33
Бесперебойный доступ клиентов к сервисам ООО «Контур-Югорск»
обеспечивает серверная инфраструктура, устойчивая к высоким нагрузкам. В
дата-центрах используется оборудование, которое способно пережить выход
из строя некоторых комплектующих, а самые важные приложения
многократно задублированы.
Высокотехнологичные сервисы требуют квалифицированной
техподдержки. Обращения клиентов обрабатывают более 300 операторов
федерального call-центра. Каждый из них, прежде чем начать самостоятельно
консультировать пользователей, проходит 3-месячное обучение. Операторы
отвечают на вопросы абонентов круглосуточно – даже в новогоднюю ночь.
ООО «Контур-Югорск» сотрудничает с крупнейшими
контролирующими органами: ФНС, ПФР, ФСС, ФСТ, Росстатом,
Росалкогольрегулированием, Росприроднадзором и др. Организация
стремится укреплять отраслевое партнерство операторов ЭДО и
разработчиков систем электронных услуг, а потому явилась инициатором
создания некоммерческого партнерства «РОСЭУ».
Сейчас продуктовая линейка ООО «Контур-Югорск» включает 20
программных продуктов, наиболее известными из которых являются:
- Экстерн – система сдачи отчетности в контролирующие органы через
интернет.
- Диадок – юридически значимый электронный документооборот, в том
числе первичными документами.
- Эльба – онлайн-сервис для предпринимателей на УСН и ЕНВД.
Позволяет вести дела и сдавать отчетность в простом интерфейсе без
привлечения бухгалтера.
- Бухгалтерия – онлайн-сервис для бухгалтеров небольших
организаций. Позволяет сдавать отчетность, вести бухгалтерию, учет
сотрудников, расчет налогов, взносов, больничных, отпускных.
- EDI – обмен EDI-сообщениями между торговыми сетями и
поставщиками.
34
- Фокус – веб-сервис для быстрой проверки контрагентов.
- Норматив – справочно-правовая система для бухгалтеров.
- Безопасность – комплекс услуг по обеспечению информационной
безопасности, в том числе по защите персональных данных и результатов
интеллектуальной деятельности.
ООО «Контур-Югорск» также предоставляет услуги крупнейшего в
стране коммерческого Удостоверяющего центра (http://ca.kontur.ru) –
генерация сертификатов ключей электронной подписи. Общее количество
сертификатов электронной подписи, выданных УЦ ООО «Контур-Югорск»,
приближается к 4 млн.
Процесс управления предприятием представляет собой совокупность
взаимосвязанных мероприятий и логических действий, направленных на
обеспечение оптимального соотношения рабочей силы, материальных и
финансовых ресурсов. Тип организационной структуры управления ООО
«Контур-Югорск» - линейно-функциональный. Организационная структура
связана с процессом обслуживания посетителей. Директор часть своих
функций по управлению передает функциональным подразделениям, каждое
из которых специализируется на одной из функций или ограниченном
составе выполняемых работ по управлению.
При этом достоинства линейно-функциональной организационной
структуры управления:
– стабильность (наиболее эффективна в стабильной среде);
– экономия на управленческих расходах;
– специализация и компетентность;
– быстрое решение простых проблем, находящихся в компетенции
одной функциональной службы.
Права и обязанности всех работников организации определены
специальными должностными инструкциями и правилами внутреннего
распорядка. На управленческом звене ООО «Контур-Югорск» лежит важная
задача – осуществлять контроль за деятельностью всех подразделений.
35
Организационная структура ООО «Контур-Югорск» представлена на
рисунке 1.
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Контур-Югорск»
Структура ООО «Контур-Югорск» – линейно-функциональная,
руководит ООО генеральный директор, назначаемый учредителем.
Генеральный директор заключает договора и на основе Устава предприятия
представляет интересы предприятия в различных инстанциях, а также:
- организует всю работу предприятия;
- несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового
коллектива.
В ООО «Контур-Югорск» отделы представляют собой организованную
36
совокупность взаимосвязанных подразделений, каждое из которых
занимается решением специфических задач. Основу структуры управления
ООО «Контур-Югорск» составляет специализация управленческого процесса
по функциональным подсистемам организации (выполнение
эксплуатационных мероприятий, снабжение, финансы и т.п.).
Заместитель директора:
– выполняет обязанности директора во время его отсутствия;
– осуществляет поиск поставщиков полуфабрикатов, материалов и
товара;
– осуществляет рекламные мероприятия по привлечению в клиентов и
т.д.
Старший менеджер, подчиняясь директору и заместителю директора,
обеспечивает качество и своевременность выполнения заказов. Организует
получение товара, его размещение и логистическое распределение.
Таким образом, в структуре управления ООО «Контур-Югорск»
линейные руководители обладают линейными полномочиями, а
функциональные – функциональными по отношению к нижестоящим
линейным руководителям и линейными – по отношению к своим
подчиненным.
2.2 Диагностика финансового состояния организации
Общую оценку финансового состояния ООО «Контур-Югорск»
осуществляем в основном по данным годовой и квартальной бухгалтерской
отчетности и первую очередь по данным бухгалтерского баланса (форма
№1). При этом постараемся оценить наиболее значимые показатели работы
организации за 2016 – 2017 года. По итогам проведения анализа, рассчитаем
динамику и абсолютное изменение показателей, что даст возможность
сделать вывод о финансовом состоянии предприятия. В таблице 1
представлен анализ финансовых результатов ООО «Контур-Югорск».
37
Таблица 1
Анализ финансовых результатов ООО «Контур-Югорск»
Статьи
2016 г.
2017 г.
Изменения
Темпы
роста
%
руб.
%
руб
%
руб
%
1. Всего доходов и
поступлений
43851764
100
81021441
100
37169677
-
185
2.Выручка от реализации
продукции
43851764
100
81021441
100
37169677
-
185
3.Себестоимость (полная)
продукции
43782831
99,84
80847920
99,79
37065089
-0,05
185
4.Прибыль валовая
68933
0,16
173521
0,21
104588
0,05
252
5. Коммерческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
6. Управленческие расходы
1434
0,003
3629
0,004
2195
0,001
252
7. Прибыль от продаж
67499
0,15
169892
0,21
102393
0,06
252
8.прочие доходы
-
-
-
-
-
-
-
9.прочие расходы
-
-
-
-
-
-
-
10.Прибыль до
налогообложения
67499
0,15
169892
0,21
102393
0,06
252
11.Налог на прибыль
13500
0,02
33978
0,06
20478
0,04
252
12. Чистая прибыль
(убыток)
53999
0,14
135914
0,15
81915
0,01
252
По данным таблицы следует:
– прибыль валовая выросла с 68 933 тыс.руб. в 2016 году до 173521
тыс.руб. в 2017 году, рост составил 104588 тыс. руб. или 252 %;
– прибыль от продаж выросла на 102393 тыс. руб. или на 252%;
– прибыль до налогообложения выросла с 67 499 тыс.руб. в 2016 году
до 169892 тыс.руб. в 2017 году, рост составил 102393 тыс. руб. или 252 %;
– чистая прибыль показывает размер прибыли после уплаты налогов. В
нашем случае эта прибыль выросла с 53999 тыс. руб. в 2016 году до 135914
тыс. руб. в 2017 году, рост составил 81915 тыс руб. или 252 %.
Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле
Рск = ЧП / СК
где ЧП – чистая прибыль;
СК – собственный капитал.
Рск2016 = 60291 / (118000+230300)х0,5 = 60291/174150= 0,346
Рск2017 = 95913,6 / (230300+284000)х0,5 = 95913,6/257150= 0,373
Рентабельность авансированного капитала рассчитывается по формуле:
38
Рак = РП / Аср
где РП – реинвестированная прибыль;
Аср – средняя величина активов.
Рак2016 = 28,3 / (641,1+639,3)/2 = 28,3 / 640,2 = 0,044
Рак2017 = 36,8 / (639,3+459,3)/2 = 36,8 / 549,3= 0,067
Рентабельность реализованной продукции рассчитывается по формуле:
Прп = Пр/С
где Пр – прибыль от реализации продукции;
С - полная себестоимость реализованной продукции.
Рр.пр2016 = 67 449 / 43 783 = 1,54
Рр.пр2017 = 119 892 / 80 848 = 1,48
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:
РП = Пр / В
где Пр – прибыль от реализации;
В – выручка от реализации продукции.
Рп2016 = 67,449 / 43852 = 0,00154
Рп2017 = 119,892 / 81021 = 0,00148
Коэффициент рентабельности активов общий (ROA) рассчитывается по
формуле:
Ра = ЧП / Аср,
где ЧП – чистая прибыль;
Аср – средний актив предприятия.
ROA2016 = 60,291 / 640,2 = 0,094
ROA2017 = 95,9136 / 549,3 = 0,175
Коэффициент рентабельности оборотных активов (RCA)
рассчитывается по формуле:
Роа = ЧП / Аоб,
где ЧП – чистая прибыль;
Аоб – оборотные активы.
RCA2016 = 60,291 / 178,4 = 0,338
39
RCA2017 = 119,892 / 164,1 = 0,731
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов (RFA)
рассчитывается по формуле:
Рвоа = ЧП / Ад,
где ЧП – чистая прибыль;
Ад – долгосрочные активы.
RFA2016 = 60,291 / 218,5 = 0,276
RFA2017 = 119,892 / 206,8 = 0,580
Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI) рассчитывается по
формуле:
Ри = ЧП / (СК + Одолг),
где ЧП – чистая прибыль;
СК – собственный капитал;
Одолг – обязательства долгосрочные.
ROI2016 = 60,291 / 174 150+0 = 0,000346
ROI2017 = 119,892 / 257150+0 = 0,000466
Коэффициент рентабельности продукции (ROM) рассчитывается по
формуле:
Рп = ЧП / С,
где ЧП – чистая прибыль от реализации;
С – себестоимость.
RОМ2016 = 60,291 / 43 783 = 0,001377
RОМ2017 = 119,892 / 80 848 = 0,001483
Коэффициент рентабельности персонала (ROL) рассчитывается по
формуле
Рчсс = ЧП / Чсс,
где ЧП – чистая прибыль;
Чсс – среднесписочная численность персонала.
RОL2016 = 60,291 / 320 = 0,188
RОL2017 = 119,892 / 337 = 0,356
40
Коэффициент чистой рентабельности рассчитывается по формуле
Рчр = ЧП / В,
где ЧП – чистая прибыль;
В – выручка от реализации продукции.
RFA2016 = 60,291 / 43 852 = 0,00137
RFA2017 = 119,892 / 81 021 = 0,00148
Проанализируем полученные показатели. Для этого в таблице 2
рассмотрим анализ рассчитанных финансовых показателей ООО «Контур-
Югорск», по которым можно будет сделать вывод о финансовом состоянии
организации.
Таблица 2
Анализ показателей рентабельности ООО «Контур-Югорск»
Показатели
2016 г.
2017 г.
Динамика
абс.
%
Рентабельность собственного капитала
0,346
0,373
0,027
107,8
Рентабельность авансированного капитала –
Рак
0,044
0,067
0,023
152,3
Рентабельность реализованной продукции –
Рр.пр.
0,00154
0,0148
-0,06
96,1
Рентабельность продаж – Рп
0,00154
0,00148
-0,00006
96,1
Коэффициент рентабельности активов общий
(ROA).
0,094
0,175
0,081
186,2
Коэффициент рентабельности оборотных
активов (RCA).
0,338
0,731
0,393
216,3
Коэффициент рентабельности внеоборотных
активов (RFA).
0,276
0,580
0,304
210,1
Коэффициент рентабельности инвестиций
(ROI).
0,000346
0,000466
0,12
134,7
Коэффициент рентабельности продукции
(ROM).
0,00138
0,00148
0,106
107,7
Коэффициент рентабельности персонала
(ROL).
0,188
0,356
167,62
189,0
Коэффициент чистой рентабельности.
0,00137
0,00148
0,00011
108,0
По данным таблицы следует, что практически все коэффициенты
рентабельности показателей финансового состояния ООО «Контур-Югорск»
показали рост, несмотря на свои малые показатели. Это говорит о том, что
41
организация слабо развивается, рентабельность небольшая, прибыль
маленькая, но развитие все же есть.
Таблица 3
Результат анализа финансового состояния
Показатели
Нормативн
ое значение
На
01.01.16
На
01.01.17
Абсол.
изменение
Оценка
динамик
и
(+ или -)
Коэффициент финансовой
независимости
> 0,5
1,0
1,0
-0,02
–
Удельный вес заёмных средств в
стоимости имущества
< 0,5
0
0
0
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,5…0,7
0,7
0,7
Оборачиваемость запасов, об.
-
4,3
4,3
0
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, об.
-
10,6
11,2
0,6
+
Продолжительность оборота
производственных запасов, дн.
-
83,7
83,7
0
Продолжительность оборота
дебиторской задолженности, дн.
-
34
32,1
-1,9
–
Продолжительность оборота
кредиторской задолженности, дн.
-
0
0
0
Коэффициент абсолютной
ликвидности
> 0,2
0,41
0,41
0
Коэффициент критической
ликвидности
0,7…1
0,62
0,69
0,07
+
Коэффициент текущей
ликвидности
> 0,2
0,3
0,3
0
Рентабельность имущества, %
< 0,4
0,5
0,5
0
Рентабельность продаж, %
> 0,1
0,19
0,19
0
Рентабельность основной
деятельности (окупаемость затрат),
%
> 0,1
0,15
0,15
0
Доля результата основной деятельности в общей сумме доходов и
поступлений предприятия:
– за 2016 г. – 68933 руб. – 0,16 %;
– за 2017 г. – 173521 руб. – 0,21 %.
Прибыль увеличилась, как в абсолютном, так и в относительном
выражении. Темп роста составил 252 %.
Темпы изменения финансового результата: за 2016 г. темп роста
результата от реализации составил 252 %, балансовой прибыли – 252 %,
нераспределённой прибыли – 202 %.
42
Темпы роста результата от реализации продукции и услуг и балансовой
прибыли одинаковые, так как эти величины отличаются друг от друга на
сумму прочих расходов и издержек.
Темп роста нераспределенной прибыли составляет 202 %, а не 252%,
так как налог на прибыль изменяется не пропорционально величине
балансовой прибыли. Это объясняется тем, что баланс составлен по
полностью оплаченным услугам ООО, т.е. имеется корректировка
налогооблагаемой прибыли.
По результатам проведенного анализа финансового состояния ООО
«Контур-Югорск» сделаем выводы:
–- коэффициент финансовой независимости при нормативе не менее 0,5
на начало года составлял 1, 0, т.е. заемных средств у общества нет;
– удельный вес заёмных средств в стоимости имущества, который
должен быть не более 0,5 в течение 2016 года не изменялся и составляет 0,
что объясняется отсутствием заемных средств;
– коэффициент финансовой устойчивости должен находится в
пределах 0,5…0,7. В течение всего 2016 г. он не изменялся и составлял 0,7;
– оборачиваемость запасов в обществе не изменялась с течение всего
2016 года и составляла 4,3 оборота;
– оборачиваемость дебиторской задолженности, отображающая
отношение (коэффициент) выручки к среднему остатку дебиторской
задолженности составила в начале 2016 года 10,6, а в конце 11,2. Налицо
рост на 0,6 в абсолютном исчислении;
–- продолжительность оборота производственных запасов – величина,
обратная оборачиваемости производственных запасов, она не изменялась в
течение всего 2016 года и составила 83,7 дней;
– продолжительность оборота дебиторской задолженности
уменьшилась с 34 дней в начале 2016 года до 32,1 дней в конце года, т.е.
уменьшилась на 1,9%. Данное изменение несущественно и каких-либо
последствий не оказало на деятельность ООО «Контур-Югорск»;