15
– дивиденды и другие.
Самым эффективным методом финансового механизма является
финансовый анализ, при совершенствование этого метода организация повысить
доходную и снизить расходную часть бюджета.
Важнейшее условие успешного управления любой компанией
представляет собой анализ ее финансового состояния. Финансовое состояние
предприятия можно охарактеризовать через показатели, которые отражают
процессы формирование его финансовых средств. Основным условие
эффективного управления компанией считается изучение его финансового
состояния. Финансовые составляющие компании характеризуется
совокупностью характеристик, отражающих процесс образования и применения
его финансовых средств. Экономическое состояние компании, по сущности,
отражают конечные результаты его деятельности. Конечные результаты
деятельности компании интересуют не только лишь его сотрудников, но и его
партнеров, муниципальные, экономические, налоговые органы. Исходя их этого,
финансовый анализ – существенная составляющая управления деятельностью
компании. [20, с.265]
Правовое обеспечение финансового механизма является
функционирующее законодательство, стабилизирующее предпринимательскую
деятельность. Трудность финансовой деятельности компаний в условиях
развития рыночной экономики порождает потребность её правительственного
регулирования, что осуществляется по соответствующим тенденциям:
– регулирование финансовых аспектов создания предпринимательских
организаций;
– налоговое регулирование;
– регулирование порядка амортизации основных средств и нематериальных
активов;
– регулирование процедур банкротства предприятий;
– регулирование валютных операций, осуществляемых предприятиями;
– регулирование инвестиционной деятельности предприятий;
16
– регулирование кредитных операций;
– регулирование денежного обращения и форм расчетов между предприятиями
и организациями.
Законодательство, стабилизирующее финансовую деятельность
компании, включает в себя: законы, указы Президента, постановления
Правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, инструкции,
методические указания и др. Они формируют базу правительственного
регулирования различных нюансов экономической деятельности компаний.
Нормативное функционирования финансового механизма
гарантируют:
– инструкции;
– нормативы;
– нормы;
– тарифные ставки;
– методические разъяснения;
– другая нормативная документация.
Информационное обеспеченность механизма складывается из разного
финансовой, торговой, экономической и иной информации. К финансовым
данным относятся:
–данные о финансовой стабильности и платёжеспособности своих контрагентов,
о курсах, ценах, ставках на фондовом и денежном рынках и т.п.;
– данные о биржевом и внебиржевом рынках;
– о финансовой и торговой деятельности различных, достойных внимания
хозяйствующих субъектов;
– различные другие данные.
Кто обладает информацией о протекающих операциях и
взаимоотношениях на рынке, тот владеет и финансовым рынком. Управление
информацией значит управление перспективой. А управление перспективой,
есть управление всем бизнесом. [26, с.311]
17
1.2 Управление финансами предприятия, как основной элемент
финансового механизма
Финансовый менеджер обязан балансировать спрос на обладание
финансовыми средствами и одновременно обеспечивать его экономическое
развитие.
При этом задачи финансового менеджера заключаются в:
– минимизации текущих финансовых потребностей предприятия без снижения
прибыли;
– максимизации оборачиваемости денежных средств, вложенные в активы
предприятия, с дальнейшим получением максимального эффекта от
авансированных в хозяйственный оборот финансовых ресурсов;
– обеспечения денежными средствами, которые могли бы, без ущерба для
текущей деятельности, быть направлены на инвестиционные цели или на
выплаты собственникам;
– управления ликвидностью предприятия, не допущения «замораживания»
средств на счетах организации;
– управления отношений с внешними и внутренними агентами таким образом,
чтобы отток денежных средств уменьшался, но без ущерба для хозяйственной
деятельности. [26, с.312]
Все эти, без исключения, интересы должны удовлетворяться для
увеличения производительности предприятия.
Увеличение производительности предприятия достигается при снижении
длительности цикла оборота денежных средств. Основу длительности цикла
оборота денежных средств составляет период производственного цикла. Она
значительно может варьироваться в сроках в связи с отраслевой
принадлежностью организации: для розничной торговли длительность одного
оборота может составлять недели, для промышленности месяцы, а для аграрного
хозяйства год и более.
Для решения этой задачи управляющие организацией обязаны
рассмотреть сложившиеся условия, найти способы ускорения оборачиваемости
18
используемых денежных средств. Валютный оборот формируется на нормативах
и лимитах, на программных обеспечениях (автоматизированные системы
управления), получения и обрабатывания финансово-экономических сведений,
финансовом анализе и расчетах. Вследствие этого процесса принимаются
финансовые решения, которые позволяют ускорить денежный оборот и тем
самым быстрее высвобождать материальные и денежные средства из оборота.
[13, с.430]
Иной задачей в работе управляющего является поиск путей уменьшения
стоимости капитала организации. Стоимость – все без исключения расходы
организации на вовлечение и сохранение в обороте денежных средств. В данную
группу входят: вылета дивидендов, комиссионные финансовым посредникам,
затраты, сопряженные с формированием финансовых ресурсов.
Управление финансами значимо для абсолютно всех, кто заинтересован в
успешной деятельности организации. Финансовые механизм, в частности,
управление финансами дает возможность увеличивать финансовую гибкость
фирмы и регулировать стоимость действующего износа. [27, с.144]
Существенная роль результативного управления финансами компании
обусловливается соответствующими основными положениями:
1. Финансы считаются важным компонентом хозяйствующей организации.
Финансовый поток можно представать, как концепцию «финансового
кровообращения» организации. Продуктивно организованные финансы
являются важнейшим показателем «финансового здоровья» компании, посылом
достижения высоких результатов его деятельности в целом.
2. Синхронизация финансовых потоков определяет финансовую стабильность,
состоятельность компании. Высокий уровень синхронизации считается
основополагающим условием формирования компании, осуществлении
долгосрочных целей. [16, с.94]
3. Эффективное формирование финансов гарантирует нормальное
функционирование операционных процессов. Так как в случае несоблюдения
постоянных, ритмичных платежей отрицательное воздействие на
19
производительность труда и иные важные параметры. Непосредственно в таком
случае эффективно созданные финансовые потоки компании гарантируют
увеличение производства товаров и реализации продукта.
4. Эффективное управление финансами влечет за собой достаток организацию в
нужных источниках финансирования, уменьшает необходимость в ссудном
капитале, содействует созданию дополнительных инвестиционных ресурсов с
целью реализации финансовых вложений, являющихся источником прибыли.
5. Эффективное управление финансами сокращает риск разорения и ликвидации
компании. [28, с.505]
Вследствие этого можно сделать вывод что целью управления финансами
организации в краткосрочном периоде главное обеспечить достаточное
количество активов организации для выплаты обязательств за счет, только,
внутренних ресурсов.
Управления финансами компании должно основываться на следующих
принципах:
– информативной достоверности и прозрачности для пользователей
информации;
– контроля и плавности;
– платежеспособности и ликвидности;
– рациональности и эффективности.
Основой менеджмента организации является оперативное поступление
достоверной информации, которая формируется на основе бухгалтерского и
управленческого учета компании. Состав такой информации может быть очень
разнообразен, так как сюда входит учет движение денежных средств на счетах и
в косее, обязательства предприятия, как дебиторская, так и кредиторская.,
налоговые платежи, график погашения или выдачи кредитов, планы по
поступлению закупок по авансовым платежам и многое другое. Данная
информация поступает из разного рода источников, но её сбор и систематизация
должны быть отлажены с особой тщательностью, потому что медленное
реагирование на них, погрешности при предоставлении могут послужить
20
причиной ухудшения положения для организации в целом. Каждая организация
индивидуально подходит к сбору данных и схеме документооборота. [29, с.333]
1.3 Финансовые методы регулирования, финансовый анализ и
информационное обеспечение
Финансовые методы регулирования в экономике чаще всего
применяются государством. В этой сфере главная роль принадлежит налогам.
Налоговое регулирование может затронуть производственные процессы
через налоговое обложение предприятий-производителей. Налоги представляют
собой важный стабилизатор антициклического регулирования экономического
развития. Они способны стимулировать спрос на инвестиции, как во времена
депрессии, так и в период максимального подъема экономики.
Косвенное и подоходное налогообложение способно определить объем
личного потребления, платежеспособности спроса. Данное положение влияет на
производственный объем, потребление продукции или услуг.
Налоговое влияние на положение хозяйственных субъектов экономики
называется налоговым бременем или налоговой нагрузкой.
В количественном отношении данное воздействие можно определить
через удельный вес налоговых платежей в валовом внутреннем продукте или
доходе субъектов хозяйствования. Уровень налогообложения хозяйственных
субъектов может быть определён через виды налогов, их ставку, налоговую базу.
Финансы необходимо отличать от денег в качестве содержания и по
выполняемым функциям.
Финансовые методы в экономике.
Финансовые методы представляют собой способы влияния финансовых
отношений на хозяйственные процессы, а также формирование и использование
денежного фонда.
Финансовые методы могут действовать в нескольких направлениях: по
направлению движения финансовых ресурсов и по направлению рыночных
коммерческих отношений, которые связаны с измерением затрат и результата.
21
Рыночное содержание финансовых методов обусловлено тем, что
функции финансов в сфере производства и обращения имеют отношение к
коммерческому расчету.
Коммерческий расчет является измерением и денежной стоимостью
затрат и результатов хозяйственной деятельности. Основная цель коммерческого
расчёта заключается в получении максимального дохода или прибыли при
минимуме затрат.
Финансовые методы включают в себя: финансовый учет, планирование и
анализ, финансовое полирование, прогнозирование, систему расчетов и
кредитования, налогообложение, материальное стимулирование
ответственности, залоговые операции и страхование, трастовые и трансфертные
операции, аренду и лизинг, прочие методы.
Основные элементы перечисленных методов представляют собой
специальные приемы: финансовое управление, процентная ставка, займы и
кредиты, дивидендная политика, котировка. [4, с.84]
Финансовый анализ.
Важнейшее условие успешного управления любой компанией
представляет собой анализ ее финансового состояния. Финансовое состояние
предприятия можно охарактеризовать через показатели, которые отражают
процессы формирование его финансовых средств.
Рыночная экономика отражает финансовое состояние предприятия через
конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только персонал,
но и партнеров по экономической деятельности, включая финансовые,
налоговые государственные органы. Источником анализа финансового
состояния компании является квартальная и годовая бухгалтерская отчетность.
В первую очередь к таким документам относят баланс и приложения к нему.
Основные функции анализа состояния предприятия включают объективную
оценку финансового состояния, выявление факторов и причин достижимого
состояния, формирование и обоснование принимаемых управленческих
решений в финансовой сфере, выявить мобильные резервы улучшения
22
финансового состояния. Анализ финансового состояния представляет часть
полного анализа деятельности предприятия, состоящего из финансового анализа
и производственного управленческого анализа. Анализ разделен на финансовый
и управленческий по причине того, что на практике разделена система
бухгалтерского учёта в масштабе предприятия на управленческий и финансовый
учет. Этот факт порождает разделение на внутренний и внешний анализ. Данное
разделение для любого предприятия является условным, поскольку внутренний
анализ необходимо рассматривать в качестве продолжения внешнего анализа, и
наоборот. Основная цель анализа финансового состояния компании — получить
наибольшее число достаточно информативных параметров, с помощью которых
можно дать объективную оценку финансового состояния компании, ее прибыли
и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчётов с дебиторами и
кредиторами. Аналитиков может интересовать текущее состояние компании, так
и состояние на ближайшую перспективу, то есть ожидаемые параметры
финансового состояния. [9, с.118]
Сущность и значение информационного обеспечения предприятия.
В процессе хозяйственной деятельности любого субъекта
предпринимательства происходит непрерывное движение информационных
потоков. Каждое событие в хозяйственной деятельности предприятия является
предметом информации, которая поступает для дальнейшей обработки в
бухгалтерском учете. Это, так называемая, входящая информация. На основании
входящей информации, формируются данные в бухгалтерском учете об
определенном событии.
Управленческая информация – это информация, которая группирует
данные бухгалтерского учета по определенным правилам, принятым в каждой
организации обособленно, исходя из специфики ее деятельности. Данная
информация необходима для внутренних пользователей бухгалтерского учета, а
также для управленческого учета.
Эффективность работы функциональных и линейных руководителей, а
также разного рода специалистов во многом зависит от обеспечения их
23
деятельности, которое бывает следующих видов:
информационное, правовое, техническое, нормативное, кадровое и т. д.
Одним из основополагающих, ключевых элементов системы обеспечения
управления предприятием, несомненно, является информационное обеспечение.
Оно представляет собой совокупность информационных ресурсов, а также
различных способов их организации, предназначенных для реализации
управленческих и аналитических процедур, обеспечивающих финансово-
хозяйственную деятельность организации.
В современных условиях роль информации все больше и больше
возрастает. Информационное обеспечение управления, по сути, представляет
собой связь информации с основными системами управления организации, а
также с управленческим процессом в целом. Рассматривать его следует не только
в целом (включая всю совокупность управленческих функций), но также и по
отдельным функциональным управленческим работам (например,
планированию и прогнозированию, учету и т. д.).
Информационное обеспечение управления предприятием представляет
собой сбор и переработку значимой информации, которая необходима для
принятия рациональных управленческих решений.
В современных условиях передача большей части информации о
деятельности и положении организации на высший уровень управления, а также
взаимный обмен информацией между структурными подразделениями
предприятия осуществляются при помощи электронно-вычислительной
техники, программного обеспечения и сети Интернет.
Возможные положительные результаты от совершенствования
информационного обеспечения управления предприятием.
В первую очередь, это экономия издержек, благодаря снижению:
расходов на оплату коммунальных услуг, фонда заработной платы, почтовых
расходов, расходов на перераспределение сырья, расходов на обеспечение
документооборота (бумага, краска для принтеров, канцтовары, персонал и т. д.)
Экономия возможных расходов в будущих периодах: избежание роста
24
численности персонала, снижение стоимости обслуживания документооборота,
снижение уровня требований к обработке данных.
Возможные нематериальные выгоды: повышение производительности
труда, улучшение качества информации, ускорение и улучшение обслуживания,
более уверенные решения, новые производственные мощности, улучшение
контроля и качества менеджмента в целом, более полное использование
информационно-технических средств, снижение числа просроченных платежей
и т. д.
Основные аспекты организационной стороны информационного
обеспечения системы управления предприятием
Варианты организации информационного обеспечения управления могут
быть различными, поскольку многое зависит в зависимости от технических,
финансовых и других возможностей субъекта хозяйствования. Так, к примеру,
может быть целесообразной создание и регулярная актуализация собственной
информационной базы предприятия, а также использование какой-либо из
специализированных баз (типа «Консультант-плюс», «Кодекс», «Гарант»).
Также вполне допустимым можно считать сочетание собственных источников
данных и информационных возможностей других предприятий и т.д.
Ключевым элементом информационного обеспечения управления
предприятием является информационная база.
Основные требования к исходным данным, входящим в
информационную базу. Они должны соответствовать самым различным
требованиям.
Основными из них можно назвать: своевременность, достоверность,
точность, достаточность, существенность и т. д. [12, с.384]
Таким образом, подводя итог по первой главе, можно сделать следующие
выводы:
Финансы – это совокупность экономических отношений, возникающих в
процессе формирования, распределения, а также использования
централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Говоря о