35
Рисунок 6 – Организационная структура предприятия ООО
«Магнат Мебель»
35
В ООО «Магнат Мебель» линейная структура управления предприятием.
Среднесписочная численность 32 человека.
Управление текущей деятельностью компании осуществляется единоличным
исполнительным органом общества, директором.
Директор предприятия: организует управление имуществом, обеспечивает
его безопасность; обеспечивает выполнение решений; определяет
организационную структуру предприятия; утверждает правила и другие
внутренние документы предприятия; утверждает штатное расписание;
назначает и освобождает от должности своих заместителей; в порядке,
установленном законом, уставом, поощряет работников предприятия и налагает
на них штрафы. Исходя из принципа «кадры решают все», руководство
постоянно демонстрирует работу, отвечающую требованиям и ожиданиям
персонала предприятия, демонстрируя перспективу продвижения, предоставляя
наиболее перспективным сотрудникам дополнительные полномочия,
предоставляя всем равные стартовые возможности. Приоритет, конечно,
согласно решению генерального директора, предоставляется молодым,
перспективным сотрудникам, тем самым связывая специалистов с
предприятием, предоставляя возможность выразить себя в наибольшей степени.
35
Отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
Бухгалтер
Начальник торгового отдела
ДИРЕКТОР
Работники
Заместитель по
развитию
организации
36
Таким образом, директор решает стратегические вопросы, осуществляет общее
управление предприятием.
Отдел развития занимается планированием, организацией и контролем
рекламной деятельности, маркетинговыми исследованиями.
Бухгалтер отслеживает финансовые потоки организации, также управляет
кадровыми документами и осуществляет бизнес-планирование.
В таблице 4 представлен анализ результатов деятельности ООО «Магнат
Мебель».
Согласно данным отчета о финансовых результатах за 2018 год видно, что
за последний год ООО «Магнат Мебель» получила прибыль от реализации
произведенной продукции в размере 1366 тыс. руб., другими словами, 5,29% от
выручки.
Таблица 4
Анализ результатов деятельности ООО «Магнат Мебель»
36
Показатель
2017 г
2018 г
Относительно
е изменение,
%
Абсолютное
изменение,
тыс.руб.
Выручка от
реализации, тыс.руб
25661
25833
100,7
172
Себестоимость
продаж, тыс.руб
23575
24370
103,4
795
Прибыль от продаж,
тыс.руб
2086
1463
70,13
-623
Сальдо прочих
доходов и расходов,
тыс.руб
-803
-33
4,11
770
Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб
1283
1366
106,5
83
Чистая прибыль,
тыс.руб
1283
1366
106,5
83
Стоимость активов,
тыс.руб
2037
4587
225,18
2550
36
Бухгалтерская отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
37
Собственный
капитал, тыс.руб.
964
1083
125,4
119
Заемный капитал,
тыс.руб
1073
3504
326,56
2431
Рентабельность
продаж.,%
8,1
5,67
х
-2,43
Рентабельность
продаж по
чистой
прибыли %
5
5,29
х
0,29
Рентабельность
собственного
капитала, %
133,09
123,16
х
-6,96
Оборачиваемость
активов, раз
12,6
5,63
44,68
-6,97
Затраты на
рубль, выручки
0,92
0,94
102,17
0,02
По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что объем продаж ООО
«Магнат Мебель» в анализируемом периоде увеличился на 172 тыс.руб., или на
0,7%. Себестоимость продаж увеличилась более высокими темпами, ее рост
составил 3,4 % с 23575 тыс.руб. в 2017 году до 24370 тыс.руб. в 2018 году.
Данный факт отрицательно сказался на прибыли от продаж. Прибыль от продаж
снизилась в анализируемом периоде на 623 тыс.руб., или на 29,87%
Увеличение сальдо прочих доходов и расходов на 770 тыс.руб.
положительно отразилось на чистой прибыли. По сравнению с 2017 годом прибыль
предприятия увеличилась на 83,00 тыс. руб., или на 6,50%.
На рисунке 7 представлена динамика роста объемов выручки, себестоимости
и чистой прибыли.
38
Объем
выручки
Себестоимость
Чистая прибыль
Рисунок 7 – Динамика изменения основных показателей, в тыс.
руб.
37
На рисунке 7 видно, что в 2018 году показал наиболее высокие результаты
роста объема выручки, при этом чистая прибыль выше, чем в 2017 году.
В 2018 году стоимость активов предприятия увеличилась на 2550 тыс.
руб., темп прироста составил 125,18 %. Собственный капитал предприятия ООО
«Магнат Мебель» в 2018 году также вырос, рост собственного капитала составил
25,4%.
Однако негативным моментом является увеличение заемного капитала
предприятия на 2431 тыс.руб., темп роста составляет 326,56 %, в результате роста
кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов изаймов по сравнению с
2017 годом.
Еще одним негативным моментом является незначительное увеличение
затрат на рубль выручки на 2,17 % по отношению к 2017 году. Это вызвано тем,
что темп роста затрат в 2018 году превышает темп роста выручки предприятия.
В 2018 году произошло снижение оборачиваемости активов на 6,97 оборота в
результате значительного увеличения стоимости активов.
37
Бухгалтерская отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2017
г
2018
г
39
За анализируемый период ООО «Магнат Мебель» получило прибыль, как
от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что
определило положительные значения всех трех показателей рентабельности.
Прибыль ООО «Магнат Мебель» по обычным видам деятельности
приносила прибыль в размере 5,67 копеек с каждого рубля выручки от
реализации. Но при этом в анализируемом периоде наблюдается снижение
рентабельности продаж, с 8% в 2017 году до 5,67% в 2018 году.
Рентабельность продаж по чистой прибыли, рассчитанная как отношение
чистой прибыли и процентных расходов к выручке организации, в 2018 году
данный показатель составил 5,29%. Это означает, что с каждого рубля выручки
получено 5,29 копейки прибыли.
Несмотря на незначительные негативные моменты предприятие ООО
«Магнат Мебель» осуществляет эффективную финансово-хозяйственную
деятельность. Несмотря на то, что у организации имеются показатели, которые
имеют тенденцию к снижению, ООО «Магнат Мебель» продолжает получать
положительные финансовые результаты в виде прибыли. Это говорит о том, что
данное предприятие обладает платежеспособностью и имеет устойчивое
финансовое состояние. Однако, руководству предприятия необходимо принять
меры для снижения затрат на выпуск продукции и снижения кредиторской
задолженности.
2.2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Для оценки деятельности предприятия необходим анализ его финансового
состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность
показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых
ресурсов.
40
Для проведения анализа проведем оценку имущественного положения
ООО «Магнат Мебель» на основании приложений 1-5. Для того, чтобы оценить
имущественное положение общества и источников его формирования,
необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса
предприятия
В таблице 5 представлена структура имущества и источники его
формирования за 2017-2018 гг.
Таблица 5
Структура имущества и источники его формирования
38
Статья
2017 г
2018 г
Абсолютные
изменения
Тыс.р.
Уд.в.
Тыс.р.
Уд.в.
18/17
Внеоборотные активы
-
-
500,0
10,90
500,0
Оборотные, всего
2037
100
4087
89,10
2050
в том числе: запасы
105
5,15
2602
63,67
2497
денежные средства и их
эквиваленты
319
15,66
56
2,15
-263
Дебиторская
задолженность
1613
79,19
1429
34,96
-184
Собственный капитал
964
47,32
1083
23,61
119
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
Краткосрочные
обязательства*, всего
1073
52,68
3504
76,39
2431
в том числе: заемные
средства
600
55,92
1222
34,87
622
Валюта баланса
2037
100
4587
100
2550
Проведенный анализ имущества организации показал, что активы
организации за 2018 год, по сравнению с 2017 годом, увеличились на 2550 тыс.
38
Бухгалтерская отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
Бухгалтерская
отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
41
руб. в том числе, внеоборотные активы возросли на 500 тыс.руб., оборотные
активы – на 2050 тыс.руб.
Динамика изменения активов ООО «Магнат Мебель» за 2017-2018гг.
наглядно отображена на рисунке 8.
Внеоборотные
активы
Запасы
Денежные
средства
Дебиторская
задолженность
Рисунок 8 - Динамика изменений актива бухгалтерского баланса,
%
38
Наибольший удельный вес за 2017-2018 гг. в структуре совокупных
активов предприятия приходится на оборотные активы: 100 % и 89,10 %
соответственно. Выявленная тенденция свидетельствует о достаточно
мобильной структуре активов исследуемого предприятия, способствующей
ускорению оборачиваемости средств предприятия.
Увеличение стоимости активов ООО «Магнат Мебель» связано с
увеличением следующих статей актива баланса:
- запасы - 2467 тыс. руб., что выше показателей 2017 года в 24 раза.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2017
Бухгалтерская
отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
42
38
Положительным фактором является снижение дебиторской
задолженности на 184 тыс.руб., но ее остатки на конец 2018 года г. в размере
1429 тыс. руб. для исследуемой организации достаточно велики.
В то же время в пассиве баланса произошло увеличение строки
«кредиторская задолженность» (более чем в 3 раза по сравнению с 2017 годом,
другими словами, на 1809 тыс. рублей). В 2018 году по строке «заемные
средства» произошло увеличение в 2 раза, с 600 тыс.руб. в 2017 году до 1222
тыс.руб. в 2018 году. Стоимость собственного капитала на 31 декабря 2018 года
составила 1083 тыс. руб., что незначительно выше показателей 2017 г.
Динамика изменения пассива баланса ООО «Магнат Мебель» отражена на
рисунке 9.
Заемные
средства
Собственный
капитал
2017 г 2018 г
Рисунок 9 – Динамика изменения структуры пассива
бухгалтерского баланса, в %.
39
В структуре пассива баланса ООО «Магнат Мебель» наибольший
удельный вес приходится на краткосрочные обязательства: 52,68% в 2017 году
и 76,39% в 2018 году.
32
,
47
,
68
52
,
23
61
,
39
76
%
0
10
%
20
%
%
30
40
%
%
50
60
%
70
%
80
%
90
%
100
%
Бухгалтерская
отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
43
39
Среди отрицательных измененных статей баланса можно выделить
«денежные средства и их эквиваленты» в активе и «краткосрочные заемные
средства» в пассивах (-263 тыс. руб. и +2431 тыс. руб. соответственно).
Оценка финансовой деятельности общества будет не полноценной без
оценки финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость – это конкретное состояние счетов
предприятия, которое гарантирует его бесперебойную платежеспособность. При
осуществлении какой-либо из хозяйственных операций финансовое состояние
предприятия может остаться неизменным, или улучшиться, либо ухудшится.
Анализ обеспеченности запасов источниками проводится в таблице 6
Таблица 6
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
40
Показатель
2017 г
2018 г
Абсолютн.
изменен.
Относите
льное
изменен.
18/17
1.Запасы
105
2602
2497
2478,1
2. Собственный капитал
964
1083
119
112,34
3. Внеоборотные активы
0
500
500
-
4. Наличие собственных
оборотных средств (стр.2- стр.3)
964
583
-381
60,47
5. Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
6. Наличие собственных оборотных
средств и
долгосрочных обязательств
964
583
-381
60,47
7. Краткосрочные кредиты и
займы
600
1222
622
203,66
8. Всего источников средств
1564
1805
241
115,41
9.Избыток (недостаток)
собственных оборотных средств
(стр.2 – стр.1)
859
-2019
х
х
Бухгалтерская
отчетность ООО «Магнат Мебель» за 2018 г
44
10.Избыток (недостаток)
собственных оборотных средств и
долгосрочных (стр.6 – стр.1)
859
-2019
х
х
11.Избыток (недостаток) общей
величины средств для покрытия
запасов средств (стр.8 – стр.1)
1459
-797
х
х
12. Трехкомпонентный показатель
1,1,1
0,0,0
х
х
40