34
проектных, финансовых, информационных и обеспечивающих функций
(рисунок 6).
Рисунок 6. Организационная структура управления ООО
«ВЕСТА»
Управление предприятием осуществляет Генеральный директор.
В обязанности исполнительного директора входит осуществление
текущего руководства предприятия.
ООО «ВЕСТА» - динамично развивающаяся организация.
Анализ основных результатов деятельности ООО «ВЕСТА» можно
сделать на основе данных таблицы 9 Следует обратить внимание, что
предприятие было зарегистрировано в октябре 2015 г., поэтому анализ
результатов деятельности осуществим за 2016-2017 гг..
Учитывая результаты выше проведенного анализа следует отметить, что
на протяжении 2016-2017 гг. наблюдается рост выручки от реализации, который
составил 8860 тыс. руб. или 32,94%, что является следствием роста спроса на
продукцию ООО «ВЕСТА», а также расширения ассортимента и следствием
35
роста цен на продукцию. При этом, себестоимость сократилась на 1599 тыс. руб.
или на 6,28%.
Таблица 9
Динамика финансовых результатов деятельности и основных
показателей рентабельности ООО «ВЕСТА», 2016-2017 гг.
Показатели
Ед.
изме-
рения
2016 г.
2017 г.
Отклонение (+/ -)
2017 к 2016 гг.
Сумма
%
1. Выручка
тыс. руб.
26899
35759
8860
32,94
2. Себестоимость
тыс. руб.
25447
23848
-1599
-6,28
3. Прибыль (убыток)
тыс. руб.
1452
11911
10459
720,32
4. Чиста прибыль
Тыс. руб.
489
529
40
8,18
5. Основные
средства
Тыс. руб.
9900
10771
871
8,80
6. Величина
уставного капитала
Тыс. руб.
10
10
0
0,00
7. Среднесписочная
численность
персонала
Чел.
49
49
0
0,00
8. Фонд заработной
платы
Тыс. руб.
10143
11835
1692
16,68
9. Среднемесячная
заработная плата
одного работника
Руб.
17250
20127
2877
16,68
10. Рентабельность
продаж
%
5,40
33,31
27,91
-
11. Чистая
рентабельность
продаж
%
1,82
1,48
-0,34
-
12. Затраты на 1 руб.
выручки
Коп.
94,60
66,69
-27,91
-29,50
13. Фондоотдача
Руб.
2,72
3,32
0,60
22,19
14.
Производительность
труда
Тыс. руб.
548,96
729,78
180,82
32,94
Оправданность соотношения изменения себестоимости, как реакции на
изменение объема реализации подтверждается сокращением размера затрат,
которые приходятся на 1 руб. выручки на 27,91 коп., т.е. с 94,60 коп. в 2016 г. до
66,69 коп.. Более наглядно данное соотношение можно увидеть на рис. 7.
36
Рисунок 7. Соотношение величины выручки и себестоимости ООО
«ВЕСТА»
В результате роста выручки наблюдается увеличение эффективности
использования основных средств и трудовых ресурсов. Так на 1 руб. основных
средств пришлось в 2016 г. 2,72 руб. выручки от реализации, что на 0,60 руб.
больше, чем в 2017 г. (рис. 8).
Рисунок 8. Динамика фондоотдачи ООО «ВЕСТА»
В тоже время, производительность труда одного работника в 2017 г.
составила 729,8 тыс. руб., что на 32,94% больше, чем в 2016 г. При этом,
среднесписочная численность персонала не изменилась и составляет 49 человек,
фонд заработной платы увеличился на 16,68%. Соотношение динамики
26899
35759
25447
23848
94,60
66,69
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
2016 2017
Тыс. руб.
Выручка Себестоимость Затраты на 1 руб. выручки, коп.
2,72
3,32
0,00
0,50
1,00
1,50
2,00
2,50
3,00
3,50
2016 2017
руб.
37
производительности труда и среднемесячной заработной платы отображено на
рис. 9.
Рисунок 9. Динамика соотношения динамики
производительности труда и среднемесячной заработной платы
ООО «ВЕСТА»
Выше описанные изменения повлекли за собой рост валовой прибыли,
величина которой составляла в 2016 г. 1452 тыс. руб. в 2017 г. величина валовой
прибыли составила 11911 тыс. руб. В результате таких изменений рост чистой
прибыли 2016-2017 гг. составил 529 тыс. руб., что на 4 тыс. руб. или 8,18%,
больше, чем в 2016 году (рис. 10).
Рисунок 10. Динамика соотношения прибыли от продаж и чистой
прибыли ООО «ВЕСТА»
548,96
729,78
17250,00
20127,00
15500,00
16000,00
16500,00
17000,00
17500,00
18000,00
18500,00
19000,00
19500,00
20000,00
20500,00
0,00
100,00
200,00
300,00
400,00
500,00
600,00
700,00
800,00
2016 2017
Производительность труда, тыс. руб. Среднемесячная заработная плата, руб.
1452
11911
489
529
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
2016 2017
Тыс. руб.
Прибыль (убыток) Чиста прибыль (убыток)
38
Такое изменение повлекло за собой изменение показателей
рентабельности, а именно рост рентабельности продаж на 27,91% и сокращение
чистой рентабельности продаж на 0,34%. Что в целом, характеризует
деятельность, как эффективную или рентабельную (рис. 11).
Рисунок 11. Динамика показателей рентабельности ООО «ВЕСТА»
Обобщая результаты анализа основных производственно-экономических
показателей деятельности ООО «ВЕСТА», можно отметить, что значительно
увеличился размер выручки от реализации, что повлекло за собой рост
фондоотдачи и производительности труда, а также на протяжении периода 2015-
2017 гг. деятельность предприятия является прибыльной. Что в целом
характеризует экономическую деятельность, как удовлетворительную.
Далее, на основе бухгалтерской отчетности, целесообразно провести
анализ финансового состояния ООО «ВЕСТА».
2.2 Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности
Анализ финансового состояния и реализуемости финансовой стратегии в
условиях ООО «ВЕСТА» начнем с анализа состава и структуры имущества и
источников их формирования (табл. 10).
5,40
33,31
1,82
1,48
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
2016 2017
%
Рентабельность продаж, % Чистая рентабельность продаж, %
39
Таблица 10
Анализ состава и структуры актива баланса ООО «ВЕСТА»
Наименование
статьи актива
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение 2017/2015 гг.
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
+,- тыс.
руб.
+,- %
+,- % к
итогу
I. Внеоборотные
активы
Основные
средства
0
0,00
9900
61,07
10771
41,29
871
8,80
-19,79
Итого по разделу I
0
0,00
9900
61,07
10771
41,29
871
8,80
-19,79
II. Оборотные
активы
Запасы
0
0,00
1554
9,59
12939
49,60
11385
732,63
40,01
Дебиторская
задолженность
10
100,00
4631
28,57
2363
9,06
-2268
-48,97
-19,51
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
0
0,00
125
0,77
17
0,07
-108
-86,40
-0,71
Итого по разделу
II
10
100,00
6310
38,93
15318
58,71
9008
142,76
19,79
Баланс
10
100,00
16210
100,00
26089
100,00
9879
60,94
0,00
40
Учитывая, что предприятие начало деятельность с октября 2015 г., и актив
баланса на 100% состоял из дебиторской задолженности, равной 10 тыс. руб.
проведем анализ состава и структуры актива баланса ООО «ВЕСТА» за 2016-
2017 года позволяет сделать вывод о том, что величина актива баланса
увеличилась на 9879 тыс. руб. или на 60,94%.
Общая структура актива баланса и данные представим в графическом виде
на рисунке 12.
Рисунок 12. Структура актива баланса ООО «ВЕСТА», 2015-2017 гг.
На такое изменение повлияло:
- рост суммы внеоборотных активов в 2017 г. по сравнению с 2016 г. на 871
тыс. руб. или на 8,80%, при этом удельный вес внеоборотных активов
уменьшился с 61,07% до 41,29% или на 19,79%, т.е. на предприятии наблюдается
лёгкая структура имущества;
- рост суммы оборотных активов в 2017 году по сравнению с 2016 г. на
9008 тыс. рублей или на 142,76%. Основной причиной таких изменений является
увеличение суммы запасов с 1554 тыс. руб. 2016 г. до 12939 тыс. руб., т.е. на
11385 тыс. руб. или в 7,3 раза, при этом, удельный вес запасов в структуре
имущества увеличилась с 9,59% до 49,60% или на 40,01%.
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
2015 2016 2017
0,00%
61,07%
41,29%
100,00%
38,93%
58,71%
Внеоборотные активы Оборотные активы
41
Помимо запасов, весомое значение на структуру оборотных активов имели
следующие изменения:
- сокращение суммы денежных средств на 108 тыс. руб. или на 86,40%;
- сокращение суммы дебиторской задолженности на 2268 тыс. руб. или на
48,97%. Структуру оборотных активов можно увидеть на рис. 13.
Рисунок 13. Структура оборотных средств ООО «ВЕСТА» за период
2016-2017 гг.
Таким образом, в структуре оборотных средств наибольший удельный вес
составила дебиторская задолженность, что является результатом ухудшения
платежной дисциплины. На втором месте в структуре оборотных средств
находятся денежные средства, на третьем месте находятся запасы.
Далее представлен анализ состава пассива баланса, данные представлены
в табл. 11.
Анализ позволяет сделать вывод о том, что величина капитала и резервов
в 2017 году увеличилась по отношению к уровню 2016 года, а именно на 517 тыс.
руб. или на 103,82%. Можно отметить, что уставный капитал не изменился на
протяжении 2015-2017 гг. и был равен 10 тыс. руб..
Таким образом, изменение величины собственного капитала произошло
только за счет изменения величины нераспределенной прибыли.
24,63%
84,47%
73,39%
15,43%
1,98%
0,11%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
2016
2017
Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства и денежные эквиваленты
42
Таблица 11
Анализ состава и структуры пассива баланса ООО «ВЕСТА» в динамике
Наименование
статьи пассива
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение 2017/2015 гг.
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
+,- тыс.
руб.
+,- %
+,- % к
итогу
III. Капитал и
резервы
Уставный капитал
10
100,00
10
0,06
10
0,04
0
0,00
-0,02
Нераспределенная
прибыль
0
0,00
488
3,01
1005
3,85
517
105,94
0,84
Итого по разделу
III
10
100,00
498
3,07
1015
3,89
517
103,82
0,82
IV. Долгосрочные
обязательства
Заемные средства
0
0,00
1385
8,54
11263
43,17
9878
713,21
34,63
Итого по разделу IV
0
0,00
1385
8,54
11263
43,17
9878
713,21
34,63
V. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
0
0,00
378
2,33
378
1,45
0
0,00
-0,88
Кредиторская
задолженность
0
0,00
13949
86,05
13434
51,49
-515
-3,69
-34,56
Итого по разделу V
0
0,00
14327
88,38
13812
52,94
-515
-3,59
-35,44
Баланс
10
100,00
16210
100,00
26089
100
9879
60,94
0,00
43
Долгосрочные источников финансирования в 2017 году увеличились на
9878 тыс. руб. или в 7,13 раз по сравнению с 2016 г. Удельный вес долгосрочных
источников увеличился с 8,54% до 43,17%, или на 34,63%.
Краткосрочные источники финансирования в 2017 году уменьшилась на
515 тыс. руб. или на 3,69%. Удельный вес краткосрочных источников
финансирования в общей структуре сократился с 86,05% до 51,49%. В свою
очередь, сокращение кредиторской задолженности может стать причиной
улучшения ликвидности организации.
Далее проведем анализ структуры пассива баланса и представим его
результаты в графическом виде на рисунке 14.
\Рисунок 14. Структуры пассива баланса ООО «ВЕСТА», 2015-
2017 гг.
Рисунок 14 наглядно видно, что в структуре источников финансирования
преобладают краткосрочные заемные средства, а именно их удельный вес
составил в 2017 г. 52,94%. На втором месте долгосрочные заемные средства с
удельным весом 8,54% в 2016 г., 43,17% в 2017 г..
Что касается удельного веса собственного капитала, то его величина
довольно незначительно незначительная, а именно 3,07% в 2016 г., 3,89% в 2017
г.. Таким образом, финансирование деятельности организации осуществляется в
основном за счет заемных средств, что негативно сказывается на ликвидности
организации и ее финансовой устойчивости.
100,00%
3,07%
3,89%
0,00%
8,54%
43,17%
0,00%
88,38%
52,94%
0,00% 20,00% 40,00% 60,00% 80,00% 100,00% 120,00%
2015
2016
2017
Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства