35
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия
2.1. Финансово-экономическая характеристика предприятия
АО НПКЦ «Энергия» создано в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных
обществах», Гражданским кодексом РФ и иным действующим
законодательством, является юридическим лицом и свою деятельность
организует на основании Устава и действующего законодательства
Российской Федерации. Организация АО «Энергия» зарегистрирована 19
июля 2007 года.
Регистратор : Межрайонная Инспекция Федеральной Налоговой
Службы №46 по г. МОСКВА. Организационно-правовая форма:
Акционерное общество.
Вид собственности: Частная собственность
Юридический адрес: 660049, г. КРАСНОЯРСК, ул. ЛЕНИНА, д. 35, оф.
332.
ОГРН: 1077758118492
ИНН: 7704655662
ОКПО: 88678862
ОКАТО: 04401377000
Предметом деятельности АО «Энергия» является информационно-
техническое, аналитическое и инструментальное обеспечение экспертиз в
области экологии, энергетики, промышленной безопасности, а также
проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. АО
«Энергия» создано в соответствии с Федеральным законом об «Акционерных
обществах», Гражданским кодексом РФ и иным действующим
законодательством, является юридическим лицом и свою деятельность
осуществляет на основании Устава.
36
АО НКЦП «Энергия» вправе иметь штампы и бланки со своим
наименованием, собственную эмблему и другие средства индивидуализации.
Доходы предприятия поступают в самостоятельное распоряжение и
используются АО «Энергия» для достижения целей, ради которых он создан,
если иное не предусмотрено законом. АО «Энергия» осуществляет
следующие основные виды деятельности (по кодам ОКВЭД):
71.1 Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий и
предоставление технических консультаций в этих областях
71.12 Деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-
технического проектирования, управления проектами строительства,
выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление
технических консультаций в этих областях
71.12.5 Гидрометеорология / Работы по мониторингу состояния и
загрязнения окружающей природной среды;
71.2 Технические испытания, исследования, анализ и сертификация
71.20.8 Технические испытания, исследования и сертификация ;
71.20.9 Прочая деятельность по техническому контролю,
испытаниям и анализу;
25.1 Производство строительных, металлических конструкций и
изделий.
Структура Филиала АО «Энергия», включает в себя:
высококвалифицированных экспертов в указанных областях, а также
лаборатории неразрушающего и разрушающего контроля,
электротехнические и экоаналитические, аккредитованные в системе
Ростехнадзора РФ и ГОСТ Р способные проводить весь комплекс
аналитических инструментальных исследований в экологии, энергетике и
промышленной безопасности.
Организационная структура АО НПКЦ «ЭНЕРГИЯ» является
линейно-функциональной. В ведении функциональных структур находятся
линейные подразделения, управляемые по вертикали (рис. 1 )
37
Линейно-функциональная организационная структура является наиболее
распространенной в настоящее время. Она удачно сочетает линейные
подразделения, выполняющие весь объем основной производственной
деятельности, с отделами и службами, реализующими конкретные функции
управления в масштабах всей организации.
Рис. 1. Организационная структура Филиал АО «Энергия»
Горизонтальная ветка - Генеральный директор (ГД), заместители
генерального директора (ЗГД);
Вертикальная ветка - функциональные отделы.
В функциональные обязанности управленческого состава входит
организация планирования деятельности, заключение договоров,
взаимодействие и налаживание контактов и связей с контрагентами.
Генеральный директор
ЗГД по
производству
ЗГД по закупкам
ЗГД по продажам
Гл.
бухгал
тер
ЗГД по
Экономике и
финансам (ФЭС)
ПЭО –
планово-
экономи
ческий
отдел
водитель, курьер,
дворник. уборщица,
кладовщик
ЗГД по правовому
обеспечению
Бухгалтерия
НТО-
научно
-тех.
отдел
Юр.
отдел
ЗГД по
тех.
обеспечению
ЗГД по персоналу
Отдел
закуп
ок
Отд.
про
даж
Отд. По
работе
с
персона
лом
38
Основную управленческую функцию выполняет Генеральный директор
- в его обязанности входит контроль и координация работы центра, принятие
управленческих решений, а также постановка целей и задач своим
заместителям по функциональным направлениям. Совместно с
горизонтальной веткой управления разработка мероприятий по повышению
эффективности и совершенствование внутрипроизводственных отношений.
Одной из важных функциональных наравлений на предприятии
является финансово- экономическая служба. В функцию экономической
службы входит контроль и анализ финансового положения предприятия, а
также разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности
и выполнению бизнес показателей.
Во главе Финансово-экономической службы находится заместитель
генерального директора по экономике и финансам, осуществляющий
функцию контроля финансового состояния ,через разработку дерева целей и
постановку задач по выполнению бизнес показателей для всех
функциональных отделов предприятия
. В подчинении у заместителя генерального директора по экономике и
финансам находится планово-экономический одела отвечающий за
планирование и выполнение бюджета, а также предоставление отчета о
финансовом состоянии и экономическим эффектам.
Также в блок ФЭС входит бухгалтерия под управлением гл.
Бухгалтера. В функциональные обязанности Гл. бухгалтера входит контроль
работы бухгалтерии, он несет ответственность за всю сферу учета, включая
начисления заработной платы, подготовку отчетов для нужд управленческого
учета и налоговых органов. В свою очередь бухгалтерия занимается
ведением бухгалтерского и налогового учета, закрепленных в Уставе
предприятия, а также подготовкой и предоставлением отчетности Гл.
бухгалтеру.
В функциональном подчинении у ЗГД по производству находится
научно- технический отдел, который занимается разработкой инженерных
39
изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами
строительства, выполнения строительного контроля, а также
производственные цеха занимающиеся производством металлоконструкций.
В составе научно- технического отдела также входит сетевой
администратора деятельность , которого заключается в обеспечение
бесперебойной работы внутренней корпоративной сети, программного
обеспечения и информационной безопасности научного цента, эксперт –
занимающийся разрботкой комплекса аналитических инструментальных
исследований в экологии, энергетике и и промышленной безопасности.
Згд по закупкам осуществляет функцию контроля за своевременным
проведением заявочной компании от производственных подразделений, а
также за деятельнотью отдела закупок занимающегося обеспечением
производственых цехов необходимыми материалами и комплектующими.
В функции юридического отдела входит проверка и заключение
договоров, а также выполнение договорных обязательст перед
контрагентами. Контроль за деятельностью Юридического отдела
осуществляет ЗГД по правовому обеспечению.
В функции ЗГД по техническому обеспечению входит осуществление
контроля деятельности персонала занятого перевозкой сотрудников, а также
обеспечением комфортной среды на территории предприятия.
За функциональное направление, которое занимается продажей
товаров(услуг) отвещает отдел продаж во главе с ЗГД по продажам. Этот
отдел несет ответственность за своевременную отгрузку товара (оказание
услуг) за контроль и хранение готовой продукции на складах.
Служба персонала возглавляемая ЗГД по персоналу занимается
развитием сотрудников за счет предоставления им программ по повышению
квалификации, а также занимается площадочным обучением сотрудников
методам эффективного производства, которые учат рационально
использовать свое рабочее время за счет оптимизации своих
производственных процессов.
40
На основании бухгалтерского баланса предприятия (Приложения 1)
проведем финансовых ресурсов и источников их формирования. В таблице
4 представлена группировка имущества предприятия.
Таблица 4
Аналитическая группировка и анализ статей актива
баланса АО НПКЦ «ЭНЕРГИЯ» за 2015-2017 гг.
Активы
Абсолютная
величина,
тыс. руб. (на конец
года)
Удельный вес, %
Изменения
Темп
роста,
%
2015
г.
2016
г.
2017
г.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
(+,-)
%
1.
Внеоборотные
активы –
всего, в т.ч.:
1146
1025
3543
0,7
0,6
1,8
2397
1,0
309,2
1.1. Основные
средства
1146
1025
3543
0,7
0,6
1,8
2397
1,0
309,2
2. Оборотные
активы –
всего, в т.ч.:
1568
09
16614
1
19779
1
99,3
99,4
98,2
4098
2
-1,0
126,1
2.1 Запасы +
НДС
2586
1451
2176
1,6
0,9
1,1
-410
-0,6
84,1
2.2.
Дебиторская
задолженность
1467
61
15947
0
18818
2
92,9
95,4
93,5
4142
1
0,6
128,2
2.3 Денежные
средства
2832
590
7433
1,8
0,4
3,7
4601
1,9
262,5
2.4. Прочие
оборотные
активы
4630
4630
2,9
2,8
0,0
-4630
-2,9
0,0
ИТОГО
1579
55
16716
6
20133
4
100,0
100,0
100,0
4337
9
0,0
127,5
В целом, за рассматриваемый период 2015-2017 гг. активы АО НПКЦ
«ЭНЕРГИЯ» увеличилась на 27,5%, что составляет 43,3 млн. руб. Произошло
это в основном за счет роста величины оборотных активов (на 26,1 %, это
41,0 млн. руб.). Величина внеоборотных активов также прирастает, их
стоимость за рассматриваемый период увеличилась в 3 раза (на 2,4 млн.
руб.).
Если рассматривать активы более детально, можно отметить
наибольший темп роста по следующим статьям активов:
-денежным средствам (рост 262,5 %);
- дебиторской задолженности (на 128,2 %);
41
Сокращаются только запасы, почти на 15 %
В структуре активов предприятия существенных изменений не
происходит. Как представлено в таблице 4, наибольший удельный вес в
структуре активов организации в 2015-2017 гг. приходится на дебиторскую
задолженность, по итогам 2017 гг. она составляет большую часть активов
компании - более 90 %;
Можно сказать, что структура активов не совсем типична для
производственного предприятия, в связи с малой долью основных средств в
общей величине активов.
По аналогии с анализом активов предприятия, далее представлен
анализ пассива баланса – таблица 5.
Таблица 5
Аналитическая группировка и анализ статей пассива
баланса АО НПКЦ «ЭНЕРГИЯ» за 2015-2017 гг.
Активы
Абсолютная величина,
тыс. руб. (на конец года)
Удельный вес, %
Изменения
Темп
роста,
%
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
(+,-)
%
1.
Собственные
и
приравненны
е к ним
средства –
всего, в т.ч.
56280
88278
134707
35,6
52,8
66,9
7842
7
31,3
239,4
1.1.
Уставный
капитал
1000
1000
1000
0,6
0,6
0,5
0
-0,1
100,0
1.3.
Нераспредел
енная
прибыль
55280
87278
133707
35,0
52,2
66,4
7842
7
31,4
241,9
2. Заемные
средства –
всего, в т.ч.:
101675
78887
66627
64,4
47,2
33,1
-
3504
8
-31,3
65,5
2.1. Кредиты
банков и
займы
3170
3170
2,0
1,9
0,0
-3170
-2,0
0,0
2.2.
Кредиторска
я
задолженнос
ть
98505
75717
66627
62,4
45,3
33,1
-
3187
8
-29,3
67,6
42
Проанализировав данные таблицы 5 можно отметить следующее.
Собственный капитал АО НПКЦ «ЭНЕРГИЯ» за период 2015-2017 гг.
увеличивается на 239,4 % (78,4 млн. руб.). Величина уставного капитала за
рассматриваемый период не изменилась. Рост собственного капитал
произошел за счет роста нераспределенная прибыль.
В 2015-2017 гг. АО НПКЦ «ЭНЕРГИЯ» на 31. 12. 2017 г. отсутствуют
долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы. Величина краткосрочных
обязательств (кредиторская задолженность) АО НПКЦ «ЭНЕРГИЯ» за
рассматриваемый период за 2015-2017 гг. существенно сократилась и
составляет 66,6 млн. руб. на 31. 12. 2017 г.
В связи с ростом нераспределенной прибыли по сравнению с 2015 г. и
сокращением обязательств, основную часть капитала компании в по итогам
2017 гг. составляют собственные средства (66,9%), а удельный вес
кредиторская задолженность, ее находится в пределах 34 % от совокупного
объема капитала компании.
Если рассматривать структуру пассивов компании за период 2015-2017
гг. то можно отметить также следующую тенденцию. В качестве источников
финансирования компания отдает предпочтение краткосрочным
обязательствам, в части кредиторской задолженности, вместо долгосрочных
обязательств. Это неустойчивый источник финансирования, чрезмерные
объемы кредиторской задолженности повышают риск в деятельности
предприятия.
Динамика экономических показателей деятельности АО НКЦП
«Энергия» представлена в таблице 6 (на основе приложений 2-3).
Выручка по предприятию за исследуемый период 2015-2017 гг.
выросла на 40,1 млн. руб. (или на 52,7%). Такой существенный рост выручки
обеспечен за счет увеличения заключенных договоров и расширения
ассортимента реализуемой продукции.
Прибыль от продажи в рассматриваемый период увеличилась в 2017 г.
на 84,3% к уровню 2015 г., а к уровню 2016 г. рост составил 49,3%.
43
Позитивной тенденций, обеспечивающей такой существенный рост прибыли
от продаж обусловлено является превышение темпов роста выручки над
темпом роста себестоимости: 152,7 % против 136,4 %.
Чистая прибыль в рассматриваемый период так же существенно
возросла, ее рост составляет 181,0 %, 20,8 млн. руб.
Таблица 6
Динамика экономических показателей деятельности АО
НКЦП «Энергия» 2015-2017 гг.
Показатель
Ед.
изм.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменение
2017-2015 гг.
Абс.изм
.
+/-
Темп
роста,
%
Среднегодовая
стоимость основных
фондов
тыс.руб.
1268,0
1085,5
2284,0
1016,0
180,1
Среднегодовая
численность
работников
чел.
80
83
82
2,0
102,5
Фонд заработной
платы
Тыс .руб.
33312,0
35158,8
35817,6
2505,6
107,5
Сред/мес.заработна
я плата 1 работника
Тыс.руб.
34,7
35,3
36,4
1,7
104,9
Производительность
труда
тыс.руб.
953,8
1062,7
1420,7
466,9
148,9
Кредиторская
задолженность
тыс.руб.
105373,0
87111,0
71172,0
-
34201,0
67,5
Выручка от
продажи продукции
млн.руб.
76307,0
88206,0
116498,0
40191,0
152,7
Полная
себестоимость
тыс.руб.
50362,0
56189,0
68693,0
18331,0
136,4
Прибыль от
продажи продукции
(работ, услуг)
тыс.руб.
25945,0
32017,0
47805,0
21860,0
184,3
Чистая прибыль
тыс.руб.
25649,0
31998,0
46429,0
20780,0
181,0
Таким образом, за 2015-2017 гг. можно отметить существенное
улучшение результатов деятельности, 2017 г. также был успешным для
предприятия, так как по итогам деятельности 2017 г. получено прибыли в
размере 46,4 млн. руб.
44
Также можно отметить, что в 2015-2017 гг. сокращается численность
сотрудников компании на 2 человека, соответственно, фонд оплаты труда
возрастает.
В целом по предприятию фонд оплаты труда в анализируемом периоде
увеличился на 7,5%. Рост фонда оплаты труда произошел вследствие роста
среднегодовой численности работников на 2 чел., при этом уровень
среднемесячной заработной платы 1 работающего тоже увеличился на 1,7
тыс. руб. (на 4,9%). Положительным моментом, который, несомненно,
послужил одной из причин роста финансовых результатов, является рост
производительности труда. За 2015 -2017 гг. производительность труда
увеличилась на 48,9 %.
Наметилась тенденция сокращения кредиторской задолженности на
предприятии, так в 2017 г. по сравнению с 2015 г. она сократилась на 34,2
млн. руб. (или 3,5 раза), что свидетельствует об улучшении структуры
пассивов.
Проведем далее более детальный анализ финансового состояния
предприятия
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Для рассмотрения балансовой модели финансовой устойчивости
построим агрегированный баланс (таблица 7).
Данная модель показывает, что финансовая устойчивость предприятия
в 2015-2017 гг. была выше необходимого уровня, то есть сумма запасов и
затрат (З) обеспечена необходимым объемом источников, предназначенных
для их финансирования З ≤ ((СК + ДКЗ) – ВОА):
2015г.: 2586 ≤ 55134– соответствует;
2016г.: 1451 ≤ 87253– соответствует;
2017г.: 2176 ≤ 131164 - соответствует.