55
Внедрение предложенной оценки покупателей в конечном итоге
позволит финансовому отделу ООО «Пластик» быстро и четко определять
схему работы с клиентами. Это в свою очередь позволит получить
качественный эффект, который состоит в развитии качества управления
дебиторской задолженности.
Таблица 3.5
Различия в условиях предоставления отсрочки платежа согласно
оценке платежеспособности клиентов
Условия
Клиенты, с которыми принято
решение работать в полном объеме
Клиенты, с которыми принято
решение работать в
ограниченном объеме
Срок
платежа
5 дней при объеме предоставляемых
услуг до 75 тыс. руб.;
10 дней при объеме
предоставляемых услуг от 76 до 100
тыс. руб.
5 дней при объеме покупок до
100 тыс. руб.
Штрафы
Извещение клиента от приостановки с ним работы при наличии
просрочки, требование об оплате пени в размере 0,1% за каждый
день просрочки
Скидки
Досрочная оплата – скидка на
следующий платеж или заказ 1%
При досрочной оплате 3
раза подряд
предоставляется скидка 3%
Таблица 3.6
Различия в условиях предоставления коммерческого кредита
согласно оценке платежеспособности клиентов
Условия
Клиенты, с которыми
принято решение работать в
полном объеме
Клиенты, с которыми принято
решение работать в
ограниченном объеме
Формат
предоставления
До 3 месяцев
Срок
предоставления
До 300 тыс. руб.
До 200 тыс. руб.
Стоимость
предоставления
5% от объема задолженности.
При досрочном погашении
предоставляется скидка 3%
5 % от объема задолженности.
При досрочном погашении
предоставляется скидка 2%
Штрафы
Извещение клиента от приостановки с ним работы при наличии
просрочки, требование об оплате пени в размере 0,1% за каждый
день просрочки
Аналогично отчету о дебиторской задолженности, уже формируемого в
организации, можно составить реестр старения дебиторской задолженности –
табл. 3.7.
56
Таблица 3.7
Реестр старения дебиторской задолженности, руб.
№
п/п
Контрагент
Дебиторская задолженность, руб.
до 15
дней
15–30
дней
30–60
дней
свыше 60
дней
1
О0О «Автокомплект»
400
000
-
-
-
2
ООО «Сервис -
Центр»
-
-
-
4 800 000
3
ИП Вихреев О.Г.
-
-
300 000
-
Ведение и анализ реестра старения дебиторской задолженности
позволит контролировать изменение дебиторской задолженности на
конкретную дату или период, а главное — увидеть, кто из контрагентов
постоянно нарушает сроки оплаты.
На основе реестра можно сформировать рейтинг контрагентов по
платежеспособности.
Управление дебиторской задолженностью является одним из
актуальных направлений деятельности руководящих структур предприятия и
требует осуществления ежедневного контроля за ее состоянием и принятием
эффективных управленческих решений.
Для эффективного управления дебиторской и кредиторской
задолженностью необходимо их прогнозирование. Предлагается
использование экономистом ООО «Пластик» метода линейной
экстраполяции. Для решения проблемы применения программы при
планировании дебиторской и кредиторской задолженности рекомендуется
усовершенствовать процесс планирования – применять программу EXСEL.
Главным преимуществом использования этого программного продукта
заключается в возможности вывода любых формул, установления
множественных взаимосвязей и прогнозов, импорта информации из
большинства учетных систем, а также текстовые файлы, что существенно
упрощает ввод данных.
Итак, произведем планирование краткосрочной дебиторской
задолженности при помощи рекомендованной программы EXСEL. При
57
помощи статистической функции ПРЕДСКАЗ в EXСEL проведем
планирование дебиторской задолженности ООО «Пластик» по данным
бухгалтерского баланса за 2016 – 2018 гг. методом линейной экстраполяции.
Планирование дебиторской задолженности ООО «Пластик» на 2019-2021 гг.
методом линейной экстраполяции показано в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Планирование краткосрочной дебиторской задолженности ООО
«Пластик» на 2019-2021 гг. методом линейной экстраполяции
№ периода, Х
Год
Дебиторская
задолженность, тыс. руб., Y
1
2016
62876
2
2017
134 707
3
2018
86597
4
2019 прогноз
118448
5
2020 прогноз
130308
6
2021 прогноз
142169
Графическое отображение динамики текущей и планируемой
дебиторской задолженности ООО «Пластик» показано на рис. 3.1.
Рис. 3.1. - Графическое отображение динамики текущей и
планируемой краткосрочной дебиторской задолженности ООО
«Пластик»
Планирование кредиторской задолженности ООО «Пластик» на 2019-
2021 гг. методом линейной экстраполяции показано в таблице 3.9.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2016 2017 2018 2019 прогноз 2020 прогноз 2021 прогноз
58
Таблица 3.9
Планирование кредиторской задолженности ООО «Пластик» на
2019-2021 гг. методом линейной экстраполяции
№ периода, Х
Год
Кредиторская
задолженность, тыс. руб., Y
1
2016
129062
2
2017
23395
3
2018
89496
4
2019 прогноз
41085
5
2020 прогноз
21302
6
2021 прогноз
1519
Графическое отображение динамики кредиторской задолженности
ООО «Пластик» показано на рис. 3.2.
Рис. 3.2. Графическое отображение динамики кредиторской
задолженности ООО «Пластик»
Для увеличения выручки, прибыли и укрепления финансового
состояния ООО «Пластик» рекомендуется выход на новый рынок –
производство пластиковых окон. Сегодня ни одно строительство новых
объектов не обходится без окон ПВХ, помимо этого, все больше людей хотят
сменить старые деревянные окна на металлопластиковые конструкции.
Технология производства изделий:
1. Резка профиля.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2016 2017 2018 2019 прогноз 2020 прогноз 2021 прогноз
59
2. Фрезерование дренажных каналов. Для компенсации ветрового
давления и отвода лишней влаги делаются дренажные отверстия в створке,
импосте и раме.
3. Фиксация металлического профиля в пластиковом.
4. Фрезерование отверстий под замок основного запора и под ручку.
5. Фрезерование торцов импоста.
6. Сварка окон ПВХ.
7. Зачистка углов металлопластиковых изделий
9. Нарезка штапиков.
Склад у предприятия имеется.
ООО «Пластик» планирует изготавливать стандартные двухстворчатые
окна размером – 1400*1200, 20 конструкций за смену.
Почти все необходимое оборудование У ООО «Пластик» имеется, однако
необходимо закупить дополнительное – таблица 3.10.
Таблица 3.10
Стоимость оборудования для производства окон ПВХ
Оборудование
Цена,
руб.
Кол -во,
шт.
Стоимость
фрезерный станок FSS-15 для
профилирования деталей;
89000
1
89000
четырехсторонний станок S 18-4 для
калибровки бруса;
51480
1
51480
оконный центр LGC-1000 для шиповки,
профилирования створок и коробок
будущего окна;
102560
1
102560
торцовочный станок СМА-10 для
черновой торцовки ламелей;
124500
1
124500
пневмопресс VPS-100 для сборки
заготовок в оконную раму;
64370
1
128740
пневмоинструмент для силиконирования
64370
2
245860
гильотина для торцовки водоотлива;
32800
1
32800
электродрели для сборки окон и
крепления фурнитуры
12000
2
24000
столы для сборки, промежуточной
шлифовки, шпаклевки окон;
6700
6
40200
держатели для хранения окон.
865
10
8650
Итого
-
-
847 790
Для производства окон ООО «Пластик» необходимо дополнить штат
сотрудников – табл. 3.11.
60
Таблица 3.11
Дополнительный штат сотрудников ООО «Пластик» производства
окон
Должность
Кол-во
Расходы на оплату труда
в мес., руб.
Мастер
1
27 000
Замерщик Окон
1
17 000
Монтажник
2
2*20 000 = 40 000
Столяр
1
18500
Маляр
1
16000
Итого
6
118 500
Страховые взносы составят: 118 500 * 30 % = 35550 руб./ мес.
Планируемое количество изготавливаемых окон в месяц – 500 м
2
Продажная цена 1 м
2
окна – 7200 руб.
Планируемая выручка: 3 600 000 руб./месяц.
Материальные затраты на изготовление 1м
2
окна с двумя створками с
поворотно-откидными механизмами открытия показаны в табл. 3.12.
Таблица 3.12
Материальные затраты на изготовление 1м
2
окна с двумя
створками с поворотно-откидными механизмами открытия
Наименование материала
Цена, руб.
Брус
720
Стеклопакет
670,5
Оконная Фурнитура
954,5
Силикон
40,0
Уплотнитель Под Стеклопакет
23,2
Уплотнитель (Узкий И Широкий)
93,6
Слив С Уголками
271,4
Шпатлевка
250,9
Лакокрасочные Материалы
239,3
Грунтовка
162,5
Водостойкий Клей
95,0
Шурупы
33,5
Пленка Для Упаковки Готового Изделия
31,7
Итого
3586,1
Полная себестоимость 1м
2
деревянного окна представлена в табл. 3.13.
61
Таблица 3.13
Полная себестоимость 1м
2
окна
Наименование материала
Цена, руб.
Материальные затраты
3586,1
Амортизация
102,4
Зарплата
650
Итого
4338,5
Затраты на производство 500 м2 окон/месяц показаны в табл. 3.14.
Таблица 3.14
Затраты на производство 500 м2 окон/месяц
Наименование расходов
Цена, руб.
Материальные затраты
4338,5*500 = 2169250
электроэнергия
4 315 кВт/месяц * 1,6 руб. = 6 904
зарплата + страх. взносы
118500+35 550 = 154050
реклама
50 000
Итого
2 380 204
Итого расходы на производство составят: 847 790 (единовременно) +
2 380 204 = 3 227 994 руб.
Прибыль составит: 3 600 000 – 3227994 = 372006 руб. /месяц.
В год выручка составит: 3600 *12 = 43200 тыс. руб.
Расходы за год: 847, 8(единовременно) + (2 380, 2*12) = 29410,2 тыс.
руб.
Прибыль до налогообложения: 43 200 - 29410,2 = 13789,8 тыс. руб.
Чистая прибыль за вычетом налога на прибыль: 13789,8-20% = 11 031,84
тыс. руб.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Рассчитаем эффективность от предложенных мероприятий по
управлению дебиторской задолженностью для ООО «Пластик».
При применении инструмента факторинга, ООО «Пластик» может
реализовать 80% просроченной задолженности. Величина просроченной
дебиторской задолженности ООО «Пластик» в 2018 году равна 2 313 тыс. руб.
62
Тогда, эта сумма полученных в оборот денежных средств от
просроченной дебиторской задолженности размере 80% составит:
2313× 0,80 = 1850 тыс. руб.
Газпромбанк берет за предоставление услуги, комиссионные,
рассчитаем величину денежных средств, которые могут поступить на счет
ООО «Пластик», отняв комиссию банка:
1850 – (2313 × 14%) = 1850-324 = 1526 тыс. руб. направляются в оборот
текущей деятельности.
Дебиторская задолженность сократится на 1526 тыс. руб.
и составит: 86849 – 1526 = 85 323 тыс. руб.
Просроченная задолженность ООО «Пластик» составит после
факторинга: 2313 – 1526 = 787 тыс. руб.
В результате производства окон ПВХ:
Прогнозная выручка от реализации составит: 734857 + 43200 = 778 057
тыс. руб. Тогда оборачиваемость дебиторской задолженности оставит: 365 /
(778057 / 85323) = 39 дней. Оборачиваемость кредиторской задолженности
составит: 365/ (778057 / 89496) = 42 дня.
В таблице 3.15 представим результаты применения предложенных
меоприятий в ООО «Пластик».
Таблица 3.15
Расчет эффективности предложенных мероприятий ООО
«Пластик»
Наименование показателя
До
После
Абс.
отклонение
Тем
прироста,
%
Дебиторская задолженность
организации, тыс. руб.
86849
85 323
-1526
-1,76
Просроченная дебиторская
задолженность, тыс. руб.
2313
787
-1526
-65,97
Выручка от реализации, тыс.
руб.
734857
778 057
43200
5,88
Срок оборачиваемости
дебиторской задолженности,
дни
43
39
-4
-9,30
Срок оборачиваемости
кредиторской задолженности,
дни
45
41
-4
-8,89
63
По данным таблицы 3.15 видно, сокращение периода оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности на 4 дня. Что положительно
характеризует предприятие.
Изменение периода оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности до и после проведения мероприятий показано на рис. 3.3.
Рис. 3.3. Изменение периода оборачиваемости дебиторской
и кредиторской задолженности ООО «Пластик» до и после
проведения мероприятий, дни
Таким образом, предложенные мероприятия позволят ООО «Пластик»
снизить период оборачиваемости дебиторской задолженности и
соответственно сократить сроки платежей до 43 дней.
Эффект от сокращения периода оборачиваемости дебиторской
задолженности:
+- = (Выручка факт / дни в периоде) × ΔПоб = (778 057 / 365) × (-4)) = -
8527 тыс. руб.
В связи с ускорением оборачиваемости дебиторской задолженности на
4 дня произошло относительное высвобождение средств из оборота на сумму
8527 тыс. руб.
Так же в результате проведенных мероприятий просроченная
задолженность минимизирована до 787 тыс. руб. или на 20 %.
Выручка увеличивается на 5,88%.
43
39
45
41
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
До После
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни
64
Рассмотренные показатели показали положительную динамику в
результате предложенных мероприятий по совершенствованию управления
дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Пластик».