32
вес, %
%
2016
году
Средства
бюджет
РК
28 115,14
10,02
30 451,80
10,56
30 673,70
10,61
100,73
Средства
ОМС
234 519,33
83,57
237 511,16
82,31
237 715,31
82,20
100,09
Платные
услуги
18 014,18
6,41
20 616,24
7,13
20 813,98
7,19
100,96
Итого
280 648,65
100,00
288 579,20
100,00
289 202,99
100,00
100,22
По результам проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
- при помощи анализа финансирования можно более детально изучить
обеспеченность учреждения бюджетными средствами, а также полноты их
использования;
- анализ отклонений фактических расходов от сметных назначений по
смете необходимо проводить с целью определения и изучения полноты
использования средствами учреждения, а также и установления фактов
недофинансирования.
33
2.3. Анализ производственных показателей учреждения
здравоохранения
Анализ трудовых ресурсов
Анализ использования трудовых ресурсов основывается на изучении
трудовых показателей. Система трудовых ресурсов – это совокупность
качественных и количественных измерителей степени эффективности
применения труда в процессе оказания медицинской помощи. Большое
значение приобретает анализ рациональности использования трудовых
ресурсов, обоснование целесообразности сохранения вакантных ставок тех
или иных должностей. В таблице 4 приведен анализ использования штатов
круглосуточного и дневного стационаров за 2017 год.
Таблица 4
Анализ штатных единиц стационара
Категори
и
персонал
а
Количество
штатных единиц
Занято штатных единиц
Физические
лица
Численнос
ть
обслужива
емого
населения
по
нормат
ивам
фактич
ески
всего
основн
ой
персон
ал
внешн
ие
совмес
тители
всего
основн
ой
персон
ал
Врачи
17,00
13,50
13,50
13,50
-
9,00
9,00
24 755
Средний
73,00
57,00
57,00
57,00
-
57,00
57,00
Младший
72,00
52,50
52,50
52,50
-
53,00
53,00
Прочий
6,25
11,75
11,75
11,75
-
12,00
12,00
Итого:
168,25
134,75
134,75
134,75
-
131,00
131,00
24755
Обеспеченност
ь населения
штатами
фактически, на
10 тысяч
Обеспеченност
ь штатами по
нормативам
Обеспеченност
ь населения
физическими
лицами, на 10
тысяч
Укомплектованност
ь физическими
лицами, %
Коэффициен
т совмести-
ва
34
5,45
6,87
3,64
66,67
150,00
23,03
29,49
23,03
100,00
100,00
21,21
29,09
21,41
100,95
99,06
4,75
2,52
4,85
102,13
97,92
54,43
67,97
52,92
97,22
102,86
Как можно увидеть из таблицы, население обеспечено фактическими
штатными единицами медицинского и прочего персонала в среднем на 54,43
штатных единиц на 10 000 человек населения. Аналогично рассчитана
обеспеченность населения физическими лицами. Как видно из таблицы,
укомплектованность стационаров физическими лицами составляет 97,22%,
то есть практически все ставки укомплектованы, и коэффициент
совместительства составляет 102,86%. Коэффициент совместительства
врачей значительной по причине внутреннего совместительства
специалистами амбулаторно-поликлинического звена по выполнению
обязанностей врачей дневного стационара. Также, можно отметить, что
утвержденные штатные единицы не превышены относительно нормативных.
В таблице 5 аналогично предыдущего исследования был проведен
анализ штатов амбулаторно-поликлинического звена.
Таблица 5
Анализ штатных единиц амбулаторно-поликлинического звена
Категори
и
персонал
а
Количество
штатных единиц
Занято штатных единиц
Физические лица
Численнос
ть
обслужива
емого
населения
по
нормат
ивам
фактич
ески
всего
основн
ой
персон
ал
внешни
е
совмес
тители
всего
основно
й
персонал
Врачи
99,25
65,50
65,50
65,50
-
55,00
55,00
24755
Средний
250,50
255,25
255,25
255,25
-
221,00
221,00
Младший
92,25
39,75
40,25
40,25
-
29,00
29,00
35
Прочий
146,00
179,25
179,25
179,25
-
187,00
187,00
Итого
588,00
539,75
540,25
540,25
-
502,00
502,00
Обеспеченность
населения
штатами
фактически, на
10 тысяч
Обеспече
нность
штатами
по
норматив
ам
Обеспеченно
сть
населения
физическими
лицами, на
10 тысяч
Укомплектованност
ь физическими
лицами, %
Коэффициент
совместительства
26,46
40,09
22,22
83,97
119,09
103,11
101,19
89,27
86,58
115,50
16,06
37,27
11,71
72,96
137,07
72,41
58,98
75,54
104,32
95,86
218,04
237,53
198,75
91,15
109,71
Штат поликлиники физическими лицами укомплектованы на 91,15%,
коэффициент совместительства составляет 109,71%. Данное состояние
присуще поликлинике, так как в селе имеется дефицит кадров [12].
Динамика изменения штатной численности работников ГБУЗ РК «Усть-
Куломская ЦРБ» за период 2016-2017 годов приведена в таблице 6.
Таблица 6
Динамика изменения штатной численности за период 2016-2018 г.
Наименован
ие категорий
персонала
Кол-во
штатны
х
единиц
на 2015
год
Кол-во
штатны
х
единиц
на 2016
год
Кол-во
штатны
х
единиц
на 2017
г.
Кол-во
штатны
х
единиц
на 2018
г.
Отклонен
ие на
01.01.2016
г.
Отклонен
ие на
01.01.2017
г.
Отклонен
ие на
01.01.2018
г.
А
1
2
3
4
5=2-1
6=3-2
7=4-3
Врачи
80,25
80,25
79,0
76,0
-
-1,25
-3,00
Средний
медперсонал
325,50
324,50
312,25
303,50
-1
-12,25
-8,75
36
Младший
медперсонал
91,25
91,25
92,25
42,25
-
+1,00
-50,00
Прочий
персонал
210,25
207,50
191,00
207,50
-2,75
-16,50
+16,50
ВСЕГО:
707,25
703,50
674,5
629,25
-3,75
-29,00
-42,25
Штатное расписание ГБУЗ РК «Усть-Куломская ЦРБ» по состоянию на
01 января 2017 года утверждено главным врачом в количестве 674,50
штатных единиц (приказ № 153-П §1 от 24 октября 2016 года). Численность
штатов, утвержденных на 01 января 2017 года в количественном выражении
по сравнению с 2016 годом, уменьшилось на 29,00штатных единиц и на 42,25
единиц на 01 января 2018 года. При этом увеличились штатные единицы
прочего персонала, в связи с переводом младшего медицинского персонала в
прочий. Данное мероприятие было проведено для сокращения расходов по
оплате труда.
Расчетный норматив количества штатных единиц (Приложение 2)
составляет 755,75 единиц при планируемом количестве на 2017 год
(Приложение 3) 674,5 штатных единиц.
Сравнительный анализ штатной численности по расчетному
нормативному значению и утвержденному на 01 января 2017 года в разрезе
категорий персонала учреждения представлен в таблице 7.
Таблица 7
Сравнительный анализ штатной численности
Наименование
показателя
Расчетное
нормативное значение
штатной численности
на 2017 год
Штатное расписание
на 01.01.2017 года
Отклонение штатных
единиц штатного
расписания на
01.01.2017 года от
нормативного
значения
Врачи
116,25
79,0
-37,25
Средний медперсонал
328,50
312,25
-16,25
37
Младший
медперсонал
154,75
92,25
-62,50
Прочий персонал
156,25
191,00
+34,75
ВСЕГО:
755,75
674,5
-81,25
За период 2015-2018 гг. сокращено 78,00 штатных единиц или 12,14%.
Структура персонала на 01.01.2017 года представлена на рисунке 2 из
которой видно, что большую долю персонала учреждения представляет
средний медицинский персонал.
0 50 100 150 200 250 300 350
прочий
младший
средний
врачи
Рис. 2.Структура персонала
Следующий производственный показатель – анализ фонда оплаты труда.
Вопросы оплаты труда в ГБУЗ РК «Усть-Куломская ЦРБ» регулируются
«Положением об условиях оплаты труда работников государственного
бюджетного учреждения Республики Коми «Усть-Куломская центральная
районная больница» (далее – Положение).
Положение является приложением к коллективному договору ГБУЗ РК
«Усть-Куломская ЦРБ» от 02 февраля 2015 года, утвержденное главным
врачом и согласовано председателем профкома.
38
В соответствии с п.1.2 «Формирование фонда оплаты труда» раздела I
«Порядок и условия оплаты труда работников учреждения» Положения
предусмотрена методика расчета фонда оплаты труда по учреждению.
Порядок формирования планового фонда оплаты труда учреждения:
Плановый фонд оплаты труда включает:
1) фонд должностных окладов, окладов, ставок заработной платы;
2) фонд выплат компенсационного характера;
3) фонд выплат стимулирующего характера.
Плановый фонд оплаты труда рассчитывается с применением районного
коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Формирование фонда оплаты труда.
Фонд оплаты труда (далее ФОТ) – общая сумма денежных средств
Учреждения, направляемая на заработную плату работников.
ФОТ= (ФОТ
до
+ФОТ
кВ
+ФОТ
св
) х РК и СН, где:
ФОТ
до
– фонд должностных окладов, окладов, тарифных ставок;
ФОТ
кВ
– фонд выплат компенсационного характера;
ФОТ
св
– фонд выплат стимулирующего характера
На основании тарификационных списков, штатных расписаний на 01
января 2015 года, 01 января 2016 года, 01 января 2017 года произведен
расчет планового фонда оплаты труда на соответствующие года и отражен в
таблице 8.
Таблица8
Расчет планового фонда оплаты труда на 2015-2017 г. (тыс.руб).
Дата
утверждения
Всего
ОМС
Бюджет РК
01.01.2015
ФОТ, с/месячный,
тыс.руб.
11 669,78
11 172,65
497,13
ФОТ на 12 месяцев
140 037,30
134 071,80
5 965,50
Итого ФОТ на 2015 год
140 037,30
134 071,80
5 965,50
39
01.01.2016
ФОТ, с/месячный,
тыс.руб.
11 982,42
11 483,95
498,47
ФОТ на 12 месяцев
143 788,98
137 807,40
5 981,64
Итого ФОТ на 2016 год
143 788,98
137 807,40
5 981,64
01.01.2017
ФОТ, с/месячный,
тыс.руб.
12 440,55
11 922,05
518,50
ФОТ на 9 месяцев
111 965,00
107298,50
4 666,50
01.10.2017
ФОТ, с/месячный,
тыс.руб.
14 044,04
13 411,43
632 61
ФОТ на 3 месяца
42 132,14
40 234,30
1 897,84
Итого ФОТ на 2017 год
154 087,14
147 532,80
6 564,34
Структура планового годового фонда оплаты труда за период 2015 – 217
год представлена на рисунке 3, из которого видно, что основную долю
расходов по оплате труда составляют средства обязательного медицинского
страхования.
Рис. 3. Структура заработной платы в разрезе источников
финансирования
40
Плановый ФОТ по состоянию на 01 января 2017 года и на 01 октября в
целом по учреждению составил 154 087,14 тысяч рублей, в том числе в части
средств ОМС – 147 532,80 тысяч рублей, за счет средств республиканского
бюджета – 6 564,34 тысяч рублей.
Фонд оплаты труда в сравнении с 2015 годом увеличился на 10,01% или
на 14049,84 тысяч рублей, с 2016 годом на 7,17% или на 10 298,16 тысяч
рублей.
Анализ фактических значений за 2015-2017 года по КОСГУ 211 «оплата
труда» представленный в таблице 9.
Таблица 9
Анализ фактических значений за 2015 - 2017 года по КОСГУ 211
(тыс.руб.)
Период
Фактический ФОТ
Всего
ОМС
Бюджет РК
Январь 2015
11 271,52
11 816,23
455,29
Февраль 2015
11 486,79
10998,52
488,27
Март 2015
11 491,38
11018,69
472,69
Апрель 2015
11 621,19
11151,08
470,11
Май 2015
12 506,80
12 015,33
491,47
Июнь 2015
13 558,08
12 998,46
559,62
Июль 2015
11 518,41
11 014,53
503,88
Август 2015
10 524,19
10 154,76
369,43
Сентябрь 2015
10 872,07
10 412,96
459,11
Октябрь 2015
11 196,52
10 714,56
481,96
Ноябрь 2015
11 225,45
10 745,83
479,62
Декабрь 2015
11 445,56
10 953,98
491,58
Всего за 2015 год:
139 717,96
133 994,93
5 723,03
Январь 2016
12 520,32
12 085,14
435,18
Февраль 2016
11 675,75
11 201,54
474,21
Март 2016
11 852,70
11 371,48
481,22
Апрель 2016
11 891,00
11 399,36
491,64
41
Май 2016
12 424,40
11 998,45
428,95
Июнь 2016
13 484,51
13 012,85
471,66
Июль 2016
12 742,52
12 214,33
528,19
Август 2016
10 308,86
9 796,90
511,96
Сентябрь 2016
11 203,41
10 887,54
315,87
Октябрь 2016
11 771,18
11 369,41
401,77
Ноябрь 2016
11 891,91
11 404,28
487,63
Декабрь 2016
11 859,39
11 377,62
481,77
Всего за 2016 год:
143 628,95
138 118,90
5 510,05
Январь
12 970,19
12 463,74
506,45
Февраль
11 660,61
11 159,19
501,42
Март
11 587,43
11 087,79
499,64
Апрель
11 694,43
11 191,42
503,01
Май
12 633,46
12 127,58
505,88
Июнь
14 502,11
13 883,37
618,74
Июль
15 603,45
15 004,04
599,41
Август
11 443,45
11128,19
315,26
Сентябрь
10 615,52
10 128,19
487,33
Октябрь
13 335,23
12 713,87
621,36
Ноябрь
13 632,51
13 014,63
617,88
Декабрь
13 937,18
13 314,33
622,85
Всего за 2017 год:
153 615,57
147 216,34
6399,23
Показатели отклонений фактического фонда оплаты труда, от планового
фонда представлены в таблице 10.
Таблица 10
Показатели отклонений фактического ФОТ от планового (тыс.руб.)
Период
Экономия (+), перерасход (-)
Всего
ОМС
Бюджет РК
Январь 2015
-601,74
-643,58
+41,84
Февраль 2015
+182,99
+174,13
+8,86
Март 2015
+178,40
+153,96
+24,44