36
Проведем SWOT–анализ деятельности фирмы (Приложение 1).
Формируя взвешенную оценку степени влияния факторов среды на
организации, составим таблицу 9.
Таблица 9
SWOT–анализ деятельности фирмы
Возможности
1.Увеличение объема
реализации услуг
2.Увеличение спроса на
услуги
3.Возможность доступа к
новым рынкам
Угрозы
1.Усиление позиций
конкурентов
2.Потеря
квалифицированного
персонала в связи с
низкой оплатой труда
3.Рост вероятности
банкротства
Сильные стороны
1.Гарантия качества
услуг
2.Заинтересованность
сотрудников в развитии
компании
3.Обратная связь с
клиентами
+ + +
0 0 0
+ + +
- - -
0 0 0
+ 0 0
Слабые стороны
1.Географическая узость
деятельности
2.Недостаточный
ассортимент услуг
3.Необходимость
обновления
непрерывного обучения
сотрудников
+ - -
0 0 0
- 0 +
+ 0
0
+ +
0
0 +
0
Таким образом, для исследуемого предприятия подходит стратегия
концентрированного роста (поле «возможности-сильные стороны»).
Сюда попадают те стратегии, которые связаны с изменением продукта
и (или) рынка и не затрагивают три других элемента (отрасль, положение
внутри отрасли, технологию). В случае следования этим стратегиям фирма
пытается улучшить свой продукт или начать производить новый, не меняя
при этом отрасли. Что касается рынка, то фирма ведет поиск возможностей
37
для формирования положения на существующем рынке либо же перехода на
новый рынок.
Анализируемому предприятию целесообразно использовать стратегию
развития рынка, заключающуюся в поиске новых рынков для реализуемых
услуг.
Всего в ИП Южаков В.В. работает 11 сотрудников. В 2016-2018 гг.
численность персонала не изменялась.
Далее рассмотрим динамику половозрастной структуры персонала ИП
Южаков В.В. за 2016-2018 гг., представленную в таблице 10.
Таблица 10
Динамика половозрастной структуры персонала ИП Южаков В.В.
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
2017
г.
2018
г.
Доля в общей
численности, %
2016
г.
2017 г.
2018
г.
Численность всего,
чел.
11
11
11
100
100
100
женщины
4
4
3
36
36
27
мужчины
7
7
8
64
64
73
18-25 лет
1
0
1
9
0
9
25-30 лет
2
2
1
18
18
9
30-35 лет
1
0
0
9
0
0
35-40 лет
2
1
1
18
9
9
40-45 лет
1
4
4
9
36
36
45-50 лет
3
3
2
27
27
18
старше 50 лет
1
1
2
9
9
18
В ходе анализа возрастной структуры персонала было выявлено
доминирование работников 40-45 лет в 2017-2018 гг.
Далее рассмотрим образовательную структуру персонала и средний
стаж работников. Данные представлены в таблице 11.
38
Таблица 11
Образовательная структура и средний стаж работников за 2016-
2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Доля в общей
численности, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Образование
со средним
образованием
2
2
1
18
18
9
со средним
специальным
образованием
5
5
6
45
45
55
с незаконченным
высшим образованием
1
1
1
9
9
9
с высшим образованием
3
3
3
27
27
27
2. Стаж работы
менее 1 года
2
1
1
18
9
9
1-5 лет
6
5
6
55
45
55
5-10 лет
1
2
2
9
18
18
10-15 лет
2
3
2
18
27
18
15-20 лет
0
0
0
0
0
0
более 20 лет
0
0
0
0
0
0
В образовательной структуре нет серьезных изменений, можно лишь
отметить увеличение доли работников, имеющих среднее специальное
образование. Анализируя стаж работы, отметим, что большинство
работников ИП Южаков В.В. имеют стаж работы 1-5 лет.
Далее проведем анализ движения и текучести персонала ИП Южаков
В.В. за 2016-2018 гг. (табл. 12).
Таблица 12
Анализ движения и текучести персонала ИП Южаков В.В. за
2016-2018 гг., чел.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
1
2
3
4
5
6
Численность работников на
начало года
11
11
11
100
100
Численность работников на
конец года
11
11
11
100
100
Численность принятых,
всего
3
3
4
100
133
39
Продолжение таблицы 12
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
1
2
3
4
5
6
Численность уволенных,
всего, в т.ч.:
3
3
4
100
133
- по собственному желанию
3
3
4
100
133
- из-за нарушения
дисциплины
-
-
-
-
-
- уход на пенсию
-
-
-
-
-
Численность работников,
проработавших в течение 1
года
8
8
7
100
87,5
Оборота по приему
0,3
0,3
0,4
-
-
Оборота по увольнению
0,3
0,3
0,4
-
-
Текучести
0,3
0,3
0,4
-
-
Постоянства
0,8
0,8
0,7
-
-
Среднесписочная численность работников за год определяется
суммированием среднесписочной численности работников за все месяцы
отчетного года и делением полученной суммы на 12. В данном случае
среднесписочная численность персонала составит 10 человек.
Текучесть кадров составляет 30-40%, что создает значительные потери
и организационные, психологические и кадровые трудности. Основными
причинами увольнений явились низкая заработная плата и отдаленность
места работы. Все увольнения были по собственному желанию.
2.2. Диагностика финансового состояния организации
Проведем анализ финансово–хозяйственного состояния предприятия за
период 2016–2018 гг. Основной целью анализа ИП Южаков В.В.
представляется исследование бухгалтерской и финансовой отчетности за
предыдущие годы. Анализ основных технико–экономических показателей
хозяйственной деятельности представим в таблице 13.
40
Таблица 13
Анализ основных экономических показателей финансово–
хозяйственной деятельности ИП Южаков В.В. за 2016–2018 год
Экономические
показатели
2016
2017
2018
Изменение
показателя
2018/2017
Изменение
показателя
2017/2016
абс.е
д.
%
абс.е
д.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Выручка, тыс.
руб.
35963
17574
18077
503
2,9
-
5353
7
-148,9
2
Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
(33457)
(2167
9)
(2559
2)
-3913
18,0
5513
6
-164,8
3
Валовая
прибыль, тыс.
руб.
2506
(4104
)
(7515)
-3411
83,1
1598
63,8
4
Коммерческие
расходы, тыс.
руб.
(560)
(580)
(421)
159
-27,4
1140
-203,6
5
Управленческие
расходы, тыс.
руб.
(1509)
(1398
)
(1074)
324
-23,2
2907
-192,6
6
Прибыль от
продаж, тыс.
руб.
435
(6083
)
(9012)
-2929
48,2
5648
1298,4
7
Проценты к
получению, тыс.
руб.
210
39
93
54
138,5
-249
-118,6
8
Проценты к
уплате, тыс. руб.
(974)
(1203
)
(682)
521
-43,3
2177
-223,5
9
Прочие доходы,
тыс. руб.
1024
1247
2112
865
69,4
-2271
-221,8
1
0
Прочие расходы,
тыс. руб.
(1407)
(1863
)
(3920)
-2057
110,
3270
-232,4
1
1
Прибыль до
налогообложени
я, тыс. руб.
(701)
(7782
)
(11463
)
-3681
47,3
8483
-
1210,1
1
2
Текущий налог
на прибыль, тыс.
руб.
55
1214
2484
1270
104,6
-1269
-
2307,3
1
3
Чистая прибыль
(убыток), тыс.
руб.
(708)
(7811
)
(11563
)
-3752
48,0
8519
-
1203,2
41
По показателям, которые представлены в таблице 8, можно говорить,
что на исследуемом этапе снижается доход от продаж и возрастает
себестоимость продукции.
По сравнению с 2016 годом, в 2017 году выручка от реализации
снизилась на 148%. Также следует отметить, что в 2018 году по сравнению с
2017 годом возрастает выручка на 2,9%.
В 2017 году по сравнению в 2016 годом, себестоимость снижается на
164,8% за счет снижения объемов выручки. В 2018 году по сравнению с 2017
годом, она увеличивается на 18,0%, что опережает прирост выручки от
продаж.
Объем коммерческих и управленческих расходов предприятия
снижается в исследуемом периоде. Объем прочих доходов и расходов
предприятия демонстрирует динамику роста. Результатом деятельности
предприятия в исследуемом периоде является убыток.
Далее рассмотрим структуру затрат организации в исследуемом
периоде, представленную в таблице 14.
Таблица 14
Состав затрат организации ИП Южаков В.В. за 2016– 2018год
Финансовые показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2018/2017
Отклонение
2017/2016
Коммерческие расходы,
тыс.руб.
(560)
(580)
(421)
159
-20
Управленческие расходы, тыс.
руб.
(1509
)
(1398
)
(1074)
324
111
Себестоимость продаж, тыс.
руб.
(3345
7)
(2167
9)
(25592)
-3913
11778
Затраты на эксплуатацию
машин, тыс.руб.
(1407
)
(1863
)
(3920)
-2057
-456
Судя по показателям которые представлены в Таблице 14, можно
судить, что происходит снижение материальных затрат предприятия в
исследуемом периоде, а также рост расходов на эксплуатацию машин. Рост
объемов управленческих расходов обусловлен, прежде всего, увеличением
МРОТ.
42
Проведем анализ плановых и фактических затрат тыс за 2016–2018 гг.,
представленный в таблице 15.
Таблица 15
Анализ фактических и плановых затрат ИП Южаков В.В. за
2016–2018гг.
Показатель
Значение показателя
Отклонение
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016
абс.
2017
абс.
2018
абс.
план
факт
план
факт
план
факт
Коммерческие
расходы,
тыс.руб.
(560)
(565)
(580)
(580)
(421)
(427)
-5
0
-6
Управленческие
расходы, тыс.
руб.
(1509)
(1512)
(1398
)
(1398)
(1074)
(1081)
-3
0
-7
Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
(33457
)
(33487
)
(2167
9)
(21633
)
(25592)
(25586)
-30
46
6
Затраты на
эксплуатацию
машин, тыс.руб.
(1407)
(1432)
(1863
)
(1843)
(3920)
(3953)
-25
20
-33
Рассматривая анализ структуры плановых затрат, очевидно, что размер
материальных затрат увеличивается, что обусловлено объемом производства
услуг предприятия.
Фактические показатели превысили плановые в 2017 году, это
свидетельствует об умелом управлении материальными затратами
предприятия.
После рассмотрения показателей финансовой деятельности
организации, целесообразно провести оценку экономического потенциала
объекта исследования.
Для выявления путей роста чистой прибыли предприятия, проведем
анализ результатов хозяйственной деятельности.
Проведем анализ состава активов предприятия, представленный в
таблице 16.
43
Таблица 16
Состав активов ИП Южаков В.В. за 2016– 2018 год
Показатель
На
31.12.
16г.
На
31.12.
17г.
На
31.
12.
18г.
Разница 2018
к 2017
Разница 2017
к 2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы
8
22
46
24
109,1
14
175,0
Результаты исследований
и разработок
23
23
21
-2
-8,7
0
0,0
Основные средства
1273
1211
124
9
38
3,1
-62
-4,9
здания, машины,
оборудование и
др.основные средства
1128
1170
121
4
44
3,8
42
3,7
незавершенные
капитальные вложения в
объекты ОС
141
39
35
-4
-10,3
-102
-72,3
авансы выданные
поставщикам и
подрядчикам по
капитальному
строительству,
поставщикам объектов
основных средств
2
2
0
-2
-100,0
0
0,0
Доходные вложения в
материальные ценности
26
34
100
66
194,1
8
30,8
Финансовые вложения
82
0
0
0
0,0
-82
-100,0
Отложенные налоговые
активы
525
545
444
-101
-18,5
20
3,8%
Итого по разделу
3043
3875
271
7
-1158
-29,9
832
27,3
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
5140
5460
337
6
-2084
-38,2
320
6,2
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным ценностям
63
36
550
514
1427,
8
-27
-
42,9%
Дебиторская
задолженность
15790
14767
148
60
93
0,6т
-
1023
-6,5%
Финансовые вложения
406
584
889
305
52,2
178
43,8%
Денежные средства и
денежные эквиваленты
3377
317
311
-6
-1,9
-
3060
-
90,6%
44
Продолжение таблицы 16
Показатель
На
31.1
2.16г
.
На
31.1
2.17г
.
На
31.1
2.18г
.
Разница 2018
к 2017
Разница 2017
к 2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Прочие оборотные активы
875
484
152
-332
-68,6
-391
-44,7%
Итого по разделу
2565
3
2165
2
2014
1
-1511
-7,0
-
4001
-15,6%
БАЛАНС
2869
6
2552
7
2285
8
-2669
-10,5
-
3169
-11,0%
Исходя из таблицы, следует отметить, что в исследуемом периоде
объем основных средств предприятия снижает за счет амортизации. В
исследуемом периоде наблюдается большой объем дебиторской
задолженности, для повышения прибыли, ее необходимо реструктурировать.
В то же время, в качестве отрицательной тенденции следует отметить,
снижение объема денежных средств предприятия в исследуемом периоде.
Рассмотрим структуру дебиторской задолженности предприятия в
исследуемом периоде.
Анализ структуры дебиторской задолженности за 2018
год, представлен в таблице 17.
Таблица 17
Анализ дебиторский задолженности по расчету с покупателями и
заказчиками 2018 г.
№
Наименование дебитора
Размер дебиторской
задолженности, тыс. руб.
Сроки
погашения
1
ОАО «Концерн
Росэнергоатом»
5587
01.05.2017
2
ОАО «ВНИПИЭТ»
7473
14.03.2017
ИТОГО
19738
Исходя из таблицы 17, следует отметить, что за период 2018 гг. ИП
Южаков В.В. накопил значительную сумму дебиторской задолженности.
45
Такая значительная сумма свидетельствует об отсутствии грамотной
финансовой политики предприятия.
Проведем анализ состава пассивов предприятия за 2016–2018 гг.,
представленный в таблице 18.
Таблица 18
Состав пассивов ИП Южаков В.В. за 2016– 2018 год
Наименование
показателя
На 31
декабря
2016 г.
На 31
декаб
ря
2017
г.
На 31
декабр
я 2018
г.
Изменение
2018 к 2017
Изменение
2017 к 2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1547
1547
1547
0
0,0
0
0,0
Добавочный капитал
401
8641
21681
1304
0
150,9
8240
2054,
9
Резервный капитал
77
77
77
0
0,0
0
0,0
Нераспределенная
прибыль
1861
(5950)
(17513)
-
1156
3
194,3
-
7811
-419,7
Итого по разделу
3887
4316
5792
1476
34,2
429
11,0
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Прочие
обязательства
2500
1930
1130
-800
-41,5
-570
-22,8
Итого по разделу
2500
1930
1130
-800
-41,5
-570
-22,8
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
7772
7666
4771
-
2895
0,0
-106
-1,4
Кредиторская
задолженность
13407
9732
7146
-
2586
-26,6
-
3675
-27,4
Доходы будущих
периодов
0
0
1
1
0
0
0
Оценочные
обязательства
1092
1352
1314
-38
-2,8
260
23,8
Задолженность
перед заказчиками
36
206
702
496
240,8
170
472,2
Итого по разделу
22309
18956
15935
-
3021
-15,9
-
3353
-15,0
Баланс
28696
25527
22858
-
2669
-10,5
-
3169
-11,0