43
2.3. Анализ финансовых результатов организации МКУ
«СИРиК».
Основным показателем деятельности любой организации, в том числе
казенного учреждения, является финансовый результат. Финансовый результат
текущей деятельности определяется как разница между начисленными доходами
и начисленными расходами учреждения за отчетный период. Суммы
начисленных доходов учреждения сопоставляются с суммами начисленных
расходов, при этом кредитовый остаток по указанным выше счетам отражает
положительный результат деятельности учреждения, а дебетовый -
отрицательный результат. Для определения финансового результата
деятельности казенного учреждения доходы (расходы) группируются по видам
доходов (расходов) в разрезе кодов КОСГУ. Раздельный учет по видам доходов
(расходов) на счетах финансового результата текущего финансового года
ведется в порядке, установленном органом, осуществляющим функции и
полномочия учредителя, либо актом учреждения, принимаемым при
формировании учетной политики учреждения.
Расходы казенного учреждения происходят только по строго фиксированным
направлениям, согласно ст. 70 Бюджетного Кодекса РФ и закладываются в
утвержденную смету расходов. В муниципальном казённом учреждении
«Служба информации, рекламы и контроля» городского округа «город Якутск»
это следующие расходы:
1)Зарплата работников и обязательные взносы с нее в фонды, а также расходы
на командировки.
2)Расходы на содержание (связь, аренда помещений, затраты на программное
обеспечение и обслуживание).
3)Расчеты за товары, работы, услуги, необходимые для выполнения
муниципального задания.
44
За 2016-2017 годы расходная часть бюджета МКУ «СИРиК» не увеличивалась
и составляла 26 217,79 т.р.
Расходы МКУ «Служба информации, рекламы и контроля»
ГО «город Якутск» за 2016 и 2017 годы
Статья
расходов
Наименование показателя
Сумма, тыс.
руб.
211
Заработная плата
7 216,6
13
Начисления на выплаты по оплате труда
2 090,7
212
Прочие выплаты
376,8
221
Услуги связи
72,5
224
Аренда имущества
1 964,5
225
Работы и услуги по содержанию имущества
151,0
226
Прочие работы, услуги
8 313,09
242
Безвозмездные перечисления организациям, за
исключением государственных и муниципальных
организаций
450,0
290
Прочие расходы
104,2
310
Увеличение стоимости основных средств
218,0
340
Увеличение стоимости материальных запасов
260,4
Всего
21 217,79
При этом, план доходной части изменялся в сторону увеличения очень
высокими темпами. Фактическое поступление доходов в местный бюджет по
сравнению с 2012 годом увеличилось на 301%
Учреждение является администратором двух видов доходов:
1)Сбор государственной пошлины за выдачу разрешения на установку
рекламной конструкции;
2)Сбор платы за размещение рекламной конструкции с использованием
имущества, находящегося в муниципальной собственности.
План доходов на 2016 год в бюджет городского округа «город Якутск»
составлял 10 850 000,00 руб., в том числе:
45
- по сбору госпошлины за выдачу разрешений на установку рекламных
конструкций – 350 000,00 руб.;
- по договорам на право установки и эксплуатации рекламных конструкций –
10 500 000,00руб.
Фактическое поступление доходов за 2016 г. по составило:
- сбору госпошлины 466 000,00 руб., или 133% исполнения плана;
- по договорам на право установки и эксплуатации рекламных конструкций -
18 447 462,54 руб., или 176% от исполнения плана.
Надо отметить, что высокий процент исполнения доходов по договорам на
право установки и эксплуатации рекламных конструкций объясняется тем, что в
ходе устранения нарушений, выявленных проверкой соблюдения
установленного порядка размещения рекламных конструкций на территории
города Якутска и поступлений в местный бюджет доходов от размещения
наружной рекламы Контрольно – счетной палаты городского округа «город
Якутск» от 03 октября 2016 г., были проведены мероприятия по внутреннему
контролю. Проведена актуализация данных по действующим договорам на
установку и эксплуатацию рекламных конструкций на территории городского
округа «город Якутск» в части:
1)Уточнения даты передачи и мест расположения переданных по
договорам права переуступки рекламных конструкций, выявления дат и мест и
реквизитов договоров демонтированных рекламных конструкций.
2)Сверки условий договоров, в том числе на предмет наличия объектов и
суммы заключенных договоров.
В процессе работы было устранено нарушение методики расчета годовой
платы на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на объектах
муниципальной собственности ГО «город Якутск», в части:
неправильных расчетов коэффициента учета территориального
расположения рекламной конструкции в размере 122 400,00 руб.
46
неправильных размеров рекламной конструкции, влияющей на цену
договора.
Перевыполнение плана доходов по договорам на право установки и
эксплуатации рекламных конструкций за 2016 год объясняется тем, что в
результате доначисления задолженности перевыполнение составило с момента
подписания договора и до конца года, которая составила 7 010 100,0 руб., а с
учётом изменений цен договоров, связвнных с неправильной методикой
расчётов перевыполнение плана по доходу составило 7 597 462,54 руб.
При этом в силу большого объёма работ было невозможно насчитать
образовавшиеся пени за несвоевременную оплату по договорам.
В связи с проведённой проверкой в 2016 году и обнаружением договоров,
по которым не вёлся сбор средств, план доходов на 2017 год в бюджет
городского округа «город Якутск» составляет 16 400 000,00 руб., в том числе:
- по сбору госпошлины за выдачу разрешений на установку рекламных
конструкций – 400 000,00 руб.;
- по договорам на право установки и эксплуатации рекламных конструкций –
16 000 000,00руб.
При этом в 2017 году также произошло перевыполнение плана в связи с
тем, что была проведена инвентаризация рекламных конструкций,
установленных на муниципальной земле и во втором полугодии 2017 года
введено новая программа АСГОР «Имущество». Доход за 2017 год составил
17 607 040,01 руб., или 135,43% кроме этого подготовлены иски по взысканию
задолженности на сумму 5 125 400,0 руб. Таким образом, сумма поступления в
доход за 2017 год составит 22 732 440,0руб. при расходной части 21 217 790,0 руб.
Как видно из практики работы МКУ «СИРиК», при проведении
контрольных мероприятий, внедрении новых программных продуктов,
возможно не только корректное и точное начисление размера оплаты за право на
установку рекламных конструкций, но и точное начисление пени за
несвоевременную оплату.
47
При эффективном управлении доходная часть бюджета МКУ «СИРиК»
может перекрывать расходную.
48
Глава 3. Основные направления улучшения финансового
состояния Муниципального казенного учреждения «Служба
информации рекламы и контроля»
3.1. Рекомендации по укреплению финансового состояния
МКУ «Службы информации рекламы и контроля»
Как было нами рассмотрено в предыдущих главах МКУ «СИРиК» было
создано с целью осуществления, предусмотренных законодательством
Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления
городского округа «город Якутск» в сфере наружной рекламы и информации.
Предметом и целью деятельности МКУ «СИРиК» является оказание
муниципальных услуг, выполнение работ и исполнение муниципальных
функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством
Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления
городского округа «город Якутск» в сфере наружной рекламы и информации.
Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:
- Формирование и осуществление городской политики в области размещения
наружной рекламы и информации;
- Участие в разработке и реализации городских социальных программ по-
праздничному и рекламному оформлению городского округа «город Якутск»;
- Обеспечение формирования единого городского рекламно – информационного
пространства, разработка и ведение общегородского реестра средств наружной
рекламы и информации;
- Разработка требований к наружной рекламе и информации, порядка
оформления и выдачи разрешения на установку и эксплуатацию рекламной
конструкции, согласования дизайн – проекта информационной конструкции,
подлежащей установке и эксплуатации на территории городского округа «город
49
Якутск», порядка установки и эксплуатации рекламных и информационных
конструкций на территории городского округа «город Якутск».
Все вышеперечисленные функции, осуществляются в рамках
осуществления, предусмотренных законодательством Российской Федерации
полномочий органов местного самоуправления городского округа «город
Якутск» и носят контрольную функцию учреждения и не приносят доход в
бюджет городского округа «город Якутск».
Также в соответствии с уставными полномочиями МКУ «СИРиК»
осуществляет
- сбор государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламных
конструкций на территории городского округа «город Якутск»;
- сбор платы за размещение рекламных конструкций с использованием
имущества, находящегося в муниципальной собственности.
На основании выполнения вышеперечисленных функций МКУ «СИРиК»
обеспечивает доходную часть. На представленной ниже диаграмме в динамике
виден рост и снижения доходной части в абсолютных величинах.
Динамика роста поступлений по договорам на право размещения и
эксплуатации рекламных конструкций на территории ГО «город Якутск», а
также сбору государственной пошлины за 2013-2017 гг.
2013 год 2014 год 2015 год 2016 год
на
28.11.20
17
Государственная
пошлина
381 468 662 526 326
Плата по договорам на
право установки РК
6087 9382 13896 21341 17607
381
468
662
526
326
6087
9382
13896
21341
17607
0
5000
10000
15000
20000
25000
50
Первоначально план доходной части МКУ «Служба информации рекламы и
контроля» на 2013 год утверждённый решением Департамента финансов Окружной
администрации городского округа «город Якутск» по доходным источникам
составлял:
Доход от заключения договоров на право установки рекламных конструкций
на территории городского округа «город Якутск», составлял - 7 000 000 рублей,
Доход по сбору государственной пошлины за выдачу разрешения на
установку рекламных конструкций на территории городского округа «город
Якутск» составлял – 400 000 тыс. рублей.
В процессе исполнения текущей деятельности МКУ «Служба информации
рекламы и контроля» на 2013 год в утвержденный план изменения вносились 7 раз
с изменением основных показателей. В результате внесенных изменений в течение
2013 года основные характеристики плана сложились следующим образом:
- доходы от заключения договоров на право установки рекламных
конструкций на территории городского округа «город Якутск», составлял – 6 200
000 рублей,
- доходы по сбору государственной пошлины за выдачу разрешения на
установку рекламных конструкций на территории городского округа «город
Якутск» составлял – 320 000 тыс. рублей,
Внесение изменений в основном связано:
- расторжением 25 договоров на право установки рекламных конструкций на
территории городского округа «город Якутск» до истечения сроков действия
договора;
- снижением количества поступивших заявлений на выдачу разрешений на
установку рекламных конструкций, в связи с несвоевременным формированием
аукциона на право установки рекламных конструкций на территории городского
округа «город Якутск».
51
Фактическое поступление доходной части МКУ «Служба информации
рекламы и контроля» на 2013 год составил:
- доходы от заключения договоров на право установки рекламных
конструкций на территории городского округа «город Якутск», составлял – 6 087
000 рублей,
- доходы по сбору государственной пошлины за выдачу разрешения на
установку рекламных конструкций на территории городского округа «город
Якутск» составлял – 381 000 тыс. рублей.
Таким образом проведя корректировку плана доходов МКУ «Служба
информации рекламы и контроля» обеспечило практически исполнение плана и
годовых показателей, однако снизило доходную часть в абсолютных величинах
на 800 000 рублей - доходов от заключения договоров на право установки
рекламных конструкций на территории городского округа «город Якутск», а
также снизило доходную часть от сбора государственной пошлины за выдачу
разрешения на установку рекламных конструкций на 80 000 рублей.
План доходной части МКУ «Служба информации рекламы и контроля» на
2014 год утверждённый решением Департамента финансов Окружной
администрации городского округа «город Якутск» по доходным источникам
составлял:
Доход от заключения договоров на право установки рекламных конструкций
на территории городского округа «город Якутск», составлял - 8 000 000 рублей,
Доход по сбору государственной пошлины за выдачу разрешения на
установку рекламных конструкций на территории городского округа «город
Якутск» составлял – 400 000 тыс. рублей.
В процессе исполнения текущей деятельности МКУ «Служба информации
рекламы и контроля» на 2014 год в утвержденный план изменения вносились 3 раза
с изменением основных показателей. В результате внесенных изменений в течение
2014 года основные характеристики плана сложились следующим образом:
52
- доходы от заключения договоров на право установки рекламных
конструкций на территории городского округа «город Якутск», составлял – 9000
000 рублей,
- доходы по сбору государственной пошлины за выдачу разрешения на
установку рекламных конструкций на территории городского округа «город
Якутск» составлял – 420 000 тыс. рублей,
Внесение изменений в основном связано:
- с увеличением мест в схеме рекламных конструкций, что позволило
провести дополнительный объем аукционов на право заключения договоров на
право установки рекламных конструкций на территории городского округа «город
Якутск».
Таким образом проведя корректировку плана доходов МКУ «Служба
информации рекламы и контроля» в 2014 году обеспечило исполнение плана и
годовых показателей, и увеличило доходную часть в абсолютных величинах на
1382 000 рублей - доходов от заключения договоров на право установки
рекламных конструкций на территории городского округа «город Якутск», а
также увеличило доходную часть от сбора государственной пошлины за выдачу
разрешения на установку рекламных конструкций на 48 000 рублей. Стратегия
по привлечению штатной единицы на формирование дополнительных мест в
схему положительно сказалась на доходной части обоих показателей.
План доходной части МКУ «Служба информации рекламы и контроля» на
2015 год утверждённый решением Департамента финансов Окружной
администрации городского округа «город Якутск» по доходным источникам
составлял:
Доход от заключения договоров на право установки рекламных конструкций
на территории городского округа «город Якутск», составлял - 11 000 000 рублей,
Доход по сбору государственной пошлины за выдачу разрешения на
установку рекламных конструкций на территории городского округа «город
Якутск» составлял – 500 000 тыс. рублей.