47
Завершающейцелью менеджмента привлекаемых средств любогоиз
коммерческих банковследует статьувеличение объемов базы ресурсов при
понижениирасходов банка и содействиенеобходимогоразмерауровня ликвидности
с учетомразличныхструктурных состовляющих групп рисков.
Решение поставленной задачи, а точнееуправления процессами по
привлеченным средствам вероятнаосуществляяперечисленные запросы:
- разширение депозитов по сроку, размеру и форме, обязательноевыделяя
депозит до востребования, срочный и вклад населения;
- особенноевниманиенеобходимо уделять срочным депозитам, так как они
максимальнопомогаютопределить ликвидность баланса банка и
располагаютотносительнонебольшимуровнемпо нормативу резервного
требования;
- постояннопроследитьположение остатков средств на расчетных (текущих)
счетах и оборотные операции по ним, при наличиина отдельных счетах
неизмененного остатка средств рекомендоватьсобственникампереводить их на
счета срочных депозитов;
- снизить до мининума высвобожденные ресурсы средств на депозитных
счетах, иными словами не употребленных в проведении активных операций;
- реализовыватьполитику по процентам, влияющую на способность
привлекатьпотенциальных клиентов-вкладчиков и определять разницу между
взыскиваемыми и выплачиваемыми процентами, а конкретно процентную маржу
не меньше, чем в аналогичных банках.
48
Глава 2. Практика анализа финансового состояния на примере
ПАО "Сбербанк"
2.1 Организационно-экономическая характеристика кредитной
организации
Полное фирменное наименование банка - Публичное акционерное общество
Сбербанк.В сокращенном представлении банк носит название: ПАО Сбербанк.
Центральный банк РФ является Учредителем, а так же основным
акционером ПАО Сбербанк. Центральный банк РФ владет 50% уставного
капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит
зарубежным компаниям. Приблизительно половина российских частных вкладов,
а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся
на ПАО Сбербанк.
Президентом и председателем правления ПАО "Сбербанк" является
Герман Оскарович Греф.
Именной указ императора Николая I от 1841 года начинает Историю
Сбербанка России, с момента учреждения сберегательных касс, пионером этого
движениястала открытая в Санкт-Петербурге в 1842 году сберегательная касса.
Далее прошло полтора века и уже в 1987-м основываясь на существующих и
успешно функционирующих трудовых сберегательных касс был организован
специализированный банк трудовых сбережений и кредитования населения а
именно Сбербанк СССР.Сбербанк СССР продолжил свою работу уже с
юридическими лицами. Российский республиканский банк вошел в состав
Сбербанка СССР и создал его основу, кром этого еще 15 республиканских банков
стали его составом
1
.
Приоритет в направлениях деятельности Банка это полная направленность
ии сосредоточения своего бизнеса на поддержке реального сектора Российской
экономики.
1
Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков./ Л.П. Белых.–М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015 –263
с.
49
Организационная структура ПАО "Сбербанк" представлена на рис.3.
Рисунок 3– Организационная структура ПАО"Сбербанк"
Анализируемая кредитная организация входит в тридцатку крупнейших
банков России, находится в Реестре кредитно-финансовых организаций, на
лидирующих позициях, в качестве признаваемых Банком России со значительной
ролью на рынке платежных услуг.
В 2016 году Сбербанк завершил сертификацию в национальной платежной
пластиковых карт «Мир» и стал одним из первых эмитентов таких карт в России.
Кроме того, согласно Постановлению Правительства России от 5 мая 2016 года №
389 Банк включен в список организаций, обладающих правом привлекать
средства бюджета и бюджетных организаций в депозиты и на расчетные счета
1
.
2017 год был примечателен тем, что Банк начал размещение по открытой
подписке обыкновенных именных бездокументарных акций дополнительного
выпуска. Количество размещаемых ценных бумаг составило 80 млн штук, цена
размещения – 60 рублей за одну акцию.
Клиентами банка являются более 70 тыс. юридических лиц и более 1,5
млн. физических лиц. Ежегодно количество клиентов увеличивается.
1.
1
Бунич, П.Г. Экономико-математические методы управления оборотнымисредствами. –М.:
Финансы, 2016. –276 с.
50
ПАО Сбербанк- рулевой финансового рынка РФ, очевидно, что на
протяжении уже многих лет он лидер среди множества профессионаловсреди
участников рынка финансовых инструментов. ПАО «Сбербанк» расширяет
линейку своих предложений, в частности для тех клиентов, которые решаются на
самостоятельные инвестиции, банкразработалразнообразныеварианты
инвестирования и различные инвестиционные проекты.Для всех категорий
клиентов, и для физических и для юридических лиц Сбербанкпредлагает все виды
депозитарных услуг
1
.
Таким образом, ПАО Сбербанк делает все возможное для расширения
своей клиентской базы, обеспечивает им сбережение, приумножение, а так же
защиту от воздействия инфляции на денежные средства. Все клиенты, которые
решат воспользоваться предлагаемыми направления инвестирования, получат
эффективные предложения и заставят свои деньги работать на себя, принося
доход, который в свою очередь может быть гораздо более прибыльным, чем
ставки по депозитным операциям и что самое главное выше уровня инфляции.
Сбербанк для своих клиентов обеспечивает приумножение и защиту сбережений.
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации
В условиях избыточной ликвидности на кредитно-финансовом рынке
формирование рациональной политики управления ликвидностью и
совершенствование методов ее контроля становятся весьма актуальными.
Политика управления ликвидностью ПАО "Сбербанк» имеет двойственное
восприятие. Одна сторона этого вопроса, это текущиепозиции ПАО "Сбербанк",
позволяющие достигать устойчивое состояние банка, предопределяющимтезисом
которого является обеспечивать ликвидность, по средством четкого контроля
проведения операций, воздействующих на состояние ликвидности, а с другой
стороны - содержание внутреннего документа банка, регламентирующего его
политическое направление деятельности в аспекте управленческой деятельности
1
Вавилов Ю.А. Государственный кредит: прошлое и настоящее. М., 2010г.
51
и проведения контролирующих мероприятий за положениемличной ликвидности
через строгую регламентацию деятельности между подразделениями, сущностью
которойявляется форма, задачи, содержание и деятельность.
В своей деятельности Сбербанк в процессе управления ликвидностью
руководствуется Инструкцией Банка России от 28.06.2017 №180-И(ред. от
03.09.2018)"Об обязательных нормативах банков". Данным нормативным
документом установлены обязательные нормативы банков, в том числе:
– достаточность капитала;
ликвидность;
максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков;
максимально установленный размер крупного кредитного риска;
установление совокупной величины риска по инсайдерам банка;
приобретения акций (долей) других юридических лиц с использованием
собственных средств (капитала) банков;
установление максимального размера риска на афилированное с
кредитным учреждением лицо или группыобъединенных с банком лиц.
ПАО "Сбербанк" в процессе своей деятельности необходимо рассчитывать
коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, для того, что
бы контролировать состояние ликвидности банка, что обозначает его
способность обеспечивать своевременность и полноту выполнениявсех своих
обязательств в денежной и иных формах, вытекающих из различных операциях и
сделках с применением финансового инструментария регулирующего и
ограничивающего риск утраты банка ликвидности и определяются как отношение
между активами и пассивами финансового института с учетом срока, суммы и
типав активов и пассивов, других факторов
1
.
В таблице 4 проведен сравнительный анализ фактических показателей
ликвидности Банка с нормативами, установленными Инструкцией Банка России
1
Вайденгаммер Ю.А. Банк и его операции. М., 2019г.
52
от 28 июня 2017 №180-И (ред. от 03.09.2018) "Об обязательных нормативах
банков".
Таблица 2 – Анализ ликвидности ПАО "Сбербанк"
Наименование показателя
2015
2016
2017
Изменение
Темп роста, %
2015 к
2014
2016
к
2015
2015 к
2014
2016 к
2015
Норматив мгновенной
ликвидности Н2 (мин.15%)
29,48
33,33
103,63
3,85
70,3
113,06
310,92
Норматив текущей ликвидности
Н3 (мин.50%)
63,51
230,40
171,56
166,89
-58,84
362,78
74,46
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4) (макс.
120)
101,38
39,95
29,93
-61,43
-10,02
39,41
74,92
Определение норматива мгновенной ликвидности банка (Н2), определяет и
регулируется (ограничивается) существующем риском потерь банком
ликвидности в срок единого полного операционного дня, тем
самымобусловливаетнаименьшеевзаимоотношение суммарного значения
высоколиквидного состава активной части банка к сумме долевого состава
обязательств (пассивов) банка конкретнее по счетам до востребования,
отредоктированных на суммы величинынаименьших совокупныхостанков средств
по счетам физических и юридических лиц до востребования
1
.
За анализируемый период коэффициент мгновенной ликвидности ПАО
"Сбербанк"увеличивался существенно. В 2017 году значение коэффициента
достигло 103%, что выше норматива на 74,15%.
Определение норматива текущей ликвидности банка (Н3),определяет
(регулируется) риском потерь банком ликвидности в срок ближайший к
временипроизведения расчетов норматива в течении 30 календарных дней и
определит наименьшеевзаимоотношениесуммовойчасти ликвидной доли активов
банка по отношению к суммарному составу обязательств (пассивов) банка в части
счетов до востребования и с ограниченным по срокам
1
Валенцева Н.И. Кредитный механизм и его составные элементы. М., 2019г.
53
реализацииобязательственной базы в ближайшие 30 календарных дней,
отредактированныхс учетом величины наименьшегообщего остатка средств
касамо счетов физического и юридическогокантендента лиц по срокам до
востребования и реализации обязательств в ближайшие 30 дней по календарю.
За анализируемый период коэффициенттекущей ликвидностиПАО
"Сбербанк" снизился с 230% в 2016 году до 171% в 2017 году.
Определение норматива долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяет
(регулирует) рискованность утраты ликвидности банком по
результатамраспределения средств в долгосрочные активы и
обусловливаетнаибольшую допустимость отношения кредитного требования
банка с остаточным сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных
дней по отношению собственных средств (капитала) банка и обязательству
(пассива) с остаточными сроками до даты погашения свыше 365 или 366
календарных дней, отрегулируемым на сумму величины минимальных
совокупных остатков средств по счетам со сроком исполнения обязательств до
365 календарных дней и счетам до востребования по физическим и юридическим
лицам
1
.
За анализируемый период коэффициент ПАО "Сбербанк" находилсяна
границе норматива (2015 г), что свидетельствует о наличии рисков потери банком
ликвидности в течение долгосрочного периода, но к 2017 году показатель
улучшился.
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что на
протяжении всего анализируемого периода в банке соблюдались все
установленные Центральным Банком России требования, показатели ликвидности
ПАО "Сбербанк" следует оценивать положительно.
Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности
осуществляются службой управления рисками ПАО "Сбербанк" ежемесячно. По
результатам мониторинга фактических значений и анализа нормативов
1
Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. – М.: 2013г. – 627с.
54
ликвидности службой управления рисками банка формируются отчеты о
мониторинге фактических значений нормативов ликвидности и отчеты об анализе
нормативов ликвидности банка.
В случае выявления стабильного ухудшения нормативов ликвидности в
течение трех календарных месяцев, предшествующих отчетной дате, данный факт
незамедлительно доводится начальником службы управления рисками до
сведения председателя правления ПАО "Сбербанк". Службой управления рисками
выявляются детальные причины данного ухудшения и составляется
аналитическая записка на имя председателя правления банка с предложениями о
реструктуризации активов (пассивов) по срокам их погашения (реализации) или
другим мероприятиям (в зависимости от ситуации).
Результаты мониторинга фактических значений и анализа нормативов
ликвидности рассматриваются советом директоров и правлением ПАО
"Сбербанк" на регулярной основе
1
.
2.3. Анализ финансовой устойчивости кредитной организации
В течение отчетного периода Банк работал в направлении увеличения
кредитного портфеля, комиссионных доходов и снижения операционных
расходов.
Таким образом, рост чистого процентного дохода составил 1 339,4 млн
руб., или 26,4 % (в 2016 году соответственно 832 млн руб., или 19,6 %).
Рост чистых комиссионных доходов составил 543,6 млн руб., или 16,4 % (в
2016 году соответственно 467 млн руб., или 16,4 %).
Операционные расходы снизились по сравнению с прошлым годом на 1
299 млн руб., или 11,7 % (в 2016 году рост составил 505 млн руб., или 4,8 %).
Операционный финансовый результат Банка до создания резервов на
возможные потери и налоговых отчислений составил за отчетный год 1 487,7 млн
1
Внутрифирменное планирование:учебник и практикум / С.Н. Кукушкин [и др.];под ред. С. Н.
Кукушкина, В. Я. Позднякова, Е. С. Васильевой.–3-е изд., перераб. и доп. –М.:Издательство Юрайт,
2017. –322 с.
55
руб., что на 549,2 млн руб., или 58,5 % больше аналогичного показателя прошлого
года.
По состоянию на 01.01.2018 г. активы Банка сложились в сумме 291 831,9
млн руб. и увеличились за год на 24 721,4 млн руб., или 9,3 % (в 2016 году
соответственно на 24 212,9 млн руб., или 10 %). Данные представлены на рисунке
4.
Рисунок 4 –Динамика активов ПАО "Сбербанк", млн. рублей
Наибольшую долю в активах Банка занимает чистая ссудная
задолженность: по состоянию на 01.01.2018 г. она составила 70,1 % (на 01.01.17 г.
— 67,8 %),которая выросла за год на 23 473,3 млн руб., или 13 %, и сложилась в
сумме 204 506,8 млн руб. (на 01.01.17 г. –181 033,5 млн руб.).
Доля портфеля ценных бумаг в общем объеме активов Банка составляет на
01.01.18 г. 9,4 % (на 01.01.17 г. — 11,5 %).Общий объем привлеченных средств
клиентов составляет на конец отчетного года 241 050,6 млн руб. (на 01.01.17 г.
— 221 816,7 млн руб.) и увеличился за год на 19 233,9 млн руб., или 8,7 % (в 2016
году соответственно на 23 951 млн руб., или 12,1 %).
56
Рисунок 5 – Динамика клиентских ресурсовПАО "Сбербанк",
млн. руб.
Наибольшую долю в активах Банка занимает чистая ссудная
задолженность: по состоянию на 01.01.2018 г. она составила 70,1 % (на 01.01.17 г.
— 67,8 %), которая выросла за год на 23 473,3 млн руб., или 13 %, и сложилась в
сумме 204 506,8 млн руб. (на 01.01.17 г. –181 033,5 млн руб.).
Доля портфеля ценных бумаг в общем объеме активов Банка составляет на
01.01.18 г. 9,4 % (на 01.01.17 г. — 11,5 %).
Общий объем привлеченных средств клиентов составляет на конец
отчетного года 241 050,6 млн руб. (на 01.01.17 г. — 221 816,7 млн руб.) и
увеличился за год на 19 233,9 млн руб., или 8,7 % (в 2016 году соответственно на
23 951 млн руб., или 12,1%).