35
предприятия. Остальные коэффициенты, характеризующие рентабельность
предприятия представлены в таблице 8.
Таблица 8
Финансовые коэффициенты рентабельности предприятия
Наименование
показателя
Характеристика
Способ расчета
Рентабельность
собственного
капитала (Р
ск
)
Показывает
эффективность
использования
собственного капитала.
%100
.
ÑÊñð
Ï
P
÷
ñê
,
где Р
ск
– рентабельность собственного
капитала;
П
ч
– чистая прибыль;
ср.СК – средняя величина
собственного капитала.
Рентабельность
продаж (Р
прод.
)
Показывает, сколько
прибыли от реализации
услуг приходится на
один рубль выручки.
%100
.
Â
Ï
P
ð
ïðîä
,
где Р
прод.
– рентабельность продаж;
П
р
– прибыль от реализации;
В – выручка.
Рентабельность
расходов по
обычным видам
деятельности
(Р
расх.
)
Показывает величину
прибыли от реализации,
полученную
организацией за
анализируемый период,
приходящаяся на
каждый рубль общей
величины расходов по
обычным видам
деятельности
%100
.
.
Ðàñõ
Ï
P
ð
ðàñõ
,
где Р
расх.
– рентабельность расходов по
обычным видам деятельности;
П
р
– прибыль от реализации;
Р – расходы по обычным видам
деятельности.
Рентабельность
заемного капитала
(Р
зк
)
Показывает величину
прибыли, полученную
организацией за
анализируемый период,
приходящуюся на
каждый рубль
собственных средств,
вложенных в активы
(чистых активов)
%100
.
ÇÊñð
Ï
P
ð
çê
,
где Р
зк
– рентабельность заемного
капитала;
П
р
– прибыль от реализации;
ср.ЗК – средняя величина заемного
капитала.
Чистая прибыль на
1 рубль оборота
(Ч
пр
)
Показывает, какая
сумма прибыли
приходится на каждый
вырученный рубль.
%100
Âûðó÷êà
Ï
×
÷
ïð
,
где Ч
пр
– чистая прибыль на 1 рубль
оборота;
П
ч
– чистая прибыль;
В – выручка.
36
Таким образом, на основе финансового состояния дается оценка
полученных конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности,
характеризующих итоги деятельности предприятия, формируется стратегия
деятельности предприятия в области финансов, вырабатываются меры по ее
реализации. Исследование финансового состояния хозяйствующего субъекта
особенно важно в условиях трансформации отечественной экономики, так как в
постоянно изменяющихся условиях внешней среды каждый субъект
хозяйствования имеет потребности в эффективном управлении финансовым
состоянием, что определяет перспективы развития хозяйствующего субъекта.
37
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Компания ООО «Стандарт» зарегистрирована 20 июня 2010 года.
Регистратор – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №12
по Вологодской области.
Организационно-правовая форма предприятия - общества с ограниченной
ответственностью (сокращенно ООО). Форма собственности частная.
Юридический адрес предприятия 162611, Вологодская обл., г.Череповец,
ул.Устюженская, дом 1 литера а, помещение 12.
Миссией ООО «Стандарт» является обеспечение строительных и
промышленных предприятий, организаций, обслуживающих население, и
частных потребителей строительными материалами и услугами в сфере
строительно-ремонтных работ высокого качества и по доступной цене,
создание уюта, комфорта и красоты городов и районов Вологодской области и
всей России.
Для выполнения своей миссии и целей общество осуществляет
деятельность в сфере производства строительно-ремонтных работ и торгово-
закупочной деятельности. ООО «Стандарт» с успехом выполняет различные
строительные работы, используя новейшие строительные технологии во всех
сферах городского и загородного строительства.
На осуществление данных видов деятельности получена лицензия
Государственного комитета РФ по строительству и коммунальному комплексу.
Высококвалифицированные кадры, достаточная оснащенность
строительной техникой, наличие лицензий позволяют предприятию выполнять
полный комплекс общестроительных работ.
Все виды работ выполняются из собственных материалов с привлечением
собственных машин и механизмов, с высоким качеством и в кратчайшие сроки.
Трудовой коллектив организации состоит из квалифицированных
специалистов с многолетним стажем работы в данной отрасли, умеющий
слаженно работать и с ответственностью решать самые сложные задачи.
38
В ООО «Стандарт» применяется линейный тип организационной
структуры управления, это ситуация, когда руководитель, т.е. директор
предприятия выполняет сам все общие и специфические функции, а также
напрямую общается с подчиненными. Результаты его воздействия проявляются
сразу. Контроль непосредственный. Деятельность работников
регламентируется должностными инструкциями, где очерчены задачи, права,
обязанности и полномочия конкретных работников.
Структура организации представлена на рисунке 2.
Рис.2. Организационная структура ООО «Стандарт»
Плюсы данной структуры заключаются в ясности, понятности, быстроте
принятия решений, централизации. Минусы – высокие требования к
руководителю, который должен иметь обширные разносторонние знания и
опыт по всем функциям управления и сферам деятельности.
Администрация в лице директора и его заместителей осуществляет
руководство всей производственно-хозяйственной, организационной,
финансовой и иной деятельностью предприятия.
В таблице 9 представлены основные показатели деятельности ООО
«Стандарт».
ДИРЕКТОР
Главный
бухгалтер
Заместитель
директора
Главный
инженер
Начальник
участка №1
Начальник участка
благоустройства
Главный
механик
Бригада 1 Бригада 2
Планово-
экономический
отдел
39
Таблица 9
Основные экономические показатели деятельности ООО
«Стандарт» за период 2016 - 2018 гг.
Технико-экономические показатели
2016г.
2017г.
2018г.
2017г. к
2016г.
2018г. к
2017г.
+,- % +,- %
1.Выручка, тыс. руб. 25530 28030 46277 2500 109,8 18247
165,1
2.Полная себестоимость продукции,
тыс. руб.
23804 25367 43494 1563 106,6 18127
171,5
3. Прибыль от реализации, тыс. руб. 1726 2663 2783 937 154,3 120 104,5
4. Численность персонала, чел. 19 20 22 1 105,3 2 110
5. Стоимость основных средств,
тыс.руб.
3433 4248 6993 815 123,7 2745 164,6
6. Стоимость оборотных средств,
тыс.руб.
6833 12868 16487 6035 188,3 3619 128,1
7.Производительность труда,
тыс.руб.(стр.1/ стр.4)
1344 1405 2104 58 104,3 702 150,1
8.Затраты на 1 рубль выручки, руб.
(стр.2/стр.1)
0,93 0,90 0,94 -0,03 97,1 0,03 103,9
9.Рентабельность основной
деятельности, % (стр.3/стр.2)*100%
7,3 10,5 6,4 3,2 - -4,1 -
10.Рентабельность продаж по
реализационной прибыли, %
(стр.3/стр.1)*100%
6,8 9,5 6,0 2,7 - -3,5 -
11.Фондоотдача, руб./руб. (стр.1/стр.5) 7,4 6,6 6,6 -0,8 88,7 0,02 100,3
12.Фондоемкость, руб./руб.
(стр.5/стр.1)
0,13 0,15 0,15 0 112,7 0 99,7
13.Фондовооруженность, тыс. руб.
(стр.5/стр.4)
180,7 212,4 317,9 31,7 117,6 105,5 149,7
14.Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств, оборотов в год
(стр.1/стр.6)
3,7 2,2 2,8 -1,6 58,3 0,6 128,9
15.Продолжительность оборота
оборотных средств, дни (360/ стр.14)
97,7 167,6 130 69,9 171,5 -37,5 77,6
Данные таблицы 9 показывают, что наиболее результативным годом по
использованию ресурсов был 2016 год. Организация ООО «Стандарт» имела
7,4 руб. выручки на 1 рубль основных средств, продолжительность оборота
оборотных средств составляла 97,7 дня.
В 2017 году выручка увеличилась на 2500 тыс. руб., но показатели
использования ресурсов снизились за счет опережающих темпов роста
основных средств на 23,7% и оборотных средств на 88,3% над темпами роста
выручки 109,8%. Положительным моментом в 2017 году являлось снижение
затрат на 1 рубль выручки на 3,9 копеек, а также увеличение рентабельности
продаж на 3,8%.
В 2018 году по сравнению с 2016 годом значительно увеличились
выручка на 65,1%, производительность труда на 50,1% и прибыль от
реализации – на 22,1%.
40
За счет повышения эффективности использования основных средств
увеличилась фондоотдача и соответственно снизилась фондоемкость.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств на 37,5 дня высвободило из
оборота оборотных средств на сумму 4818,75 тыс. руб. (37,5 х 128,5, где 128,5
тыс. руб. – однодневная выручка).
Отрицательным моментом в деятельности ООО «Стандарт» в 2018 году в
сравнении с 2017г. являлось то, что темп роста себестоимости 178,3%
значительно превысил темп роста выручки 165,1%, что привело к увеличению
затрат на 1 рубль выручки и соответственно к снижению прибыли.
Рентабельность продаж в 2018 году снизилась на 3,5 п./п. Несмотря на
увеличение прибыли в 2018 году на 120 тыс. руб. темп ее роста 4,5 %
значительно ниже темпа роста 2017 года который составил 54,3%.
Таким образом, предприятие стабильно функционирует, сохраняет
устойчивое финансовое положение и динамично развивается.
2.2. Диагностика финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной
степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, и в какие
активы вложен капитал.
Капитал – это средства, которыми располагает организация для
осуществления своей деятельности для получения прибыли. Формируется как
за счет собственных, так и за счет заемных источников [7, с.129].
Главная задача финансового анализа – получить общую картину
состояния финансов организации ООО «Стандарт». В таблице 10 проведен
анализ динамики актива баланса предприятия, а таблице 11 его структура.
Таблицы составлены на основе баланса предприятия, представленного в
приложении 1.
В таблице 10 видим, что в 2017 г. произошло увеличение стоимости
имущества предприятия на 6984 тыс. руб. за счет роста внеоборотных активов
на 949 тыс. рыб. и роста оборотных активов на 6035 тыс. руб.
41
Таблица 10
Анализ динамики имущества ООО «Стандарт»
Актив
2016 г
Тыс.руб
.
2017 г
Тыс.руб
.
2018 г.
Тыс.руб
.
2017 г. к 2016г. 2018 г. к 2017 г.
Абсолют.
,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Абсолют.
,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Внеоборотные
активы, всего 3482 4431 7040 949 127,3 2609 158,88
Нематериальны
е активы 44 39 - -5 88,6 - -
Основные
средства 3433 4248 6993 815 123,7 2745 164,62
Долгосрочные
денежные
вложения 3 3 3 - - - -
Прочие
внеоборотные
активы 3 142 44 139 4733,3 -98 315,9
Оборотные
активы, всего 6833 12868 16487 6035 188,32 3619 128,12
Запасы 5070 11504 5585 6434 226,9 -5919 48,55
Дебиторская
задолженность 392 637 3207 245 162,5 2570 503,45
Ден. средства и
краткоср. финн.
вложения 937 262 7427 -675 27,9 7165 2834,7
НДС 434 465 269 31 107,1 -196 57,85
Имущество
предприятия 10315 17299 23527 6984 167,7 6228 136
Доля внеоборотных активов в общей доле имущества ООО «Стандарт»
составила в 2016 г. 25,61% и по сравнению с 2016 г. снизилась на 8,15%. Доля
оборотных активов в 2017 году в общей доли активов составляла 74,39% и
выросла по сравнению с 2016 годом на 8,15%.
В 2018 году продолжает наблюдаться рост имущества предприятия на
6288 тыс.руб. по сравнению с 2017 годом, но структура активов изменилась.
Доля внеоборотных активов общей массе активов увеличилась на 4,31%, а доля
оборотных снизилась на 4,30%.
Таблица 11
Анализ структуры имущества ООО «Стандарт»
Актив
2016 г 2017 г 2018 г.
Изменение за
период +,- п/п
Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. %
2017г. к
2016г.
2018г. к
2017г.
1
2 3 4 5 6 7 8 9
Внеоборотные
активы, всего
3482 33,76 4431 25,61
7040 29,92
-8,15 4,31
Нематериальные
активы
44 0,42 39 0,22 - - -0,2 -
Основные
средства
3433 33,28 4248 24,56
6993 29,72
-8,72 5,16
Долгосрочные
денежные
вложения
3 0,03 3 0,02 3 0,01 -0,01 -0,01
42
Продолжение табл. 11
1
2 3 4 5 6 7 8 9
Прочие
внеоборотные
активы
3 0,03 142 0,8 44 0,2 0,77 -0,6
Оборотные
активы, всего
6833 66,24 12868 74,39
16487 70,08
8,15 -4,31
Запасы
5070 49,15 11504 66,5 5585 23,74
17,35 -42,76
НДС
434 4,21 465 2,69 269 1,14 -1,52 -1,55
Дебиторская
задолженность
392 3,8 637 3,68 3207 13,63
-0,12 9,95
Ден. средства и
краткоср. финн.
вложения
937 9,08 262 1,51 7427 31,57
-7,57 30,06
Имущество
предприятия
10315 100 17299 100 23527 100 0 0
Из года в год стоимость внеоборотных активов увеличивалась с 3482
тыс.руб. в 2016 г. до 7040 тыс.руб. в 2018г. Динамика стоимости оборотных
активов также была положительной и с 2016 по 2018 гг. их стоимость
изменилась с 6833 тыс. руб. до 16487 тыс.руб. (см. рис. 3).
Рис. 3. Структура и динамика имущества Стандарт, в тыс.руб.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. произошло увеличение стоимости
внеоборотных активов на 949 тыс.руб. в основном за счет увеличения основных
средств на 815 тыс. руб. Тенденция увеличения стоимости внеоборотных
активов продолжалась и в 2018 г. Произошло увеличение стоимости
внеоборотных активов с 4431 тыс. руб. (на 2018 г.) до 7040 тыс. руб.
Доля денежных средств в общей массе активов в 2018 г. по сравнению с
2016 г. снизилась на 7,6%, а в 2018 г. в сравнении с 2018г. увеличилась на
0
5000
10000
15000
20000
25000
2016г 2017г 2018г.
Основныесредства Прочиевнеоборотныеактивы
Запасы Дебиторскаязадолженность
Ден.средстваикраткоср.финн.вложения НДС
43
30,1%. Дебиторская задолженность в 2018 г. выросла в 2 раза по сравнению с
2017 г. товарные запасы в 2018 г. снизились в 5 раз по сравнению с 2017 г.
Таким образом, в структуре активов ООО «Стандарт» на протяжении
рассматриваемого периода большая доля принадлежала оборотным активам.
Это свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры
активов, которая способствует ускорению оборачиваемости средств
организации. Анализ динамики и структуры пассива баланса проведем в табл.
12- 13.
Таблица 12
Анализ динамики пассива баланса ООО «Стандарт»
Пассив
2016 г
тыс.руб
.
2017г.
тыс.руб
.
2018 г
тыс.руб
.
2017 г. к 2016г. 2018 г. к 2017 г.
Абсолют.
,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Абсолют.
,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Собственный
капитал, всего
5864 10758 16034 4894 183,5 5276 149,0
Уставный капитал
175 175 175 0 100,0 0 100,0
Добавочный
капитал
53 53 82 0 100,0 29 154,7
Нераспределенна
я прибыль
5636 10530 15777 4894 186,8 5247 149,8
Заемный капитал,
всего
4 451 6 541 7 493 2090 147,0 952 114,6
Долгосрочные
пассивы
86 97 136 11 112,8 39 140,2
Краткосрочные
пассивы
4 365 6 444 7 357 0 147,6 913 114,2
Кредиторская
задолженность
4 313 6 392 7 305 2079 148,2 913 114,3
Прочие
обязательства
40 40 40 0 100,0 0 100,0
Доходы будущих
периодов
12 12 12 0 100,0 0 100,0
Источники
формирования
10 315 17 299 23 527 6984 167,7 6228 136,0
Из таблицы 12 видим, что основным источником формирования
имущества предприятия является собственный капитал, который в 2017 году в
стоимостном выражении увеличился на 4894 тыс.руб., темп роста равен
183,5%.
Собственный капитал увеличился за счет увлечения нераспределенной
прибыли, которая за тот же период составляет 60,9% в источниках
формирования. Доля заемного капитала в пассиве баланса 37,8%. Заемный
капитал состоит в основном из кредиторской задолженности, что видим в
таблице 13 и на рисунке 4.
44
Таблица 13
Структура источников формирования имущества ООО «Стандарт»
2016 г 2017г. 2018 г
Изменение в
структуре п/п.
тыс.
руб. %
тыс.
руб. %
тыс.
руб. %
2017 /
2016г
2018 /
2017
Собственный
капитал, всего 5864 56,8 10758 62,2 16034 68,2 5,3 6,0
Уставный капитал 175 1,7 175 1,0 175 0,7 -0,7 -0,3
Добавочный
капитал 53 0,5 53 0,3 82 0,3 -0,2 0,0
Нераспределенна
я прибыль 5636 54,6 10530 60,9 15777 67,1 6,2 6,2
Заемный капитал,
всего 4451 43,2 6541 37,8 7493 31,8 -5,3 -6,0
Долгосрочные
пассивы 86 0,8 97 0,6 136 0,6 -0,3 0,0
Краткосрочные
пассивы 4365 42,3 6444 37,3 7357 31,3 -5,1 -6,0
Кредиторская
задолженность 4313 41,8 6392 37,0 7305 31,0 -4,9 -5,9
Прочие
обязательства 40 0,4 40 0,2 40 0,2 -0,2 -0,1
Доходы будущих
периодов 12 0,1 12 0,1 12 0,1 0,0 0,0
Источники
формирования 10315 100,0 17299 100,0 23527 100, 0,0 0,0
Рис. 4. Структура источников формирования имущества ООО
«Стандарт»
За анализируемый период в ООО «Стандарт» происходило наращивание
доли собственного капитала в общей доли источников формирования с 56,8%
на 2016 г. до 68,2% в 2018 г., это положительная тенденция, и говорит о том,
0
5000
10000
15000
20000
25000
2016г 2017г. 2018г
Собственныйкапитал,всего Краткосрочныепассивы Долгосрочныепассивы