34
Несмотря на то, что обороты по счетам в бухгалтерском балансе
недоступны, можно легко воспользоваться приростами или темпами роста,
для расчета которых необходимы только остатки по этим счетам.
Представление баланса не в виде остатков, а в виде приростов имеет
несомненные преимущества, так как прирост рассчитывается как разность
между остатком на конец и на начало периода по какой-либо статье и
показывает в то же время разность между притоками и оттоками.
Положительное значение прироста показывает, что притоки превышают
оттоки и наоборот.
Можно не знать конкретные значения притоков и оттоков (это дает
развернутый анализ), но разность между ними известна точно, а этого
достаточно для оценки. А также фактическая структура активов и капитала
на начало и конец периода дает полное представление о влиянии
платежеспособности, экономического роста и текущей ликвидности на
финансовую устойчивость предприятия.
Тем не менее, актуальность принимаемых решений зависит от
своевременного поступления и обработки исходной информации, а поэтому
проведение оперативного анализа в реальном режиме времени сможет
существенно повлиять на финансово-экономическое состояние предприятия.
На основе рапортов внутренней отчетности, анализа и аудита можно
достаточно эффективно оценить работу предприятия, не дожидаясь, когда
будет закрыт отчетный период, так как эти рапорты составляются за любой
период времени нарастающим итогом по мере надобности пользователю.
Преимущество оперативного анализа состоит в том, что он содержит
всю текущую информацию, при этом все исходные данные сначала
поступают в бухгалтерскую базу данных на обработку, а затем в виде
оформленных рапортов направляются руководству различного уровня.
Содержание этих рапортов дает возможность видеть достаточно
подробно движение материальных, денежных и документарных потоков.
35
Становятся понятными отклонения и причины их вызывающие, и появляется
возможность внести корректировки еще до конца отчетного периода.
Для успешного управления финансовой устойчивостью в реальном
режиме времени необходимы определенные организационные действия
методами регулирования, регламентирования и инструктирования для
введение внутренних стандартов. Создается единая система
документооборота, устанавливаются современные технические средства
обработки, передачи и хранения информации для проведения оперативного
анализа финансово-экономического состояния предприятия.
22
Таким образом, три источника информации – бухгалтерская база
данных, комплект отчетности и наиболее доступная форма № 1,
различающиеся объемом информации, последовательность составления и
сроками формирования, могут быть основой для анализа финансово-
экономического состояния предприятия. В целом оценить работу
предприятия за период можно с помощью развернутого, оперативного и
экспресс-анализа. И по результатам развернутого анализа можно судить о
конкретных показателях за весь период, оперативный анализ поможет
получить отклонения в текущем развитии, а экспресс-анализ даст
динамическую оценку данного предприятия.
Исключительное значение для успеха управления финансовой
устойчивостью предприятия имеет анализ выполнения намеченных планов, в
первую очередь – анализ показателей финансовой отчетности, под которым
понимается выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между
различными показателями его финансово-хозяйственной деятельности,
включенными в отчетность. Результаты анализа позволяют менеджерам
принимать решения на основе оценки текущего финансового положения и
деятельности компании за предшествующие годы и ее потенциальных
возможностей на предстоящие годы.
22
Шигаев, А.И. Анализ эффективности исполнения стратегии на основе методики факторного анализа
прибыли от продаж в условиях калькулирования полной себестоимости / А.И. Шигаев // Экономический
анализ: теория и практика. – 2017. – №16(223).
36
Таким образом, и финансовое состояние, и финансовое положение
отражают статическую характеристику основных финансовых параметров
деятельности металлургического предприятия, в то время как финансовая
устойчивость - динамическая характеристика, отражающая способность
предприятия противостоять негативным воздействиям внешних и
внутренних факторов. Иными словами, информация о финансовом состоянии
и финансовом положении дает представление о возможной финансовой
устойчивости предприятия или его неустойчивости.
37
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «
ТКЛ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТКЛ»
Общество с ограниченной ответственностью ТКЛ в дальнейшем
именуемое «общество», создано в соответствии с Гражданским Кодексом
РФ, Федеральным законом РФ « Об обществах с ограниченной
ответственностью» и иными законодательными актами РФ.
Общество является юридическим лицом, действует на основании устава
и законодательства Российской Федерации, имеет расчетный счет и другие
счета в учреждениях банков, в том числе и валютный.
Общество создано без ограничения срока его деятельности.
Основной целью создания и деятельности общества является получение
прибыли путем привлечения и эффективного использования в его
деятельности материальных и финансовых ресурсов.
Прибыль, остающаяся в ООО «ТКЛ» после уплаты налогов и иных
платежей в бюджет и центральные фонды, поступает в полное распоряжение
и используется обществом самостоятельно.
Уставный капитал общества составляет 382000 (триста восемьдесят две
тысячи рублей)
Основным направлением деятельности ООО «ТКЛ» является
осуществление оптовой торговли оборудования для охранных и пожарных
сигнализаций, систем видеонаблюдения и сопутствующими товарами.
По оценке компании ООО «ТКЛ», в количественном выражении,
несмотря на большое сокращение продаж, максимальную долю продолжает
занимать рынок сопутствующих товаров.
На втором месте – сегмент пожарных сигнализаций, который увеличил
долю в количестве выражении на 85 шт. Рынок охранных сигнализаций
38
вышел на третью позицию, камеры видеонаблюдения, которые потеряли
66,67% в 2016г по сравнению с прошлым годом.
Таблица 2
Экономические и производственные показатели ООО «ТКЛ» за
2015-2017гг.
Показатели
Ед.из
2015
2016
2017
Темп прироста
1
2
3
4
5
2011/2010
2012/2011
Сопутствующие
товары
шт
5000
3500
2000
70
57,41
Пожарные
сигнализации
шт
350
480
565
137,14
117,71
Охранные
сигнализации
шт
367
420
350
114,44
83,33
Камеры
видеонаблюдения
(ночные)
шт
150
42
500
28
194,48
Камеры
видеонаблюдения
шт
200
360
240
180
66,67
Среднесписочная
численность
чел
150
190
210
126,67
110,53
Средняя з/п на 1
работника
руб
21.05
31,06
32,5
147,55
104,64
С ростом производственных показателей, выросла средняя заработная
плата работников и в 2017 г составила 32 тыс. руб.
В период кризиса в организации уделяли особое внимание
эффективному использованию современных информационных технологий,
позволяющих повышать эффективность деятельности организации и
обеспечивать условия для стабильного роста.
В настоящее время основными поставщиками компании являются
следующие компании - производители: Nokia, Philips, Samsung, АРТОН
Основные конкуренты ООО «ТКЛ» представлены в таблице3.
39
Таблица 3
Основные конкуренты ООО «ТКЛ» 2015-2017
Критерий
Вес
критер
ия
Предприятие
Конкуренты
ООО «ТКЛ»
ОА «СИГМА»
ООО
«Первый в
охране»
ООО
«Черномор»
Балл
ы
Оценка
с
учетом
веса
критер
ия
Балл
ы
Оценка
с
учетом
веса
критер
ия
Балл
ы
Оценка
с
учетом
веса
критер
ия
Балл
ы
Оценка
с
учетом
веса
критер
ия
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Цена
0,3
5
1,5
5
1,5
5
1,5
5
1,5
Ассортиме
нт
0,2
5
1,0
5
1,5
5
1,0
4
0,8
Качество
товаров
0,15
5
0,75
5
1,0
5
0,75
5
0,75
Культура
обслужива
ния
0,25
5
1,0
4
0,75
5
1,25
4
1,0
Интерьер
0,1
4
0,5
5
1,0
5
0,5
5
0,5
Итого
1
4,9
4,9
5
4,55
Анализирую таблицу, можно сделать вывод. Что основным конкурентом
Евросети является группа компаний АО «СИГМА», ООО «Первый в
охране».
Организационная структура компании является линейно-
функциональной.
На структуру штата предприятия оказывают влияние такие факторы как
численность сотрудников, количество подчиненных на одного руководителя,
объём товарооборота, специализация, количество торговых точек.
Структуру штата схематически представлена на рисунке 1
Кадровая служба предприятия, в своей работе, пользуется нужной
документацией, таким образом, разграничивая обязанности каждого
работника. В данной компании соблюдаются правила охраны труда,
установлен режим труда и отдыха.
40
Рисунок 1 – Организационная структура организации
Анализ основных финансовых показателей представлен в таблице 3, и
основывается на данных, представленных в Балансе и отчете о финансовых
результатах.
Таблица 4
Основные финансовые результаты ООО «ТКЛ»
Показатель
2016
2017
Изменения
(+/–)
тыс.
руб.
%
1
2
3
4=3–
2
5=4/2
*100
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и
аналогичных обязательных платежей)
42551
109840
67289
158,1
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг
33883
96508
62625
184,8
Валовая прибыль
8668
13332
4664
53,8
Коммерческие расходы
5998
8706
2708
45,1
Управленческие расходы
-
-
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
2670
4626
1956
73,3
Прочие доходы и расходы
2178
1387
(791)
(36,3)
Проценты к получению
-
-
-
-
41
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
Проценты к уплате
2220
1786
(434)
(19,5)
Доходы от участия в других организациях
-
-
-
-
Прочие доходы
333
1348
1015
304,8
Прочие расходы
291
949
658
226,1
Прибыль (убыток) до налогообложения
492
3239
2747
558,3
Отложенные налоговые активы
-
-
-
-
Отложенные налоговые обязательства
-
-
-
-
Прочее
124
188
64
51,6
Текущий налог на прибыль
105
655
550
523,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
263
2396
2133
811,0
Анализируя данные, представленные в таблице 4, можно сделать
вывод, что в 2017 году, произошло увеличение выручки на 67289 тыс. руб.,
данный показатель составил 109840.
С ростом выручки произошло увеличение себестоимости проданных
товаров, работ, услуг. 96508 в 2017 году, что на 62625 тыс. руб. ( 184.4%)
больше, по отношению к 2016 году. т.е можно отметить положительный
эффект работы в организации.
В то же время мы видим, что темп роста себестоимости в 2017 году
превысил темп роста выручки, это говорит о не положительном влиянии
фактора.
Валовая прибыль увеличилась с 8668 до 13332 тыс. руб. то есть она
увеличилась практически в два раза по отношению к уровню 2016г..
Коммерческие расходы организации так же возросли. В 2017 году они
составили 8706, что на 2708 тыс. руб. выше 2016 года.
Прибыль от продаж в 2017 году составила 4626 тыс. руб,в 2016 году
данный показатель был 2670.
Прочие доходы и расходы так же имеет тенденцию к увеличению в
2017 году.
Прибыль до налогообложения в 2017г.увеличилась на 2747 тыс. руб.
Чистая прибыль организации в 2017 году имеет резкое увеличение с
236 до 2396 тыс. руб.
42
На неоднородную динамику чистой прибыли оказывают влияние
коммерческие и прочие расходы, причем большой удельный вес составляют
проценты к уплате.
2.2. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
предприятия
Проведем анализ валюты баланса организации (рисунок 2)
Рисунок 2 – Динамика валюты баланса ООО «ТКЛ»
По данным рисунка видно, что за анализируемый период валюта
баланса увеличилась в 2017 году по сравнению с 2015 годом.
К концу 2017 года валюта баланса составила 60223 тыс. руб., что
говорит об увеличении хозяйственного оборота.
В таблице 5 представлен горизонтальный анализ баланса организации.
17967
56393
60223
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2015 2016 2017
Валюта баланса
Столбец1
43
Таблица 5
Горизонтальный анализ баланса ООО «ТКЛ», тыс. руб.
Показатели из бухгалтерского
баланса формы № 1
Предыдущий
год
Отчетный
год
Изменения по
отношению к
отчетному
году (+/–)
тыс. руб.
тыс. руб.
в тыс.
руб.
в %
1
2
3
4
5
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства
2681
1743
(938)
(35.0)
Долгосрочные финансовые
вложения
-
-
-
-
Незавершенное строительство
-
-
-
-
Итого по разделу I
2681
1743
(938)
(35.0)
II.Оборотные активы
Запасы
в том числе: сырье, материалы и
другие аналогичные ценности
-
-
-
-
готовая продукция и товары для
перепродажи
49628
54183
4555
9.2
расходы будущих периодов
-
-
-
-
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
128
128
0
0
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной
даты)
3593
3854
261
7,3
в том числе:
покупатели и заказчики
3593
3854
261
7,3
Денежные средства
330
280
(50)
(15.2)
Прочие оборотные активы
33
35
2
6,1
Итого по разделу II
53712
58480
4768
8.9
БАЛАНС
56393
60223
3830
6.8
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
382
382
0
0
Добавочный капитал
-
-
-
-
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
35686
38082
2396
6,7
Итого по разделу III
36068
38464
2396
6,6
IV. Долгосрочные обязательства
9000
8800
(200)
(2,2)
Отложенные налоговые
обязательства
-
-
-
-