37
разделов: активы, пассивы, источники собственных средств и внебалансовые
обязательства.
Статьи бухгалтерского баланса отображают активы коммерческого банка и
представляют собой потенциалвозможности размещать и использовать ресурсы
коммерческого банка.
Баланс коммерческих банков РФвключают преобразование
детализированной информации в «пакеты» данных статей активов баланса:
1) наиболее ликвидная категория активов: денежные средства, а так же
счета в ЦБ России;
2) государственные ценные бумаги, облигации, удостоверяющие отношения
займа, в которых в качестве должников выступает государство,
органы государственной власти и управлени, другими словами государственные
долговые обязательства;
3) средства в кредитных организациях;
4) чистые вклады в ценные бумаги с цельюперепродатьс учетом стоимости
по балансу,цены за удержанием резерва под снижение цены на ценные бумаги;
5) истинная задолженность по ссудам и приравненная к ней задолженность
за минусом резерва на вероятныеутраты по ссудам;
6) процент начисленный и в том числе не уплоченные в срок;
7) средства находящиеся в лизинге;
8) главные средства, включающие в себя активы нематериального характера
и запасы материального направления;
9) ценные бумаги и паи, которые являются чистыми долгосрочными
вложениями;
10) расходы будущих периодов по другим операциям;
11) информация об активах, которые не нашли отражения по другим
строкам раздела II баланса, обозначаемые прочими активами.
Управленческийподход над активными операциями банка
следуетосновывать наразумной возможностиразместить собственные и
привлеченныесредства банка с цельюприобретениявысочайшего дохода.
38
Важнейшимипозициямиуправления активами будут:
- следованиеправилу целесообразности структуры активов;
- принцип диверсификации активных операций;
- мониторинг рисков и организация резерва;
- удержание уровня доходов по активам.
Структура активов представленаотношениемразнообразных по
качественному уровню статей актива баланса банка к балансовому итогу.
Активы банка необходимо классифицировать по
предложеннымпоказателям:
- назначение;
- иквидность;
- степень риска;
- сроки размещения;
- субъекты.
Активы коммерческого банка необходимо полагаем разделятьпо
назначению:
- кассовые, поддерживающие уровень ликвидности банка;
- действующие, находящиеся в обороте, обеспечивающие банку доходы
текущего периода;
- инвестиции, доходы сформированные от инвестиционной деятельности
предопределенные для приобретения доходов в будущих периодах и деятельность
в различных других аспектах;
- капитализированные (внеоборотные), назначенныек обеспеченности в
части хозяйствованияфункционирования банка;
- иные.
Основываясь на степени ликвидности ранжирование активов
коммерческого банка представлена таким образом:
- наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Банке России, средства
в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для
расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства,
39
предоставленные третьим лицам до востребования, все это активы являющиеся
высоколиквидными и представленные в форме немедленного реагирования и
уровня вожности перевоплощения в наличные средства;
- кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней,
свободно реализуемые ценные бумаги, с котировкой на бирже, и иные
быстрореализуемые ценности являются высоко ликвидными;
- выдаваемые кредиты и размещенные депозиты, учитывая и драгоценные
металлы, с остаточным сроком до погашения больше года являются долгосрочно
ликвидными;
- долгосрочные инвестиции, с капитализацией активов, просроченная
задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги являются
малоликвидными.
Участие первых обозначеных категорий активов по требованиям Банка
России требуется в размере не меньше 20% суммы активов за минусом резервов
обязательного формирования. С учетом международных требований доля
высоколиквидных активов в общем объеме активов необходимоустановитьна
уровне от 12 до 15%.
Придавая значениястепени риска, активы коммерческого банка разделяют
на пять групп риска, для определеннойгруппы установлен соответствующий
коэффициент возможностиутратыцены.
Качество активов решает задачу, накаком уровне прибыли и стабильности
они способныобеспечить деятельности коммерческого банка.
Факторы качества активов определяют:
- корреспонденция структуры активов и пассивов по срокам;
- ликвидностипо активам;
- доходностипо активам;
- диверсификациипо активным операциям;
- объемы и доля рискованных,представленная критическими и
неполноценными активами;
- приметынеустойчивости активных операций.
40
Качествоактивных операций коммерческого банка подразделяют:
- полноценные;
- неполноценные.
Неполноценными активамиобозначают активы, которые банк не может
обернуть в денежные средства с учетом текущей балансовой стоимости с
истегшим сроком его погашения.
Неполноценные активы, это конкретно активы:
- являются просроченными ссудными задолженностями;
- являются векселями и другими долговыми обязательства, не оплаченными
в установленный срок;
- не обладающие ликвидностью и утерявшими цену ценными бумагами;
- задолженность дебиторам со сроком свыше 30 дней;
- средства на корреспондентских счетах в банках - банкротах;
- вклады в капитал предприятий, которые находяться на атикризисном
управлении;
- недвижимость, находящаяся на стадии невозможности реализации
1
.
Метод единого резервного фонда ("общего котла") состоит в том, что
совокупность привлекаемых средств банка рассматриваютв качестве единого
фонда (рис.1). Средства из этого фонда разделяютсоответственнымспособом:
а) для началанеобходимо пополнить первичные резервы (наличные средства
и средства на корреспондентском счете в ЦБ);
б) потомсоздают вторичный резерв, который составит краткосрочный
высоколиквидный ресурс ценных бумаг, в данном случае вторичные резервы
будут для банка существеннымисточником установления ликвидности;
в) в дальнейшем средства фонда перераспределяются на финансирование
комплексностидоказыватьзаявок, на приобретение ссуд, но вместе с тем портфель
ссуд не будет представленкак средство поддержания ликвидности;
1.
1
Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. –М.: Финансы и статистика, 2014. –525
с.
41
г) вследствиитого на сколько удовлетворены все
аргументированныетребования, на ссудныевысвобожденные средства, которые
возможнонаправляют на приобретение государственных ценных бумаг на
долгосрочных условиях, которые, в свою очередьвыступаю в роли источников
доходов, а так же имеют возможность выступать в роли вторичного резерва по
степени,с приближающимися сроками их погашения.
Рисунок 1-Метод " единого резервного фонд - общий котел"
Метод единого резервного фондав его
применениирасполагаетнесколькиминедостатками. Важнейшим является то, что
ударениеприходится на максимальное увеличение средств с высоким уровнем
ликвидности, которые увы не гарантируют необходимый уровен прибыли, а это
вдальнейшем будущем на долгосрочную перспективу не хорошоскажется на
финансовом составляющем устойчивости банка. Один из следущих аспектов
этото что данный фактор не учетываетсрокидепозитов разных видов и не
игнорирует ликвидность портфеля выданных ссуд
1
.
Исследуемый методический подход выступаетв роли достаточно
рисковонного мероприятия, в связи с этим считаем необходимымдля
1
Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: «Роспотребрезерв», 2017г. – 432с.
42
используемых его банкам иметь необходимый высокий уровень финансовой
устойчивости.
Метод распределения активов называемый конвертируемости средств,
имеет вид метода, в центре которогоразнообразиепутей и направления
привлечения высвобожденные свободные денежные средства (рис. 2).Любой из
нихрасполагает своейценой, устанавливаетопределенныезапросы, в этой связи
полагаемопределенныйпоток по предоставленным
средствамнужнорассматриватьпо отдельным направлениям и представленные
сравнения его с активами, имеющимисхожие срокигенерирования.
Рисунок 2– Метод «распределения активов коммерческого
банка»
Существенноеплюсисследуемого метода заключается в том, что акцент
установлен на требованиеудовлетворение прибыльности коммерческого банка.
Удержание корреспондируещегохарактера между активами и пассивами в
обозначенной теории обеспечило бы требуемый 100%-ный показатель
43
ликвидности банка. Но не смотря на это,в практической
деятельностисущественноевлияниеоказываютпоказатели, динамика
которыхзначительно трудно прогнозируется
1
.
Статьи бухгалтерского баланса, выражающие создание ресурсной базы
коммерческого банка выражаются в пассивах кредитно-финансового института.
Существенные статьи по пассивным операциямвытекающие из их сути:
1. Выпускакций обыкновенного и привилегированноговыпуска, создающих
в акционерных банках уставный капитал.
2. Части, привнесенныесоучастниками в формировании уставного капитала
банков созданных на основе внесения паев.
3. Акции принадлежащие акционерам банка и приобритенные у них по
средством выкупа.
4. Личные доли входящие в уставный капитал банка, созданного на основе
паевого капитала, приобритенные на основе выкупа у акционеров-участников.
5. Доход вырученный с эмиссии.
6. Различные специализированные фонды коммерческого учереждения
(резервный, обязательного страхования, специального назначения, под
сомнитеные суды и др.).
7. Прибыль по результатам данного года и прошлых периодов, сниженная
на размер распределенных средств, а конкретно нераспределенной прибыли.
8. Увеличение стоимостного составляещего имущества по средствомее
переоценки.
9. Субординированный кредит, а конкретно ранжированный.
Управленческая деятельнсть по пассивами –это действие,
сконцентрированное на поддержание уровня ликвидности банка,
мобилизационныйхарактер кредитных ресурсов на рынке и регулирование
деятельности банка в части эмиссии.
1
Баринов Э.А., Пятненков В.М. Банки капиталистических стран и их операции. М., 2019г.
44
Основные группы ресурсов коммерческого банка определяютважнейшие
группы:
а) собственный капитал;
б) привлеченные средства.
Собственный капитал по своей основной составляющей это средства,
принадлежащиеконкретноу коммерческому банку в период
егофункционирования.
По всей вероятности, частьсобственного капитала банка в составе его
ресурсовнезначительнее, чем в остальных экономических отраслях. 12 - 20%
формируют банки за счет собственного капитала от общей необходимости в
ресурсном обеспечениис целью упорядоченности своей деятельности, а для
предприятий промышленности личные средства необходимо поддерживатьна
уровне 40 - 55%. Это поясняетсязадачами коммерческих банков как финансовых
посредников
1
.
Управленческийнадзор за капиталом банка намеревается:
- уддержание достаточности капитала;
- предпочтениенаилучшего способа наращивания капитала банка.
Нормативом достаточности капитала коммерческого банка
назначаетсяформа отношения собственного капитала банка к сумме объема
активов, взвешенных при учете риска, а его наименьший допустимыйуровень
определяется в зависимости и связан с размером собственного капитала банка. На
сегодня значение представленного норматива в России общепринято для банков с
капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом
менее 5 млн. евро - 11%. Обозначенноеусловиепоказано в образцекак норматив
достаточности капитала, установленного Базельским комитетом банковсковского
надзора, - 8%.
Следствия роста капитала коммерческого банка выделяются через
образпредставлены:
1
Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банкинг. –М.: Финанс, 2017.
45
а) внутренний;
б) внешний.
Внутреннии источникииметь отношение к:
- прибыль банка неподлежащая распределеннию;
- проведение переоценки фондов банка.
Внешнии источникиследущие:
- эммисия обыкновенный и привилегированныйвыпуска акций;
- эммисия долговых обязательств капитала, а именно облигаций;
- эммисия обязательств связанных с субординированнием;
- деятельность связанная с продажей активов и арендой имущества
недвижимого характера.
Важнейший источник приращения капитала – нераспределяемая прибыль
банка, иными словамирасполагающаяв ведомости банка прибыль. Относительно
банков с акционерной формой собственности, численность которых в
настоящийпериодсущественно, размер нераспределенной прибыли
оченьсоединена с политическийдеятельностью банка по дивидентой политики.
Предприятие имеющее акционерную форму собственностипроводит
политикув области применения прибыли носит название дивидентная. В
координатах обозначенных политическими императивамиучреждаютсядоли
прибыли, каковыенеобходимо выплатить дивидентами акционерам,
оставщиесяпредставляют собой нераспределенную прибыль и направляются на
реинвестирование.
Слабаявеличина прибыли, направляемой на повышение капитала,
обуславливаетмедленныйрост капитала кредитного учереждения, увеличивая
таким образомуровень риска банкротства, удерживаяповышениеуровня активов и,
очевиднои доходной части. Существеннаядоля прибыли, концентрируемая на
повышениедоли капитала, будет способствоватьснижениюдоли уплаченных
дивидендов. Очевидно,что большие дивиденды приведут к увеличениюкотировки
акций кредитного учереждения, что существенно положительно повлияетна рост
капитала за счет привлечения внешнегоисточника. Дивиденды выполняют в этой
46
ситуации двойственную функцию -увеличивают доходную часть акционерам и
улегчают нарастание капитала через дополнительный выпуск акций.
Оптимальнойполитикой по диведентам будет являтся та, которая приведеть к
самый большойстоимости на рынке инвестиций для акционеров коммерческого
учереждения. Банк может притягиватьвсе новых и новых акционеров и
вкладчиков и тем самым сберегатьпредшествующих, при ситуациикогда доходная
частькапитала акционеров,как самое меньшееравновеликас доходностьюпо
инвестициям в прочиенаправления бизнеса с одинаковымуровнем риска
1
.
Значительные издержки обусловливаютусиление доликапитала
коммерческого учережденияпо средством дополнительноговыпуска акций.
Исходнымзначениемв предпочтении источника увеличения капитала
послужитучетныйхарактер целостности разнличныхаспектов.
Очевидно, что самый существенный объем ресурсов банка формируется за
счет привлеченных средств, которые банк растрачивает в ходе проведения
операций по депозитам и недепозитам.
Депозитные операции называются операции связанные с привлечением
денежных средств юридических и физических лиц во вклады или
наобусловленный срок, илидовостребования.
Осуществлениеопераций по депозитамнамереваетсяввести возможность
разработатьлюбомукредитно-финансовому институтуличную депозитную
политику, под которой необходимо подразумеватьсумму мероприятий банка,
направленных на определениеконфигураций, и направлений, внутренней
политики банковской деятельности с части формирования ресурсов банка, их
планирования, регулирования и управления.
Операции, возникающиепри проведении недепозитных средствсоединеныс
эмиссией долговых обязательств, а конкретно облигации, вексели и
привлеченныемежбанковскими кредитами.
1
Белых Л. П. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства» - М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ, 2015г.