33
Рисунок 2 - Место ООО «Рент Лайн Групп» на региональном
рынке транспортных услуг грузовых перевозок
В компании трудится 40 человек. Организационная структура выглядит
следующим образом (рис. 3)
Рисунок 3 - Организационная структура предприятия ООО «Рент
Лайн Групп»
Таким образом, из рисунка 3 видно, что на данном предприятии исполь-
зуется линейно-функциональная система управления.
Директор
Главный бухгалтер
Зам ген директора по перевоз-
кам
Зам ген дир вопросам эко-
номического развития
Отдел снабжения
Ремонтный цех
Транспортный цех
Бухгалтерия
Собрание участников
34
Такая структура позволяет осуществлять управление ООО «Рент Лайн
Групп». Возглавляет организацию генеральный директор, который выполняет
следующие обязанности:
1. Осуществление руководства финансовой и хозяйственной (професси-
ональной) деятельностью Общества;
2. Обеспечение соблюдения законности в деятельности Общества;
3. Организация работы и эффективного взаимодействия всех структур-
ных подразделений;
4. Организация производственно-хозяйственной деятельности обще-
ства;
5. Организация обеспечения Общества всеми необходимыми матери-
ально-техническими условиями деятельности.
Проанализируем состав персонала ООО «Рент Лайн Групп» (табл.9).
Основную долю по категориям персонала занимают водители, а самую
малую – вспомогательные рабочие (уборщица). За анализируемый период про-
изошло увеличение численности специалистов на 2 человека, что увеличило
их долю в ССЧ на 1,7 процентного пункта.
Таблица 9
Анализ состава трудовых ресурсов ООО «Рент Лайн Групп»
Категории персо-
нала
2018 год
2019 год
Измене-
ние
чел
в % к
итогу
чел
в % к
итогу
чел
%
Аппарат управления
7
18,4
7
17,5
0
-0,9
Водители
25
65,8
27
67,5
2
1,7
Слесари
5
13,2
5
12,5
0
-0,7
Вспомогательные
рабочие
1
2,6
1
2,5
0
-0,1
Всего
38
100,0
40
100,0
2
Х
Общая численность персонала выросла на 2 человека.
2.2. Анализ финансового состояния
35
На основании бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенной в
Приложениях 1 -4, проанализируем изменения в имущественном положении
ООО «Рент Лайн Групп» (табл.10).
Таким образом, стоимость имущества ООО «Рент Лайн Групп» за 2018-
2019гг. увеличилась на 2989 тыс.руб. или на 25,13%, причем основное увели-
чение приходится на 2019г., т.к. за 2018г. стоимость имущества организации
выросла только на 227 тыс.руб. или на 1,91%.
В целом за два года увеличилась стоимость как внеоборотных активов
на 706 тыс.руб. или на 8,46% , так и оборотных активов на 2283 тыс.руб. или
на 64,42%, но в 2018г. стоимость внеоборотных активов сократилась на 644
тыс.руб. или на 7,71% в то время как оборотные активы выросли на 871
тыс.руб. или на 24,58%. Причем в 2018г. рост оборотных активов является
следствием увеличения запасов и дебиторской задолженности соответственно
на 70 тыс.руб. (на 90,91%) и 808 тыс.руб. (23,53%) при сокращении остатков
денежных средств на 7 тыс.руб. или на 21,21%.
А в целом за 2018-2019г. растут все три составляющие оборотных акти-
вов: запасы – на 106 тыс.руб.. или на 137,66%, дебиторская задолженность –
на 1558 тыс.руб. или на 45,37%, остатки денежных средств – на 619 тыс.руб.
или на 1875,76%.
36
Таблица 10
Динамика и структура имущества ООО «Рент Лайн Групп» на конец 2017-2019гг.
Актив
2017
2018
2019
Отклонение
2018/2017
Отклонение
2019/2017
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
темп при-
роста, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
темп
приро-
ста, %
А
1
2
3
4
5
6
7=3-
1
8=4-
2
9=7/1*100
10=5-
1
11= 6-
1
12=10/1
*100
1. Внеоборотные
активы
8350
70,2
7706
63,58
9056
60,85
-644
-6,62
-7,71
706
-2,73
8,46
2. Оборотные ак-
тивы
3544
29,8
4415
36,42
5827
39,15
871
6,62
24,58
2283
2,73
64,42
2.1.Запасы
77
0,65
147
1,21
183
1,23
70
0,56
90,91
106
0,02
137,66
2.2.Дебиторская
задолженность
3434
28,87
4242
35
4992
33,54
808
6,13
23,53
1558
-1,46
45,37
2.3.Денежные
средства и денеж-
ные эквиваленты
33
0,28
26
0,21
652
4,38
-7
-0,07
-21,21
619
4,17
1875,76
3.Баланс
11894
100
12121
100
14883
100
227
0
1,91
2989
0
25,13
В составе имущества ООО «Рент Лайн Групп» в 2018-2019гг. преобладают
внеоборотные активы, но их удельный вес ежегодно снижается: за 2018г. с
70,20% до 63,58%, т.е. на 6,62 процентного пункта, а за 2019г. – на 2,73 процент-
ного пункта до 60,85%.
А в целом за 2018-2019г. растут все три составляющие оборотных активов:
запасы – на 106 тыс.руб.. или на 137,66%, дебиторская задолженность – на 1558
тыс.руб. или на 45,37%, остатки денежных средств – на 619 тыс.руб. или на
1875,76%.
В составе имущества ООО «Рент Лайн Групп» в 2018-2019гг. преобладают
внеоборотные активы, но их удельный вес ежегодно снижается: за 2018г. с
70,20% до 63,58%, т.е. на 6,62 процентного пункта, а за 2019г. – на 2,73 процент-
ного пункта до 60,85%.
Одновременно растет доля оборотных активов с 29,80% до 39,15%, т.е. на
9,35 процентного пункта, в том числе доля запасов выросла с 0,65% до 1,23%,
т.е. на 0,48 процентного пункта, доля дебиторской задолженности – с 28,87% до
33,54%, т.е. на 4,67 процентного пункта, а денежных средств – с 0,28% до 4,38%,
т.е. на 4,1 процентного пункта.
На основании данных пассива бухгалтерского баланса проанализируем ис-
точники формирования имущества ООО «Рент Лайн Групп» (табл.5).
Таким образом, основным источником формирования имущества ООО
«Рент Лайн Групп» являются собственные средства. Но их удельный вес вырос
за 2018г. с 59,53% до 70,74%, т.е. на 11,21 процентного пункта, а за 2019г. сокра-
тился на 4,17 процентного пункта до 66,57%. При этом удельный вес заемных
источников финансирования за два года сократился с 40,47% до 33,43%, в том
числе за 2018г. до 29,26%, т.е. на 11,21 процентного пункта, а только за 2019
вырос на 4,17 процентного пункта.
Это является следствием динамики источников формирования имущества
ООО «Рент Лайн Групп».
38
Таблица 11
Динамика и структура источников формирования имущества ООО «Рент Лайн Групп» на конец
2017-2019гг.
Пассив
2017
2018
2019
Отклонение
2018/2017
Отклонение
2019/2017
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
темп
приро-
ста, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
темп
при-
ро-
ста,
%
А
1
2
3
4
5
6
7=3-1
8=4-2
9=7/1*100
10=5-1
11= 6-1
12=10/1*
100
1.Капитал и ре-
зервы
7081
59,53
8575
70,74
9908
66,57
1494
11,21
21,10
2827
-4,17
39,92
2.Заемный капи-
тал
4813
40,47
3546
29,26
4975
33,43
-
1267
-
11,21
-26,32
162
4,17
3,37
2.1. Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
-
0
0
-
2.2. Краткосроч-
ные обязатель-
ства
4813
40,47
3546
29,26
4975
33,43
-
1267
-
11,21
-26,32
162
4,17
3,37
2.2.1.Займы и
кредиты
3057
25,7
936
7,72
1378
9,26
-
2121
-
17,98
-69,38
-1679
1,54
-54,92
2.2.2.Кредитор-
ская задолжен-
ность
1756
14,76
2610
21,53
3597
24,17
854
6,77
48,63
1841
2,64
104,84
3.Баланс
11894
100
12121
100
14883
100
227
0
1,91
2989
0
25,13
39
Так в целом за 2018-2019гг. их стоимость выросла на 2989 тыс.руб. или на
25,13%, в том числе собственный капитал – на 2827 тыс.руб. или на 39,32%, а
заемные средства только на 162 тыс.руб. или на 3,37%, в том числе кредиторская
задолженность - на 1841 тыс.руб. или на 104,84%, задолженность по краткосроч-
ным кредитам и займам сократилась на 1679 тыс.руб. или на 64,92%.
Причем если собственный капитал растет ежегодно, то величина заемных
средств за 2018г. сократилась на 1267 тыс.руб. или на 26,32%, т.к. задолженность
по краткосрочным кредитам и займам снизилась на 2121 тыс.руб. или на 69,38%
при росте кредиторской задолженности на 854 тыс.руб. или на 48,63%.
Далее проводится анализ ликвидности и платежеспособности баланса
предприятия ООО «Рент Лайн Групп». На следующем этапе определяется лик-
видность баланса предприятия, то есть кредитоспособность. Ликвидность опре-
деляется покрытием обязательств предприятия его активами:
1. наиболее ликвидные активы (денежные средства, ценные бумаги)
должны превышать наиболее срочные обязательства (кредиторская задолжен-
ность);
2. быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие ак-
тивы) должны превышать краткосрочные пассивы (это краткосрочные кредиты
и заемные средства);
3. медленно реализуемые активы (запасы и затраты) должны быть больше
либо равны долгосрочным пассивам (долгосрочные кредиты и заемные сред-
ства);
4. труднореализуемые активы (нематериальные активы, основные сред-
ства, незавершенные капитальные вложения и оборудование) должны быть
меньше либо равны постоянным пассивам (это источники собственных
средств)[10]
Результаты анализа представлены в таблице 12.
40
Таблица 12
Анализ ликвидности баланса ООО «Рент Лайн Групп» за 2017-
2019гг.
Ак-
тив
20
17
год
201
8
год
201
9
год
Пас
-сив
2017
год
2018
год
2019
год
Платежный из-
лишек, недоста-
ток
201
7
201
8
201
9
А1
33
26
652
П1
1756
2610
3597
-
1723
-
2584
-
2945
А2
3434
4242
4992
П2
3057
936
1378
377
3306
3614
А3
77
147
183
П3
0
0
0
77
147
183
А4
8350
7706
9056
П4
7081
8575
9908
1269
-869
-852
Ба-
ланс
1189
4
1212
1
1488
3
Баланс
11894
12121
14883
Баланс предприятия не является ликвидным, поскольку не выполняются
условия ликвидности баланса и наблюдается следующая ситуация:
2017 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4.
2018 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.
2019 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.
Таким образом, на данный момент предприятие не обладает достаточным
количеством платежных средств, причем собственных. Рост дебиторской и кре-
диторской задолженности может свидетельствовать о плохой платежеспособно-
сти заказчиков, а соответственно и снижении платежеспособности предприятия.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является при-
ближенным. Более детальным является анализ ликвидности при помощи финан-
совых коэффициентов (табл.13).
41
Таблица 13
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Рент Лайн Групп»
за 2017-2019гг.
Показатели ликвид-
ности
Значение показателя
за
Темп роста, %
2017
г.
2018
г.
2019
г.
2019 к
2018
2018 к
2017
Коэффициент абсо-
лютной ликвидности
0,0069
0,0073
0,1311
1795,9
105,8
Коэффициент крити-
ческой ликвидности
0,720
1,204
1,134
94,2
167,2
Коэффициент теку-
щей ликвидности
0,736
1,245
1,171
94,1
169,2
По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы
о платежеспособности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности не
соответствовал нормативному значению (>0,2) за анализируемый период, но
наблюдается тенденция роста данного показателя. Показатель вырос с 0,0069 в
2017г. до 0,1311 в 2019г.
Коэффициент критической ликвидности в 2017 году соответствовал нор-
мативному значению (0,7 - 1) и был равен 0,720. В 2018-2019гг. показатель пре-
взошел 1 и составил 1,204 в 2018г., а к 2019 году снизился до 1,134.
Коэффициент текущей ликвидности не соответствует норме (2) за период
с 2017 по 2019 годы, произошло его увеличение с 0,736 в 2017 г. до 1,171 в 2019г..
Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компен-
сации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех
оборотных активов кроме наличности.
Для оценки платежеспособности ООО «Рент Лайн Групп» рассчитаем
среднемесячную выручку предприятия в 2017-2019гг., а затем определим,
сколько месяцев необходимо предприятию для оплаты своих обязательств:
2017г.: среднемесячная выручка:
Вмес = Вгод*1,18/12 = 16527 *1,18/12 = 1625,2 тыс.руб./мес.
Среднегодовые обязательства:
ЗКср = (4813 + 5078)/2 = 4945,5 тыс.руб.
42
Период времени, необходимый для погашения обязательств:
Т = 4945,5 / 1625,2 = 3,04 мес.
2018г.: среднемесячная выручка:
Вмес = Вгод*1,18/12 = 44440 *1,18/12 = 4369,9 тыс.руб./мес.
Среднегодовые обязательства:
ЗКср = (4813 + 3546)/2 = 4179,5 тыс.руб.
Период времени, необходимый для погашения обязательств:
Т = 4179,5 / 4369,9 = 0,956 мес.
2019г.: среднемесячная выручка
Вмес = Вгод*1,18/12 = 53243 *1,18/12 = 5235,6 тыс.руб./мес.
Среднегодовые обязательства:
ЗКср = (4975 + 3546)/2 = 4260,5 тыс.руб.
Период времени, необходимый для погашения обязательств:
Т = 4260,5 / 5235,6 = 0,814 мес.
Таким образом, в 2017г. ООО «Рент Лайн Групп» было неплатежеспособ-
ным, т.к. на погашение совокупных обязательств предприятию требовалось бо-
лее 3 месяцев. Но предпринятые руководством предприятия меры по финансо-
вому оздоровлению позволили повысить его платежеспособность. Так в 2018-
2019гг. ООО «Рент Лайн Групп» требовалось уже менее одного месяца на пога-
шение своих обязательств.
Затем оценим финансовую устойчивость ООО «Рент Лайн Групп», опре-
делив тип финансового состояния организации на основании наличия излишка
или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат (табл.8):
ВнАСКН 1
(1)
Где Н1 – наличие собственных оборотных средств;
СК – источники средств;
ВнА – внеоборотные активы;
ДКНН 12
(2)