35
значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности
производства. Рассмотрим показатели обеспеченности трудовыми ресурсами в
УСХП «Смольяны» на примере таблицы 8.
Таблица 8
Показатели обеспеченности трудовыми ресурсами УСХП
«Смольяны» за 2016-2018 гг., чел
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение,
±
2016 от
2018
Всего персонала, чел
251
245
228
-23
в т.ч. основной деятельности, из него
243
237
222
-21
Рабочие
172
174
163
-9
Служащие, из них
71
63
59
-12
руководители
8
6
6
-2
специалисты
63
57
53
-10
неосновной деятельности
8
8
6
-2
Анализируя данные таблицы 8 можно сделать вывод об уменьшении
численности работников в период с 2016 по 2018 год на 23 человека.
Численность рабочих составила 163 человека, что на 9 человек меньше, чем в
2016 году. Также снизилась численность и других категорий работников, и
персонала неосновной деятельности на 2 человек.
В таблице 9 представим показатели эффективности использования
трудовых ресурсов (Приложение Ж).
Так, по данным таблицы 9 при снижении среднесписочной численности
и увеличении сельскохозяйственных земель снизилась трудообеспеченность на
4,8 %, при этом за счет снижения средней численности работников на 1
рабочего приходится больше на 1,7 % сельскохозяйственных угодий, на 12 %.
Выход валовой продукции на 1 работника возрос на 46,5 за счет роста
валового выпуска продукции, денежной выручки приходится на 1 работника на
33,1 % больше, чем в 2016 году, прибыль на одного работника осталась на
уровне 2016 года. Среднемесячная заработная плата работника уменьшилась на
7,4 % в 2018 году по сравнению с 2016 годом.
Рассмотрим динамику валовой продукции и производительности труда
по 2016-2018 годам в таблице 10.
36
Таблица 10
Производительность труда и затраты на производство УСХП
«Смольяны» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, ±
2018 от 2016
Валовая продукция всего, тыс. руб.,
в т.ч.:
8082
9976
11111
3029
в растениеводстве
2791
3174
4161
1370
в животноводстве
5291
6802
6950
4159
Отработано всего, тыс. час, в т.ч.:
442
431
389
-53
в растениеводстве
202
198
176
-29
в животноводстве
240
227
213
-27
Произведено валовой продукции на
одного работника, руб.
33261
42091
50050
16789
на 1 чел.- час, руб., в т.ч.:
18
24
29
11
в растениеводстве, руб.
14
16
24
10
в животноводстве, руб.
22
30
33
11
Из данных таблицы 10 можно сделать вывод о том, что в период с 2016
по 2018 год произошло увеличение объема валовой продукции на 31752
тыс.руб. по количеству отработанных человеко-часов наблюдается тенденция к
уменьшению за счет снижения трудового персонала. Но производительность
труда при этом не падала, а увеличивалась.
В результате анализа трудовых ресурсов следует, что персонал в УСХП
«Смольяны» используется эффективно. О чем свидетельствует выработки
валовой продукции на 1 среднегодового работника на 16789 руб. Однако за
счет сокращения среднесписочной численности работников уменьшилось на 53
тысячи и количество отработанных часов.
Основные средства играют большую роль в сельскохозяйственном
производстве. С их помощью производится вся продукция, выпускаемая
сельскохозяйственными предприятиями. От эффективности их использования
зависит и эффективность хозяйствования в целом. Рассмотрим, как обстоят
дела с их наличием и использованием в УСХП «Смольяны», и рассмотрим их
состав и структуру в таблице 11 (Приложение И).
Из таблицы 11 видно, что в составе основных производственных средств
наибольший удельный вес занимают здания и сооружения, а так же машины и
оборудование – 67,6 %. Это обусловлено необходимостью выполняемых работ.
37
Следует отметить, что в период с 2016 года по 2018 гг. происходило
увеличение стоимости всех основных производственных средств на 20828 тыс.
руб.
Показатели движения, наличия и эффективности использования
основных производственных фондов рассмотрим в таблице 12.
Таблица 12
Показатели движения, наличия и эффективности использования
основных средств УСХП «Смольяны» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение,
±
2018 от
2016
Коэффициент обновления основных
фондов
0,107
0,053
0,232
0,125
Коэффициент выбытия основных
фондов
0,016
0,019
0,02
1,25
Коэффициент прироста основных
фондов
0,107
0,053
0,044
-0,063
Фондообеспеченность, тыс.руб. на 100
га с/х угодий
987,7
7
1053,
9
1356,
1
368,33
Фондовооруженность, тыс.руб./чел
230,1
251,5
332,4
102,3
Фондоотдача, руб.
0,23
0,25
0,15
-0,07
Фондоемкость, руб.
4,35
4,0
6,67
2,32
Анализируя данные таблицы 12 отметим, что фондоотдача, т.е. сумма
валовой продукции, приходящейся на 1 рубль основных производственных
фондов в 2018г., снизилась по отношению к 2016г. на 0,07 руб., а значение
фондоемкости, показателя обратного фондоотдаче, увеличилось на 2,32 руб.,
что является негативной тенденцией.
Из таблицы 12 также видно, что в период с 2016 по 2018 гг. наблюдается
рост по коэффициентам таким как: коэффициент обновления основных фондов
– увеличился на 0,125, коэффициент выбытия основных фондов – на 1,25.
Коэффициент прироста основных фондов уменьшился на 0,063, что говорит об
эффективном наращивании основных производственных фондов и о
рациональном их использовании. Возросла фондообеспеченность на 368,33
тыс. руб. на 100 га сельскохозяйственных угодий за счет роста стоимости
основных средств, и увеличилась фондовооруженность на 102,3 тыс. руб./чел.
38
за счет снижения среднесписочной численности работников хозяйства.
Оборотные средства также являются одной из составных частей
имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования – одно
из главных условий успешной деятельности предприятия. Рассмотрим в
таблице 13 состав и структуру оборотных фондов (Приложение К).
Исходя из данных таблицы 13 следует, что за период 2016-2018гг.
увеличивается стоимость оборотных средств на 1646 тыс. руб., за счет
увеличения запасов на 2396 тыс. руб. В формировании структуры оборотных
средств повлияло снижение суммы налогов на 5 тыс. руб., а так же снижение
краткосрочной дебиторской задолженности на 817 тыс.руб. Снижение
дебиторской задолженности говорит о повышении ликвидности оборотных
средств, возвращении средств в оборот.
Положительным моментом в формировании структуры оборотных
средств является рост суммы денежных средств в 2018 году по сравнению с
2016 годом на 9 тыс.руб., когда их сумма составила 23 тыс. руб.
В таблице 14 представлен расход энергетических ресурсов в хозяйстве.
Таблица 14
Расход энергетических ресурсов на производственные цели УСХП
«Смольяны» за 2016-2018 гг.
Виды энергетических ресурсов
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
2018 г. от
2016 г., ±
Дизельное топливо, тонн
900
907
872
-28
Бензин, тонн
59
43
42
-17
Электроэнергия, тыс.кВт-ч.
1555
1760
1769
214
Газ, тыс.куб.м
85
110
76
-9
Электрообеспеченность, кВт/час на 1 га
сельскохозяйственных земель
265,9
301,0
316,6
50,7
Электровооруженность, кВ/ч на 1 чел
6195,2
7183,7
7758,8
1563,6
Исходя из данных таблицы 14 следует, что расход энергетических
ресурсов снизился по таким видам как: дизельное топливо (на 28 т), бензин (на
17 т), газ (на 9 тыс м3). Расход электроэнергии, напротив, увеличился на 214
тыс.Квт.ч., что может привести к увеличению затрат на производство.
39
Электрообеспеченность увеличилась на 50,7 кВ/ч на 1 га сельскохозяйственных
угодий, а электровооруженность – на 1563,6 кВ\ч на человека, за счет снижении
среднесписочной численности основных работников и увеличения
использования электроэнергии.
В таблице 15 представим показатели эффективности использования
краткосрочных активов.
Таблица 15
Показатели наличия и использования оборотных средств УСХП
«Смольяны» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, ±
2018 от
2016 гг.
Обеспеченность оборотными средствами
на 100 га сельскохозяйственных земель,
тыс.руб.
156,3
178,
0
193,
0
36,7
Материалоотдача,руб.
1,08
1,37
1,54
0,46
Материалоемкость, руб.
0,93
0,73
0,65
-0,28
Коэффициент оборачиваемости
0,68
0,71
0,77
0,09
Длительность одного оборота, дней
537
514
282
-255
Коэффициент загрузки
1,47
1,41
1,29
-0,18
Рентабельность, %
8,6
7,1
8,1
-0,5
Норма прибыли, %
6,1
5,6
5,2
-0,9
В период с 2016 по 2018 гг. увеличилась обеспеченность оборотными
средствами на 100 га сельхозугодий на 36,7 тыс. руб., материалоемкость,
наоборот, снизилась на 0,28 тыс.руб. Рентабельность оборотных средств
снизилась на 0,5 %. Норма прибыли сократилась на 0,9%.Коэффициент
оборачиваемости в 2018 г. увеличился по сравнению с 2016 г. на 0,09, это
означает что денежные средства, необходимые предприятию дляего
производственной деятельности высвобождаются медленнее, что носит
отрицательный характер.
Показатель материалоотдачи, показывающий сколько рублей валовой
продукции приходится на 1 рубль материальных затрат, на протяжении
исследуемого периода имеет положительную динамику, а обратный ему
показатель материалоемкости – отрицательную, что является хорошим
результативным показателем хозяйственной деятельности УСХП «Смольяны».
40
Рентабельность оборотных активов и показатель нормы прибыли в 2018
г. уменьшился по сравнению с 2016 г., что является отрицательным
результатом хозяйственной деятельности предприятия и говорит об не
эффективном использовании основных и оборотных средств УСХП
«Смольяны».
Растениеводство – ведущая отрасль УСХП «Смольяны»,
обеспечивающая значительную долю кормов для животноводства.Выращивая
сельскохозяйственные культуры, используя сенокосы и пастбища, в
растениеводстве,хозяйство производит продукцию, которая затем используется
на продовольственные, технические и кормовые цели. Рассмотрим
организацию отрасли растениеводства на основании таблиц 16– 18.
Таблица 16
Показатели валовых сборов и урожайности основных
сельскохозяйственных культур УСХП «Смольяны» за 2016-2018 гг.
Культура
Валовой сбор, т
Урожайность, ц/га
2016
год
2017
год
2018
год
2016
год
2017
год
2018
год
Зерновые и зернобобовые,
всего
4900
5336
4842
44,1
47,1
51,8
Кукуруза на зерно
385
468
342
72,6
38
31,1
Рапс
689
423
85
34,4
20,7
85
Кормовые корнеплоды
1118
-
-
559
-
-
Многолетние травы:
Сено
146
625
927
69,5
34,5
40,3
Семена
27
23
26
6
5,5
5,9
Зеленая масса
29891
19384
21425
366
335
360
Однолетние травы:
Зеленая масса
15953
15328
33397
299
196
306
Урожайность сельскохозяйственных культур не стабильна. Это связано
больше всего с изменением погодных условий, а также использование
органических и минеральных удобрений, средств защиты растений. Только при
внесении определенных доз удобрений в определенном их сочетании, а также
обработки посевов против вредителей, сорняков и болезней можно достичь
высокого результата. Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что 2016
год был наиболее благоприятен для выращивания сельскохозяйственных
41
культур.
Согласно данным анализируемой таблицы 16, наибольший валовой
сбор составляют культуры зерновых и зернобобовых, на втором месте кукуруза
на зерно. Значительно увеличились урожайность и валовой сбор зерновых в
2018 году, что нельзя сказать про другие сельскохозяйственные культуры.
Такое положение в иерархии валового сбора обусловлено наибольшими
насаждениями данных культур, а так же наилучшими природно-
климатическими условиями для их возделывания, поэтому эти культуры
показывают хорошие результаты в показателях урожайности, а следовательно,
и валового сбора.
В таблице 17 представлены показатели прибыли и рентабельности
реализации продукции растениеводства.
Таблица 17
Прибыль (убыток) и рентабельность (убыточность) от реализации
продукции растениеводства УСХП «Смольяны»за2016-2018 гг.
Виды продукции
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение
по прибыли
(убытку)
2018 г. от
2016 г., ±
тыс. руб.
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
Рентабельность
(убыточность), %
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
Рентабельность
(убыточность), %
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
Рентабельность
(убыточность), %
Зерно
97
3,5
-962
-18,9
44
15,4
-53
Рапс (семена)
68
2,9
-72
-9,1
19
50,0
-49
Ягоды
-132
-37,4
245
52
4
3,54
136
Плоды (семечковые и
косточковые)
-469
-55,5
85
1,8
-212
-51,7
257
Овощи открытого грунта
-
-
11
47,8
5
12,8
-
Прочая продукция
растениеводства
2
8,3
19
11,7
6
3,5
4
Итого по растениеводству
-434
-6,5
-674
-5,9
-134
-12,7
300
По данным таблицы 17 прибыль от реализации продукции
растениеводства хозяйство в 2018 году получило убыток в размере 134 тыс.
руб. За 2016-2018 гг. в УСХП «Смольяны»прибыльными были только
некоторые виды продукции растениеводства. В 2018 году рентабельным в
42
растениеводстве является выращивание ягод, при этом рентабельность
составила 3,54 %, рапс – 50,0 %, зерновые культуры – 15,4 %, овощи открытого
грунта – 12,8 %. Нерентабельным является производство и выращивание
семечковых плодов.
В таблице 18 представлены состав и структура себестоимости
продукции растениеводства (Приложение Л).Исходя из данных таблицы 18 мы
видим, что себестоимость продукции растениеводства за анализируемый
период снизилась на 687 тыс.руб.Наибольший удельный вес в структуре затрат
в 2018 году занимают: затраты на удобрения и средства защиты (15,0 %),
оплата труда с начислениями (26,7 %), а также прочие прямые затраты (32,7 %).
Также можно отметить, что такие показатели как: затраты по содержанию
основных средств, работы и услуги, прочие прямые затраты снизились за
анализируемый период с 2016 года по 2018 год на 98 тыс.руб., 77 тыс.руб., 600
тыс. руб. соответственно.
В УСХП «Смольяны» для уборки на полях используется техника,
которая находится в составе основных средств и изношенная не более, чем на
70%. По отрасли растениеводства на предприятии УСХП «Смольяны» можно
сказать, что это достаточно развитая сфера деятельности, но для наиболее
высоких результатов и показателей необходимо сократить затраты и применять
инновационные технологии в данной отрасли.
Рассмотрим эффективность организации и производства продукции
отрасли животноводства. В таблице 19 представим динамику поголовья скота
на фермах в хозяйстве.
Таблица 19
Динамика поголовья животных в УСХП «Смольяны» за 2016-2018
гг., гол.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, ±
2018 от 2016гг
КРС на выращивании и
откорме
4076
4226
4292
216
в т. ч. коровы
1656
1693
1727
71
43
Согласно показателям, отраженным в таблице 19 предприятие
занимается выращиванием только КРС. В период с 2016 по 2018 гг. видно, что
для крупного рогатого скота, в том числе коров характерна положительная
динамика – поголовье КРС на выращивании и откорме увеличилось на 216
голов, поголовье коров возросло на 71 голову.
В таблице 20 представлены показатели производства продукции отрасли
животноводства.
Таблица 20
Показатели производства животноводческой продукции УСХП
«Смольяны» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение, ±
2018 от
2016
Удой на 1 фуражную корову, кг
6087
6304
6390
303
Валовой надой, т
10080
10672
11035
955
Среднесуточный привес КРС, г
662
635
616
-46
Производство мяса КРС, т
952
920
967
15
На основании таблицы 20 можно говорить о том, что продуктивность
молочного стада крупного рогатого скота увеличилась, удой на 1 корову в
период с 2016 по 2018 год увеличился на 303 кг, следствием чего является
прибавление валового надоя молока (+955 тонн). Это может быть обусловлено
более качественным питанием и условиями содержания и ухода, а также ростом
поголовья коров. Однако при снижении среднесуточного привеса КРС на 46 г,
производство мяса КРС также увеличилось (на 15 т), за счет прироста
поголовья скота на выращивании и откорме.
В таблице 21 рассмотрим состав и структуру затрат на производство
продукции отрасли животноводства (Приложение М).Проанализировав таблицу
21 можно сделать вывод, что сумма затрат на производство продукции
животноводства в 2018 г. снизилась на 222 тыс. руб. по сравнению с 2016 г.
Наибольший удельный вес в структуре затрат в течение всего
анализируемого периода занимают корма, так из года в год наблюдается
увеличение их удельного веса в общих затратах (57,4 %). Сумма затрат на
44
корма в 2018 г. составила 3801 тыс. руб., что на 226 тыс. руб. ниже по
сравнению с 2016 г. Затраты на оплату труда также занимают значительную
часть в структуре затрат на производство животноводческой продукции (от 14,8
% до 16,2 %), за анализируемый период их удельный вес снижается.
Происходит поэтапное увеличение доли затрат на нефтепродукты – с 3,3 % до
5,8 %.
В таблице 22 представлены показатели прибыльности и рентабельности
производства продукции отрасли животноводства.
Таблица 22
Прибыль (убыток) и рентабельность (убыточность) от реализации
продукции животноводства УСХП «Смольяны»за2016-2018 гг.
Виды продукции
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонен
ие по
прибыли
(убытку)
2018 г. от
2016 г., ±
тыс. руб.
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
Рентабельность
(убыточность), %
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
Рентабельность
(убыточность), %
Прибыль (убыток),
тыс. руб.
Рентабельность
(убыточность), %
КРС на мясо
-695
-32,4
-879
-35,9
-1167
-61,0
-472
Молоко цельное
1378
47,8
1534
51,9
1839
36,6
461
Прочая продукция
животноводства
0,4
17,4
0,2
7,7
1
20,0
0,6
Итого по
животноводству
733
14,4
703
12,8
675
9,7
-58
По данным таблицы 22 за 2016-2018 гг. продукция животноводства
является прибыльной за счет реализации молока, рентабельность реализации
которого составила в 2018 году 36,6 %. Реализация продукции мясного
скотоводства на протяжении анализируемого периода убыточна, и убыток с
каждым годом растет. Тем не менее, не смотря на убытки, хозяйство по
продукции животноводства выходит на рентабельный уровень, равный 9,7 %, и
получает прибыль в сумме 675 тыс. руб.
В таблице 23 представлены показатели валового выпуска продукции
животноводства.