66
части активов в основных фондах, что снижает уровень ликвидности данного
предприятия. Кредиты, которые были взяты предприятием, составляют в
совокупности 42% от пассива предприятия. Это крайне опасная ситуация для
финансовой безопасности предприятия.
- коэффициенты ликвидности свидетельствуют о том, что предприятие
ООО «АКТИВ ТРАНС» не обладает достаточным уровнем ликвидности в
случае немедленного погашения обязательств. Это ухудшает финансовое
состояние предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС».
- коэффициенты зависимости и независимости превышают допустимые
пределы, что говорит о том, что анализируемое нами предприятие является
финансово зависимым, что снижает финансовую устойчивость. Коэффициент
капитализации и покрытия активов также свидетельствую о том, что в 2014 и
2015 годах финансовая устойчивость предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС»
снижается быстрыми темпами.
- показатели деловой активности указывают на положительные
результаты. Оборачиваемость дебиторской задолженности, запасов
собственного капитала растет, а вот фондоотдача падает. То есть снижается
эффективность и прибыльность транспортных средств, как основных средств
предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС». Но вот «золотое правило экономики» не
выполняется. Это также говорит о том, что в деловой активности предприятия
имеются некоторые трудности.
67
Глава 3. Пути улучшения финансового состояния предприятия
ООО «АКТИВ ТРАНС»
3.1 Улучшение финансового состояния предприятия ООО «АКТИВ
ТРАНС» путем утилизации шин
Предприятие ООО «АКТИВ ТРАНС» в 2014 и 2015 годах столкнулась с
проблемой ухудшения финансового состояния своего бизнеса. Экономический
кризис, который был вызван различными причинами, от политических до
экономических, заставили предприятие ООО «АКТИВ ТРАНС» снижать
объемы предоставления транспортных услуг, а, значит, снижается
прибыльность и все остальные показатели эффективности деятельности
данного предприятия.
Поэтому в данном разделе предприятию ООО «АКТИВ ТРАНС» будет
предложено мероприятие по улучшению финансового состояния. Было
выбрано такое мероприятие, которое будет близко к специфике деятельности,
то есть близко к транспортной деятельности.
Проект улучшения финансового состояния предприятия ООО «АКТИВ
ТРАНС» состоит в утилизации изношенных автомобильных покрышек и
перепродаже их заводам по производству топлива из данного полимерного
сырья.
С каждым годом автомобильных покрышек, которые утилизированы,
становится все больше. На сегодняшний день основным способом утилизации
изношенных шин является их сжигание и закапывание. Эти способы в большой
мере загрязняют окружающую среду, выделяют токсичные вещества, как в
воздух, так и в грунт, отравляя среду обитания.
Предприятию ООО «АКТИВ ТРАНС» будет предложен принципиально
новая технология утилизации шин, которая состоит в том, что путем
химических реакций измельченные автопокрышки разлагаются на топливо и
другие компоненты важного для некоторых производств значения. С другой
стороны, изношенные автомобильные покрышки представляют собой довольно
68
ценное полимерное сырье: в 1 тонне шин содержится около 700 килограммов
резины, которая может быть повторно использована для производства топлива,
резинотехнических изделий и материалов строительного назначения. В то же
время, если сжечь 1 тонну изношенных шин, то в атмосферу выделяется 270 кг
сажи и 450 кг токсичных газов.
Преимущества данной технологии утилизации шин состоят в следующем:
1) утилизируются старые автомобильные покрышки собственного
потребления, которые на сегодняшний момент складируются в огромных
количествах на территории предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС», бесполезно
занимая площадь и территорию предприятия.
2) благодаря технологии утилизации шин, предприятие ООО «АКТИВ
ТРАНС» получает сырье, то есть топливо, которое является основным сырьем
дл осуществления своей основной операционной деятельности. Цена 1 литра
такого топлива в несколько раз ниже, чем рыночная цена топлива для
автомобильного парка, которая закупается предприятием ООО «АКТИВ
ТРАНС» на сегодняшний день, чтобы осуществлять перевозки.
Результатом первичной переработки утилизации шин является
маслянистая жидкость темного цвета. Это примерно 45% от общей массы
перерабатываемого материала. Она по своим химическим показателям схожа с
мазутом и печным топливом и называют его пиролизным маслом. Его
используют в котельных, промышленных печах и теплогенератарах. Из
пиролизного масла можно переработать горючее более высокого качества:
мазут и топливо. Потенциальный спрос на пиролизное масло и его вторичные
продукты чрезвычайно велик. У потенциальным покупателям можно отнести:
— котельные;
— владельцы частных домов;
— промышленные предприятия.
3) улучшение экологической обстановки и окружающей среды, так как
данная технология совершенная безвредна и исключает выбросы в
окружающую среду токсичных отходов. В связи с этим предприятие ООО
69
«АКТИВ ТРАНС» может получить государственную поддержку в виде
программ поддержки предприятий, которые оказывают защиту окружающей
среде.
Конечно, организация масштабного производства по утилизации
автомобильных покрышек для предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС» не
является выгодной. Но вот открытие небольшого производственного комплекса
по утилизации шин термохимическим способом является вполне
целесообразным мероприятием.
Рассмотрим все основные затраты на организацию данного проекта по
утилизации шин с целью улучшить финансовое состояние предприятия,
проанализируем их состав и необходимое количество.
1) Территория для установки данного производственного комплекса. В
собственности предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС» имеется большая площадь
в размере 1 га, которая на сегодняшний день пустует. Для установки сборного
производственного комплекса необходима территория общей площадью 20
квадратных метров и высотой 10 метров. Также необходима площадь для
организации склада сырья, то есть старых автомобильных покрышек, участок
подготовки сырья (разделка шин на куски), склады готовой продукции: склад
жидкого топлива, склад технического углерода, участок складирования
металлолома (металлокорд). Поэтому затраты на аренду дополнительного
помещения отсутствует.
2) Закупка необходимого оборудования.
— гидравлические ножницы для разрезания покрышек, как легкового и
грузового автотранспорта – 300000 рублей.
— пиролизная установка – 1000000 рублей. Причем пиролизную
установку можно приобрести у российских производителей.
— цистерны для хранения продукта, получившегося в результате
переработки шин в топливо – 250000 рублей.
- установка для переработки пиролизного масла в топливо – 500000
рублей.
70
Итого затраты на закупку оборудования составят 300000 рублей +
1000000 рублей + 250000 рублей +500000 рублей = 2250000 рублей.
Производственный процесс нельзя назвать сложным. Сначала шины
моются и осматриваются на предмет посторонних предметов. Затем при
помощи гидравлических ножниц режутся на мелкие куски. Полученное сырье
отправляется в пиролизную установку, где по температурой в 450 градусов
резина разлагается на полупродукты: газ, вещество жидкого топлива,
углеродсодержащий остаток и металлокорд. Газ выделяется для того, чтобы
поддержать работу самой установки. Остальные продукты либо складируются
для дальнейшей отгрузки потребителю, либо подвергаются вторичной
переработке с целью получения мазута и топлива.
3) Обеспечение сырьевой базы.
За десятки лет своего существования на складе предприятия ООО
«АКТИВ ТРАНС» скопилось большое количество автомобильных покрышек
общим объемом в 300 тонн старых автомобильных покрышек. Но для
функционирования мини-завода с производительностью в 5 тонн в сутки этой
сырьевой базы значительно не хватает и не рентабельно. Поэтому предлагается
открыть пункт приема старых автомобильных покрышек не только из
Ульяновска, но и все Ульяновской области.
Ситуация экологии и позиции властей такова, что промышленные
предприятия сами платят за утилизацию автомобильных покрышек. Это
вызвано тем, что городские свалки не принимают изношенные автомобильные
покрышки, так как они выделяют токсичные отходы и не разлагаются. Средняя
цена 1 тонны полимерного сырья, которую промышленные предприятия платят
за утилизацию, составляет 3000 рублей. Для того, чтобы привлечь клиентов,
предприятие ООО «АКТИВ ТРАНС» может снизить цену за 1 тонну
утилизации автомобильных покрышек до 2500 рублей. Исходя из статистики, в
год вУльяновске и Ульяновской области возникает 5000 тонн отходов в виде
старых и использованных автомобильных покрышек.
71
Учитывая тот факт, что потребность в сырье для предприятия ООО
«АКТИВ ТРАНС» в сутки составляет 5 тонн, а в год 5*365 = 1825 тысяч тонн,
то проблем с обеспечением сырья у данного предприятия не возникнет.
4)Энергетические затраты.
Уникальность данной установки по утилизации шин состоит в том, что
газ, который выделяется при пиролизе резины, по химическому составу близок
к выхлопному газу от работы двигателя автомобиля. Поэтому, работа
установки осуществляется фактически без затрат.
Потребление электроэнергии на дополнительные работы составляет
56000 рублей в месяц или 672000 рублей в год.
5) Заработная плата специалистам, которые будут обслуживать данную
установку по утилизации шин.
Для осуществления производственного процесса необходимо 2 человека.
Годовые затраты на оплату труда составят 700000 рублей.
Таким образом, суммарные затраты на внедрение проекта по утилизации
шин составят 0 рублей + 2250000 рублей + 0 рублей + 672000 рублей + 700000
рублей = 3622000 рублей.
Структуру затрат по данному проекту представим в идее рисунка.
территория
оборудование
энергоресурсы
зп
сырье
Рис.10. Структура затрат на создание производственной
установки по утилизации шин с целью улучшения финансового
состояния предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС»
Таким образом, исходя из рисунка наглядно видно, что основные затраты
приходятся на закупку необходимого оборудования. Далее представим также
полученные данные о затратах на данный проект в виде таблицы.
72
Таблица 6
Затраты на создание производственной установки по
утилизации шин для предприятия с целью улучшения его
финансового состояния ООО «АКТИВ ТРАНС»
Вид затрат
Сумма, рублей
Территория
0
Оборудование
2250000
Обеспечение сырьевой базы
0
Энергетические затраты
672000
Заработная плата
700000
ИТОГО ЗАТРАТЫ
3622000
Согласно документу «Паспорт государственной программы Российской
Федерации «Охрана окружающей среды» на 2012-2012 годы», государственная
помощь в виде грантов положена следующим хозяйственным объектам:
- которые создают условия для внедрения эффективных инновационных
технологий,
- которые обеспечивают снижение удельных показателей выбросов и
вредных загрязняющих отходов в окружающую среду,
- которые обеспечивают размещение отходов.
Согласно программе государственной поддержки, каждый
хозяйствующий объект, который обеспечивает защиту экологии имеет право на
получение государственной поддержки в виде гранта в размере 3000000
рублей.
По всем пунктам предприятие имеет право на данный грант в размере
3000000 рублей. То есть, в случае получения данного гранта, затраты
предприятия на организацию данного проекта по утилизации шин составят
лишь 622000 рублей. И это только в первый год. В последующие годы, сумма
затрат снизиться, так как не надо будет закупать дорогостоящего оборудования.
Останутся только текущие затраты. Можно утверждать, что помощь
государства состояла в закупке дорогостоящего оборудования.
73
Рассмотрим реальные затраты предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС» в
первые два года существования проекта по утилизации шин в случае его
успешной реализации.
Таблица 7
Реальные затраты на создание производственной установки
по утилизации шин для предприятия с целью улучшения его
финансового состояния ООО «АКТИВ ТРАНС»
Вид затрат
Сумма затрат
в первый год
Сумма затрат
во второй год
Территория
0
0
Оборудование
2250000
0
Обеспечение сырьевой базы
0
0
Энергетические затраты
672000
672000
Заработная плата
700000
700000
ИТОГО ЗАТРАТЫ
3622000
1372000
Полученный грант от государства
3000000
Реальные затраты
622000
1372000
Далее определим потенциальный доход от реализации данного проекта
по утилизации шин с целью улучшения своего финансового состояния для
предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС».
Производительность данной производственной установки в сутки
составляет 5 тонн. Значит в месяц необходимо 5*30 = 150 тонн сырья.
В первые два месяца работы, пока обеспечится информационное
оснащение всех потенциальных клиентов о данном проекте, предприятие ООО
«АКТИВ ТРАНС» будет использовать собственное сырье, то есть 300 тонн
изношенных автомобильных покрышек, которые лежат у него на территории.
В последующие месяцы загрузка производства уже будет производится с
использованием сырья, полученного от промышленных предприятий и от
частных лиц. Выше было сказано, что стоимость утилизации 1 тонны
автомобильных покрышек составит 2500 рублей для тех, кто сдает данные
покрышки. Сумма, которая получена за утилизацию резиновых автопокрышек
предприятием ООО «АКТИВ ТРАНС» составит 150 тонн * 2500 рублей за
тонну = 375000 рублей в месяц. За оставшиеся 10 месяцев будет получено
74
дохода в размере 375000 рублей * 10 месяцев = 3750000 рублей в год. Во
второй год реализации проекта сумма, которая получена таким путем, составит
375000 рублей * 12 месяцев = 4500000 рублей.
Выход конечного продукта – пиролизного масла – составляет 45% от
объема загруженного и переработанного сырья. То есть, если в месяц
загружается 150 тонн резины, то выход пиролизного масла составляет 150 тонн
* 45% / 100% = 60 тонн. В год выход чистого пиролизного масла составляет 60
тонн * 12 месяцев = 720 тонн конечного продукта.
Средняя стоимость переработанного сырья, то есть пиролизного масла,
составляет 13000 рублей за тонну. Если все пиролизное масло, которое было
получено путем переработки старых использованных автомобильных
покрышек пустить в дальнейшую реализацию промышленным предприятиям и
котельным, то сумма потенциальной годовой выручки составит 13000 рублей за
тонну * 720 тонн = 9360000 рублей в год. Выручка колоссальна и говорит об
эффективности данного проекта.
Однако существует также другой способ получения дохода с
использованием пиролизного масла. Его можно подвергнуть вторичной
переработке и получить жидкое топливо: мазут и бензин. Выход жидкого
топлива из пиролизного масла составляет 20%. Поэтому, если в месяц из
автомобильных покрышек получается 60 тонн пиролизного масла, то в случае
его полной вторичной переработке можно получить 60 тонн * 20% /100% = 12
тонн чистого жидкого топлива.
Средняя цена на топливо в Ульяновске составляет 33 рубля на мазут и 35
рублей за литр бензина. Следует оговориться, что цены средние и актуальны
периоду написания данной работы. То есть средняя цена на топливо по
анализируемому региону составляет (33+35)/2 = 34 рублей за литр. Согласно
науке физике, в 1 тонне топлива содержится 1333 литра топлива. Объем в
литрах полученного топлива в месяц составляет 1333 литра * 12 тонн = 15996
литров в месяц и 15996 * 12 = 191952 литров в год.
75
Для того, чтобы привлечь клиентов рекомендуется реализовать 1 литр
топлива по цене 25 рублей за литр. Тогда объем потенциальной выручки
составит 191952 литров * 25 = 4798800 рублей в год. Часть топлива можно
тратить на нужды собственного автомобильного транспорта для
осуществления транспортных перевозок, тем самым снижая себестоимость
своих транспортных услуг.
Таблица 8
Окупаемость проекта на создание производственной
установки по утилизации шин для предприятия с целью улучшения
его финансового состояния ООО «АКТИВ ТРАНС»
Вид затрат
Первый год
реализации
проекта
Второй год
реализации
проекта
Территория
0
0
Оборудование
2250000
0
Обеспечение сырьевой базы
0
0
Энергетические затраты
672000
672000
Заработная плата
700000
700000
ИТОГО ЗАТРАТЫ
3622000
1372000
Полученный грант от государства
3000000
Реальные затраты
622000
1372000
Доход от приема автомобильных
покрышек на утилизацию
3750000
4500000
Выручка от реализации
пиролизного масла
9360000
9360000
Итого чистая прибыль
12488000
12488000
Таким образом, видно, что проект окупается уже в первый год своей
реализации и приносит чистую прибыль в объеме 12488000 рублей.
Данную сумму можно потратить на улучшение финансового состояния
предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС».
В предыдущей главе было рассмотрено, что сумма долгосрочных
обязательств виде кредитов предприятия ООО «АКТИВ ТРАНС» составляет
38648464 рублей. Полученную чистую прибыль от реализации проекта на
утилизацию шин можно потратить, погасив данный краткосрочный кредит и
проценты по нему. В этом случае, снизится в значительной степени
коэффициент капитализации.