29
К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер
органами управления или акционерами банка приведет к прекращению
деятельности этих банков на рынке банковских услуг
30
.
В – третьих эта модель является формализованной, содержащей набор
определенных критериев, показателей, алгоритм их расчета, нормативных
условий применительно к четырёх - бальной шкале оценки, описание
признаков банков, относимых к одной из пяти групп. Вместе с тем она
ориентирует аналитика при формировании мотивированного суждения
принимать во внимание состояние прогнозных показателей оценки капитала и
доходности на 12 месяцев вперед, другими словами формализованная оценка
относится не только к текущей, но и к перспективной ситуации.
Современная российская модель оценки финансовой устойчивости
носит смешанный характер, сочетая в себе элементы комплексного анализа
финансовой устойчивости и элементы рискоориентированной модели,
рейтинговой и аналитической, модели оценки текущего состояния и прогноза
на перспективу.
31
Процесс формирования Банком России модели оценки
финансовой устойчивости банков оказывает серьезное влияние на повышение
уровня и качества аналитической работы в самих банках. Чтобы
соответствовать возрастающим требованиям Банка России, необходимо
развивать собственный экономический инструментарий
32
.
1.3. Управление ликвидностью баланса кредитной организации
Банк России для поддержания коммерческими банками своей
ликвидности устанавливает определенные обязательные соотношения между
собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. Ликвидность
30
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник.– М.: ОМЕГА-Л, 2014. –
С. 311
31
Шеремет А.Д., Сейфулина Р.С., Негашева Е.В. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 49
32
Лаврушина О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: Учебник. – М.:
КНОРУС, 2014. – С. 125
30
банка является важнейшей качественной характеристикой деятельности банка,
свидетельствует о его надежности и стабильности.
Ликвидность это – способность банка обеспечивать своевременное
выполнение своих обязательств на основе поддержания определенного
соотношения между пассивами и активами коммерческого банка.
Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую
структуру активов, при которой они могут своевременно преобразовываться в
денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере
востребования средств.
33
К основным целям анализа ликвидности банка относятся:
- подтверждение правильности и полноты расчетов системы
коэффициентов ликвидности банка;
- формирование выводов о состоянии ликвидности банка;
- выявление отрицательных тенденций, свидетельствующих об
ухудшении ликвидности баланса банка;
- анализ факторов, вызвавших отрицательные тенденции;
- определение рекомендаций банку по результатам анализа и проверки
ликвидности его баланса.
34
Основным методом управления ликвидностью банка с позиции
внутреннего и внешнего аудита является соблюдение ими экономических
нормативов Банка России.
На динамику ликвидности банка влияют следующие факторы:
- приобретение или утрата средств в связи с увеличением или
уменьшением суммы вкладов;
- приток или отток средств в связи с ростом или сокращением суммы
ссуд и инвестиций;
- рост или снижение размера обязательных резервов вследствие роста
или сокращения суммы вкладов.
35
33
Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. № 110-И
34
Шеремет, А.Д., Сейфулина Р.С., Негашева Е.В. Финансовый анализ. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 49
35
Селезнева Н. Н., Ионова, А. Ф. Финансовый анализ: Учебник - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2014. – С. 47
31
Улучшения текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет
уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих
счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на
срок выше одного месяца, а так же за счёт опережающих темпов роста
ликвидных активов, приобретения облигаций государственного займа и
создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка установлены
нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также
по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как
соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов
активов и пассивов.
36
Введенные нормативы ликвидности регулируют соотношение активов
(в зависимости от сроков вложения) и пассивов (в зависимости от сроков
привлечения), уменьшая риск ликвидности, кредитные и другие риски.
С точки зрения Банка России условием эффективного управления
ликвидностью является наличие у кредитной организации официально
одобренного документа о политике в сфере управления и контроля за
состоянием ликвидности. Управление ликвидности с точки зрения Банка
России, подразумевает наличие:
1) четкого разделения между руководящими органами и
подразделениями кредитной организации полномочий и ответственности по
управлению ликвидностью;
2) формализованного описания процедур определения рациональной
потребности кредитной организации в ликвидных средствах;
3) порядка проведения анализа состояния мгновенной, текущей и
долгосрочной ликвидности, причин невыполнения обязательных нормативов и
определения мер по доведению показателей до нормативных значений;
4) порядка составления краткосрочного прогноза ликвидности;
36
Чернова М. В. Аудит и анализ при банкротстве: Монография. – М.: ИНФРА - М, 2014. – С. 28
32
5) порядка проведения анализа состояния ликвидности с
использованием сценариев негативного для кредитной организации развития
событий, связанных с состоянием рынка, положением должников, кредиторов,
иными обстоятельствами, влияющими на состояние ликвидности кредитной
организации.
37
Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка
является работа в пределах реально имеющихся ресурсов, что предполагает
обеспечение количественного соответствия между своими ресурсами и
кредитными вложениями.
Банки стремятся соблюдать установленные Центральным банком
нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это
позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью
банка.
Центральный банк РФ установил обязательные экономические
нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между
активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов.
38
Мгновенная ликвидность (Н2) рассчитывается как соотношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования (Формула 1):
%1002 Х
Овм
Лам
Н
, (1)
где Лам – высоколиквидные активы;
Овм – сумма обязательств банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере
15%.
Текущая ликвидность (Н3) рассчитывается как соотношение суммы
ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и
на срок до 30 дней (Формула 2):
37
Бобылева А. З., Жаворонкова Е. Н., Карелина С.А. Антикризисное управление: механизмы государства,
технологии бизнеса: учебник и практикум для академического бакалавриата: для студентов высших учебных
заведений, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям. - М: Юрайт, 2015. – С. 63
38
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки: монография - М.:
Финансы и статистика, 2014. – С. 30
33
%1003 Х
Отв
Лат
Н
, (2)
где Лат – ликвидные активы;
Овт – обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива Н3 – 50%.
39
Долгосрочная ликвидность (Н4) – ключевой норматив,
ограничивающий развитие деятельности российских коммерческих банков. Он
рассчитывается как отношение выданных банком кредитов со сроком
погашения свыше года к капиталу банка, а так же его обязательствам по
депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам
на срок выше года (Формула 3):
%1004 Х
ОДК
Крд
Н
, (3)
где Крд – кредиты со сроком погашения свыше года;
К - капитал банка;
ОД – обязательства банка сроком свыше 1 года
Максимально допустимое значение норматива Н4 – 120%.
Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ
отчет о состоянии данных показателей.
40
39
Селюк А. В., Любимов С. В. Направления анализа и управление деятельностью коммерческого банка:
монография. Издательство Тюменского государственного университета, 2014. – С. 183
40
Чернова М. В. Аудит и анализ при банкротстве: Монография. – М.: ИНФРА - М, 2014. – С. 36
34
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
АО КБ «ПОЙДЁМ»
2.1. Краткая характеристика экономического субъекта
История АО КБ «Пойдём» началась с АКБ «ГАЛС-БАНК»
в 1993 году. В 1999 году кредитная организация сменила владельцев и название
на ОАО «Инвестиционный Городской Банк», что стало стартом розничного
кредитного бизнеса в Новосибирске.
За 24 года кредитная организация несколько раз меняла свое
наименование, но номер лицензии банка остается неизменным уже почти
четверть века.
31 декабря 2010 года в результате масштабной работы по созданию
уникального клиентского предложения банк был переименован в АО КБ
«Пойдём».
Клиенты понимают и ценят подход к работе в АО КБ «Пойдём».
Сотрудники не просто оказывают банковские услуги, а с удовольствием
создают финансовые возможности. Финансовые консультанты умеют
и стремятся не просто качественно обслужить, но поддержать своих клиентов,
помочь найти выход из критической ситуации или исполнить мечту.
АО КБ «Пойдём» называют самым небанковским российским банком,
поскольку это совершенно уникальный бренд, с уникальной атмосферой,
логотипом которого выбрана рыжая кошка.
И название банка, и логотип отражают особую атмосферу офисов — домашний
35
уют, уважительное и приветливое отношение к клиенту.
В АО КБ «Пойдём» отказались от скоринговой системы оценки
заемщиков. Согласно новой методике выдачи кредитов, центр принятия
решения по кредиту перенесен прямо в офис. Решение принимает сотрудник
банка, который непосредственно общается с клиентом. При принятии
кредитного решения финансовый консультант учитывает личностные
характеристики клиента и в любом случае причину своего решения всегда
обоснует и вместе с клиентом найдет лучшее финансовое решение.
Ежегодно АО КБ «Пойдём» для работников проводит инструктаж по
технике безопасности. Руководитель организации издает приказ, в котором
каждый работник ставит дату и подпись о том, что был прослушан инструктаж
по технике безопасности.
Сотрудники Сибирской региональной дирекции ежегодно участвуют в
Сибирском Международном Марафоне, а лучшие сотрудники по итогам года
награждаются бесплатными абонементами в фитнес – центр.
С 1 сентября 2017 г. в офисы АО КБ «Пойдём» вернулась
корпоративная газета, которую когда-то с удовольствием читали клиенты
нескольких дирекций. Выпуск совпал с Днем знаний, поэтому в нем
сотрудники банка вспоминают школьные и студенческие годы, делятся своими
открытиями и достижениями. Клиенты знакомятся с новыми предложениями
АО КБ «Пойдём», узнают об актуальных сегодня услугах и продуктах банка.
Кризис стал особенно ощутим для банка в 2013 году, когда резко
ухудшилась платежеспособность населения, и, следовательно, возросли потери
по кредитному портфелю.
Имеющихся доходов было недостаточно для поддержания
деятельности, ведь у банка большая сеть отделений. Нельзя было
приостановить выплату зарплаты сотрудникам, аренду помещений и т.п.,
ожидая «лучших времен».
Руководство банка искало альтернативные возможности — думали
поддерживать сеть за счет продажи партнерских продуктов, но пришли
36
к выводу, что без кредитов не справиться. Была проведена «генеральная»
уборка в расходах, сократили все, что не имело жизненно важного значения для
бизнеса, внедрили новые продукты и услуги, сотрудники учебного центра
много работали с финансовыми консультантами для увеличения объема
продаж.
На настоящий момент АО КБ «Пойдём» является одним из самых
эффективных банков в стране, это подтверждают рейтинги по рентабельности,
опубликованные известными рейтинговыми агентствами.
АО КБ «Пойдём» зарегистрирован Банком России, номер лицензии 2534
(Приложение 1).
Одной из основных форм бухгалтерского учета является баланс, в нем
кредитная организация отражает состояние собственных и привлеченных
ресурсов, их источники, а также размещение этих средств (Приложение 2).
Сегодня АО КБ «Пойдём» насчитывает более 160 офисов в 120 городах
30 регионов России.
Среднесписочная численность сотрудников кредитного учреждения по
состоянию на 1 октября 2016 года составляла 1464 человека (согласно
отчетности по МСФО).
Сеть собственных банкоматов насчитывает 18 устройств. Банк
обслуживает свыше 200 тыс. клиентов более чем в 30 регионах России.
Под брендом «Бюро финансовых решений «Пойдём» клиентам
предлагаются следующие продукты и услуги: кредиты на неотложные нужды,
кредиты «до зарплаты», «микро-кредиты», несколько видов вкладов, интернет -
банкинг, денежные переводы по системе «Золотая Корона», пластиковые карты
(Visa, MasterCard, Мир), страхование.
По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские
деньги, причем больше средств населения (т.е. в этом смысле является
розничным клиентским), а вкладывает средства в основном в кредиты, причем
больше в кредиты физическим лицам (т.е. является розничным кредитным).
37
АО КБ «Пойдём» - санируемый банк, находится под контролем
Агентства по страхованию вкладов.
С начала 2016 года активы банка продемонстрировали рост на 1,6 млрд.
рублей, или 11,1%, и на начало февраля 2016 года составили 15,6 млрд. рублей.
В пассивной части баланса незначительно увеличились остатки на
расчетных счетах юридических лиц (+22,2 млн. рублей). При этом наблюдается
снижение собственного капитала (-169,2 млн. рублей) и отток вкладов
населения (-1,8 млн. рублей).
Ресурсная база кредитного учреждения главным образом представлена
остатками средств физических лиц: их доля на 1 января 2016 г. составила
55,9% нетто - пассивов. Большая часть вкладов населения привлечена на сроки
от одного года до трех лет (75%). Умеренную долю в составе пассивов
формирует собственный капитал — 12,9%.
АО КБ «Пойдём» практически не обслуживает корпоративных клиентов
в силу специфики бизнеса, поэтому их доля средств последних в составе
пассивов минимальна и не превышает 1%.
Обороты по текущим счетам клиентов умеренные — в среднем около
5 млрд. рублей ежемесячно. Зависимость от средств физических лиц
оценивается как высокая.
В составе активов на 1 января 2016 г. доминирует кредитный портфель с
долей в 72,3%, еще 10,1% составляют прочие активы (главным образом
вложения в приобретенные права требования, счет 47802—72%), 6,3%
сформированы высоколиквидными активами, 5,5% — средства,
предоставленные на рынке МБК российским банкам, 1,1% — основные
средства и нематериальные активы (Рис. 1).
38
72,3%
10,1%
6,3%
5,5%
1,1%
Кредитный портфель
Прочие активы
Высоколиквидные активы
МБК
Основные средства и
нематериальные активы
Рис. 1. Состав активов АО КБ «Пойдём» на 1 января 2016г.
Кредитный портфель — 72,3% нетто - активов, 11,3 млрд. рублей
(+19,7% с начала 2016 года). Практически весь объем портфеля представлен
розничными ссудами (98,6%), на корпоративные кредиты приходится 1,4%.
Уровень просроченной задолженности значительный — 22,3%
кредитного портфеля.
Доля резервирования высокая — 24,4%.
Кредитный портфель не обеспечен залогом имущества. Портфель ссуд
преимущественно долгосрочный: доля кредитов, выданных на срок более
одного года, составляет 73,4%.
На 1 января 2016 года банк не имеет вложений в ценные бумаги. На
рынке межбанковских кредитов АО КБ «Пойдём» за анализируемый период в
большей степени размещал избыточную ликвидность в небольших объемах.
Объем размещенных средств составил 848 млн. рублей.
Следует отметить, что в составе размещенных МБК отражается
просроченная задолженность в сумме 347,6 млн. рублей, под которую был
создан резерв в размере 100%.
По итогам 2016 года банк заработал 500,99 млн. рублей чистой прибыли
по РСБУ.
В настоящее время АО КБ «Пойдём» является средним российским
банком и среди них занимает 167 место по активам - нетто.