46
направлению необходимо уделять постоянное внимание и разрабатывать
мероприятия по ее совершенствованию.
Далее с целью улучшения финансового состояния ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» проанализируем его систему управления финансовыми рисками,
которые являются частью системы финансовой безопасности исследуемой
организации.
Учитывая основной вид деятельности ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ» можно выделить следующие виды рисков: кредитный, операционный,
стратегический, репутационный, регулятивный, процентный, риск ликвидности,
правовые и налоговые риски.
Рассчитаем основные коэффициенты измерения финансового риска ООО
МКК «Череповец Экспресс Займ» на основе данных бухгалтерского баланса
организации по состоянию на 31.12.2018 года:
1. Коэффициент концентрации привлеченных средств ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ»:
Ккпс = (Краткосрочные + Долгосрочные обязательства) / Активы) (4)
Ккпс = 5536 / 6096 • 100% = 0,91
Значение данного коэффициента является высоким, таким образом, ООО
МКК «Череповец Экспресс Займ» приходится быть зависимым от кредиторов, и
доход собственников становится непредсказуемым.
2. Коэффициент обеспеченности процентов к уплате ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ»:
Копу = Прибыль до вычета процентов и налогов / Проценты к уплате (5)
Копу = 70 / 0 = 0
В норме значение данного коэффициента должно быть больше единицы, в
противном случае организация не может в полном объеме рассчитаться с
внешними инвесторами по текущим обязательствам. Таким образом, ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» имеет высокую обеспеченность процентов к уплате.
3. Коэффициент движения денежных средств ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ»:
47
Кддс = Поток денежных средств / Общая сумма финансовых
обязательств
(6)
Кддс = 1115 / 6096 = 0,18
Коэффициент движения денежных средств ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» равен 0,18, то есть меньше 1. Это означает, что потока
наличности заемщика недостаточно для покрытия всех финансовых
обязательств.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» присущи следующие виды рисков: кредитный риск,
коммерческий риск, производственный риск, предпринимательский риск,
внешние риски, не относящиеся к окружающей среде.
Ккпс ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» равен 0,91;
Копу ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» равен 0;
Кддс ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» равен 0,18.
ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» использует такой метод снижения
степени риска как самострахование. В организации создан резервный фонд,
однако размер резервного фонда является недостаточным по сравнению с
возможными потерями в результате возникновения и роста просроченной
дебиторской задолженности, неисполнения договора или возникновения
непредвиденных расходов. В таблице 15 представлены виды риска, которые
застраховало ООО МКК «Череповец Экспресс Займ».
Таблица 15
Риски, застрахованные ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
Вил риска
Способ уменьшения негативных
последствий
1
2
1.Пожар и другие стихийные бедствия
Страхование сумм вероятных убытков
2.Риск от небрежности работников
Страхование стоимости возможных
убытков от небрежности работников
3.Риск от вероятной нечестности
служащих, что может нанести
материальный и моральный ущерб
организации
Приобретение в страховой компании
бондов «честности»
Продолжение таблицы 15
48
1
2
4.Риск невыполнения обязательств
одним из работников или группой
работников, от чего зависит
выполнение всего проекта
Приобретение бондов «гарантии»
5.Риск приостановки деловой
активности организации (разные
причины)
Страхование суммы возможных потерь
за весь период остановки бизнеса
6.
Риск в связи с возможным
заболеванием, смертью или
несчастным случаем с работником
Страхование в страховых компаниях
Таким образом, ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» до сих по не
использует самый распространенный способ по обеспечению возвратности
кредита – «Страхование риска невозврата кредита».
Просроченная задолженность заемщиков по операциям предоставления
займов на 31 декабря 2018 года составляет 483 тыс. руб., из них основной долг –
408 тыс. руб. и проценты – 75 тыс. руб. (на 31 декабря 2017 года 453 тыс. руб. из
них основной долг – 385 тыс. руб. и проценты – 68 тыс. руб.).
Сумма резерва на 31 декабря 2018 года составляет 133 тыс. руб. (на 31
декабря 2017 года – отсутствует).
Потери ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» в 2017 и 2018 году из-за
невозврата займов велики. Сумма резервного фонда покрыть эти убытки не
может.
На основе проведенного анализа, можно утверждать, что существующая в
ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» система управления финансовой
безопасностью является несовершенной, требует доработок, официального
документального закрепления, введения отдельной должности специалиста,
который будет заниматься непосредственно вопросами финансовой
безопасности ООО МКК «Череповец Экспресс Займ», применения в работе
страхование кредитного риска.
Микрофинансовые организации должны постоянно совершенствовать
управление финансовой безопасностью для предотвращения ухудшения
качества активов, что, само собой, сказывается на их финансовом состоянии. В
настоящее время требуется значительно расширить объем навыков управления
49
кредитами, кредитным риском в частности, тщательно разработать оптимальные
методики управления рисками и процедуры их осуществления.
Анализ организации и управления ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
показал, что:
в организационной структуре отсутствует служба безопасности и
должность, на которой бы сотрудник занимался непосредственным контролем и
управлением системой рисков. Руководству ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ» необходимо постоянно следить за своей репутацией. В настоящее время
заемщики очень часто берут кредиты и займы. Потом длительное время не
платят, а потом, начинают публично «поливать грязью» кредитные организации
и банки, что они вымогают у «бедного» заемщика свои же деньги. От этого
страдает репутация, как любого банка, так и кредитной организации. Всем этим
огромным объемом работы необходимо заниматься грамотному специалисту,
который будет уделять все свое рабочее время системе финансовой безопасности
организации.
потери в 2017 и 2018 году из-за невозврата займов риска велики.
Сумма резервного фонда покрыть данный убыток не может. ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» до сих пор не использует самый распространенный
способ по обеспечению возвратности кредита – страхование риска невозврата
кредита.
Также проведенный анализ финансового состояния организации
подтвердил, что несмотря на расширение хозяйственной деятельности
организации, усилилась ее зависимость от привлеченного капитала. К концу
исследуемого периода сумма кредиторской задолженности ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» составила — 4880 тыс. руб.
Предлагается улучшить финансовое состояние и совершенствовать
управление финансовой безопасностью ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
по следующим направлениям:
50
1. Совершенствование организационной структуры путем введения в штат
новой должности специалиста-андеррайтера с целью управления невозвратами
кредитных средств.
2. Совершенствование системы управления рисками путем проведения
мероприятий организационного характера, способствующих предотвращению
убытков путем страхования рисков невозврата кредитов.
3. Оптимизация кредиторской задолженности.
Представим данные мероприятия в виде дерева целей улучшению
финансового состояния (рисунок 6).
Рисунок 6. Мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
Для небольшой организации, такой как ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ», большое подразделение в виде службы безопасности иметь не
обязательно. В данном случае будет достаточно введения в организационную
структуру компании должности специалиста-андеррайтера, который будет
непосредственно заниматься управлением финансовой безопасностью и
управлением системой рисков ООО МКК «Череповец Экспресс Займ», что
улучшит ее финансовое состояние.
Рассмотрим проект введения данной должности в ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ».
В ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» предлагается введение в штатное
расписание должности специалиста-андеррайтера, который будет осуществлять
Мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
Введение новой
должности специалиста-
андеррайтера
Страхование рисков
Оптимизация
кредиторской
задолженности
51
оценку риска невозврата и проводить проверку и оценку заемщика на предмет
его платежеспособности и кредитоспособности.
Сегодня андеррайтинг является одним из ключевых бизнес-процессов в
любом коммерческом банке и крупной коммерческой организации, ведь от
андеррайтинговой политики зависит, будет ли организация получать прибыль
или терпеть убытки. Для успешной деятельности компании андеррайтер должен
грамотно оценивать риски, прогнозируя различные ситуации и осуществлять
правильный расчет страховых выплат.
Платежеспособность заемщика предполагает анализ доходов‚ расходов, и
способность производить своевременные ежемесячные платежи по погашению
кредита вместе с процентами. При этом учитываются существующие доходы
клиента и его будущие доходы. На основании представленных документов
составляется общее представление о заемщике: по трудовой книжке
отслеживается профессиональный и карьерный рост клиента, его трудовой стаж
на последнем месте работы; учитывается уровень его образования; владение
движимым и недвижимым имуществом; наличие детей на иждивении и т.д.
После подачи документов и заявки на кредит, в ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» должна проводиться процедура андеррайтинга заемщика, т.е.
проверка андеррайтером и оценка заемщика на предмет его платежеспособности
и кредитоспособности.
Ранее это осуществляли персональные менеджеры, но как показал анализ
финансового состояния ООО МКК «Череповец Экспресс Займ», в 2018 году
задолженность заемщиков по операциям предоставления займов составляет 483
тыс. руб., что на 30 тыс. руб. больше, чем в 2017 года (на 31 декабря 2017 года
453 тыс. руб.). Все это характеризует деятельность руководителя и персональных
менеджером ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» непродуктивной.
Андеррайтер – это специалист, в обязанности которого входят грамотная
оценка рисков невозврата и осуществление правильного расчета страховых
выплат.
Работа андеррайтера будет происходить в несколько этапов:
52
1. Идентификация объекта кредитования. Проверяются документы на
займ.
2. Оценка риска, свойственного объекту. Возможно отклонение объекта
(риска) при подозрении клиента в нечестности.
3. Принятие решения о выдаче займа.
4. Определение перечня основных и дополнительных условий договора.
Андеррайтер решает, к какой группе рисков следует отнести предлагаемый к
кредитованию случай, может дополнить договор некоторыми существенными,
по его мнению, условиями, определяющими, например, сроки, размеры выплат
и т.д.
5. Установление процентных ставок. Расчет размера минимальных выплат.
При высокой степени риска применяются соответствующие повышающие
коэффициенты.
6. Подписание договора. Выполнение некоторой технической работы.
Кроме проведения проверки до заключения договора на андеррайтера
целесообразно возложить обязанности по проведению мониторинга.
Мониторинг (сопровождение) – непрерывное наблюдение за
экономическими объектами, анализ их деятельности как составная часть
управления. Это планомерный и систематический процесс контроля за
реализацией сделки, своевременное выявление изменений в ходе ее и
обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на
минимизацию потерь, связанных с кредитным риском.
Одной из важнейших задач мониторинга является своевременное
выявление проблемной задолженности с целью минимизации убытков
организации.
Функциями андеррайтера ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» по
минимизации рисков возникновения проблемной задолженности на этапе
мониторинга будут следующие:
53
регулярный (как правило, ежеквартальный, ежемесячный, при
необходимости, (по межбанковским сделкам) на текущую дату месяца) анализ
финансово-хозяйственной деятельности должника;
контроль за целевым использованием займа (в объемах и сроках,
предусмотренных кредитным договором);
контроль за соответствием задолженности по займу, наличию
материального обеспечения (в соответствии с условиями договора займа, как
правило, не реже одного раза в квартал);
контроль за наличием и сохранностью залогового имущества и
объекта лизинга в зависимости от вида имущества и условий заключенных
договоров.
Таким образом, качественный мониторинг позволяет своевременно
отследить негативные тенденции ухудшения финансово-хозяйственного
положения должника, и своевременно прекратить проведение новых активных
операций с ним с целью сокращения невозвратных кредитов.
На должность андеррайтера ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
предлагается взять работника, соответствующего следующим навыкам:
наличие аналитического мышления, системного подхода к решению
задач, а также широкого профессионального кругозора.
специалисту необходимо хорошо ориентироваться в тенденциях
кредитования, знать принципы формирования кредитных продуктов.
Котируются на рынке труда специалисты с опытом работы в
андеррайтинге, владеющие специальными программами, имеющие опыт
разработки нормативной документации, методических материалов по
андеррайтингу.
Предполагается, что андеррайтер будет заниматься только сложными
случаями, т.е. первоначально проверку проводит персональный менеджер в
подразделении. И только в особых случаях проверку будет осуществлять
андеррайтер, если персональный менеджер посчитает нужным проведение
дополнительной проверки.
54
В настоящий момент действия по проверке платежеспособности одного
клиента в простых случаях, без выявленных ошибок, персональным менеджером
занимают минут 20-30. При применении процедуры верификации анкет на
займы специалиста-андеррайтером в сложных случаях на обработку одной
анкеты понадобится 40 минут.
Представим в таблице 16 разработанную процедуру верификации
(проверки) анкет на займы.
Таблица 16
Процедура верификации анкет на займы
Этап проверки
Выявляемые
ошибки
Результат
Продол
-
сть
операции,
мин
1
2
3
4
1.Проверка клиента
на «задвоение» при
оформлении
договора
-
Клиенту присвоен
номер
IDприоформлении
договора;
-Подбор параметров
скоринга
Выявлено
«задвоение»
Клиента –
информация
направляется
руководителю
5
2.Проверка наличия
Фотографии Клиента
по договору и ее
соответствия
требованиям
-Фото отсутствует;
- Фото сделано с
нарушениями
требований МКК
Фотография
отсутствует или
сделана с
нарушением –
информация
направляется
руководителю
5
3.Проверка
правильности
заполнения полей
анкеты
-Ошибка в ФИО
клиента;
- Ошибка в
паспортных данных;
- Нарушение при
заполнении раздела
«Контактная
информация»;
- Некорректное
внесение данных о
товаре
Выявлены
нарушения в ФИО
Клиента, паспортных
данных -
информация
направляется
руководителю.
Выявлено
нарушение в
указании контактных
телефонов –
уточнение
информации при
звонке Клиенту и
внесение корректной
информации в ПО
Кредит п.м.
«комментарий Call-
Center».
10
55
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
4.Звонок На
Мобильный Телефон
Клиента
(подтверждение
контактности)
-
Выявление
указаний в анкете
некоторых
телефонов;
- Выявление
нарушений со
стороны Агента при
заведении анкеты.
Подтверждение
негативной
информации
Клиентом –
информация
направляется
руководителю.
10
5.Проверка факта
трудоустройства
Клиента(подтвержде
ние названия
организации) –
прозвон рабочего
телефона и
телефона Отдела
кадров
Ошибка в
заполнении поля
«Данные о месте
работы»;
- Выявление
предоставления
ложной информации
о месте работы.
Факт работы Клиента
подтвержден
/ошибка в анкете –
указание
корректных данных
а ПО Кредит п.м.
«комментарий Call-
Center».Факт работы
Клиента не
подтвержден –
информация
направляется
руководителю
10
Итого среднее время обработки 1 договора 40
Таким образом, данные действия по проверке платежеспособности
клиента будут способствовать уменьшению риска невозврата займов ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ», а именно помогут снизить риск выдачи кредитов
неплатежеспособным заемщикам и мошенникам, что, как следствие, повысит
финансовое состояние исследуемой организации уменьшив кредиторскую
задолженность.
Для довольно небольшой организации, по предоставлению
микрокредитов, такой как ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» достаточно
будет ввести 1 штатную единицу специалиста-андеррайтера.
Рассчитаем затраты на проведение этих мероприятий. Анализ данных
сайтов поиска работы, таких как: SuperJob.ru, HeadHunter.ru, Работа.ru показал,
что средняя заработная плата андеррайтера составляет 25000 руб.
Уровень затрат на введение предложенной должности в штат ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» представлен в таблице 17.