35
Рисунок 5 – Организационная структура ООО «Триумф»
Директор организации:
Руководит в соответствии с действующим законодательством всеми
видами деятельности организации.
Организует работу и эффективное взаимодействие производственных
единиц, цехов и других структурных подразделений.
Обеспечивает выполнение организацией заданий согласно
установленным количественным и качественным показателям, всех
обязательств перед поставщиками, заказчиками и банками.
Организует производственно-хозяйственную деятельность
организации на основе применения методов научно обоснованного
планирования материальных, финансовых и трудовых затрат, максимальной
мобилизации резервов производства.
бухгалтер/
экономист
специалисты по
электромонтажным
работам
инженеры-
проектировщики
систем
видеонаблюдения
главный
инженер
сметчики
водители-грузчики
специалисты по
монтажу и
техническому
обслуживанию
систем пожарной
безопасности и
видеонаблюдения
Директор
маркетинговая
служба
36
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Триумф»
представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Триумф»
за 2015-2017 год, тыс. рублей
№
Наименование
показателей
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017
г./2015г.
+/-
1
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ и услуг, в т.ч.
9001
3557
2983
-6018
2
Себестоимость продаж
8159
2840
2436
-5723
3
Валовая прибыль
842
717
547
-295
4
Процент к уплате
-
14
-
-
5
Прочие доходы
3
7
4
1
6
Прочие расходы
25
47
51
26
7
Прибыль от продаж
820
663
500
-320
8
Рентабельность
продаж, % (4/1)
9,1
18,6
16,8
7,7
9
Налогооблагаемая
прибыль
820
663
500
-300
10
Налог на прибыль и др.
аналогичные платежи
164
133
102
-62
11
Чистая прибыль
656
530
398
-258
Как следует из таблицы 1 по основным видам деятельности валовая
прибыль ООО «Триумф» в 2017 г. снизилась на 66,9% к показателю 2015 г. и
составила 2983 тыс. руб. Высокий уровень валовой прибыли в 2015 году и
резкое снижение этого показателя в 2017 г. можно объяснить тем, что
себестоимость осталась практически на том же уровне при снижении объема
предоставления услуг.
Валовая прибыль ООО «Триумф» по итогам года составила 547 тыс.
рублей. Анализ рентабельности проведем с помощью табл. 2.
37
Таблица 2
Анализ показателей рентабельности ООО «Триумф» за
2015-2017 год
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонени
е
Темп
роста
Рентабельность
продаж
20,16
18,34
20,16
-
-
Общая
рентабельность
18,64
16,76
18,64
-
-
Чистая
рентабельность
14,90
13,34
14,90
-
-
Экономическая
рентабельность
активов
15,36
16,93
33,82
18,46
20,2
Рентабельность
собственного
капитала
19,28
25,64
67,00
47,72
247,5
Валовая
рентабельность
20,16
18,34
20,16
-
-
Полученные данные покажем графически с помощью рис. 6.
Рисунок 6 - Динамика показателей рентабельности ООО
«ТРИУМФ» за 2015-2017 гг.
Поскольку ООО «Триумф» за 2015-2017 год получало прибыль от
основной деятельности, то все рассчитанные показатели рентабельности
положительны.
38
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Проведем анализ финансового состояния предприятия ООО
«ТРИУМФ» на основании данных бухгалтерской отчетности. Анализ баланса
начнем с анализа актива (таблица 3).
Таблица 3
Анализ состава и структуры активы баланса ООО «ТРИУМФ»
за 2015-2017 гг.
Актив
2015 г.
2016 г.
Изм.,
%
2017 г.
Изм.,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Запасы
460
13,3
341
14,5
-25,9
340
21,7
-0,01
Денежные
средства и
денежные
эквивален
ты
314
9,1
440
18,7
40,1
67
4,4
-84,8
Финансов
ые и
другие
оборотные
активы
2677
77,6
1570
66,8
-41,4
1160
73,9
-26,1
БАЛАНС
3451
100
2351
100
-31,9
1567
100
-33,3
Графически структура активов показана на рис. 7.
Рисунок 7 - Структура актива баланса ООО «ТРИУМФ» за 2015-
2017 гг.
39
Данные табл. 3 и рис. 7 свидетельствуют о том, что основную часть
актива в 2015 году составляют финансовые и другие оборотные активы. Их
удельный вес составляет 77,6%. В последующие два года ситуация также не
изменяется и в активе баланса преобладающими также являются финансовые
и другие оборотные активы. К концу 2017 года их доля составляет 73,9%.
Доля денежных средств составила 9,1%, 18,7% и 4,4% соответственно по
годам. Далее проанализируем структуру пассива (табл. 4).
Таблица 4
Анализ состава и структуры капитала ООО «ТРИУМФ»
за 2015-2017 гг.
Пассив
2015 г.
2016 г.
Изм.,
%
2017 г.
Изм.,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Капитал и
резервы
2749
79,6
1552
66,0
-43,5
791
50,5
-49,0
Кредиторск
ая
задолженно
сть
702
20,4
799
34,0
13,7
776
49,5
-2,8
БАЛАНС
3451
100
2351
100
-31,9
1567
100
-33,3
Покажем полученные данные графически (рис. 8).
Рисунок 8 - Структура пассива баланса ООО «ТРИУМФ» за
2015-2017 гг.
40
Что касается пассива (табл. 4, рис. 8), то там доля капитала и резерва
в 2015 г. составляет 79,6%, в 2016 г. 66,0 %, в 2017 г. 50,5%. Доля
кредиторской задолженности в 2015 г. составила 20,4%, в 2016 г. 34,0%, в
2017 г. 49,5%. Это обусловлено, в первую очередь, ростом займов и
кредитов, привлеченных на краткосрочной основе, а также кредиторской
задолженности.
Таким образом, существующую тенденцию динамики отдельных
статей как актива, так и пассива баланса нужно оценить отрицательно, так
как происходит явное смещение в сторону заемного капитала. Подобная
ситуация говорит о том, что предприятие становится более финансово
зависимым и менее платежеспособным.
Для анализа платежеспособности на основе показателей ликвидности
баланса необходимо сгруппировать активы баланса по степени ликвидности
(в порядке убывания), а пассивы – по степени срочности погашения (в
порядке увеличения срока). Затем производится сравнение.
Таблица 4
Группировка показателей баланса ООО «ТРИУМФ»
за 2015 год, тыс. руб.
Актив
Абсолютные
величины
Пассив
Абсолютные
величины
Платежный
излишек (+)
или
недостаток (-)
начало
года
конец
года
начало
года
конец
года
начал
о года
конец
года
А1
-
314
П1
-
702,0
-
-358,0
А2
-
2667
П2
-
-
-
1570,0
А3
-
460,0
П3
-
-
-
341,0
А4
-
-
П4
-
2749,0
-
-
1522,0
Балан
с
-
3451
Баланс
-
3451,0
-
-
На начало и на конец 2015 года соблюдается следующие условия –
второе и третье. Платежный излишек в начале периода к концу года
становится платежным недостатком. По второму ситуация обратная. Такие
показатели свидетельствуют о том, что улучшается платежеспособность
организации в ближайшей перспективе.
41
Оценим текущую платежеспособность:
На конец года: 314 + 2667 > 702 + 0
В данном случае ситуация аналогична состоянию в 2015 году:
предприятие платежеспособно в ближайшей перспективе.
Что касается перспективной платежеспособности, то неравенство А3
П3 выполняется, поэтому следует признать ООО «ТРИУМФ»
платежеспособным в перспективе.
Следовательно, анализируемое предприятие является
платежеспособным в 2015 году, однако по отдельным показателям динамика
положительная.
Таблица 5
Группировка показателей баланса ООО «ТРИУМФ» за 2016 год,
тыс. руб.
Актив
Абсолютные
величины
Пассив
Абсолютные
величины
Платежный
излишек (+)
или
недостаток (-)
начало
года
конец
года
начало
года
конец
года
начал
о года
конец
года
А1
314,0
440,0
П1
702,0
798,0
-388,0
-358,0
А2
2677,0
1570,0
П2
-
-
2677,0
1570,0
А3
460,0
341,0
П3
-
-
460,0
341,0
А4
-
-
П4
2749,0
1552,0
-
2749,0
-
1552,0
Баланс
3451,0
2351,0
Баланс
3451,0
2350,0
-
-
В 2016 году наблюдается достаточно большой платежный недостаток
по первой группе активов и пассивов. По второй группе излишек немного
снижается, а по третей – излишек. Такая динамика свидетельствует о том,
что платежеспособность предприятия улучшается и оно может считаться
платежеспособным.
Оценим текущую платежеспособность:
На начало года: 314 + 2677 >702 + 0
На конец года: 440 + 1570 > 798 + 0
Ситуация аналогична той, что была в 2014-2015 гг.: компания
платежеспособна в ближайшей перспективе.
42
Таблица 6
Группировка показателей баланса ООО «ТРИУМФ» за 2017
год, тыс. руб.
Актив
Абсолютные
величины
Пассив
Абсолютные
величины
Платежный
излишек (+)
или
недостаток (-)
начало
года
конец
года
начало
года
конец
года
начал
о года
конец
года
А1
440,0
67,0
П1
798,0
776,0
-358,0
-709,0
А2
1570,0
1160,0
П2
-
-
1570,0
1160,0
А3
341,0
340,0
П3
-
-
341,0
340,0
А4
-
-
П4
1552,0
791,0
-
1552,0
-791,0
Баланс
2351,0
1567,0
Баланс
2350,0
1567,0
-
-
В 2017 году наблюдается достаточно большой платежный недостаток
по первой группе активов и пассивов. По второй и третьей группам
зафиксирован платежный излишек, однако динамика его отрицательна,
особенно по третьей группе. Такая динамика свидетельствует о том, что
платежеспособность предприятия ухудшается и оно не может считаться
платежеспособным.
Оценим текущую платежеспособность:
На начало года: 440+ 1570 >798 + 0
На конец года: 67 + 1160 >776 + 0
Ситуация аналогична той, что была в 2015-2016 гг.: компания
платежеспособна в ближайшей перспективе.
Следовательно, анализируемое предприятие является
платежеспособным в 2017 году.
Исходя из данных баланса в анализируемой организации
коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения,
приведенные в таблице 7.
43
Таблица 7
Финансовые коэффициенты платежеспособности ООО
«ТРИУМФ» за 2015-2017 гг.
Коэффициент
платежеспосо
бности
Формула
расчета
Нормальн
ое
значение
2015
г
2016 г
2017 г
Отклоне
ние
1. Общий
показатель
ликвидности
(L
1
)
L
1
>1
2,55
1,66
0,97
-1,58
2.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
(L
2
)
L
2
=(денеж
ные
средства+к
раткосрочн
ые
финансовы
е
вложения)/
текущие
обязательс
тва=
(с.1240+с.
1250)/
(с.1510+с.
1520+с.15
50)
L
2
>0,2…0,5
для
производст
венных
предприят
ий
оптимальн
ое
значение
L
2
>0,3..0,4
0,45
0,55
0,09
-0,36
3.
Коэффициент
«критической
оценки» (L
3
)
L
3
=(денеж
ные
средства+т
екущие
финансовы
е
вложения+
краткосроч
ная
дебиторска
я
задолженн
ость)/теку
щие
обязательс
тва=
(с.1240+с.
1250+с.12
30)/
(с.1510+с.
1520+с.15
50)
Допустимо
е значение
0,7 0,8;
желательн
о
L
3
>1
4,26
2,52
1,58
-2,68
4.
Коэффициент
текущей
ликвидности
(L
4
)
L
4
=оборотн
ые
активы/тек
ущие
обязательс
Необходим
ое
значение
L
4
=1,5;
оптимальн
4,92
2,95
2,02
-2,9
44
Коэффициент
платежеспосо
бности
Формула
расчета
Нормальн
ое
значение
2015
г
2016 г
2017 г
Отклоне
ние
тва=
с.1200/
(с.1510+с.
1520+с.15
50)
ое
L
4
от
2,0до3,5
5.
Коэффициент
маневренност
и
функциониру
ющего
капитала (L
5
)
L
5
=медлен
но
реализуем
ые
активы/(об
оротные
активы-
текущие
обязательс
тва)=
А3/(А1+А2
+А3)-
(П1+П2)
0,17
0,22
0,43
0,26
6. Доля
оборотных
средств в
активах (L
6
)
L
6
=Оборот
ные
активы/Вал
юта
баланса=
с.1200/с.16
00
L
6
>1,5
1,00
1,00
1,0
-
7.
Коэффициент
обеспеченнос
ти
собственными
средствами
(L
7
)
активыОборотные
активы
ыеВнеоборотн
капитал
йСобственны
=L
7
L
7
>0,1
(чем
больше,
тем лучше)
0,80
0,66
0,50
-0,30
Динамика части коэффициентов отрицательная. Также часть значений
коэффициентов находится ниже установленной нормы.
Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы. В
2017 году каждый рубль кредиторской задолженности был обеспечен 97 коп.
денежных средств предприятия.
Коэффициент «критической оценки» показывает, какую часть
обязательств можно погасить текущими активами за минусом запасов. По
значению этого показателя можно сделать вывод о том, что в случае
критического положения предприятия, когда не будет возможности продать