36
специализированные суда, уголь навалом, металлолом, металлы в пачках и
рулонах, грузы в ящиках, коробках и без упаковки и прочее.
2. Технологическое накопление судовых коносаментных и вагонных
партий на открытой площадке и в крытом складе.
3. Подработка грузов, прибывших в порт в нарушенной упаковке.
4. Работы по дноуглублению плавучим краном КПл-56.
Дополнительные услуги:
1. Транспортно-экспедиционное обслуживание грузов.
2. Организация авто и ж.д. перевозок.
3. Организация сертификации грузов.
4. Содействие в страховании грузов.
5. Агентское обслуживание судов, в том числе: организация снабжения
продуктами и питьевой водой, техническое снабжение, заказ ремонтных работ
по заявкам судовладельцев и прочее.
6. Поиск и фрахт судов в азово-черноморском бассейне и средиземном
море.
7. Консультирование по вопросам внешне-экономической деятельности.
Характеристика предприятия включает в себя оценку его
организационной структуры управления, которая представляет собой уровень
взаимосвязи и соподчиненности его структурных подразделений между собой.
Организационная структура управления ООО «Ейск-Приазовье-Порт»
приведена ниже на рисунке 2.
Главным органом управления предприятием является Общее собрание
учредителей, которое принимает решения о распределении прибыли,
реорганизации, ликвидации ООО «Ейск-Приазовье-Порт» и т.д.
37
Рисунок 2 – Организационная структура управления ООО «Ейск-
Приазовье-Порт»
Единоличным исполнительным органом ООО «Ейск-Приазовье-Порт»
является директор, который несет ответственность за осуществление и
эффективность операций предприятия, и их соответствие нормам
действующего законодательства РФ, своевременную уплату налогов, сборов и
прочих обязательных платежей, трудовую дисциплину и своевременность
38
выплаты заработной платы, а также прочие вопросы ведения финансово-
хозяйственной деятельности ООО «Ейск-Приазовье-Порт».
Заместители директора ООО «Ейск-Приазовье-Порт» организуют
работу предприятия и обеспечивают эффективную систему снабжения,
качественный процесс продаж и обслуживания клиентов, контроль отношений
с контрагентами и выполнение обязанностей директора по его поручению.
Бухгалтерия обеспечивают организацию бухгалтерского учета объектов
хозяйственной деятельности, формирование и сдачу бухгалтерской и налоговой
отчетности, уплату налогов и сборов в соответствии с действующим
законодательством РФ, контроль эффективности хозяйственных процессов и
принимает участие в управлении предприятием.
Главный инженер осуществляет управление производственным отделом,
руководит и контролирует процесс работы порта.
Важной характеристикой предприятия является динамика основных
экономических показателей его деятельности. Данные показатели по ООО
«Ейск-Приазовье-Порт» представлены в таблице 7.
Таблица 7
Основные экономические показатели деятельности ООО «Ейск-
Приазовье-Порт», тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017г.
Изменение
(2017/201
6), +/-
1.Выручка от реализации без НДС и
акцизов
318585
335238
+16653
2.Себестоимость продаж
228769
238026
+9256
3.Прибыль от продаж
54783
56863
+2080
4.Прибыль до налогообложения
58165
47316
-10849
5.Чистая прибыль, остающаяся в
распоряжении предприятия
49928
36419
-13509
Данные таблицы свидетельствуют о том, что за период 2017 г. все
показатели финансовых результатов на ООО «Ейск-Приазовье-Порт» заметно
39
изменились. Особенно заметно увеличились расходы по текущей деятельности.
Из таблицы видно, что предприятие прибыльное. И в 2017 году получена
чистая прибыль предприятия в размере 36419 тыс. руб.
В свою очередь показатель себестоимости увеличился на 925 тыс. руб.
или на 4,4%. При этом же выручка увеличилась на 1663 тыс. руб. или на 5,4%.
По данным горизонтального и вертикального анализа на конец
отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов
приходится на оборотные активы (52,03%), что говорит о высокомобильной
структуре активов и способствует ускорению оборачиваемости средств
предприятия. Тем не менее, по сравнению с 2016 годом наблюдается тенденция
в сторону улучшения. В отчетном периоде удельный вес оборотных активов в
общей структуре баланса увеличился на 0,15%.
Размер дебиторской задолженности в 2017 годы по сравнению с 2016
годом увеличился на 10904 тыс. руб., что говорит об отрицательной тенденции,
и может свидетельствовать об ухудшении ситуации с оплатой услуг ООО
«Ейск-Приазовье-Порт», и о выборе неподходящей политики продаж.
Нераспределенная прибыль за период снизилась на 13114 тыс. руб. и
составила 304722 тыс. руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 3180
тыс. руб. или на 0,59%, и составила 89820 тыс. руб., или 16,70% от общей
структуры имущества.
Эти данные свидетельствует о том, что необходимо оптимизировать
расчетно-платежную дисциплину, улучшать взаимоотношения с поставщиками,
своевременно расплачиваясь по своим долгам.
2.2. Анализ активов предприятия и источников их финансирования
Горизонтальный и вертикальный анализ активов предприятия и
источников их финансирования проводится при помощи аналитической
таблицы 8 и таблицы 9 и предполагает изучение изменений удельных весов
статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их
структуры.
40
Таблица 8
Горизонтальный и вертикальный анализ имущества ООО «Ейск-
Приазовье-Порт» за 2015 – 2017 гг., млн. руб.
Статья
баланса
2017
2016
2015
Изменение
(2017/2016
), +/-
Изменение
(2016/201
5), +/-
Сум
ма
млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумм
а
млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумм
а млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумм
а
млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумм
а
млн.
руб.
Уд.
вес
%
I.
Внеоборо
тые
активы
Основные
средства
130
24,2
131
23,2
135
26,9
-0,3
1,0
-4
-3,8
Финансов
ые
вложения
124
23,1
152
26,9
140
27,9
-28
-3,8
11
-1,0
Итого по
разделу I
258
48,0
286
50,6
277
55,3
-28
-2,6
8
-4,7
II.
Оборотны
е активы
Запасы
53
9,9
42
7,4
37
7,4
10
2,4
5
0
Дебиторс
кая
задолжен
ность
134
25,0
123
21,8
110
22,0
10
3,2
12
-0,2
Финансов
ые
вложения
58
10,8
90
15,9
50
10,0
-32
-5,1
40
5,9
Итого по
разделу
II
279
52,0
279
49,4
224
44,7
0,8
2,6
54
4,7
БАЛАНС
537
100
565
100
501
100
-27
х
63
х
На анализируемом предприятии ООО «Ейск-Приазовье-Порт» общая
величина активов в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшились на
27453 тыс. рублей. Такое изменение произошло за счет снижения
внеоборотных активов на 28087 тыс. рублей, а также за счет роста общей
41
суммы оборотных активов на 833тыс. рублей. В составе внеоборотных активов
наибольшему изменению подверглись финансовые вложения, снижающиеся на
28184 тыс. рублей. В составе оборотных активов изменилась дебиторская
задолженность, которая увеличилась на 10904 тыс. руб. Увеличение
дебиторской задолженности является отрицательным фактором для
предприятия, так как свидетельствует об ухудшении расчетно-платежных
отношений с дебиторами, которые не стали «расплачиваться» по своим долгам
своевременно. Общая величина активов ООО «Ейск-Приазовье-Порт» в 2017
году по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 27453 тыс. рублей и в итоге
составила 537830 тыс. рублей. В наибольшей степени это произошло за счет
уменьшения статьи «Финансовые вложения», которая снизалась за период на
28184 тыс. руб. и достигла 124336 тыс. руб.
Внеоборотные активы снизились на 28087 тыс. руб. и составили 2579610
тыс. руб. Величина оборотных активов, напротив, увеличились на 834 тыс. руб.
и составила 279869 тыс. руб.
Как видно из таблицы 8, на конец отчетного периода наибольший
удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные
активы (52%), что говорит о высокомобильной структуре активов и
способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия.
Также, по сравнению с 2016 годом наблюдается тенденция в сторону
улучшения. В отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей
структуре баланса увеличился на 2,6 %.
Размер дебиторской задолженности в 2017 годы по сравнению с 2016
годом увеличился на 10904 тыс. руб., что говорит об отрицательной тенденции,
и может свидетельствовать об ухудшении ситуации с оплатой услуг ООО
«Ейск-Приазовье-Порт», и о выборе неподходящей политики продаж.
Со стороны пассивов ООО «Ейск-Приазовье-Порт» увеличение валюты
баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Кредиторская
задолженность» на 3181 тыс. руб. (или на 10,32%). На конец анализируемого
42
периода значение статьи «Кредиторская задолженность» установилось на
уровне 89820 тыс. руб.
Таблица 9
Горизонтальный и вертикальный анализ имущества ООО «Ейск-
Приазовье-Порт» за 2015 – 2017 гг., млн. руб.
ПАССИВ
2017
2016
2015
Изменение
(2017/201
6), +/-
Изменение
(2016/2015),
+/-
Сумма
млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумм
а
млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумм
а
млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумма
млн.
руб.
Уд.
вес
%
Сумма
млн.
руб.
Уд.
вес%
III. Капитал
и резервы
Уставный
капитал
5
0,9
5
1,0
5
1,0
0
0
0
0
Нераспреде
ленная
прибыль
304
56,6
317
56,1
304
60,7
-13
-2,4
13
2,5
Итого по
разделу III
315
58,7
328
58,1
314
62,8
-13
-2,4
13
2,5
IV. Долгос
рочные
обязательст
ва
Заемные
средства
95
17,7
137
24,2
96
19,2
-41
-7,7
4
7,6
Отложенные
налоговые
обязательст
ва
11
2,0
11
2,0
9
1,8
0,2
0,05
1
0,2
Итого по
разделу IV
106
19,7
148
26,2
106
21,2
-41
-7,7
41
7,8
V. Краткос
рочные
обязательст
ва
Заемные
средства
20
3,7
27
4,8
23
4,6
-7
-1,3
4
0,8
Кредиторска
я
задолженнос
ть
89
16,6
58
10,3
55
11,0
31
5,8
3
0,6
Итого по
разделу V
115
21,6
88
15,7
80
16,0
27
5,0
7
1,5
БАЛАНС
537
100
565
100
501
100
-27
63
Значение величины собственного капитала ООО «Ейск-Приазовье-
Порт» за анализируемый период уменьшилось. На конец 2017 года величина
43
собственного капитала предприятия составила 315095 тыс. руб. или 58,59% от
общей величины пассивов.
Доля заемных средств (краткосрочных) в совокупных источниках
формирования активов за анализируемый период увеличилась. На конец 2017
года величина долгосрочных обязательств предприятия составила 106973 тыс.
руб. или 19,88% от общей величины пассивов, а величина краткосрочных
обязательств составила 1157614 тыс. руб. или 21,52% от общей величины
пассивов.
Нераспределенная прибыль за период снизилась на 13113 тыс. руб. и
составила 304722 тыс. руб. Это можно рассматривать как отрицательную
тенденцию, так как снижение резервов, фондов и нераспределенной прибыли
может говорить о неэффективной работе предприятия.
Кредиторская задолженность увеличилась на 3180 тыс. руб. или на
0,59%, и составила 89820 тыс. руб., или 16,70% от общей структуры имущества.
Как видим, предприятие имеет очень большую величину кредиторской
задолженности.
Данный факт свидетельствует о том, что необходимо оптимизировать
расчетно-платежную дисциплину, улучшать взаимоотношения с поставщиками,
своевременно расплачиваясь по своим долгам.
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Группировка активов и пассивов баланса по степени их ликвидности
ООО «Ейск-Приазовье-Порт» в 2015-2017 гг. представлена в таблице 10.
Таблица 10
Группировка активов и пассивов баланса по степени их
ликвидности ООО «Ейск-Приазовье-Порт» в 2015-2017 гг., млн.
руб.
Актив
Пассив
Платежный излишек
или недостаток
средств А – П
группа
2017г.
2016г.
2015г.
групп
а
2017г.
2016
г.
2015
г.
2017
г.
2016
г.
2015 г.
А1
86
105
60
П1
89
58
55
-3
+46
+4
А2
134
123
110
П2
20
27
23
+10
+95
+87
44
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
А3
184
202
186
П3
106
148
106
+77
+54
+79
А4
133
133
136
П4
315
328
314
-181
-194
-177
Баланс
537
565
501
Баланс
537
565
501
В 2017 г. соотношение выглядело следующим образом:
А
1
<П
1
, А
2
>П
2
, А
3
>П
3
, А
4
<П
4
.
Из неравенства А
1
<П
1
следует, что соотношение текущих платежей и
поступлений нарушено, т.е. способность предприятия быстро осуществлять
наиболее срочные платежи очень низкая, у предприятия недостаточно
денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Из неравенства А
2
>П
2
следует, что величина краткосрочной дебиторской
задолженности превышает величину краткосрочных кредитов и займов,
имеющихся у предприятия. Это положительный момент, т.к. соответствует
одному из условий наличия абсолютной ликвидности.
Из неравенства А
3
>П
3
следует, что суммарная величина запасов больше
долгосрочных обязательств предприятия. Это также является положительным
моментом, т.к. свидетельствует о наличии у предприятия собственных средств,
которыми можно покрыть долгосрочные обязательства.
Соблюдение условия А
4
<П
4
характеризует наличие у предприятия
собственных оборотных средств, обеспечивающих бесперебойный
воспроизводственный процесс.
В связи с тем, что в одном из условий выявлено нарушение (А
1
<П
1
),
можно сделать вывод о том, что ликвидности баланса в целом недостаточная.
Однако можно заметить, что величина А
2
(134055) в значительной степени
превышает значение П
2
(20797), поэтому этим соотношением можно
компенсировать соотношение А
1
<П
1
. При этом ликвидность баланса будет
выглядеть более привлекательно. Тем не менее, стоит сказать о том, что эта
компенсация имеет лишь расчетных характер, так как в реальной платежной
ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
В 2016 г. соотношение выглядело следующим образом:
45
А
1
> П
1
, А
2
>П
2
, А
3
>П
3
, А
4
<П
4
.
Из неравенства А
1
>П
1
следует, что соотношение текущих платежей и
поступлений не нарушено, т.е. способность предприятия быстро осуществлять
наиболее срочные платежи очень высокая, у предприятия достаточно денежных
средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Из неравенства А
2
>П
2
следует, что величина краткосрочной дебиторской
задолженности превышает величину краткосрочных кредитов и займов,
имеющихся у предприятия. Это положительный момент, т.к. соответствует
одному из условий наличия абсолютной ликвидности.
Из неравенства А
3
>П
3
следует, что суммарная величина запасов больше
долгосрочных обязательств предприятия. Это положительный момент, т.к.
свидетельствует о достаточности у предприятия собственных средств,
которыми можно покрыть долгосрочные обязательства.
Условие А
4
<П
4
говорит о том, что у предприятия все-таки имеется
определенная минимальная величина собственных оборотных средств,
обеспечивающих бесперебойный воспроизводственный процесс. К тому же,
можно заметить, что ликвидность баланса в 2017 г. была хуже, чем в 2016 г.
В 2015 г. соотношение выглядело следующим образом:
А
1
>П
1
, А
2
>П
2
, А
3
>П
3
, А
4
<П
4
.
То есть ситуация этого года была аналогична ситуации 2016г. Из
неравенства А
1
>П
1
следует, что соотношение текущих платежей и поступлений
не нарушено, т.е. способность предприятия быстро осуществлять наиболее
срочные платежи очень высокая, у предприятия достаточно денежных средств
для покрытия краткосрочных обязательств.
Из неравенства А
2
>П
2
следует, что величина краткосрочной дебиторской
задолженности превышает величину краткосрочных кредитов и займов,
имеющихся у предприятия. Это положительный момент, т.к. соответствует
одному из условий наличия абсолютной ликвидности.
Из неравенства А
3
>П
3
следует, что суммарная величина запасов больше
долгосрочных обязательств предприятия. Это положительный момент, т.к.