27
Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные
обязательства
V. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, располагающиенаименьшим
сроком "активизации" в источникекак средства платежа.Они все явлются
средствами банков в кассе, на корреспондентском счете в других банках и
резервах ЦБ.
VI. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств,
предоставляемыхкому-нибудь или полагающихся от кого-быто либо на
определенныхсоглашениях, разумеющих по своему направлениювероятность
невозврата в силу определенныхобстоятельств, а именнопредоставленные
кредиты, возникающая ссудная задолженность, имеющиеся в распоряжении
собственные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.
VII. Защита капитала (ЗК) - размер вложений капитала в имущественную и
любую другую материальную собственность банка, а это земли, все виды
недвижимости, оборудование, драгоценные металлы и т.д. Взглядна понятие
"защита капитала" абсорбируетсмыслпредставленного актива в
обстоятельствахустановленных инфляцией.
В дальнейшем необходимо рассчитать параметры баланса, не
получающиеважную форму в создании рейтинга, но обнаруживающиеситуациюна
отдельныесостовляющие деятельности банков.
Чистые активы = Ликвидные активы + Рисковые активы + Защита
капитала + ФОР
Фонд обязательных резервов:
Государственные ценные бумаги:
Недвижимость
Прибыли/Убытки:
Средства бюджетных организаций:
Средства банков:
Средства на карточных счетах:
Средства частных лиц:
28
Просроченная задолженность:
Система коэффициентов
Шесть коэффициентов составляют из определенных таким образом
параметров:
I. Генеральный коэффициент надежности (К1), равноправныйк отношению
Собственного капитала к Активам работающим (К/АР), и устанавливает, каки
сколько рисковыевклады банка в действующие активы предохранены
собственным капиталом банка, коим будет осуществляться
погашениевероятныхубытков в обстоятельствах невозврата или возврата в
обесцененном виде тех или иных работающих активов. Выступаетв роли
наибольшего позитивного качества для потенциальных кредиторов банка.
II. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равновеликий отношению
Ликвидных активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), представляет,
употребляет ли банк деньги клиентов как собственные кредитные ресурсы, и
темсамым:
- как и в каком обьеме клиенты имеют возможностьпретендовать на
получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах;
- в которойстепени платежные поручения обеспечены потенциалом банка
стремительнопроизводитьоплаты. Рекомендовано,
чтомаксимальнуюзаинтересованность для клиентов банка носит расчетное и
кассовое обслуживание.
III. Кросс-коэффициент (К3), одинаковыхсвязисуммарных обязательств к
активам работающим (СО/АР), представляет уровень риска, который может быть
допустим банком при употреблении привлекаемых средств.
IV. Генеральный коэффициент ликвидности (К4), одинаковыйсвязи суммы
Ликвидных активов, Защищенного капитала и средств в Фонде обязательных
резервов - ФОР к Суммарным обязательствам [(ЛА + ЗК + ФОР)/СО],
охарактеризовываетвозможность банка при отсутствии возврата выданных займов
ответить требованиям кредиторов в максимальноцелесообразный срок - срок,
29
которыйтребуетсяПравлению банка при принятии решения попроблеме и
окончании операций по реализацииотносящихся банку имуществ и ценностей.
V. Коэффициент защищенности капитала (К5), одинаковый отношению
Защищенного капитала к Собственному капиталу (ЗК/К), представляет, как и
сколько банк значения банк придает инфляционнымпроцессам и
каторуючастьличных активов содержит в недвижимости, ценностях и
оборудовании. Так же, значительноечисленное значение обозначенного
коэффициента при довольновысокомсмысле "фильтра Кромонова"
возможнопредназначаетсяне прямым показателем основательности банка: банки,
рассчитанные на не длительное занятие, как правило не располагают в своем
развитии.
VI. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный
отношению Собственного капитала к Уставному фонду
(К/УФ),охарактеризоввывает эффект отдеятельности банка -
возможностьувеличивать собственный капитал по средством использования
прибыли, а неиспользуя дополнительный выпуск акций.
Принциптакой, что выше коэффициенты и это показатель наилучшей
ситуации, в связи с этим обстоятельством они и собраны.
Текущий индекс надежности, что бы его выстроить,
потребуетсяприобретённыйкомплект коэффициентов сложить с процедурной
нормировкойтакой величины как взвешивание.
Возможно предложить применить эвристический тип нормировки, смысл
его в том, что коэффициенты любого банка разделяются на
надлежащиекоэффициенты какого либопредполагаемого банка,
называемогонаилучшийи надежный. Под наилучшим и устойчивым
положениемпонимается банкположение которогорационо, идет
структурированноеразделение активов и пассивов. Очевидно, что близкое
нахождение к действительностииметь в своем распоряжениивозможность,
наилучшеговыполнения своей цели, а
30
именнорентабельностьсдерживанияразумногоудержания баланса между
безопасностью операций и стремлением к доходности.
Банк,устанавливающий коэффициенты: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 =
1, К6 = 3 в наше время время полагаетсянаилучшийвариант надежности:
проводит вложения в функционирующие активы средства в величине
собственного капитала;
имеет в распоряжении ликвидную форму средств в объеме
соответствующим обязательствам до востребования;
обладает в три раза большей частью обязательств, чем
функционирующих активов;
охватывает в ликвидной форме, а так же вформе капитальных
вложений средства в объеме, равном сумме обязательств;
обладает капитальными активами на сумму, одинаковуюс размером
собственного капитала;
располагает капиталом, который в три раза больше, чем уставный
фонд.
Каждыйиз представленных и расчитываемых коэффициентов исследуемого
банка требуется расколоть на отвечающуюопределенным требованиям
нормировку у наилучшего по уровню надежностиустойчивого банка, а конкретно
К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3.
Процедуру завершают взвешеные и просуммированые коэффициенты.
Системный процесс взвешивания заключается в учете многообразногостроя
преференцийдля всегокатегориального аппаратапотребителей всевозможных
рейтингов, другими словами
требуетсявоспроизводитьжеланиеоповещенноговкладчика о требуемом ему банке.
Очевидно, что наиболее существенным коэффициентом надежности
каждогобанка имееться генеральный К1 = К/АР, то есть
величинакомпенсирования собственным капиталом вложений с высокой
степенью риска. Собственно по этомуоснованию ему
необходимоприсвоитьпредельный вес - 45%. Центральным по существенности
31
будет коэффициент К2 = ЛА/ОВ, охарактеризовавшимвозможность банка в
каждый момент временирасплатиться по обязательствам до востребования в
полном объеме. Банкприобрел удельный вес 20%. Следущим
значениямобозначены следующие веса: К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%.
В завершенииформула для рассчетапроходящего индекса
устойчивостипредставляет собой следущий вид:
N=45*Ф(k1) + 20*Ф(k2) + 10*Ф(k3/3) + 15*Ф(k4) + 5*Ф(k) + 5*Ф(k6/3),
где
Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5
Система отсечек
Текущий индекс надежности организовантолько для отдельных банков,
которые изучилисистемныйблок отсечек. Смысл системы - в
предварительномпериодеотсеивания банков, каковыене
доставляютсущественногообщественногоинтересаили имеющиенебольшой
устойчивый структурный баланс.
Для участия в рейтинге банкунеобходимо:
1) обладать Собственным капиталом на сумму не менее 20 млн. рублей и
Обязательств до востребования на сумму не менее 20 млн. рублей.
Показанныеотделения эмпирические и
обладаютвероятностьюиметьсявидоизменеными в подчиненности от размера
инфляции, обменного курса рубля и остальныхмакроэкономических
составляющих.
2) вводитсяраспростанение по возрастному ограничению, а именно не менее
двух лет на рынке.
3) овладевать "фильтром Кромонова», который позволяетвступатьс
целевойустановкой присутствия в рейтинге только тех банков, у которых
отношение Собственного капитала к его положительной части больше, чем некое
заданное число.
32
4) Выявлено соотношение Собственного капитала к Суммарным
обязательствам не более 1, чтоозначает, что банк долженпривлекать заемные
средства не менее, чем средства акционеров.
Завершающее ранжирования банками в рейтинговом списке производится в
последовательностиубыли значения индексов банков, постигнувших систему
отсечек и не пропущенных по образованиям, вытекающим из
индивидуальногосообщенияорганизаторов рейтинга. Как правило,
таковыеважнейшиепозициибывают в изданиях рейтингов, но ненепременно, в
силу того чтов отдельныхпроисшествиях банку может бытьпричинитьухудшение.
Преимущества показанной методики:
-прямотаи открытость;
-стабильное ее улучшение;
-правдивость и простота;
-последовательнаясогласованность и выстроеная структура.
Вместе с тем, этот методический подходнелешен недостатков, и в связи с
чем часто подвержен критике. Чаще всего указывают на его достаточно спорный
характер нормировки коэффициентов, далее указыввают на недостаточную
открытость, хотя декларируется как открый метод. Однако закрытые части так
же обнаруживаютсяв виде расчетов коэффициентов взвешивания определяемых
составляющих.Организаторы и аналитики рейтинговимеют
возможностьпривноситьпоправленияпо различным банкам и их позициям по
полученной ими разрешительной информации.
Методика Кромонова в настоящий период\времениявляется одной из самых
известныхи применяемых методов в РФ,даже беря во
вниманиеуказанныепросчеты. Журнал «Профиль» регулярноопубликовывает
рейтинговые позиции, опирающиеся на указанный методический подход.
Методика Сбербанка.
1
1
Методика расчета лимитов риска на банки - резиденты Российской Федерации. //Утверждено на заседании
Комитета Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций Протокол № 42 от 31января 1997г.
33
Представленная методика представляет собойпроцедурныйподход к расчету
ограничения риска на проводимые операции в рублях и в иностранной валюте
распространенные на банки-резиденты Российской Федерации. Обозначенная
методика функционирующего банка, в этой связи позитывный характер ее не
вызывает сомнения, в настоящий период используется в деятельности
межбанковских кредитов.
Обозначенные целиисследуемого методического подходапо своему
содержанию определяютлимит расчета совокупного риска по операциям в рублях
и иностранной валюте. Расчетный лимит совокупного риска по операциям в
рублях и в иностранной валюте называетсяопределенная по исследуемой
методике и воссоздаваемая в долларах США сумма (рублевый эквивалент
необходимо рассчитывать по текущему курсу ЦБ РФ, который не может быть
вышена каждыймомент времени по рисковым операциям с банком-контрагентом
в рублях и иностранной валюте по совокупности. Расчетным лимитомриска
посвободному остатоку устанавливается метод вычитания из суммарного лимита
риска объемных операций, умноженный на соответствующий коэффициент риска.
В изображенной методике изучается расчет лимитных позиций по
представленным непокрытым операциям, а именно межбанковские кредиты,
аккредитивы без покрытия, учет векселей, гарантийные операции, форексные и
форвардные операции, операции по покупке и продаже наличной валюты и
ценных бумаг, опционы, свопы. Методиа выполняет еще одну функцию -
устанавливает лимитостатков средств на корреспондентских счетах НОСТРО к
концу дня
1
.
Расчетные действия лимитов рисковсвершается по той
необходимостикоторую требуетсоответствующей финансово -
отчетногодокументирования, рекомендуемогоаналитикам банком-контрагента:
1
Агарков М.М. Основы банкового права: Курс лекций. Учение о ценных бумагах. М., 2010г.
34
оборотная ведомость по счетам 2-го порядка на 1 января текущего года c
завершающими оборотами и балансы и расчетные данныепо обязательным
экономическим нормативам на 1-е число предшествующих 3-х кварталов;
рассчитывать обязательные экономические нормативы ЦБ РФ необходимо
на последнюю дату отчетного периода.
Расчетывается лимит риска основываясь на анализе финансового состояния
банка-контрагента исодя из значения ряда показателей:
- установление оценки позиции банка на рынке;
-проведение анализа баланса банка с применением финансового
тнструментария;
-проведение оценки финансового состояния банка используяпредставленые
показатели рейтингов, установденные специализированными агенствами.
Упорядоченные оценки финансового состояния банка складываются по
средством суммирования трех обозначенных показателей P1,, P2, P3 с
определенными весовыми коэффициентами,
P = P1*W1+P2* W2+P3* W3 , W i= 1.
Они создаются, в соответствии, W1= 25%, W2= 65%, W3= 10%. Вариант
установления весовых коэффициентов основан на обработке стастики балансовых
данных определенной категории банков и выстраивании линейной регрессионной
модели. Далее, всякийиз показателей, в тесной связи от уровнякорреспонденции
банка и предъявляемыми к нему требованиям, нормирован и должен принимать
значения от 0 до 10 баллов.
Величиной базовой дифиниции при рассчивании лимита риска набанк-
контрагент берется собственный капитал (капитал-нетто), показывающийся
обеспечение обязательств банка. Предельнодопустимая величина расчетного
лимита риска на банк-контрагент будет равна 0,1 (10%) от размера капитал банка
и соответствуетмаксимальномуколичествуоценок — 10. И еще одно утверждение,
а именно, величина расчета лимита риска не может бытьвыше чемнаибольшая
величина риска на одного заемщика (Норматив Н6 /4/).
35
К основательнымплюсам представленной методики Сбербанка необходимо
отнести тот факт, что неоходимо придавать значения таким факторам, как
финансовая устойчивость, размеры банка, финансовое состояние банка,
сформулированноепри помощисовокупности финансовых коэффициентов, и
установленного положения в рейтинге банка, присвоенного ему достаточно
известными мировыми рейтинговыми агентствами.Позитивнымфактором
необходимоучитывать и то, что не существуетостропревалирующего
коэффициента или нескольких показателей, которые бы привносили
быважнейшей вклад в рассчитываемую лиминую позицию.
Значительнымобстоятельнымэлементомвыдвигается также
вероятностьстабильногонаправления методики под конкретную ситуацию на
рынке при помощимодификации весовых значений отдельно взятых
коэффициентов
1
.
Недостаток это невозможные и не ческие формальные
процедурыдефиниции весов показателей финансов.
В итоге, нами были исследованы три методики анализа финансового
состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового
агентства (кромоновская), методика действующего банка по установлению
лимита активных межбанковских операций (Сбербанк), по результатам анализа
нами были выявлены достоинства и недостатки каждой из методик.
Рассмотрим основные достоинства методики Кромонова это прежде всего
открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и
простота; логическая стройность и фундаментальность, но тем не менее она
довольно часто подвергается критике за наличие недостатков, одними из которых
являются достаточная спорность нормировки коэффициентов; хотя заявлена
открытость, открытой ее нельзя назвать. Затворёнными частями так жевозникают
расчеты коэффициентов взвешивания предполагаемых показателей, несмотря на
это участники рейтинга имеют возможностьпоправлятьзначение и
1
Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО «Финстатинформ», 2017г.
– 296с
36
рейтингконкретного банка по запрашиваемой ими информации, приобритенной
неформальным путем.
К позитивныммоментам методики Сбербанка мы относим
возможностьпросчитываания такихакцентов, как финансовая устойчивость,
размер банка, финансовое состояние, сформулированноепри помощисвода
финансовых коэффициентов, и рейтинг банка, определенныйповсеместно
известными рейтинговыми агентствами. Позитивными моментаминеобходимо
определятьтекоторые определяют отсутствиепревалирующего коэффициента -
показателя, вносящеговажнейший вклад в рассчетныйлимитный ограничитель.
Необходимо отметить и такой положительный момент, как
вероятностьнеизменноговыстраивания методики в подчиненности ситуации на
рынке используявидоизменения весовых значений некоторых коэффициентов-
показателей. Отчётливые формализационные процедуры дефиниции весового
финансового коэффициента-показателя являются недостаткамиобозначенного
метода
1.3 Бухгалтерский баланс как источник информации для анализа
финансового состояния кредитной организации
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитными
организациями составляемая в соответствии с Указанием Банка России от 4
сентября 2013 года №3054-У. Отчетным периодом для сдачи финансовой
отчетности банков является календарный год - с 1 января по 31 декабря
включительно.
Состав форм промежуточной бухгалтерской (финансовая) отчетности
кредитных организаций установлен Указанием Банка России от 24 ноября 2016
года №4212-У.
Форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0409806) утверждена указанием
Банка России от 24.11.2016 №4212-У. Финансовый документ состоит их четырех