36
Неустойчивое финансовое состояние или третий тип определяется по
формуле:
М3 = (0; 0; 1), т.е. ΔСОС ≤0, ΔСДИ ≤0, ΔОИЗ ≥0 (18)
Четвертый тип или кризисное финансовое состояние в
формализованном виде можно представить следующим образом:
М4 = (0; 0; 0), т.е. ΔСОС ≤0, ΔСДИ ≤0, ΔОИЗ ≤0 (19)
Последняя ситуация характеризует предприятие как полностью
неплатежеспособным, находящимся на грани банкротства, поскольку важный
элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечены источниками
финансирования.
Проводить анализ финансового состояния предприятия целесообразнее
проводить с использованием относительных показателей, так как в
современных рыночных условиях, под воздействием инфляции, абсолютные
показатели бухгалтерской отчетности потребуется привести в более
сопоставимый вид, что может быть достаточно сложно. Значение рассчитанных
коэффициентов анализируют в сравнении с некими базовыми значениями,
которыми могут быть:
- средние величины показателей по исследуемому предприятию,
- средние значения по отрасли,
- значения аналогичных показателей, рассчитанные по данным
конкурирующих предприятий,
- нормативные значения коэффициентов, установленные путем
экспертных оценок.
Финансовое состояние отражает уровень зависимости предприятия от
внешних источников финансирования, а также способность рассчитываться по
текущим обязательства организации в настоящее время и в перспективе.
Показатели финансового состояния предприятия должны характеризовать
37
уровень надежности организации в перспективе. Для целей оценки
перспективной надежности предприятия проводится оценка структуры активов,
размеры заемного капитала, соотношение заемных и собственных средств, а
также способность предприятия своевременно обслуживать имеющийся долг
Таким образом, управление финансовым состоянием предприятия
(финансовый менеджмент) - система по управлению финансами организации с
целью оптимизации результатов деятельности. Функции финансового
менеджмента руководствуются поставленными целями и задачами. Целями
финансового менеджмента являются: получение прибыли (прирост капитала),
выработка методов и средств, их применение для достижения целей
организации в целом. Задачи: оптимальное соотношение долгосрочных и
краткосрочных целей, обеспечение финансовой надежности, обеспечение
ресурсами финансов и т. д.
38
2. Анализ финансового состояния ООО «ИнженерКонсалтинг»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО
«ИнженерКонсалтинг»
Общество с ограниченной ответственностью «ИнжнерКонсалтинг»,
создано 21 октября 2009 года. Учредителями ООО «ИнженерКонсалтинг»
являются физические лица. Имущество состоит из вкладов учредителей – это
общая долевая собственность учредителей. На сегодняшний день Уставный
фонд составляет 40 000 рублей.
Основными направлениями деятельности ООО «ИнженерКонсалтинг»
являются:
инжиниринговые услуги;
услуги по операциям с недвижимым имуществом;
услуги по сдаче в аренду (внаем) недвижимого имущества;
услуги по операциям с недвижимым имуществом за
вознаграждение или на договорной основе;
услуги в области архитектуры, инженерно-технического
проектирования и смежных областях;
осуществление других видов хозяйственной деятельности, не
противоречащих законодательству России.
Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
ООО «ИнженерКонсалтинг» устанавливает цены и тарифы на все виды
производимых работ, услуг в соответствии с нормативными правовыми актами
Российской Федерации.
ООО «ИнженерКонсалтинг» самостоятельно осуществляет свою
деятельность, распоряжается получаемой прибылью, оставшейся в его
распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Отличительными чертами ООО «ИнженерКонсалтинг» являются:
39
мощная материально-техническая база как основа соответствия
мировым стандартам качества;
распределение задач. Определенная область деятельности каждого
предприятия ООО «ИнженерКонсалтинг» повышает ответственность за
отдельный этап работы и гарантирует качество исполнения;
опытный, квалифицированный персонал как результат
преемственности мастерства и знаний.
Основными принципами работы ООО «ИнженерКонсалтинг» являются:
качественное исполнение в установленные сроки;
ответственный подход к каждому штриху;
индивидуальное отношение к каждому клиенту.
Анализ экономического состояния может принести пользу предприятию
и содействовать повышению эффективности его деятельности.
Детальный анализ экономического состояния может выявить уже
имеющиеся и потенциальные внутренние слабые стороны на предприятии, а
также относительное положение предприятия в сравнении с конкурентами.
Основные экономические показатели ООО «ИнженерКонсалтинг»
представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели, тыс. руб.
Наименование
2015 г.
2016 г.
Изменения
2016 г. к
2015 г.
Темп роста
2016 г. к
2015 г., %
Выручка, т.р.
1108
8877
+7769
801,2%
Себестоимость, т.р.
0
0
0
Прибыль от продаж,
т.р.
19
88
+69
463,2%
Прибыль до
налогообложения,
т.р.
12
81
+69
675,0%
Чистая прибыль, т.р.
10
65
+55
650,0%
40
В целом экономическая обстановка на предприятии складывается
неплохо. С каждым анализируемым годом выручка увеличивается,
следовательно, увеличивается и прибыль.
Так, выручка в 2016 г. увеличилась на 7769 т.р. по сравнению с 2015 г. В
процентном отношении, это 801,2%.
Прибыль от продаж в 2016 г. составила 88 т.р., что по сравнению с
предыдущим годом больше на 69 т.р. или 363,2%.
Чистая прибыль в 2016 г. увеличилась 550% и составила 65 т.р., что по
сравнению с 2015 г. больше на 55 т.р.
Важное значение имеет управление людьми для всех организаций –
больших и малых, коммерческих и некоммерческих, промышленных и
действующих в сфере услуг.
Структура управления в ООО «ИнженерКонсалтинг» выглядит
следующим образом (рис. 2).
Рисунок 2. Структура управления в ООО «ИнженерКонсалтинг»
Как видно из структуры, она имеет линейный вид, т.е. вертикальные
связи в организации преобладают над горизонтальными.
Положительные стороны линейной структуры управления в ООО
«ИнженерКонсалтинг»:
четкость распорядительства;
согласованность действий исполнителей;
четкая система взаимных связей между руководителем и
41
подчиненным;
быстрота реакции в ответ на прямые указания;
личная ответственность руководителя за конечные результаты
деятельности своего подразделения.
Отрицательные стороны линейной структуры управления в ООО
«ИнженерКонсалтинг»:
высокие требования к руководителю, который должен иметь
обширные разносторонние знания и опыт по всем функциям управления и
сферам деятельности, осуществляемым подчиненными, что ограничивает
возможности руководителя по эффективному управлению;
тенденция к волоките при решении вопросов, касающихся
нескольких подразделений.
Вся структура ООО «ИнженерКонсалтинг» подразделяется на
следующие уровни:
1 уровень – это генеральный директор ООО «ИнженерКонсалтинг». Он
отвечают за разработку и реализацию стратегии организации, за принятие
особо важных для нее решений.
2 уровень – это заместители и начальники отделов ООО
«ИнженерКонсалтинг». Они контролируют работу руководителей низшего
звена и передают обработанную информацию для руководителей высшего
звена. На руководителей данного звена ложится существенно большая доля
ответственности.
3 уровень – это главные специалисты ООО «ИнженерКонсалтинг». Они
осуществляют контроль за выполнением работы, за использованием ресурсов.
Степень ответственности руководителей низшего звена не очень высока,
однако, требует высокой доли внимательности.
С целью более детального представления об уровнях управления ООО
«ИнженерКонсалтинг» представлены в таблице 2.
42
Таблица 2
Распределение руководителей по уровням менеджмента
Уровень
менеджмента
Численность, чел.
Удельный вес, %
Высший
1
11,2
Средний
4
44,4
Низовой
4
44,4
Всего:
9
100,0
На высшем уровне управления ООО «ИнженерКонсалтинг»
присутствует один человек, а именно генеральный директор. На среднем
уровне управления – 4 руководителя, а именно начальники отделов. На низовом
уровне управления присутствуют 4 руководителя, а именно главные
специалисты отделов.
Чем образованнее и опытнее сотрудники, тем лучше качество работы.
Чем лучше качество работы, тем больше проектов будет реализовано.
Следовательно, ООО «ИнженерКонсалтинг» получит больше прибыли, что в
итоге и является конечной целью любого коммерческого предприятия.
Качество принятия управленческих решений определяется уровнем
профессионального мастерства руководителей предприятия и его
подразделений, поэтому целесообразно проанализировать уровень образования
руководителей ООО «ИнженерКонсалтинг» (в соответствии с таблицей 3).
Таблица 3
Распределение руководителей по уровню образования
Уровень
менедж-
мента
Численность персонала с образованием, чел
Сред-
нее
среднее
профес-
сиональ-
ное
высшее
в т.ч.
Наличие
ученой
степени
профиль-
ное
непрофиль-
ное
Высший
-
-
1
-
-
-
Средний
-
1
3
3
-
-
Низовой
-
2
2
2
-
-
Итого:
-
3
6
5
-
-
Удельный
вес, %
-
33,3
66,7
100
-
-
43
Генеральный директор имеет профильное высшее образование. Средний
уровень менеджмента включает 3 сотрудников с высшим образованием и 1
сотрудника со средним профессиональным. Низовой уровень менеджмента
включает 2 сотрудников с высшим образованием и 2 – со средним
профессиональным.
Таким образом, можно сделать вывод, что на ООО
«ИнженерКонсалтинг» весьма ответственно подходят к отбору руководящего
состава.
В следующей главе необходимо провести анализ финансовой
деятельности предприятия. Для анализа финансовой деятельности ООО
«ИнженерКонсалтинг» будет использован метод коэффициентов. Данный
метод предполагает расчет четырех групп показателей: коэффициенты
рентабельности, коэффициенты, деловой активности, коэффициенты
ликвидности, коэффициенты финансовой устойчивости. По результатам
расчетов будет проведен анализ финансового состояния ООО
«ИнженерКонсалтинг» и сделаны выводы.
2.2 Анализ активов предприятия и источников их финансирования
Анализ финансовой деятельности ООО «ИнженерКонсалтинг»
необходимо начать с анализа имущества и источников его формирования
(таблица 4) на основании данных бухгалтерского баланса, представленного в
Приложении 1.
Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что происходит значительное
увеличение оборотных активов, что говорит о расширении производства.
Наблюдается увеличение дебиторской задолженности.
У ООО «ИнженерКонсалтинг» собственных средств меньше, чем
заемных. Это отрицательное явление, говорящее о том, что предприятие очень
сильно зависит от заемных источников. А это в свою очередь подрывает
44
устойчивость финансового состояния предприятия.
Таблица 4
Анализ имущества ООО «ИнженерКонсалтинг» и
источников его формирования
Группа
2015 г.
2016 г.
Изменения 2016 г. к 2015 г.
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
абсолютное,
тыс. руб.
Относи-
тельное, %
Актив
Всего
имущество, в
т.ч.
308
100,0
3572
100,0
+3264
1160,0
Внеоборотные
активы
0
0
0
0
0
0
Оборотные
активы, в т.ч.
308
100,0
3572
100,0
+3264
1160,0
Запасы
215
69,8
30
0,8
-185
-13,9
Дебиторская
задолженность
50
16,2
3179
89,0
+3129
6358,0
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
43
14,0
363
10,2
+320
844,2
Пассив
Всего
источники, в
т.ч.
308
100,0
3572
100,0
+3264
1160,0
Собственные
источники
57
18,5
122
3,4
+65
214,0
Заемные
источники, в
т.ч.
251
81,5
3450
96,6
+3199
1374,5
Долгосрочные
заемные
источники
0
0
0
0
0
0
Краткосрочные
кредиты и
займы
20
8,0
0
0
-20
0
Кредиторская
задолженность
231
92,0
3450
100,0
3219
1493,5
Остановимся подробнее на анализе оборотных активов ООО
«ИнженерКонсалтинг».
45
Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для
осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают
в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство,
запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а
также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.
В таблице 5 проведен анализ величины оборотных средств ООО
«ИнженерКонсалтинг» (см. Приложение 1).
Таблица 5
Анализ величины оборотных средств, тыс. руб.
Наименование
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение,
т.р.
Относительное
изменение,
%
Запасы
215
30
-185
13,9
Дебиторская
задолженность
50
3179
+3129
6358,0
Денежные средства
43
363
+320
844,2
Итого оборотных
средств
308
3572
+3264
1159,7
Данные, представленные в таблице 5, позволяют сделать вывод, что в
2016 г. по сравнению с 2015 г. в целом произошло увеличение количества
оборотных средств на 1159,7%. Такое увеличение произошло за счет роста
дебиторской задолженности на 6358,0% и денежных средств на 844,2%. При
этом произошло снижение количества запасов на 86,1%.
Далее рассмотрим состав и структуру оборотных средств ООО
«ИнженерКонсалтинг» (таблица 6) (см. Приложение 1).
Анализ таблицы 6 показал, что в 2015 г. в составе оборотных средств
преобладали запасы – 69,8%. Однако к концу 2016 г. ситуация резко
изменилась, и запасы стали составлять всего 0,8% от всей величины оборотных
средств.
Дебиторская задолженность, которая входит в состав оборотных
запасов, в 2015 г. составила 16,2%, а к концу 2016 г. увеличилась в разы и стала