42
– донести информацию до ответственного лица, и осуществить оперативное
реагирование на принятие решения по конкретной задаче.
Такого рода коммуникации имеют, также, большую роль в жизни
компании, т.к. если в стратегический план уже на руках, то необходимо
каждый день следить за его исполнением. А исполнителями, зачастую
являются сами сотрудники, которые не находятся на управленческой
должности. Также, этих сотрудников может быть несколько, и все они могут
работать над одной задачей. И для того, чтобы принять верное тактическое
решение, и пойти по пути наименьшего сопротивления, используется
горизонтальный вид коммуникаций.
В качестве инструмента для осуществления такого способа связи,
используют:
задачи, и комментарии к ним;
телефонные звонки;
чаты и мессенджеры;
личные встречи;
Для того, чтобы получить твердую уверенность в возможностях, а
также текущему положению дел в ТОО «NID» (НИД), необходимым будет
проведение SWOT-анализа (таблица 1). Этот анализ определяет сильные (S)
и слабые (W) стороны предприятия, а также возможности (O) и угрозы (T),
которые могут прийти из внешней среды. [21]
Таблица 1 - SWOT-анализ ТОО «NID» (НИД)
S
только качественное оборудование
высокий уровень доверия
хорошая репутация
ассортимент
наличие складских запасов
W
высокие цены
долгий средний срок закрытия
продажи
высокая кредиторская
задолженность
O
экономическая ситуация,
соблюдающая тенденцию роста
увеличение годового оборота
T
усиление конкуренции
возможное увеличение
себестоимости оборудования
43
Учитывая вышесказанное, стоит отметить, что в условиях «алого
океана», в то время, когда необходимо предпринимать меры по борьбе с
конкуренцией, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:
1. Повышение уровня автоматизации взаимодействия с
клиентами, и процессов по управлению продажами;
2. Повышение качества обслуживания клиентов, что неменуемо
приведет к их удовлетворенности и лояльности, а также повлияет на
повторные продажи, и их объем. Результатом будет являться системы
контроля качества ведения продаж, со своей базой знаний.
3. Повышение, и увеличение уровня рекламных компаний, для
привлечения большей аудитории к продукции.
2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Для оценки финансовой эффективности деятельности ТОО «NID»
(НИД) необходимо проведение анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Основной целью такого анализа, является
получение ключевых параметров, которые ползволяют максимально
объективно сформировать достоверную картину экономического
положения дел в организации, ее расходов и прибылей, изменения
структуры пассивов и активов, и расчетов с кредиторами и дебиторами.
Главная цель такого анализа заключается в получении ключевых,
максимально информативных параметров, которые позволяют
софрмировать объективную и достоверную картину экономического
состояния организации, ее убытков и прибылей, а также изменений
структуры пассивов и активов, и расчетов с кредиторами и дебиторами. [17]
Приняв во внимание эти факты, необходимо привести примеры
активности финансовой деятельности ТОО «NID» (НИД) за 2016 и 2017 гг.
Основными источниками данных для расчета, будут выступать
бухгалтерский баланс (Приложение А), и результаты финансовой
44
деятельности за период с 2016 по 2017 годы (таблица 2).
Учитывая значения финансово-хозяйственных показателей
деятельности предприятия, оказывается, что оно имеют тенденцию на
положительную динамику. Показатели объемов продаж следует выделить
как итоговый показатель выручки за продукцию. Этот показатель,
увеличился за 2017-й год, по отношению к прошлому, на 27%, и составил
253 018 тыс. тенге. За время этого периода, наблюдалась также мода на
увеличение оборота и прибыли. В результате, чистая прибыль организации,
увеличилась на 2 295 тыс. тенге.
Таблица 2 - Финансовые результаты ТОО «NID» (НИД) в тыс. тг.
Показатель
2016
2017
Темп
роста, %
Выручка
184 215,00
253 018,00
37,35
Себестоимость продаж
162 109,00
220 126,00
35,79
Валовая прибыль (убыток)
22 106,00
32 892,00
48,79
Коммерческие расходы
7 294,98
8 223,00
12,72
Управленческие расходы
5 968,62
11 512,20
92,88
Прибыль (убыток) от продаж
8 842,40
13 156,80
48,79
Проценты к получению
380,78
440,52
15,69
Проценты к уплате
12 650,16
13 266,42
4,87
Прочие доходы
1 566,23
2 298,65
46,76
Прочие расходы
9 450,35
8 232,91
-12,88
Чистая прибыль
5 478,12
7 243,34
32,22
Активы
21 582,00
22 315,69
3,40
Собственный капитал
8 482,00
9 962,40
17,45
Прибыль до налогообложения
7 121,56
9 416,34
45,55
Рассматрияая показатели эффективности использования расходов и
капитала, то, стоит отметить тенденцию на положительную динамику
оборачиваемости денежных средств предприятия.
Ниже представлен расчет прогнозирования банкротства, по формуле
Альтмана (формула 3), которая является одной из самых популярных и
частоиспользуемых моделей, котороу помогают спрогнозировать
банкротство у предприятий.
45
(3)
где K
1
– коэффициент текущей ликвидности,
К
2
- коэффициент капитализации.
В основе представленной модели положены два коэффициента, с
помощью каоторый рассчитывает потенциальная вероятность
несостоятельности. Коэффициент текущей ликвидности – характеризует
ликвидность, и складывается из отношения оборотных активов и
краткосрочных обязательств. Коэффициент капитализации – это
финансовая зависимость, которой характеризуется экономическая
устойчивость. Он складывается из отношения общей суммы обязательств к
сумме пассивов.
Взяв во внимание данную модель, и осуществив расчеты по данной
формуле, можно заявить, что ТОО «NID» (НИД) находится в состоянии
далеком от банкротства, а также улучшает эти показатели, по сравнению с
предыдущими периодами (таблица 3).
Таблица 3 – Двухфакторная модель Альтмана
Показатели
2016
2017
Рост, %
Оборотный капитал
18394
19125
3,97
Краткосрочные обязательства
1200
680
-43,33
Заемные средства
12495
11824
-5,37
Сумма пассивов
12456
13593
9,13
К1 - текущая ликвидность
15,33
28,13
83,48
К2 - капитализация
1,00
0,87
-13,29
Значение (Z)
-16,33
-28,99
77,54
Вероятность банкротства
низкая
низкая
-
Помимо приведенной выше модели, широко применяется, в частности
на западе, модель для прогнозирования несостоятельности организации,
состоящая из 5 факторов. Эта модель также была разработана Альтманом,
уже в 1968 году, и носит одноименное название. Основой данной модели
является исследование финансовых коэффициентов с помощью
дискриминантного анализа (формула 4). [
46
(4)
где K
1
– оборотный капитал/сумма активов,
K
2
– нераспределённая прибыль/сумма активов,
K
3
– операционная прибыль/сумма активов,
K
4
– чистые активы/сумма обязательств,
K
5
– выручка/сумма активов.
В соответствии с данной моделью, ТОО «NID» (НИД) также,
находится очень далеко от состояния банкротства. Еще больше об этом
свидетельствуют темпы проста показателей (таблица 4).
Таблица 4 - Пятифакторная модель Альтмана
Показатели
2015,00
2016,00
Рост,
%
Оборотные активы
18394,00
19125,00
3,97
Сумма активов
21 582,00
22 315,69
3,40
Заемный капитал
11432,00
10245,00
-10,38
Нераспределенная прибыль
5478,12
5478,12
0,00
Операционная прибыль
8632,80
8926,28
3,40
Чистые активы
14267,45
16179,29
13,40
Выручка (Обороты компании)
184215,00
253018,00
37,35
К1
0,85
0,86
0,56
К2
0,25
0,25
-3,29
К3
0,40
0,40
0,00
К4
1,25
1,58
26,54
К5
8,54
11,34
32,83
Значение
11,11
14,04
26,39
Вероятность банкротства
низкая
низкая
-
Прогнозы четырехфакторной Z-модели Таффлера (формула 4),
выглядят еще более обнадеживающе. [9]
(4)
где K
1
–прибыль/краткосрочные обязательства,
K
2
– оборотные капитал/сумма обязательств,
K
3
– краткосрочные обязательства/сумма активов,
K
4
– выручка/сумма активов.
47
Ключевой показатель Z, согласно данной модели, в разы превосходит
минимальный показатель (таблица 5).
Таблица 5 - Четырехфакторная Z-модель Таффлера
Показатели
2016
2017
Рост,
%
Оборотные активы
18 394,00
19 125,00
3,97
Сумма активов
21 582,00
22 315,69
3,40
Краткосрочные обязательства
1 548,00
1 437,00
-7,17
Сумма обязательств
11 432,00
10 245,00
-10,38
Прибыль от реализации
9 280,26
9 595,75
3,40
Объем продаж (выручка)
184
215,00
253 018,00
37,35
К1
6,00
6,68
11,39
К2
1,61
1,87
16,02
К3
0,07
0,06
-10,22
К4
8,54
11,34
32,83
Значение (Z)
4,77
5,61
17,68
В ходе анализ всех трех моделей состоятельности организации,
наблюдается положительная тенденция ключевых показателей, что
является основанием для следующего вывода. Компания является
состоятельной, и имеет позитивную динамику экономического роста.
Полученные коэффециенты свидетельствуют о положительной финансовой
устойчивости ТОО «NID» (НИД).
Далее приведен сводный анализ всех моделей несостоятельности
компании, который дает представление о том, что за указанные периоды
ТОО «NID» (НИД) не находилась на стадии приближения банкротству
(таблица 6). [17]
Таблица 6 - Многофакторные модели прогнозирования
несостоятельности
2016
2017
Z-коэффициент двухфакторной модели Альтмана
-16,33
-28,99
Вероятность банкротства (Z<0 - низкая, Z>0 - высокая
Низкая
Низкая
Z-коэффициент пяти факторной модели Альтмана
11,11
14,04
Вероятность банкротства (Z>2,9 - низкая; Z<1,23 –
высокая)
Низкая
Низкая
48
Продолжение Таблицы 6
Z-коэффициент четырехфакторной модели
Таффлера
4,77
5,61
Вероятность банкротства (Z<0,2 высокая; Z>0,3 -
низкая)
Низкая
Низкая
Основные виды финансовой устойчивости предприятия приведены в
приложении Б.
В качестве итога проведения анализа финансовой устойчивости ТОО
«NID» (НИД) является вывод, о том, что деятельность компании
эффективна, состояние бухгалтерского баланса является положительным.
Предприятие платежеспособно, и имеет высокую степень ликвидности
активов, а также достаточные оборотные средства для погашения
задолженностей.
2.3. Описание информационной системы, используемой в ТОО
«NID» (НИД)
2.3.1. Общие сведения
В качестве учетной системы, ТОО «NID» (НИД) использует широко
известный программный продукт 1С:Предприятие 8.3 «Бухгалтерия для
Казахстана». Конфигурация «Бухгалтерия» предназначена для
автоматизации бухгалтерского и налогового учёта, которая включает
создание обязательной финансовой отчётности в организации. Вся
отчетность и документация, которая формируется в результате работы с
данной конфигурацией ведется в соответствии с действующим
законодательством Республики Казахстан.
Учитывая, что данная конфигурация системы необходима для
формирования документации, практически во всех отраслях предприятия,
задействованных в бухгалтерской и налоговой отчетности, она состоит из
следующих модулей:
49
Банк и касса
Продажи
Закупки и склады
Производство
Зарплата и кадры
Стоит отметить, что физически данное программное обеспечение не
находится внутри организации, в то время как оно вынесено на выделенный
сервер, и обслуживается удаленной компанией-франчайзи. Это приносит
ряд следующих преимуществ:
не нужно содержать в штате администратора системы;
не нужно следить за физическим выделенным сервером;
не нужно держать в штате разработчика по программному
продукту, для внесения изменений;
не нужно приобретать лицензию на программное обеспечение, и
на дополнительных пользователей; [5]
Помимо 1С:Предприятия, в компании, также используется
программный продукт от компании 1С-Битрикс – Битрикс24:
Корпоративный портал. Который в свою очередь состоит из следующих
модулей:
Задачи и проекты
Социальная сеть
Чат и коммуникации
Документы и диск
Учет рабочего времени
Бизнес-процессы
Телефония
CRM
Контакт-центр
50
и др.
Важным фактом, является то, что в ТОО «NID» (НИД), на
сегодняшний день, уже успешно внедрены модули: задачи и проекты,
социальная сеть, чат и коммуникации, документы и диск. Что позволяет
сократить большую часть временных затрат на выстраивание
коммуникаций внутри компании. Иными словами, в компании внедрена
«Корпоративная» часть Битрикс24, которая предполагает работу внутри
организации, а вот «Внешняя» часть, остается неизученной.
Но тем, не менее, стоит отдать должное, так как постановка задач
между отделами, контроль сроков их исполнения, и совместное принятие
участия по их отработке, приносит неоспоримый эффект в продуктивной
трудовой деятельности.
Также, по части документооборота, в компании автоматизирован
процесс «Счет на оплату», который позволяет вести учет всех входящих
счетов от контрагентов, и давать актуальную информацию, сотруднику,
который его запустил, о текущем статусе. Более подробно, схему данного
бизнес-процесса можно рассмотреть в Приложении Е.
Интересным фактом является и то, что Битрикс24, также
располагается в «облаке», и находится на удаленных серверах компании 1С-
Битрикс. Преимущества наличия облачных систем, были приведены выше,
на примере 1С:Предприятия.
Теперь, необходимо по порядку рассмотреть модули данных
программных продуктов, и узнать, как их использует ТОО «NID» (НИД).
2.3.2. 1С:Бухгалтерия - Банк и касса
Модуль предназначен для отображения всех поступлений и расходов,
которые протекают в организации. В то время, как обязательства перед
поставщиками растут, их уменьшение осуществляется через данный
51
модуль, точно также как происходит уменьшение обязательств со стороны
покупателей.
Данная подсистема позволяет вести учет поступлений и расходов в
разрезе контрагентов, расчетных счетов предприятия, касс, юридических
лиц организации, банков, а также учитывать привязку к документам, на
основании которых производится платеж. Также существует возможность
интеграции данного модуля с существующими банковскими клиентами, для
автоматического формирования платежных поручений.
Как уже было сказано выше, данная подсистема обеспечивает
фактический учет движения денежных средств, и, в качестве примера стоит
рассмотреть алгоритм работы с поставщиками товаров, при их прибытии на
склад:
1) Бухгалтер вводит поступление товаров, на основании документа
«Приходная накладная»;
2) Бухгалтер осуществляет закрытие данного поступления,
посредством документа «Счет-фактура (Входящий»;
3) У организации появляется дебиторская задолженность перед
поставщиком, в денежном эквиваленте;
4) Бухгалтер переходит в подсистему «Банк и касса», и формирует
документ «Платежное поручение (Исходящее)», и вносит там
данные об оплате, согласно документа «Счет на оплату» от
поставщика;
5) Таким образом, организация погашает свою дебиторскую
задолженность перед поставщиком.
Алгоритм погашения кредиторской задолженности со стороны
клиента, действует точно также, но в качестве поставщика, выступает ТОО
«NID» (НИД).
В подсистеме, также присутствуют инструменты по сбору отчетности,
для того, чтобы в любой момент времени владеть актуальной информацией