77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 29.07.2017)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№ 146-ФЗ
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№ 117-ФЗ Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств»
(ПБУ 23/2011)» (ред. от 29.03.2011)
4. Балабанов А. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.:
Финансы и статистика, 2015. - 365 с.
5. Бланк В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Бланк, С.В. Бланк, А.В.
Тараскина. – М.: Проспект, 2014. – 352 с.
6. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент: Учебное
пособие. – СПб.: Питер, 2015. – 464 с.
7. Деева А.И. Финансы: Учебное пособие. – М.: Изд-во Экзамен, 2014. –
306 с.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.В.: / Анализ финансовой отчетности. –
М.: Издательство «Дело и Сервис», 2015. – 231 с.
9. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и
рентабельностью. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014. – 336 с.
10. Ковалев, В.В. Лизинг: финансовые, учетно-аналитические и
правовые аспекты / В.В. Ковалёв // Экономика, 2011. – 448 с.
11. Коваленко О. Г. Финансовое оздоровление коммерческих
организаций на основе управления денежными потоками. Дис. канд. эконом.
наук: 08.00.10. – Саратов: СГУ, 2014. – 173 с.
78
12. Лобанова Е.М., Лимитовский М.А. Управление финансами: 17-
модульная программа для менеджеров «Управление развитием организации».
Модуль 14. – М.: «Инфра-М», 2014. - 280 с.
13. Нейман Р.Р. Контроллинг и бюджетирование на предприятии. –
Омск: ОМГАУ, 2013. – 220 с.
14. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебное пособие / Л.Н.
Павлова. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 302 с.
15. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий.
– М.: ЭКСМО, 2013. – 656 с.
16. Попова Р.Г. Финансы предприятий: Учебное пособие. – СПб.:
Питер, 2014. – 293 с.
17. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг,
Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 480 с.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное
пособие / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 272 с.
19. Сугуняев А.А. Развитие информационно-методического
обеспечения анализа денежных потоков коммерческой организации. Дис. канд.
эконом. наук: 08.00.12. – Воронеж: ВГУ, 2013. – 171 с.
20. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. –
Мн.: Книжный Дом; Экоперспектива, 2014. – 416 с.
21. Шеремет А.Ф., Ионова А.Ф. – Финансы предприятий: менеджмент
и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 479 с.
22. Булаев С.В. Операции с денежной наличностью в сфере
обслуживания посетителей // Предприятия общественного питания:
бухгалтерский учет и налогообложение. – 2016. – № 6. – С. 15-23.
23. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и
денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. – № 21.
– 2014. – С. 65-75.
24. Василенко Е.Н. Совершенствование управления денежными
потоками. // Территория новых возможностей. – № 2. – 2013. – С. 33- 41.
79
25. Диркова Е.Ю. Новые правила составления отчета о движении
денежных средств // Практическая бухгалтерия. – 2014. – № 6. – С. 13-23.
26. Диркова Е.Ю. Формируем отчет о движении денежных средств по-
новому // Налоговая политика и практика. – 2015. – № 6. – С. 50 - 55.
27. Ефимова Ю.В. Анализ денежного потока как инструмент оценки
кредитоспособности заемщика // Банковское кредитование. – 2014. – № 6. – С. 8
- 20.
28. Зайко А.Г. Влияние плана контрактации
энергомашиностроительного предприятия на формирование операционных
денежных потоков // Экономика и предпринимательство. – 2016. – №11. – С.
444-449.
29. Кеменов А.В. Финансовое моделирование денежных потоков
строительных организаций // Бухучет в коммерческих организациях. – 2014. –
№ 2. – С. 60 – 63.
30. Крылов С.И. Анализ денежных потоков коммерческой организации
по данным отчета о движении денежных средств // Финансовый вестник:
финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2014. – № 10. – С. 3 – 8.
31. Кузьмина О.Г., Шумак О. А. Управление остатками денежных
средств с помощью оптимизационных моделей // Сборник научных статей по
итогам международной научно-практической конференции 14-15 августа 2015
года Современные модели развития в аспекте глобализации,
«КультИнформПресс», С. 241-246.
32. Лаврентьев Ю. Денежные реки: как рассчитать поток //
Консультант. – 2016. – № 11. – С. 16-24.
33. Надольская Н.А. Бесова М.Е. Оценка движения денежных средств
по системе относительных показателей (коэффициентов) в практической
деятельности предприятия // Инновационная наука. – 2017. – № 3. – С. 195-196.
34. Надольская Н.А., Бесова М.Е. Методы анализа движения денежных
средств и их применение в практической деятельности предприятия.
Бухгалтерский учет, анализ и аудит: современное состояние и перспективы
80
развития [Текст]: материалы VI Междунар. науч.- практ. конф. (Екатеринбург,
22 сентября 2016 г.) / [отв. за вып.: Н.С. Нечеухина, Т.Ф. Шитова] -
Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2016 - 219 с.
35. Прокофьев С.Е. Комплексное управление денежными потоками в
сфере российских государственных финансов // Финансы. – 2014. – № 9. – С. 7 -
12.
36. Розов А., Иванов А. Управление денежными потоками //
Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. – 2013. – № 6.
– С 2-12.
37. Семенихин В.В. Денежные потоки торговой организации //
Финансовые консультации. – 2014. – № 11. – С. 32 – 35.
38. Чирская М.А. Анализ управления денежными потоками в стратегии
развития организации // Экономический вестник: проблемы, теория, практика. –
2016. – №3. – С. 114-117.
39. Ласкина Л.Ю., Климова М.Л. К вопросу проведения финансового
анализа с использованием денежных потоков // Научный журнал НИУ ИТМО.
Серия: Экономика и экологический менеджмент (электронный журнал). – №1.
янв. 2014. Режим доступа: http://economics.open-mechanics.com. – (Дата
обращения: 10.10.2017)
40. Сизых Д.С., Сизых Н.В. Коэффициенты денежных потоков
компании: Оценка, анализ и практическое применение // Управление
экономическими системами: электронный научный журнал. – 2016. – №12 (94).
Режим доступа: http://uecs.ru. – (Дата обращения: 09.10.2017)
81
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
-
Классификация денежных потоков предприятия по
основным признакам (И.А.Бланк)
Приложение 2
-
Алгоритм корректировки прибыли (убытка) непрямым
методом
Приложение 3
-
Устав ООО «СибДорСтрой»
Приложение 4
-
Выписка из Единого государственного реестра
юридических лиц ООО «СибДорСтрой»
Приложение 5
-
Бухгалтерский баланс ООО «СибДорСтрой» за 2016 год
Приложение 6
Отчет о финансовых результатах ООО «СибДорСтрой»
за 2016 год
Приложение 7
-
Отчет о движении денежных средств
ООО «СибДорСтрой» за 2015-2016 гг.
Приложение 8
-
Анализ распределения денежных средств
ООО «СибДорСтрой» за 2015-2016 гг.
Приложение 9
-
Расчёт коэффициентов равномерности движения
денежных потоков ООО «СибДорСтрой» за 2015-2016
годы
Приложение 10
-
Индикаторы оценки эффективности бизнеса
экономического субъекта на основе генерируемых
денежных потоков
Приложение 11
Проект должностной инструкции главного бухгалтера
ООО «СибДорСтрой»
82
Приложение 12
План движения денежных средств
ООО «СибДорСтрой»
Приложение 13
Прогнозный отчет о движении денежных средств
ООО «СибДорСтрой»
Приложение 14
Прогнозный анализ эффективности денежных потоков
ООО «СибДорСтрой»
83
Приложение 1
Классификация денежных потоков предприятия по основным
признакам (И.А.Бланк)
Признаки классификации
денежных потоков предприятия
Виды денежных потоков предприятия
1. По масштабам
обслуживания хозяйственного
процесса
Денежный поток по предприятию в целом
Денежный поток по отдельным структурным
подразделениям ("центрам ответственности")
предприятия
Денежный поток по отдельным хозяйственным
операциям
2. По видам хозяйственной
деятельности
Денежный поток по операционной деятельности
Денежный поток по инвестиционной деятельности
Денежный поток по финансовой деятельности
3. По
направленности движения денежных
средств
Положительный денежный поток
Отрицательный денежный поток
4. По вариативности
направленности движения денежных
средств
Стандартный денежный поток
Нестандартный денежный поток
5. По методу исчисления
объема денежного потока
Валовой денежный поток
Чистый денежный поток
6. По характеру денежного
потока по отношению к предприятию
Внутренний денежный поток
Внешний денежный поток
7. По уровню достаточности
объема денежного потока
Избыточный денежный поток
Дефицитный денежный поток
8. По уровню
сбалансированности объемов
взаимосвязанных денежных потоков
Сбалансированный денежный поток
Несбалансированный денежный поток
9. По периоду времени
Краткосрочный денежный поток
Долгосрочный денежный поток
10. По формам используемых
денежных средств
Наличный денежный поток
Безналичный денежный поток
11. По виду
используемой валюты
Денежный поток в национальной валюте
Денежный поток в иностранной валюте
12. По значимости в
формировании конечных результатов
хозяйственной деятельности
Приоритетный денежный поток
Второстепенный денежный поток
13. По предсказуемости
возникновения
Полностью предсказуемый денежный поток
Недостаточно предсказуемый денежный поток
Непредсказуемый денежный поток
14. По возможности
регулирования в
процессе управления
Денежный поток, поддающийся регулированию
Денежный поток, не поддающийся регулированию
15. По возможности
обеспечения платежеспособности
Ликвидный денежный поток
Неликвидный денежный поток
16.
По законности осуществления
Легальный денежный поток
Теневой денежный поток
17. По методу оценки во
времени
Настоящий денежный поток
Будущий денежный поток
18. По непрерывности
формирования в рассматриваемом
периоде
Регулярный денежный поток
Нерегулярный денежный поток
19. По стабильности
временных интервалов формирования
Регулярный денежный поток с равномерными
временными интервалами
84
Регулярный денежный поток с неравномерными
временными интервалами
85
Приложение 2
Алгоритм корректировки прибыли (убытка)
непрямым методом
86
Приложение 3
Продолжение приложения 3