57
Рисунок 6- Динамика капиталаПАО "Сбербанк", млн. рублей
Капитал Банка увеличился за отчетный период на 327 млн руб. и составил
на 01.01.2018 г. 29 990,3 млн руб. Основным источником прироста капитала в
отчетном периоде явилось безвозмездное финансирование, предоставленное
акционерами, в объеме 6 224 млн руб.
Таким образом, работу ПАО "Сбербанк" за анализируемый период можно
оценить положительно. Банк входит в тридцатку крупнейших банков России, в
Реестр кредитных организаций, признанных Банком России значимыми на рынке
платежных услуг.Операционный финансовый результат Банка увеличился на
58,5%, , рост чистого процентного дохода составил 1 339,4 млн руб., или 26,4 %.
Однако, ряд факторов внешнего воздействия, таких как нестабильность в
экономике, колебания валют, а также недостаточно эффективные внутренние
меры по управлению финансовым состоянием банка и прочие негативные
факторы отрицательно сказываются на финансовой деятельности ПАО
"Сбербанк". Необходима разработка мер по стабилизации финансового состояния
банка. Рекомендации приводятся в третьей главе работы
1
.
1
Герасимов, Б.И. Экономика: введение в экономический анализ. –М.:Инфра-М, 2014. –294 с.
58
Глава 3 Мероприятия по улучшению финансового состоянияПАО
"Сбербанк"
3.1. Оценка финансовых результатов кредитной организации
Для получения комплексной информации о финансовом состоянии
банканадо произвести рассчет таких показателей, как показатели рентабельности
активов, рентабельности капитала, чистой процентной маржи, прибыльности
операций с ценными бумагами, прибыльности операций с иностранной валютой и
прибыльностиразличных других операций.
Необходимо рассчитывать рентабельность активов (ROA) как отношение
балансовой прибыли к величине активов. Рентабельность капитала (ROE)
рассчитывается как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу.
Чистая процентная маржа (ЧПМ) – один из ключевых показателей деятельности
банка, отражающий эффективность проводимых банком активных операций.
Определяется как отношение разницы между процентными (комиссионными)
доходами и процентными (комиссионными) расходами к активам банка [17].
Прибыльность операций с ценными бумагами, с иностранной валютой прочих
операций рассчитывается как отношение прибыли отдельной операции к
балансовой прибыли банка. Значения проведенного расчетапредставлено в
таблице 3.
Таблица 3 – Показатели рентабельностиПАО "Сбербанк" (%)
Показатель
Значение показателя
Изменение
За 2015 год
За 2016 год
За 2017 год
2016/2015
2017/2016
ROA -
Рентабельность
активов
2,17
1,28
2,86
-0,89
1,58
ROE -
Рентабельность
капитала
18,43
11,32
23,51
-7,11
12,19
Чистая
процентная
маржа
4,97
3,83
5,15
-1,14
1,32
Прибыльность
операций с
ценными
бумагами
-0,1
0
-0,31
0,1
-0,31
59
Прибыльность
операций с
иностранной
валютой
0,05
0,13
0,1
0,08
-0,03
Прибыльность
прочих
операций
0,13
-0,2
-0,43
-0,33
-0,23
Анализируя таблицу 3сделаем вывод что, прибыль по активамповісилась с
2,17 до 2,86%, и за исследуемыйотрезокнаходится в нормальном состоянии.
Прибылькапитала повысилась с 18,43 до 23,51 %. Банк столкнулся с
отрицательными значениямипоказателей прибыли от нескольких проведенных
операций. По результатам анализа можно сделать вывод, что банку можно
развивать операции с ценными бумагами, потому как, за исследуемый отрезок
времени они редко имеют имеют отрицательное значение
1
.
Оценку финансового состояния банка требуетсяопределятьисследовать его
значение, показывающие финансовое сотояниеи устойчивость и
платежеспособность и др. Рассмотрим основные финансовых показателей.
Коэффициент надежности определятстепенькоторую определяет
зависимость банка ипривлеченные средства. Расчеты необходимо
производитьиспользуя формулы:
Кнад = СК/Соб, (1)
СК – собственный капитал, Соб составляют обязательства.
Обязательство должно быть покрыто собственными средствами на 25-30%.
Расчеты показателя следующие:
– по состоянию на 01.01.2017 г. = 267110,4/247538,6 тыс руб = 1,079=
107,9%
– по состоянию на 01.01.2018 г. = 291831,9 / 270 935,9 тыс руб. = 1,077 =
107,7%;
1
Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка
и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. –СПб.: Питер, 2016 –615 с.
60
Результаты свидетельствуют, что коэффициент надежности банка
достигает рекомендуемого значения, но в целом, наблюдается отрицательная
динамика и тенденция к снижению показателя.
Коэффициент достаточности капитала определяется отношением
собственных средств банка к его активам, минимальное значение которого равно
15%:
– по состоянию на 01.01.2017 г. = 19 571,8/267110,5тыс руб. = 0,7327 =
73,27%;
– по состоянию на 01.01.2018 г. =20 895,9/ 291831,9тыс. руб. = 0,0716 =
71,6%.
Таким образом, к концу 2017 года коэффициент достаточности капитала
банка снизится на 1,67%.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов банка:
– за 2016 г. = 24 632,3/ 18 2142,8 тыс руб. = 1,352;
– за 2017 г. = 24 025,3 / 18 945,1тыс руб. = 1,26.
Процентные доходы и расходы банка соотносятся и оценивают доходность
операций банка, на прямую связанные с риском. В течении анализируемого
периода коэффициент понизился с 1,353 до 1,26 ед. Понижениеуровня
кафициента указываетна снижении риска ликвидности. Основная составляющая
причинной святи такой динамики это рост процентна по доходампреобладающи
перед ростом аналогичных расходов банка
1
.
Коэффициент соотношения комиссионных доходов и расходов банка:
– за 2016 г. = 4526203/1207015 тыс руб. = 3,749;
– за 2017 г. = 5710006/1847232 тыс руб. = 3,091.
Из расчетов наблюдается уменьшение коэффициента, это значит что темпы
роста комиссионных расходов больше чем темп роста комиссионных доходов, что
является негативным для банка.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов банка:
1
Голубев С.Г. Коммерческие банки. Учеб. Пособие/ С.Г. Голубев, В.В. Галочкин. –Мн.: Алгоритм,
2015 –256 с.
61
– за 2016 г. = 4 526,2 / 24 025,3 тыс руб. = 0,188;
– за 2017 г. = 5710,0 / 24 632,3тыс руб. = 0,232.
Комиссионные и процентные доходы за период 2016-2017 г., их
соотношение составило 18,8% и 23,2 % соответственно, что по факту проводит
оценику соотношения уровня безрисковых и рисковых доходов.
Таблица 4 – Анализ доходов и расходов ПАО "Сбербанк"
Показатели
2017 год
2016 год
Изменение
Процентные
доходы
24 632 353
24 025 335
102,5%
Процентные
расходы
18 212 780
18 945 145
96,1
Соотношение
процентних
доходов и
расходов
1,352
1,260
+0,092
Комиссионные
доходы
5 710 006
4 526 203
126%
Комиссионные
расходы
1 847 232
1 207 015
153%
Соотношение
комиссионных
доходов и
расходов
3,091
3,749
-0,658
Коэффициент
соотношения
комиссионного и
процентного
доходов банка
0,232
0,188
+0,044
62
Точно следуя произведенным расчетам, изначально за 2016 год раз мер
коэффициентов отношения комиссионного и процентного доходов банка была
равна 0,188. Что значит, что комиссионный доход, относящийс в деятельности
банков к безрисковым доходам, равен 18,8 % от процентных (рисковых) доходов.
Следом в 2017 года коэффициент увеличился до 0,232. Эта статистика имеет
положительный эффект, так как значение данного коэффициента долино
составлять наивысший результати стремиться 0,5. Однако по показателям ПАО
"Сбербанк" этот показатель несмотря на рост в 2017 году, гораздо меньше
обозначенного
1
.
Для обеспечения надежности банковской деятельности государства в
которых происходят переходные экономические процессыобзаны
достигнутьувелечения соотношения оцениваемого дохода,что быотразитьвсе
внешние и внутренние факторыв совокупности и определить финансовый
результат деятельности банка, это обосновывается тем, чтоанализируются
экономические показатели, на основе которых может быть представлена
всестороння и комплексная оценка итоговой деятельностибанка, которая
составляет основную цель расчетов экономических показателей, отражающих
объективныепроиходящие в них процессы.
Если рассматривать методику, предложенную В.Кромоновым, то очевидно,
что она представлена из системы коэффициентов, но основной из них
интегральный показатель, который в свою очередь расчитывается и
характеризуетуровень надежности банка.
1
Голубкова Н.Л. Коммерческие банки в условиях становления рыночной экономики. Автореф. дисс.
канд. экон. наук. М., 2010г.
63
Таблица 5 –Анализ финансового состояния ПАО "Сбербанк"по
методике Кромонова
Показатель
Значение
Балл
Значение
Балл
На 31.01.16 г.
На 31.01.17 г.
Генеральный коэффициент
надежности (К1) (Отношение
Собственного капитала к Активам
работающим, показывает, насколько
рискованные вложения банка в
работающие активы защищены
собственным капиталом банка,
которым будут погашаться
возможные убытки в случае
невозврата того или иного актива)
0,13
5,7
0,16
7
Коэффициент мгновенной
ликвидности (К2) (Отношение
Ликвидных активов к Обязательствам
до востребования. Показывает,
использует ли банк клиентские деньги
в качестве собственных кредитных
ресурсов. Представляет наибольший
интерес для клиентов, состоящих в
банке на РКО)
0,56
11,2
0,63
12,7
Кросс-коэффициент (К3) (Отношение
Суммарных обязательств к Активам
работающим, показывает, какую
степень риска допускает банк при
использовании привлеченных
средств)
0,94
3,1
0,92
3,1
Генеральный коэффициент
ликвидности (К4) (Отношение суммы
Ликвидных активов, Защищенного
капитала и обязательных резервов к
Суммарным обязательствам)
0,11
1,7
0,13
2
Коэффициент защищенности капитала
(К5) (Отношение Защищенного
капитала к Собственному капиталу,
показывает, насколько банк учитывает
инфляционные процессы и какую
долю своих активов размещает в
недвижимости, ценностях и
оборудовании)
0,18
0,9
0,16
0,8
Коэффициент фондовой
капитализации прибыли (К6)
(Отношение Собственного капитала к
Уставному фонду, характеризует
эффективность работы банка -
способность наращивать собственный
капитал за счет прибыли, а не
дополнительных эмиссий акций)
307,54
512,6
360,86
601,4
64
Интегральный коэффициент
535,2
627
В представленном методическом кломплексе индекс надежности,
интегральный показатель обязанбыть выше чем 100. Банк считается болем
надежным и устойчивым, чем выше его значение. За 2016 и 2017 гг банк
показывает високий уровень финансовой устойчивости следуя методики
Кромонова.
Статист данные за 2016 и 2017 годы и проанализированы по направлению
финансовой деятельности ПАО "Сбербанк" и показывают чтонегативные
тенденции не присутствуют, которые могли бы повлить на финансовую
устойчивость банка в будущем периоде.
Можно оценить надежность и текущее финансовое состояние банка как
«хорошо». Усовершенствование деятельности банка, будет направлено на
повышение производительности труда, экономической эффективности банка,
повышение качества обслуживания и уровень удовлетворенности клиентов.
Главная цель в этом направлениивидится в следующем: разработать
систему и процессы так, чтобы они были способнысправиться с масштабами
работы банка, а также имели возможность формировать уникальные и новые
конкурентоспособные преимущества банка
1
.
К продвижению могут иметь возможность располагать следующие
принципы:
- разработать единую операционную модель, унификацировать и
стандартизировать все процессы в диапозонахработы банка;
- постоянный процесс оптимизациивсе процессы и процедуры;
- построение процессов обеспечений продажи и обслуживаний клиентов;
- измененить иоптимизацировать затраты;
- обособить операционные функции от процессов, зависимых с продажами
и обслуживанием;
1
Данилец Е.И. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт Россиии США) //
Финансы, учет, аудит. / Е.И. Данилец. –2014 –420 с.
65
- автоматизация процессов оптимизирования и стандартизирования.
Создание единой операционной модели даст возможностьзвеличить уровень
пропускной способности,объем продаж и качество обслуживания, максимально
использовать эффект экономии на масштабах.
Бизнес будет расти при условии наличия масштабируемой
платформы,которая в свою очередь будет способствовать постигать
стратегические цели за счет высвобождения финансовых ресурсов.
Процессы расширения специализации способствуют
формированиюоткрытой системы мотивации и повышению
качествадеятельности.
Запланируемые модификационные изменения в системе, процессах и
организации деятельностибудут способствовать значительному влиянию на
требования, которые банк возложит на своих сотрудников, и приведут к
увеличению спроса подразделений для высококвалифицированного персонала,
углублению специализации сотрудников и перераспределение функций между
отделами. Другим аспектом этого процесса будет укрепление требований банка к
управленческим навыкам менеджеров на разных уровнях
1
.
Важнейшей задачей будетразработка современной системы управления
человеческими ресурсами, способствующей обучению, развитию карьеры,
развитию навыков и самосовершенствования. С этой целью банк будет создавать
прозрачные и эффективные системы планирования карьеры и профессионального
роста, ротации сотрудников и управления персоналом. Для этого необходимо
будет проведение формализации перспектив карьеры и условий для всех
категорий сотрудников, формализация ротационных процедур и замена
вакантных должностей, а также существенноеформирование системы оценивания
персонала и совершенствованиния роли и значениякадровых служб в
деятельности Банка. В итоге Банк даст возможность своим сотрудникам для
1
Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.
М.-Л., 2018г.
66
самореализации, предельно используя свои знания и опыт, увеличивая свой
профессиональный уровень и ценность на рынке труда.
Так же увеличитсяпотребность в разработке более конкретной структуры
для профессионального роста и развити, в особенности для работников массовых
профессий (например, операционно-денежных). Для перечисленныхвидов
профессий увеличение престижа и привлекательности этих профессий как внутри
банка, так и за его границами будет иметь фундаментальное значение.
Последствием предстоящих изменений в технологии и организации работы банка
будетсущественноеприумножение производительности труда и эффективности
систем управления, что создаст возможность для высвобождениязначительного
колличества трудовых ресурсов. Обозначенные ресурсы необходимо
использовать в роли обеспечения обработкинаибольшего объема банковских
операций без увеличения количества персонала, а потом ужес цельюувеличения
уровня качества деятельности, а конкретно для улучшения процесса оказания
услуг и роста объема продаж
1
.
Однозначно что почти всегдамаксимизация производительности труда
будет способствовать оптимизации количестваработников банка.
СегодняСбербанкпроводит работу по сокращению среднего числа сотрудников,
при этом не упуская возможностьпроводить сделки и
операции.Оптимизационный процесс числа сотрудников предполагается
проводить поэтапно, самое главное за сетвакансий, оптимизацией распределения
персонала и незамещенияестественного выбытия.
Результат продвижения и использования в комплексеразработанных
мероприятий будет достижение стратегических целей для всех финансовых
показателей и создание стабильной диверсифицированной балансовой структуры
с позициисоответствия требованиям ликвидности.
1
Ефимова Л.Г. Банковское право. М., 2015г.