35
2. Анализ финансового состояния ООО «ПМК-строй»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «ПМК-строй» было организовано в период конверсии
строительной промышленности. Предприятие использовало и использует
передовые достижения технологии, опыт и знания специалистов строительного
производства. На рынке строительных материалов работает с 1991 года.
Производит и реализует строительные материалы – цемент, известь, клей
строительный, бетонные смеси и др.
Организационная структура рассматриваемого предприятия
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Организационная структура предприятия ООО
«ПМК-строй»
Функциональная структура управления – совокупность подразделений,
для каждого из которых определена конкретная задача и обязанности. В
пределах этой структуры у каждого органа управления, а также исполнителя
существует специализация на выполнении некоторых управленческих функций.
Таким образом, на предприятии создается определенный аппарат специалистов,
которые отвечают только за один участок работы.
Зам.директора
по экономике
Зам.директора
по производству
Зам.директора
по сбыту
Зам. директора
по
безопасности
Зам.дирек-
тора по
управлени
ю
персонало
м
Главный
бухгалтер
Планово-
экономический
отдел
Производственно-
технический
отдел
Отдел
реализации
Бухгалте
рия
Отдел
управления
персоналом
Отдел охраны
труда
Отдел
информационных
технологий
Юридический
отдел
Директор
36
Функциональная структура управления ООО «ПМК-строй» в своей
основе содержит принцип полного распорядительства, и выполнение
распоряжений этого органа в границах его компетенции является обязательным
для подразделений. А общие вопросы на ООО «ПМК-строй» решаются
коллегиально.
Функциональная структура управления ООО «ПМК-строй» обладает
следующими достоинствами:
- высокий уровень компетентности специалистов, которые отвечают за
выполнение определенных функций;
- узкая специализация подразделения, ориентированная на выполнение
некоторого вида управленческой деятельности, что способствует отсутствию
дублирования функций отдельных служб.
При всех перечисленных достоинствах, функциональная структура
управления ООО «ПМК-строй» имеет ряд недостатков, основные из которых
приведены ниже:
- в связи с реализацией принципа полноправного распорядительства,
нарушается принцип единоначалия;
- значительная длительность процедуры принятия решений;
- трудность в поддержании тесных взаимосвязей между отдельными
функциональными службами;
- каждым функциональным руководителем и подразделением ставятся
на первое место свои вопросы, не полностью согласованные с целями,
поставленными перед компанией.
Далее проведем оценку выполняемых функций структурными
подразделениями предприятия.
Основные функции директора по производства заключаются в:
- осуществлении контроля над финансовыми и хозяйственными
активностями предприятия;
- обеспечении эффективного и рационального использования ресурсов,
что имеются в распоряжении фирмы;
37
- принятии мер, связанных со своевременным подписанием необходимых
договоров, а также обеспечением соответствующих обязательств по
контрактам;
- руководстве разработкой различных мер, связанных со сбережением
ресурсов, повышением эффективности использования сырья,
производственных запасов, улучшением ключевых экономических индикаторов
бизнеса;
- обеспечении своевременного формирования необходимых смет,
расчетов, планов, а также отчетных источников;
- ведении переговоров с партнерами фирмы, заказчиками, надзорными
структурами, кредиторами, вышестоящими организациями (если речь идет о
холдинге).
Основные обязанности коммерческого директора:
- совместно с директором – разработка плана работы (текущего и
перспективного) организации, обеспечение эффективного использования всех
ресурсов;
- разработка стратегий, поиск новых возможностей для успешного
развития компании на рынке;
- определение политики торговли компании на основе анализа рынка и
прошлых показателей продаж, определение географических областей работы
фирмы, внедрение новейших стратегий продаж;
- создание и эффективное обучение команды отдела сбыта, выбор
каналов сбыта, управление дилерской сетью;
- разрабатывает ассортиментную и ценовую политику, разнообразные
программы, которые способны повысить продажи компании и др.
Основные функции бухгалтерии состоят в следующем:
- ведение бухгалтерии на предприятии;
- участие в разработке и дальнейших мероприятиях, непосредственно
направленных на рациональное и правильное использование ресурсов;
38
- осуществление приема и проведение контроля первичной
документации;
- отражение на счетах операций, связанных с постоянным движением
денежных и основных средств, ТМЦ;
- расчет и дальнейшее перечисление налогов и других сборов в местный и
федеральный бюджеты, различных платежей в банковские учреждения,
начисление заработной платы и другое;
- обеспечение инвесторов, кредиторов, руководителей, аудиторов
достоверной бухгалтерской отчетностью.
Персонал относится к наиболее сложным объектам управления в
организации, так как именно у него есть возможность принимать решения и
оценивать требования, предъявляемые к нему, с критической точки зрения.
Также персонал очень чувствителен к любым управленческим воздействиям, на
которые реакция не может быть однозначно определена.
Структура управления персоналом представляет собой объединение
методов, приемов и технологий организации работы с кадрами.
Принципы:
- достижение высокой эффективности работы;
- укрепление авторитета и позитивной репутации среди клиентов и
деловых партнеров.
Ценности:
- инновационная ориентация;
- профессиональная компетенция;
- приверженность традициям.
В настоящее время ООО «ПМК-строй» динамично развивается. В целях
эффективной работы компании организованы дополнительные обособленные
подразделения.
Необходимо рассмотреть основные экономические показатели
деятельности ООО «ПМК-строй» за период 2013-2015 гг. и данные для анализа
представим в таблице 2.
39
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности ООО
«ПМК-строй» в динамике
Наименование
показателя
2013
г.
2014
г.
2015 г.
Абсолютное
изменение
(+,-)
Темп роста,
% (раз)
2014 г.
к 2013
г.
2015
г. к
2014
г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
Выручка от
реализации
продукции, тыс.руб.
47 723
52 074
84 717
4 351
32 643
1
09,1
1
62,7
Среднесписочная
численность, чел.
56
58
59
2
1
1
01,9
1
00,9
Средняя выручка
одного сотрудника
в год, тыс.руб.
852,2
897,8
1435,9
45,6
538,1
1
05,4
1
59,9
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов, тыс.руб.
12 540
11 996
11 776
-544
-220
9
5,7
9
8,2
Фонд оплаты труда,
тыс.руб.
16128
19488
21240
3360
1752
1
20,8
1
09,0
Среднегодовая
заработная плата
на 1 сотрудника,
тыс.руб.
288
336
360
48
24
1
16,7
1
07,1
Чистая прибыль,
тыс.руб.
466
479
1 093
13
614
1
02,8
в
2,3
раза
Чистая прибыль,
приходящаяся на 1
сотрудника,
тыс.руб.
8,3
8,3
18,5
-
10,2
1
100,0
в
2,3
раза
Среднесписочная численность сотрудников в 2013-2015 гг. имеет
восходящую динамику, в 2014 г. численность по отношению к уровню 2013 г.
возросла на 2 чел., в 2015 г. количество по отношению к уровню 2014 г.
возросло на 1 чел., данная динамика говорит о том, что в основном численный
состав в Обществе постоянный, и предприятие дорожит своими сотрудниками.
Размер средней выручки, приходящийся на 1 сотрудника в 2014 г. по
отношению к уровню 2013 г. увеличился на 45,6 тыс.руб. (5,4%), а в 2015 г. по
отношению к уровню 2014 г. величина возросла на 538,1 тыс.руб. или на 59,9%.
Величина среднегодовой стоимости ОПФ имеет нисходящую тенденцию
: в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г. произошло снижение на 544 тыс.руб.
40
(4,3%), в 2015 г. по отношению к уровню 2014 г. произошло также снижение на
220 тыс.руб. (1,8%).
Фонд оплаты труда в 2014 г. по сравнению с уровнем 2013 г. увеличился
на 3 360 тыс.руб. (20,8%), в 2015 г. произошло также увеличение фонда на 1
752 тыс.руб. (9%).
Размер среднегодовой заработной платы, приходящийся на 1 сотрудника
имеет положительную динамику: в 2014 г. произошло увеличение на 48
тыс.руб., а в 2015 г. на 24 тыс.руб.
Величина чистой прибыли в 2014 г. увеличилась по отношению к
уровню 2013 г. на 13 тыс.руб., а в 2015 г. по отношению к уровню 2014 г.
произошло значительное увеличение более чем в 2 раза.
Размер чистой прибыли, приходящийся на 1 сотрудника также имеет
положительную динамику: в 2015 г. прибыль возросла на 10,2 тыс.руб.
Бухгалтерский баланс за 2013-2015 гг. представлен в приложении 3. Отчет о
финансовых результатах за 2013-2015 гг. представлен в приложениях 4 и 5.
2.2. Анализ состава и структуры бухгалтерского баланса
Анализ баланса является первой стадией комплексного исследования
состояний финансов коммерческой организации.
Проведем анализ состава и структуры актива баланса ООО «ПМК-
строй» за 2013-2015 гг. и данные анализа представим в таблице 3.
Таблица 3
Анализ состава и структуры актива баланса ООО «ПМК-
строй» в динамике
Наименование
статьи актива
На
31.12.
2013 г.
На
31.12.
2014 г.
На
31.12.
2015 г.
Абсолютное
изменение
(+,-)
Темп роста,
% (раз)
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
Внеоборотные
24 163
23 570
23 516
-593
-54
97,5
99,8
41
активы, в том
числе:
- основные
средства
12 191
11 801
11 750
-390
-51
96,8
99,6
- долгосрочные
финансовые
вложения
11 766
11 766
11 766
-
-
100,0
100,0
- отложенные
налоговые активы
206
3
-
-203
-3
1,5
-
Оборотные
активы, в том
числе:
38 963
37 873
71 482
-1 090
33909
97,2
188,7
- запасы
6 600
16 429
27 972
9 829
11543
в 2,5
раза
170,3
- налог на
добавленную
стоимость
-
-
5 530
-
5 530
-
-
- дебиторская
задолженность
32 024
20 790
36 955
-
11234
16165
64,9
177,8
- краткосрочные
финансовые
вложения
10
10
10
-
-
100,0
100,0
- денежные
средства
3
46
36
43
-10
в
15,3
раза
78,3
- прочие
оборотные активы
326
598
979
272
381
183,4
163,7
Баланс
63 126
61 443
94 998
-
1683
33555
97,3
154,6
Анализ состава и структуры актива баланса ООО «ПМК-строй» за
2013-2015 гг. позволяет сделать вывод о том, что величина внеоборотных
активов в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизилась на 593 тыс.руб. или на 2,5%,
в 2015 г. по отношению к 2014 г. произошло сокращение на 54 тыс.руб. или на
0,2%.
Размер основных средств в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г.
снизился на 390 тыс.руб. или на 3,2%, в 2015 г. по сравнению с уровнем 2014 г.
произошло сокращение на 51 тыс.руб. или на 0,4% это произошло в связи с
выбытием передаточных устройств.
Величина долгосрочных финансовых вложений на протяжении
исследуемого периода с 2013 по 2015 гг. не изменилась и составила 11 766
тыс.руб.
42
Отложенные налоговые активы в 2014 г. по сравнению с 2013 г.
снизились более чем в 68 раз или на 203 тыс.руб., а в 2015 г. данные активы не
присутствовали в разделе актива баланса, поскольку они были полностью
погашены.
Оборотные активы в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизились на
1 090 тыс.руб. или на 2,8%, однако в 2015 г. по отношению к 2014 г. отмечается
тенденция к увеличению на 33 609 тыс.руб. или на 88,7%, данная динамика
вызвана увеличением запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской
задолженности, а также прочих оборотных активов.
Стоимость запасов в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г.
увеличилась на 9 829 тыс.руб. или более чем в 2 раза, в 2015 г. по сравнению с
2014 г. их размер увеличился на 11 543 тыс.руб. или на 70,3% данная динамика
вызвана увеличением выпуска готовой продукции и товаров, это факт очень
влияет на риск возникновения дополнительных издержек, вызванных
хранением.
Налог на добавленную стоимость в 2015 г. увеличился на 5 530
тыс.руб. это связано с приобретением в конце года значительного количества
материально-производственных запасов.
Дебиторская задолженность в 2014 г. по отношению к уровню 2013
г. сократилась на 11 234 тыс.руб. или на 35,1% это было вызвано снижением
задолженности покупателей и заказчиков, а также задолженности по налогам и
сборам; в 2015 г. произошло резкое увеличение на 16 165 тыс.руб. или на 77,8%
это было вызвано ростом задолженности поставщиков и подрядчиков,
покупателей и заказчиков, данный факт может отрицательно сказаться на
финансовом состоянии предприятия и может возникнуть угроза финансовой
устойчивости предприятия, а впоследствии возникнет риск
неплатежеспособности.
Величина краткосрочных финансовых вложений на протяжении
2013-2015 гг. осталась неизменной и составила 10 тыс.руб.
43
Денежные средства в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г.
увеличились на 43 тыс.руб. или более чем в 15 раз это было вызвано ростом
денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия, а в 2015 г.
произошло снижение на 10 тыс.руб. или на 21,7% это произошло вследствие
снижения денежных средств на расчетном счете в банке, данный факт может
вызвать риск угрозы потери платежеспособности, поэтому руководству
предприятия необходимо предпринимать меры для корректировки
краткосрочной финансовой политики.
Прочие оборотные активы на протяжении 2013-2015 гг. имеет
восходящую тенденцию: в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г. произошло
увеличение на 272 тыс.руб. или на 83,4%, а в 2015 г. данный вид активов
увеличился на 63,7% или на 381 тыс.руб. это произошло по причине роста
стоимости испорченных товарно-материальных ценностей, по которым не
принято решение об их списании, поскольку виновные лица не установлены.
Далее разберем более подробно основные наиболее крупные статьи
актива баланса, которые несут те или иные угрозы экономической безопасности
предприятия.
Проведем анализ состава и структуры основных средств актива
баланса и данные для анализа представим в таблице 4.
Таблица 4
Оценка состава и структуры основных средств ООО «ПМК-
строй» в динамике
Наименова
ние
категории
основных
средств
На
31.12.2013 г.
На
31.12.2014
г.
На
31.12.2015
г.
Изменение (+,-)
абсолютн
ое
удельны
й вес, %
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма
,
тыс.ру
б.
уд.
вес,
%
сумма
,
тыс.ру
б.
уд.
вес,
%
201
4 г.
к
201
3 г.
201
5 г.
к
201
4 г.
201
4 г.
к
201
3 г.
201
5 г.
к
201
4 г.
Здания
11773
96,6
1
1 304
9
5,8
1
1 207
9
5,4
-
469
-
97
-
0,8
-
0,4
Сооружения
и
передаточн
ые
устройства
5
0,0
5
0,0
5
0,0
-
-
-
-
Машины и
204
1,7
189
1,6
175
1,5
-15
-14
-0,1
-0,1
44
оборудован
ие
Транспортн
ые средства
207
1,7
301
2,6
361
3,1
94
60
0,9
0,5
Производст
венный и
хозяйственн
ый
инвентарь
2
0,0
2
0,0
2
0,0
-
-
-
-
ИТОГО
12 191
100,
0
11801
100,
0
11750
100,
0
-
390
-51
-
-
Анализ состава и структуры основных средств ООО «ПМК-строй» в
динамике позволяет сделать вывод о том, что за 2013 - 2015 гг. наибольший
удельный вес в структуре основных средств занимают здания: в 2013 г. –
96,6%, в 2014 г. – 95,8%, в 2015 г. – 95,4%, а наименьший удельный вес
занимает производственный и хозяйственный инвентарь менее 0,1%.
Инвентарная стоимость зданий в 2014 г. по сравнению с 2013 г.
уменьшилась на 469 тыс.руб., а удельный вес в общей структуре снизился на
0,8%, в 2015 г. по отношению к уровню 2014 г. произошло снижение на 97
тыс.руб., удельный вес в общей структуре также снизился на 0,4% все это было
вызвано ростом амортизации.
Стоимость сооружений и передаточных устройств за исследуемый
период с 2013 по 2015 гг. не изменилась и составила 5 тыс.руб. Машины
и оборудование в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г. сократились на 15
тыс.руб., удельный вес в общей структуре снизился на 0,1%, в 2015 г.
наблюдается аналогичная тенденция к уровню 2014 г. произошло снижение на
14 тыс.руб. это произошло вследствие выбытия оборудования по причине
морального и физического износа, данный факт может существенно повлиять
на производственные возможности предприятия, что может повлиять на
выручку предприятия.
Стоимость транспортных средств имеет положительную восходящую
тенденцию: в 2014 г. по отношению к 2015 г. произошло повышение на 94
тыс.руб., удельный вес в общей структуре повысился на 0,9%, в 2015 г. также
произошло повышение на 60 тыс.руб., а удельный вес в общей структуре