23
Таблица 5 - Экономические показатели деятельности ООО Строительная
Компания «Спарта»
Показатели
2017 г.,
тыс. руб.
2018г.,
тыс. руб.
2019г.,
тыс.руб.
Темп
прироста,
2018 к 2017
Темп
прироста,
2019 к 2018
Выручка от оказания
услуг (в текущих ценах)
3011
13908
17087
361,91
22,86
Себестоимость
оказанных услуг
(4293)
(6958)
(9234)
62,08
32,71
Прибыль (+), убыток (-)
от производственной
деятельности
-5593
4456
6243
-
40,1
Среднегодовая
численность, чел.
249
253
261
1,61
3,16
Рентабельность основной
деятельности, %
-
32,04
36,54
-
-
Рентабельность основной деятельности в 2019 г. составила - 36,54 %.
Таким образом, предприятие весьма успешно работало в 2019 г.
2.2 Анализ динамики и структуры имущества ООО Строительная
Компания «Спарта»
В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов
организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку.
Для этого проведем горизонтальный анализ активов ООО Строительная
Компания «Спарта» за 2017 год на основании данных бухгалтерского баланса
(Приложение А). Для анализа составим аналитический баланс активов ООО
Строительная Компания «Спарта».
24
Анализируя состав внеоборотных активов, можно отметить, что
снижение на 15 тыс. руб. произошло за счет изменения в составе основных
средств.
Для изучения изменений удельных весов статей актива с целью
прогнозирования изменения их структуры проведем вертикальный анализ
активов ООО Строительная Компания «Спарта» за 2017 год. Для анализа
составим аналитическую таблицу. Наглядно удельный вес активов представлен
на рисунке 1.
В структуре активов баланса ООО Строительная Компания «Спарта»
основной процент принадлежит оборотным активам.
Рисунок 1 - Удельный вес активов в 2016 году
На долю оборотных активов в 2016 году приходится 71,46%, от всей
величины активов, а по состоянию на 2017 год составила 68,21%, данный
показатель сократился на 3,24%.
Исходя из проведенного анализа значительную долю в 2016 году
составила дебиторская задолженность в размере -38,95%, а в 2017 году 45,8%.
2016 год
25
А удельный вес денежных средств в 2016 году составил 28,54%, а в 2017
году-10,09%.
Исходя из выше сказанного, значительная доля денежных средств и
дебиторской задолженности понижает ликвидность текущих активов.
Увеличение удельного веса основных средств связано с приобретением
нового оборудования.
Горизонтальный анализ активов ООО Строительная Компания «Спарта».
Изменение сумм активов наглядно представлено на рисунке 2.
Рисунок 2 - Изменение сумм активов за 2016 – 2017 год
Для изучения динамики активов организации, изменения в их составе и
структуре в 2017 году составим аналитический баланс активов ООО
Строительная Компания «Спарта».
Для изучения изменений удельных весов статей актива с целью
прогнозирования изменения их структуры проведем вертикальный анализ
активов ООО Строительная Компания «Спарта» за 2018 год.
Таким образом, оборотные активы организации ООО Строительная
Компания «Спарта» характеризуются большой долей дебиторской
задолженности, незначительной долей товарных запасов и денежных средств,
что ухудшает ликвидность текущих активов.
2016г. 2017г.
26
Доля внеоборотных активов ООО Строительная Компания «Спарта» в
2017 году составляла 31,79%, а в 2018 году только 27,03%. Прослеживается
тенденция уменьшения доли этого вида актива.
Основное снижение удельного веса этого вида актива произошло в части
увеличения веса оборотных средств на 7,07%.
Основное снижение удельного веса основных средств связано, в
основном, с ликвидацией устаревшего оборудования.
Горизонтальный анализ активов ООО Строительная Компания «Спарта»
показывает, что абсолютная их сумма за 2019 год возросла на 6223 тыс. руб., или
на 33,22%. Можно сделать вывод, что организация повышает свой
экономический потенциал. Наглядно изменения сумм активов за 2018 – 2019
года представлены на рисунке 3.
Рисунок 3 – Изменение сумм активов за 2018-2019 год.
С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в
основном за счет роста оборотных активов – на 6305 тыс. руб. В тоже время
снижение внеоборотных активов на аналогичный период составило 82 тыс. руб.
Следует отметить, что за рассматриваемый период вся дебиторская
задолженность ООО Строительная Компания «Спарта» была краткосрочной и
платежи по ней ожидались в течение 12 месяцев после отчетной даты. Однако
2017г. 2018г.
27
наблюдается ее снижение (на 1007 тыс. руб.), что улучшает ликвидность текущих
активов.
Анализируя состав внеоборотных активов, можно отметить, что снижение
на 82 тыс. руб. произошло за счет изменения в составе основных средств.
Рисунок 4 - Удельный вес активов в 2019 году
Для изучения изменений удельных весов статей актива с целью
прогнозирования изменения их структуры проведем вертикальный анализ
активов ООО Строительная Компания «Спарта» за 2019 год. Наглядно удельный
вес активов представлен на рисунке 4.
В структуре активов баланса ООО Строительная Компания «Спарта»
значительная доля принадлежит оборотным активам. В 2018 году величина
оборотных активов составила 72,97% от их общей величины, в 2019 году доля
оборотных активов увеличилась до 80,04%.
В структуре оборотных активов в ООО Строительная Компания «Спарта»
преобладала дебиторская задолженность, доля которой в 2018 году составила
38,19%. В течение 2019 года произошло снижение дебиторской задолженности,
и ее доля составила 24,63%.
Значительный удельный вес в оборотных активах в 2018 году имели
торговые запасы – 12%. За рассматриваемый период наблюдается тенденция к
их уменьшению в оборотных активах ООО Строительная Компания «Спарта».
2019 год
28
Следующим видом оборотных активов со значительным удельным весом
были денежные средства. В 2018 году удельный вес этого вида активов
составлял 22,78%, в 2019 году удельный вес увеличился до 46,09%.
Таким образом, оборотные активы организации ООО Строительная
Компания «Спарта» характеризуются большой долей денежных средств,
незначительной долей товарных запасов и дебиторской задолженности, что
ухудшает ликвидность текущих активов.
2.3 Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов ООО
Строительная Компания «Спарта»
Для проведения анализа финансового состояния организации
необходимо оценить источники образования средств организации.
Изменения сумм источников образования средств ООО Строительная
Компания «Спарта» за 2016 – 2017 года наглядно представлены на рисунке 5.
Сокращение пассивов ООО Строительная Компания «Спарта» в 2017
году составило 1753 тыс. руб. Сокращение произошло за счет сокращения
накопленной прибыли (на 5593 тыс. руб.). На конец анализируемого периода
обязательства ООО Строительная Компания «Спарта» состояли из
долгосрочных займов, краткосрочных займов, а также кредиторской
задолженности.
Сумма краткосрочных займов за отчетный период увеличилась на 80 тыс.
руб. и составила 376 тыс. руб. Кредиторская задолженность также увеличилась.
Увеличение суммы кредиторской задолженности составило 743 тыс. руб.
Сумма долгосрочных кредитов за рассматриваемый период также
возросла. Рост составил 102,26% или 3882 тыс. руб.
29
Рисунок 5 - Изменения сумм источников финансовых ресурсов
за 2016 – 2017 года
Сокращение собственного капитала произошло на 5593 тыс. руб.
Сокращение собственного капитала произошло за счет снижения накопленной
прибыли на 5593 тыс. руб.
Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа
можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО Строительная
Компания «Спарта» способствовала сокращению его собственного капитала.
Рост кредиторской задолженности, краткосрочных и долгосрочных займов
говорит о том, что ООО Строительная Компания «Спарта» испытывает
недостаток в собственных оборотных средствах, и его текущая деятельность
финансировалась за счет привлеченных средств.
Удельный вес источников финансово-хозяйственной деятельности
представлен на рисунке 6.
2016г. 2017г.
30
Рисунок 6 - Удельный вес источников финансовых ресурсов в 2017 году
Если доля собственного капитала ниже 50%, то это является
нежелательным фактом. В данном случае за анализируемый период наблюдается
снижение доли собственного капитала с 66,82% в 2017 году до 37,29; в 2018 году.
Поэтому, уменьшение доли собственного капитала является отрицательным
фактом.
Доля долгосрочных обязательств за рассматриваемый период
значительно возросла – на 22,81% и на конец года составила 45,5% от общей
величины пассива.
Удельный вес краткосрочных обязательств увеличился незначительно –
на 6,72%. На конец отчетного периода кредиторская задолженность предприятия
составляла 14,7%. Это на 5,98% больше удельного веса данного вида пассивов
на начало анализируемого периода. Удельный вес краткосрочных кредитов за
2017 год увеличился незначительно – на 0,74% и на конец года составил 2,51%.
Таким образом, на основании проведенного горизонтального и
вертикального анализа пассивов ООО Строительная Компания «Спарта» можно
сказать, что финансово-хозяйственная деятельность предприятия в 2017 году не
способствовала увеличению его собственного капитала. Рост кредиторской
задолженности, краткосрочных и долгосрочных займов говорит о том, что ООО
Строительная Компания «Спарта» в 2017 году испытывал недостаток в
собственных оборотных средствах, и его текущая деятельность
финансировалась за счет привлеченных средств.
31
Рисунок 7- Изменение сумм источников финансовых ресурсов
за 2017 – 2018 год
Изменения сумм источников образования средств ООО Строительная
Компания «Спарта» за 2017 – 2018 год наглядно представлены на рисунке 7.
Увеличение пассивов ООО Строительная Компания «Спарта» в 2018 году
составило 3763 тыс. руб. Увеличение произошло за счет увеличения
накопленной прибыли (на 3647 тыс. руб.) и кредиторской задолженности (на
1172 тыс. руб.). На конец анализируемого периода обязательства ООО
Строительная Компания «Спарта» состояли из долгосрочных займов и
кредиторской задолженности.
Сумма краткосрочных займов за отчетный период сократилась на 376
тыс. руб. Кредиторская задолженность увеличилась. Увеличение суммы
кредиторской задолженности составило 1172 тыс. руб.
Сумма долгосрочных кредитов за рассматриваемый период составила
6132 тыс. руб., что на 680 тыс. руб. ниже показателя 2017 года.
Увеличение собственного капитала произошло на 3647 тыс. руб.
Увеличение собственного капитала произошло за счет роста показателя
накопленной прибыли на 3647 тыс. руб.
Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа
можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО Строительная
2017г. 2018г.
32
Компания «Спарта» способствовала увеличению его собственного капитала.
Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ООО Строительная
Компания «Спарта» испытывает недостаток в собственных оборотных
средствах, и его текущая деятельность финансировалась за счет привлеченных
средств.
Удельный вес источников финансово-хозяйственной деятельности
представлен на рисунке 8.
За анализируемый период в ООО Строительная Компания «Спарта»
происходит увеличение доли собственного капитала с 37,29% до 46,83%.
Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50%
является нежелательным, так как предприятие очень зависимо от займов и
кредитов.
Доля долгосрочных обязательств за рассматриваемый период
сократилась на 45,49% и в 2018 году составила 36,16% от общей величины
пассива.
Удельный вес краткосрочных обязательств незначительно сократился
– на 0,79%. На конец отчетного периода кредиторская задолженность
предприятия составляла 18%. Это на 3,3% больше удельного веса данного вида
пассивов в 2017 году. Удельный вес краткосрочных кредитов за 2018 году
сократился 2,51%.
Рисунок 8 - Удельный вес источников финансовых ресурсов в 2018 году