
местный бюджет, темпы реализации программ социального развития.
Tele2 создает свою инфраструктуру таким образом, чтобы сеть работала
максимально эффективно. Компания тщательно подходит к планированию сети
и использует современное оборудование, что позволяет предоставлять
абонентам надежную мобильную связь по самым выгодным ценам.
Анализ ключевых операционных показателей ООО «Т2 Мобайл»
представлена в таблице 3.
Таблица 3
Анализ ключевых операционных показателей
ООО «Т2 Мобайл» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста,
%
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Абонентская база,
млн. человек
39,0
40,6
42,3
1,6
1,7
4,1
4,2
Средний доход на
одного абонента
ARPU (рубли)
228
252
281
24
29
10,5
11,5
Отток, %
39,2
38,3%
37,5%
-0,9
-0,8
Х
Х
В 2018 году компания достигла следующих ключевых операционных
показателей:
– абонентская база компании на 31 декабря 2018 года составила 42,3 млн.
человек, увеличившись на 1,7 млн. человек за год;
– средний доход на одного абонента (ARPU) вырос на 11,5% и составил
281 рубль;
– годовой отток абонентов сократился на 0,8 п. п. и составил 37,5%;
– количество активных пользователей мобильного интернета за год
выросло на 26%.
В поддержку новой бизнес-стратегии в начале 2017 года Tele2 запустила
коммуникационную платформу «Другие правила». Компания отказалась от
копирования лучших практик и начала разрабатывать собственные продукты,
революционные для российского телеком-рынка. Помимо уникальных
29
партнерских сервисов, ими стали персонализированные мобильные услуги,
позволяющие абонентам настраивать тарифы под себя. При создании новых
продуктов оператор опирается на принцип «Честно. Просто. Выгодно» и
предлагает клиентам только то, что им действительно нужно.
В 2018 году Tele2 успешно воплощает стратегию «Другие правила» и
ежеквартально показывает двузначные темпы роста выручки.
Источниками для проведения анализа ООО «Т2 Мобайл» являются
следующие документы:
– бухгалтерский баланс за 2018г. (приложение 1);
– отчет о финансовых результатах за 2017г., 2018г. (приложение 2, 3).
Динамика основных экономических показателей ООО «Т2 Мобайл»
представлена в таблице 4.
Таблица 4
Анализ экономических показателей деятельности
ООО «Т2 Мобайл» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста,
%
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка, тыс. руб.
100253
114889
134195
14 636
19 306
114,6
116,8
Себестоимость, тыс.
руб.
75 509
82 809
92 329
7 300
9 520
109,7
111,5
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
19 384
19 398
22 430
14
3 032
100,1
115,6
Управленческие
расходы, тыс. руб.
5 689
6 476
7 014
787
538
113,8
108,3
Полная себестои
мость, тыс. руб.
100582
108683
121773
8 101
13 090
108,1
112,0
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
-329
6 206
12 423
6 535
6 217
-1 886
200,2
Чистая прибыль,
тыс. руб.
-8 247
-1 566
2 350
6 681
3 916
19,0
-150,1
Среднесписочная
численность
работников, чел.
6 652
7 046
7 521
394
475
105,9
106,7
Среднегодовая
стоимость основных
средств, руб.
88 348
83 905
80 568
-4 444
-3 337
95,0
96,0
Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции, руб.
1,00
0,95
0,91
-0,06
-0,04
94,3
95,9
Фондоотдача на 1
руб. основных
фондов, руб.
1,1
1,4
1,7
0,2
0,3
120,7
121,6
30
Продолжение таблицы 4
Производитель
ность труда, руб.
15,1
16,3
17,8
1,2
1,5
108,2
109,4
Рентабельность
продаж, %
-0,3
5,4
9,3
5,7
3,9
Х
Х
По результатам таблицы 4 сделаны следующие выводы:
– выручка предприятия за 2018г. составила 134 195 тыс. руб., которая
увеличилась на 19 306 тыс. руб. или на 16,8% по сравнению с 2017г.;
– себестоимость за 2018г. составила 92 329 тыс. руб., которая увеличилась
на 9 520 тыс. руб. или на 11,5% по сравнению с 2017г.;
– коммерческие расходы за 2018г. составили 22 430 тыс. руб., которые
увеличились на 3 032 тыс. руб. или на 15,6% по сравнению с 2017г.;
– управленческие расходы за 2018г. составили 7 014 тыс. руб., которые
увеличились на 538 тыс. руб.
– полная себестоимость за 2018г. составила 121 773 тыс. руб., которая
увеличились на 13 090 тыс. руб. или на 12,0% по сравнению с 2017г.
– прибыль от продаж за 2018г. составила 12 423 тыс. руб., которая
увеличилась на 6 217 тыс. руб. по сравнению с 2017г.
– чистая прибыль за 2018г. составила 2 350 тыс. руб., которая увеличилась
на 3 916 тыс. руб. по сравнению с 2017г.
– материалоемкость за 2018г. показывает, что фактически приходится на
производство единицы продукции 0,91 руб., которая уменьшилась на 0,04 руб.
Материалоемкость продукции показывает отношение стоимости материальных
затрат к стоимости произведенного продукта. Он отражает затраты сырья,
запасов и других ресурсов на единицу произведенной продукции. Чем ниже
показатель материалоемкости, тем больше готовых продуктов сможет
произвести предприятие.
– фондоотдача показывает эффективность внеобротных средств. В 2018г.
составила 1,7 руб., которая увеличилась на 0,3 руб. по сравнению с 2017г.
Фондоотдача показывает, сколько готового продукта приходится на 1 рубль
основных фондов, т.е. чем значение фондоотдачи выше, тем эффективнее
31
используются на предприятии его основные средства.
– численность работников организации за 2018г. составила 7 521 человек,
которая увеличилась на 475 работников по сравнению с 2017г.
– производительность труда показывает, сколько выручки приходится на
одного работника организации. В 2018г. производительность труда составила
17,8 руб., которая увеличилась на 1,5 руб. по сравнению с 2017г.
– рентабельность продаж за 2018г. показывает, что 9,3% прибыли
предприятие получает с каждого рубля выручки. Наблюдается рост
рентабельности продаж в 2018г., что характеризует увеличение эффективности
предпринимательской деятельности предприятия.
Динамика основных экономических показателей ООО «Т2 Мобайл»
представлена на рис. 2.
Рисунок 2. Динамика основных экономических показателей
деятельности ООО «Т2 Мобайл» за 2016г.-2018г.
-20000
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2016г. 2017г. 2018г.
100253
114889
134195
100582
108683
121773
-329
6206
12423
-8427
1566
2350
Выручка, тыс. руб. Полная себестоимость, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб.
32
Успешные финансовые и операционные результаты Tele2 подтверждают
эффективность нашей бизнес-стратегии и коммуникационной платформы
«Другие правила».
Tele2 добивается заявленной в стратегическом видении цели – стать
предпочтительным и любимым оператором миллионов абонентов. Это
подтверждается лидерством компании по ряду ключевых маркетинговых
показателей.
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся
предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных
взаимоотношений с ними.
Анализ дебиторской задолженности, который включает изучение размера
долгов покупателей, их составных элементов и динамики. Полученные расчеты
лучше оформить в виде таблицы или графика, тогда наглядно будет видно, какие
изменения произошли за отчетный период. Динамика состава дебиторской
задолженности ООО «Т2 Мобайл» представлена в таблице 5.
По данным таблицы 5 сделан вывод:
– дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за 2018г.
составила 6 464 930 тыс. руб., которая увеличилась на 1 059 631 тыс. руб. или на
19,6% по сравнению с 2017г. Задолженность покупателей перед анализируемой
организацией образовалась в связи с тем, что для покупателей и заказчиков
(юридических лиц) установлен срок отсрочки платежей до 30 дней;
– дебиторская задолженность поставщиков (авансы выданные) за 2018г.
составила 2 573 582 тыс. руб., которая увеличилась на 668 957 тыс. руб. или на
35,1% по сравнению с 2017г. Задолженность поставщиков перед анализируемой
организацией образовалась в связи с тем, что срок поставки по договорам с
поставщиками установлен до 30 дней;
33
Таблица 5
Динамика дебиторской задолженности
ООО «Т2 Мобайл» за 2016г.-2018г.
Показа
тель
Значение показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста,
%
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Покупа
тели и
заказчики
5603665
540529
9
6464930
-198366
105963
1
96,5
119,6
Авансы
выданные
4428915
190462
5
2573582
-
252429
0
668 957
43,0
135,1
Расчеты с
коммерче
с кими
представи
телями
737 569
850 719
1159032
113 150
308 313
115,3
136,2
Расчеты
по
налогам и
сборам
58 188
85 827
99 924
27 639
14 097
147,5
116,4
Расчеты
по
социаль
ному
страхова
нию
2 335
3 045
5 792
710
2 747
130,4
190,2
Подотчет
ные лица
521
688
819
167
131
132,1
119,0
Прочие
дебиторы
128 060
154 438
220 492
26 378
66 054
120,6
142,8
Итого
1095925
3
840464
1
1052457
1
-
255461
2
211993
0
76,7
125,2
– задолженность коммерческих представителей за 2018г. составила
1 159 032 тыс. руб., которая увеличилась на 308 313 тыс. руб. по сравнению с
2017г.;
– задолженность по налогам и сборам за 2018г. составила 99 924 тыс. руб.,
которая увеличилась на 14 097 тыс. руб. по сравнению с 2017г.;
– задолженность по социальному страхованию за 2018г. составила 5 792
тыс. руб., которая увеличилась на 2 747 тыс. руб. по сравнению с 2017г.;
– задолженность подотчетных лиц за 2018г. составила 819 тыс. руб.,
которая увеличилась на 131 тыс. руб. по сравнению с 2017г. Работники
34
организации на 31.12.2018г. не отчитались по авансовым отчетам;
– задолженность прочих дебиторов за 2018г. составила 220 492 тыс. руб.,
которая увеличилась на 66 054 тыс. руб. по сравнению с 2017г. Прочие дебиторы
в срок не оплатили задолженность перед ООО «Т2 Мобайл», поэтому
образовалась задолженность.
Дебиторская задолженность ООО «Т2 Мобайл» за 2018г. составила
10 524 571 тыс. руб., которая увеличилась на 2 119 930 тыс. руб. или на 25,2% по
сравнению с 2017г.
Динамика дебиторской задолженности ООО «Т2 Мобайл» за 2016г.-
2018г. представлена на рис. 3.
Рисунок 3. Динамика дебиторской задолженности
ООО «Т2 Мобайл»
Структура дебиторской задолженности ООО «Т2 Мобайл» за 2016г.-
2018г. представлена в таблице 6.
В структуре дебиторской задолженности ООО «Т2 Мобайл» за 2018г.
преобладает задолженность покупателей и заказчиков, доля которых составляет
61,43%, доля задолженности по выданным авансам за 2018г. составляет 24,45%,
доля задолженности с коммерческими представителями составляет 11,01%,
незначительную долю составляет задолженность подотчетных лиц,
задолженность по налогам и социальному страхованию, прочих дебиторов.