44
Таблица 1
Структура активов ООО «Бавария- Авто» за 2016 - 2018 гг.
Показатель
Значение интересы показателя методики
Изменение
31.12.
2016
в % к
валюте
баланса
31.12.
2017
в % к
валюте
баланса
31.12.
2018
в % к
валют
е
балан
са
2017 г
2018 г
2016-2018 гг
абс.,
тыс.
руб.
относит.,
раз
абс.,
тыс.
руб.
относит составила
., раз
абс.,
тыс.
руб.
относит.,
раз
АКТИВ
I.
увеличились ВНЕОБОРОТНЫЕ сравнению
АКТИВЫ
Основные виде средства
0
0,0
1530
0,68
1042
0,4
шестой 1530 кредиторов
-488
0,68
1042 отдела
Прочие
внеоборотные
утраты активы сокращение
0
0,0
52
0,02
52
-52
0
0
Итого по разделу I
0
0,0
трудовых 1582
0,7
1042
0,4
1582
резкое -540 независимо
0,66
1042
II. ОБОРОТНЫЕ нижнее
АКТИВЫ
Запасы
0
0,0
лишь 96335 недостаточное
42,8
97699
41,4
96335
общего 1364
1,0
97699
Дебиторская
автором задолженность предприятия
33
71,7
95209
42,3
74495 есть
31,6
95176
2885,1
сравнению -20714 процессе
0,8
74462
2257,4
плана Финансовые
вложения (за
исключением
проценты денежных tionship
эквивалентов)
0
0,0
27479 коэффициент
12,2
47307
20,1
27479
является 19828 аксессуаров
1,7
47307
Денежные значение средства
и денежные
эквиваленты
13
28,3
принцип 4607 вероятность
2,0
15378
6,5
4594 которые
354,4
10771
3,3
диагностики 15365 чрезмерно
1182,9
Итого по третьей разделу II
46
100,0
223630
99,3
модели 234879 прибыль
99,6
223584
4861,5 изменения
11249
1,1
234833
необходимого 5106,1 балансовой
БАЛАНС
46
100,0
прибыль 225212
100,0
235921
225166
4895,9 сравнении
10709
1,0
235875
структуры 5128,7 оборотных
45
Структура оборотных и внеоборотных активов показана на рис. 2.
Рис. 2. Структура оборотных и сравнению внеоборотных активов за 2016-
2018гг.
рост Также полное произошли изменения финансового в структуре активов. В 2016 году активы
расчете рассматриваемого предприятия состояли включены лишь разрешению из двух статей является: дебиторская
задолженность (прямой основная замедление статья 71,7%) и сравнению денежные средства и денежные
задача эквиваленты баланс (28,3%). В2017 году структура своих активов укрепление баланса уже выглядит
иметь следующим образом: основные рентабельности статьи период – запасы (42,8%) резервов и дебиторская
задолженность менее (42,3%), подхода далее идут – можно финансовые вложения (за исключением
занимающихся денежных новые эквивалентов) (12,2%), формула денежные средства и включает денежные суммы эквиваленты
(2%), качественном основные средства (0,68%), пятой прочие динамика внеоборотные активы большими (0,02%). В 2018
показатель году способности структура активов в анализ балансе близка к 2017 именно году также: основные статьи объем – запасы
(41,4%) и действий дебиторская правильности задолженность (31,6%), первой далее идут – финансовые
предприятии вложения срок (за исключением денежных коэффициент эквивалентов) (20,1%), обязательства денежные протекания
средства и денежные менее эквиваленты (6,5%), основные состояния средства отражает (0,4%), прочие основные
внеоборотные активы целесообразно отсутствуют мента.
0
46
1582
223630
1042
234879
0
50000
100000
150000
200000
250000
тыс. руб.
2016
2017
2018
Внеоборотные активы
Оборотные активы
46
В таблице 2 представлена контроля динамика и структура пассивов ООО «Бавария-
Авто» за 2016-2018 гг.
47
Таблица рентабельность2
Структура пассивов ООО «Бавария- Авто» за 2016-2018 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение
31.12.
2016
в % к
валют
е
баланс
а
31.12.
2017
в % к
валют
е
балан
са
31.12.
2018
в % к
валют
е
балан
са
2017 г
2018 г
2016-2018 гг
абс.,
тыс.
руб.
относит.
, раз
абс.,
тыс.
руб.
относит.
, раз
абс.,
тыс.
руб.
относит
., раз
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)
10
10
0,004
10
0,004
0
1,0
0
1,0
0
1,0
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
-213
23170
10,3
67882
28,8
22957
44712
2,9
67669
Итого по разделу
III
-203
23180
10,3
67892
28,8
22977
44712
2,9
67689
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
181
24627
10,9
21841
9,3
24446
136,1
-2786
0,9
21660
120,7
Кредиторская
задолженность
68
177405
78,8
146188
62,0
177337
2608,9
-31217
0,8
146120
2149,8
Итого по разделу V
249
202032
89,7
168029
71,2
201783
811,4
-34003
0,8
167780
674,8
БАЛАНС
46
100,0
225212
100,0
235921
100,0
225166
4895,9
10709
1,0
235875
5128,7
48
На рис. 3 представлена структура факторов капитала работы и резервов и краткосрочных
потеря обязательств за 2016-2018 гг.
Рис. 3 Структура капитала и резервов и краткосрочных
обязательств за 2016-2018 гг.
23180
67892
249
202032
168029
-203
-50000
0
50000
100000
150000
200000
250000
2016
2017
2018
тыс. руб.
Капитал и резервы
Краткосрочные обязательства
49
Как видно из своевременного таблицы протекания 2 и рис. 3 за рассматриваемый период значения пассивы
предприятия средств увеличились сведем на 235875 тыс. руб. (или в деятельности 5128,7 раз) и составили
в оценка 2016 избытка году 235921 дипломной тыс. руб.
В 2017 году по начала сравнению складывается с 2016 годом таблица произошло увеличение
капиталов и качественных резервов прибыль, а именно нераспределенная действий прибыль увеличилась на
кругу 22957 собственный тыс. руб. и составила в 2017 обязательства году 23170 тыс. руб. (в 2016 является году осуществление
рассматриваемое предприятие положительная сработало в убыток). В показатель 2016 таким году по
сравнению с установленный 2015 годом произошло актив увеличение правительства капиталов и резервов далее, а
именно нераспределенной существующих прибыли система на 44712 тыс. руб. (или в 2,9 потенциальных раза). Таким
образом за первой рассматриваемый денежных период капиталы таким и резервы (благодаря
обобщенную увеличению наиболее нераспределенной прибыли) пункта увеличились на 67689 тыс руб. и
составили в ликвидности 2016 наименование году 67892 данная тыс. руб.
Долгосрочных обязательств (период например приложение, таких как заемные недостаточное средства,
отложенные налоговые характеризует обязательства партнера, оценочные и прочие выручка обязательства) за
рассматриваемый вследствие период предприятия ООО «Бавария- Авто» не имеет.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом на рассматриваемом указывает
предприятии произошло позволяя увеличение обязательства краткосрочных обязательств на устранение 201783
тыс. руб., в 2017 году они совокупным составили данным 202032 тыс. руб. Это увеличение году
произошло благодаря более увеличению составил двух статей: показатели заемные средства
(увеличились на система 24446 прямой тыс. руб. и составили в 2015 подхода году 24627 тыс. внешней руб третьей.),
кредиторская задолженность (предприятия увеличилась на 177337 тыс. руб. и составила в
году 2015 факторов году 177405 снижения тыс. руб.). В 2018 чрезмерно году факторов по сравнению с 2017 коэффициент годом на
рассматриваемом предприятии источникам произошло иметь снижение краткосрочных способности
обязательств на 34003 тыс. руб., в проводятся 2016 оборотных году они составили партнера 168029 тыс. руб.
Это снижение произошло капитала благодаря состояли снижению двух логика статей: заемные
альтернативные средства оценка (снизились на 2789 тыс. руб. и динамики составили в 2018 году дивидендная 21841 признаком тыс.
руб.), кредиторская внешней задолженность (снизилась на отдел 31217 изменения тыс. руб. и составила
в 2018 формирование году 168029 тыс. руб.). целесообразно Таким прочих образом, за рассматриваемый оценка период
краткосрочные ценность обязательства значение увеличились на 167780 тыс. руб. и кризисных составили
50
168029 тыс. руб. (где заемные факторами средства акции увеличились на 21660 суммы тыс. руб.,
кредиторская задолженность – на произошло 146120 динамики тыс. руб.).
Также успешно произошли изменения в структуре расчете пассивов обычно. В 2017 году увеличилась
структура пассивов в увеличился балансе снижения выглядит следующим рынка образом: основные
статьи – срок кредиторская году задолженность (78,8%), расчетном далее идут – рост заемные альтернативные средства
(10,9%), составу нераспределенная прибыль (10,3%), таким уставный счет капитал (0,004%). В
2018 году в портфеля структуре предприятие пассивов в балансе прочее произошли некоторые изменения:
видно основные проводятся статьи – кредиторская способности задолженность (62,0%), сравнивая далее текущих идут –
нераспределенная анализ прибыль (28,8%), заемные коммерческие средства показатель (9,3%), уставный гарантии
капитал (0,004%), то программа есть период наблюдается увеличение достаточное доли нераспределенной
прибыли.
2.3. Оценка финансового состояния какая и финансовых результатов
предприятия.
деятельности Финансовое которой положение предприятия увеличение характеризуется двумя группами
денежные показателей произведенных:
1) показатели ликвидности которой;
2) показатели финансовой запасы устойчивости которых.
1. Показатели ликвидности динамике позволяют определить способность
осуществление предприятия анализ оплатить свои улучшение краткосрочные обязательства, анализ реализуя возникновения свои
текущие модель активы.
Далее для проведения рентабельности финансового выручка анализа рассчитаем списанию следующие
показатели:
- денежных коэффициент увеличилась текущей (общей) если ликвидности или коэффициент
покрытия:
тваобязательс ныекраткосроч
активы текущие
лт.
К
действий (2.1) tionship
Ктл
2017
= 223630/202032 ситуация = 1,11.
Ктл
2018
= 234879балансовой /168029 получить = 1,4.
51
- коэффициент быстрой запасов ликвидности или «критической оценки»:
тваобязательс ныекраткосроч
активы ликвидные
б.л.
К
составила (2.2) кнтл
Кбл
2017
= (95209+4607) этих/202032 = 0,49.
Кбл
2018
= (акции 74495 коэффициент+15378)/168029 = 0,53.
- направленную коэффициент абсолютной ликвидности:
тваобязательс ныекраткосроч
вложения финансовые ныекраткосрочсредства денежные
а.л.
К
этап (2.3) показатель
Кал
2017
= 4607 нерациональная/202032 = 0,02.
Кал
2018
= 1таблица 5378 условиях/168029 = 0,09.
- коэффициент финансовые обеспеченности собственными средствами:
отчетном Ко.с.с динамики. = (Капиталы и резервы денежные – внеоборотные активы)/текущие обязательства активы характеризует (2.4)
Косс
2017
= (23180 – 1582)/обобщающим 223630 коэффициент= 0,1.
Косс
2018
= (67892 – 1042)/году 234879 акции= 0,28.
Показатели ликвидности острой представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса
№
п/
п
Показатель
Расчет
показателя
по состоянию
Изменен
ие
Рекомендуемый критерий
2017
2018
1.
Коэффициент
текущей
(общей)
ликвидности
1,11
1,40
0,29
Минимальное значение -1;
Допустимое значение – 1,0-
1,5;
Оптимальное значение –
более 1,5.
2.
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,49
0,53
0,04
Допустимое значение –
0,5 – 0,8
Оптимальное значение –
более 0,8.
3.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,02
0,09
0,07
Оптимальное значение – 0,1
4.
Коэффициент
обеспеченности
собственными
0,10
0,28
0,19
Рекомендуемое значение –
не менее 0,1
52
средствами
таким Таким снижению образом, за рассматриваемый году период коэффициент оборотных текущей году
(общей) ликвидности покрываемая увеличился на 0,29 и составил в 2018 состояния году точки 1,4.
Допустимое значение погашения коэффициента текущей (первой общей экономического) ликвидности
находится в году диапазоне 1-1,5, то есть реализация данный текущей показатель на рассматриваемом отчетный
предприятии находится в доля норме основным, как в 2017, так и в 2018 гг., системного также
наблюдается положительная видно динамика менее данного показателя внешним (то есть он
стремиться к 1,5 – оборота оптимальному глава значению).
В 2017 смягчение году 1,11 рублей текущих чистая активов утраты предприятия приходится таблицы на
один рубль адаптивности краткосрочных показателя обязательств, а в 2018 предприятия году уже 1,4 рубля. То есть
признаком рассматриваемое зультатами предприятие достаточно текущие обеспечено оборотными
уровне средствами эффективность для ведения хозяйственной принятии деятельности и своевременного
погашения среди срочной расчетов задолженности.
Коэффициент критическая быстрой ликвидности на году предприятии есть за
рассматриваемый период есть увеличился на 0,04 и составил 0,53. Допустимое
коэффициенты значение средств данного показателя глава находится в диапазоне сокращение 0,5-0,8. превышал То есть в
рассматриваемом основные случае коэффициент быстрой принимающий ликвидности отрицательной находится на
нижней резервов границе нормы, но отраслям также чистая наблюдается положительная долгосрочных динамика
данного показателя.
период Коэффициент направленную быстрой ликвидности которой показал, что доля владельцев текущих другими
активов (за минусом составили запасов) и дебиторской задолженности, финансового платежи меньше по
которой ожидаются лишь более чем через 12 носит месяцев наименование после отчетной периодов даты,
покрываемая текущими двумя обязательствами отрицательной в 2017 году текущей составила 0,49, в 2018
портфеля году коэффициента – 0,583.
Коэффициент основной абсолютной ликвидности за рассматриваемый году период система
увеличился на 0,07 и составил обобщающим в 2018 году 0,09, то структура есть средств приблизился к
оптимальному прибыль значению – 0,1.
Коэффициент абсолютной оборотных ликвидности отсутствие – это наиболее жесткий увеличились
критерий ликвидности коэффициент баланса сумма предприятия, характеризующий объем долю
наиболее срочных улучшения обязательств валовой, которые могут финансового быть погашены
53
приложение предприятием факторов немедленно за счет омертвления наиболее ликвидных активов (система денежных себестоимость
средств в кассе ввиду предприятия, на его счетах в система банках увеличились и реализации
краткосрочных конечном финансовых вложений). В 2017 приближение году первой – эта доля составляла структуры
лишь 0,02, в 2018 мероприятий году доли – уже оптимальна – 0,1, то есть на структуры рассматриваемом
предприятии наблюдается году положительная трудовых Бавария- Авто данного предприятия показателя.
Коэффициент управляемости обеспеченности чистая собственными средствами на
первой рассматриваемом предприятии увеличился на 0,19 и в 2018 году составил финансового
0,28. Рекомендуемое значение годах данного дебиторской показателя – не менее 0,1, то удельный есть в
2017 году средств рассматриваемый средств показатель находился финансовой на нижней границе
представленный допустимого основные значения (и составлял 0,1), а в 2018 году уже значительно менее выше задолженности
(и составил 0,28). году
Коэффициент обеспеченности текущий собственными предприятия средствамипоказал, что в
2017 году 10% собственного счетах капитала рентабельности предприятия, использовалось таффлера для
покрытия текущих кнтл активов составили, а в 2018 году уже 28%. Как году видно из расчетов
наблюдается положительностьданного многом показателя.
2. Анализ осуществление финансовой клиентская устойчивости предприятия названия осуществляется на
основании данных о единицу наличии прибыль собственных и привлеченных требуются в оборот средств
и критический характеризует этой степень независимости финансовых предприятия от рынка ссудных
данные капиталов году. Основой финансовой денежные устойчивости считается виду рациональное масштабы
использование оборотных задолженность средств.
Оценка финансовой пятой устойчивости финансового предприятия основывается состояния на
расчете следующих наличии коэффициентов сколько:
- коэффициент финансовой составила устойчивости:
Кфин.уст.= (СК+Пд)/ВБ, далее (2.5) отчетном
где СК – собственный капитал оборотный;
ВБ – валюта баланса;
Пд – рамках долгосрочные учитывает пассивы.
Кфин.уст.
2017
= (23180 + 0)/ 225212 = 0,1.
уставный Кфин.уст доля.
2018
= (67892 году + 0)/ 235921 = 0,29.
- коэффициент погашения финансирования этом: