45
Продолжение таблицы 5
Итого по разделу
IV
-
-
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные
обязательства
Кредиты и займы
350
457
+107
+30,6
350
7,7
457
9,6
Кредиторская
задолженность
В том числе:
Задолженность
перед персоналом
организации
552
552
-
-
552
12,1
552
11,6
Задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами
188
188
-
-
188
4,1
188
3,9
Прочие кредиторы
102
113
+11
+10,8
102
2,2
113
2,4
Итого по разделу V
1192
1310
+118
+8
1192
26,2
1310
27,4
Баланс
4552
4776
+ 224
4,9
4552
100
4776
100
Сумма нераспределенной прибыли увеличилась с 315 тыс. руб. в 2016г.
до 421 тыс. руб. в 2017 г., т.е. на 33,7%. Внеоборотные активы, которые
представлены только основными средствами, увеличились незначительно и
составили в 2017 г. 3688 тыс. руб. Положительной оценке заслуживает
увеличение денежных средств – на 17,6% или на 150 тыс. руб. Отрицательной
оценкой является увеличение задолженности по краткосрочным кредитам на
30,6 %. Сумма запасов увеличилась с 75 тыс. руб. в 2016 г. до 80 тыс. руб. в
2017г. или на 6,7 %.
2.3 Анализ эффективности использования основных средств
Одним из основных факторов повышения эффективности автосервиса
является обеспеченность его основными средствами в необходимом
46
количестве, а также более полное их использование.
Далее рассчитаем показатели эффективности использования основных
средств: фондоемкости, фондоотдачи, фондооснащения,
фондовооруженности.
Показатели фондоемкости (отношение стоимости основных средств к
доходу):
ФЕ 2016 = 3617 тыс. руб./ 9585 тыс. руб. = 0,37 руб.
ФЕ 2017 = 3688 тыс. руб./9845 тыс. руб. = 0,37 руб.
Показатели фондоотдачи (отношение дохода к стоимости основных
средств):
ФО 2016 =9585 тыс. руб./ 3617 тыс. руб. = 2,64 руб.
ФО 2017 = 9845 тыс. руб./ 3688 тыс. руб. = 2,66 руб.
Показатели фондооснащения (отношение стоимости основных средств
к среднесписочной численности работников):
ФО 2016 = 3617тыс. руб. /11 чел. = 329 тыс. руб.
ФО 2017 = 3688 тыс. руб. /11 чел. = 335 тыс. руб.
Показатели фондовооружённости (отношение активной части основных
средств к численности производственного персонала):
ФВ 2016 = 3617 тыс. руб. / 6 чел. = 603 тыс. руб.
ФВ 2017 = 3688 тыс. руб. / 6 чел. = 614 тыс. руб.
Все наши расчеты для удобства переведем в таблицу 6.
Таблица 6 - Анализ эффективности использования основных средств
автосервиса ООО «Биджо»
Показатели
2016г.
2017 г.
Отклонение
Отчётный год
в % к
прошлому
году
Доход тыс. руб.
9585
9845
+260
102,7
47
Продолжение таблицы 6
Чистая прибыль тыс. руб.
2836
2940
+104
103,7
Среднегодовая стоимость
основных средств тыс. руб.
3617
3688
+71
101,7
Среднесписочная численность,
чел.
11
11
-
100
Производственный персонал
чел.
6
6
-
100
Фондоотдача основных средств,
руб.
2,64
2,66
+0,2
100,8
Фондоемкость основных
средств, руб.
0,37
0,37
-
100
Фондооснащенность
329
335
+ 6
+ 101,8
Фондовооруженность
603
614
+ 11
+ 101,8
Как мы можем видеть из таблицы, то, что фондоощенасность и
фондовооруженность подверглись изменениям не значительно. А
фондоемкость основных средств осталась на прежнем уровне.
2.4 Анализ эффективности и производительности труда
В этом разделе мы посмотрим и проанализируем несколько таблиц. В
таблице 7 рассмотрим штатное расписание автосервиса ООО «Биджо». А
также производительность труда и обеспеченность трудовыми ресурсами
автосервиса.
Таблица 7 - Штатное расписание автосервиса ООО «Биджо»
Должность
Штат
Зарплата в месяц, руб.
В год, руб.
Управляющие
Директор сервиса
1
45 000
540 000
48
Продолжение таблицы 7
Бухгалтер сервиса
1
20 000
240 000
Производственный персонал — сдельщики
Слесарь
1
16 000
192 000
Диагност
1
20 000
240 000
Электрик
1
20 000
240 000
Шиномонтажник
2
12 000
288 000
Жестянщик-моляр
1
16 000
192 000
Службы обеспечения
-
-
-
Секретарь
1
12 000
144 000
Уборщица
1
6 000
72 000
Дворник
1
6 000
72 000
ИТОГО
11
157 000
2 220 000
Из таблицы 8 видно, что общее численность автосервиса ООО «Биджо»
составляет 11 человек. Из них управляющие 2 человека. Производственный
персонал составляет 6 человек. И служба обеспечения имеет численность в
размере 3 человек.
Таблица 8 - Анализ обеспеченности ООО «Биджо» трудовыми
ресурсами
Категория работников
Численность чел.
Изменение
Норма 2016
Норма 2017
+; -
%
Сервисный цех
2
2
-
18,2
Производственный цех
6
6
-
54,5
Службы обеспечения
3
3
-
27,3
Итого
11
11
-
100
49
Рисунок 4 - Обеспеченность автосервиса людьми ООО «Биджо»
Для определения эффективности труда в таблице 9 приведены
показатели, характеризующие производительность труда.
Таблица 9 - Оценка производительности труда ООО «Биджо» в 2016-
2017 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
Отклонение
+; -
%
Доход тыс. руб.
3617
3688
+71
102,0
Среднесписочная численность автосервиса чел.
11
11
-
100
Среднесписочная численность работников сервиса чел.
6
6
-
100
Производительность труда, тыс. руб.
329
335
+6
101,8
Производительность труда работников сервиса, тыс.
руб.
603
615
+12
102,0
Из таблицы 9 видно, что в автосервисе ООО «Биджо»
производительность труда в 2017 году составила на одного работника 329 тыс.
руб. в 2016 г. 335 тыс. руб. Производительность труда работников автосервиса
имеет тенденцию повышения. Так выработка на одного работника
производства в 2017 г. составила 615 тыс. руб. против 603 тыс. руб. в 2016 г.
50
2.5 Анализ затрат и рентабельности автосервиса ООО «Биджо»
Анализ показателей бухгалтерской отчётности проводится на основании
отчета о прибылях и убытках форма № 2. Показатели свидетельствуют о том,
что автосервис ООО «Биджо» в 2016 - 2017 гг. работал убыточно. И это не
является положительным результатом. В таблице 10 показана динамика
показателей прибыли.
Таблица 10 - Основные показатели прибыли ООО «Биджо» с 2016 г. по
2017г.
Наименование показателя
Величина показателя
Отклонение
2016 г.
2017 г.
(+;-)
%
1.Доход от реализации тыс. руб.
9585
9845
+260
102,7
2. Расход (продукции, работ), тыс. руб.
7245
7345
+100
101,4
3. Прибыль от реализации услуг, тыс. руб.
3650
3521
-129
96,5
4. Чистая прибыль, тыс. руб.
2940
2836
-104
96,5
5. Численность персонала, чел.
11
11
-
100
6. Чистая прибыль на одного работника, тыс. руб.
267
258
-9
96,6
Данные таблицы показывают, что доход увеличилась на 260 тыс. руб.
или на 102,7%. Расход от реализации услуг повысилась на 100 тыс. руб.
Прибыль от услуг уменьшилась на 129 тыс. руб. и составила 3521 в 2017 г.
против 3650 в 2016 г. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении
предприятия, уменьшилась на 104 тыс. руб. равная 2836 тыс. руб. в 2017
против 2940 тыс. руб. в 2016 г. Анализ показателей прибыли недостаточен для
определения финансовой эффективности деятельности автосервиса, поэтому
наряду с анализом прибыли проводится анализ рентабельности. Показатели
анализа рентабельности свидетельствуют об уровне эффективности
деятельности автосервиса. Для работы использовались данные бухгалтерского
51
анализа за 2016 г. и 20017 г. Теперь для того что бы получить полную картину,
перейдем к анализу рентабельности автосервиса ООО «Биджо».
Рентабельность услуг (отношение прибыли от продаж к доходу от
реализации).
Рпр 2016 г = 3650 тыс. руб. /9585тыс. руб * 100 % = 38,1 %
Рпр 2017 г =3521 тыс. руб. /9845 тыс. руб * 100 % = 35,8 %
Чистая рентабельность (отношение чистой прибыли к доходу от
реализации).
Рч 2016 г = 2940 тыс. руб. /9585 тыс. руб. * 100 % =30,8 %
Рч 2017 г =2836 тыс. руб. /9845 тыс. руб. * 100 % = 28,8 %
Экономическая рентабельность (отношение чистой прибыли к средней
годовой стоимости имущества).
Рэ 2016 г = 2940 тыс. руб. /3617 тыс. руб. * 100 % = 81,3 %
Рэ 2017 г =2836 тыс. руб./ 3688 тыс. руб. * 100 % = 67,8%
Рентабельность основных средств (отношение чистой прибыли к
средней годовой стоимости основных средств).
Роф 2016 г 2940 тыс. руб. /3617 тыс. руб. * 100 % = 81,3 %
Роф 2017 г 2836 тыс. руб./3688 тыс. руб. * 100 % = 67,8%
Рентабельность текущих затрат (отношение чистой прибыли к
затратам).
Рз 2016 г = 2940 тыс. руб. /7245 тыс. руб. * 100 % =40,6 %
Рз 2017 г = 2836 тыс. руб. /7345 тыс. руб. * 100 % =38,6 %
Рентабельность оборотных средств (отношение чистой прибыли к
стоимости оборотных средств).
Робс 2016 г =2940 тыс. руб. /2836 тыс. руб. * 100 % =10,7%
Робс 2017 г =2836 тыс. руб./2940 тыс. руб. * 100 % = 96,5 %
Рентабельность фонда заработной платы (отношение чистой прибыли к
фонду заработной платы).
Рфзп 2016 г =2940 тыс. руб. /2220 тыс. руб. * 100 % =132,4 %
Рфзп 2017 г =2836 тыс. руб./2220 тыс. руб. * 100 % = 127,7 %
52
Полученные расчеты переведем в таблицу 11, для удобства анализа.
Таблица 11 - Динамика показателей рентабельности деятельности
автосервиса ООО «Биджо» 2016-2017 гг.
Показатели
2016 г, %
2017 г, %
Изменение (+;-)
Рентабельность услуг
38,1
35,8
- 2,3
Чистая рентабельность
30,8
28,8
-2
Экономическая рентабельность
81,3
67,8
-13,5
Рентабельность основных средств
81,3
67,8
-13,5
Рентабельность текущих затрат
40,6
38,6
-2
Рентабельность оборотных средств
103,7
96,5
- 7,2
Рентабельность фонда заработной платы
132,4
127,7
-4,7
Полученные данные изображены в таблице, они свидетельствуют о
снижения рентабельности в 2017 г. по сравнению с 2016 г. Отметим снижение
рентабельности основных средств на 13,5 %. Рентабельность текущих затрат
на 2 %, а оборотных средств на 7,2 %. Что свидетельствуют об отрицательном
направлении автосервиса ООО «Биджо».
2.6 Маркетинговая среда автосервиса ООО «Биджо»
Основной поставщик автозапчастей в автосервис ООО «Ихтеон»
является «ЛобняТранс-Авто». Эта компания создана в 2003 году усилиями
коллектива специалистов, имеющего многолетний опыт оказания услуг в
сфере продаж автозапчастей для иномарок. Основным направлением этой
организации является розничная торговля широкого спектра как
оригинальных, так высококачественных неоригинальных запчастей таких
марок автомобилей, как: BMW, Chevrolet, Ford, Mitsubishi, Opel, Toyota и
конечно же российского автопрома. В процессе их работы, они приобрели
надежных компаньонов в качестве оптовых поставщиков автозапчастей. С
53
ними у нас заключены долгосрочные контракты на сотрудничество, что дает
возможность предлагать розничному покупателю выгодные цены на
реализуемую продукцию. ООО «Биджо» еще не долгое время работает с этой
фирмой, но остались довольны их работой и качеством запчастей. Вот
наиболее популярные детали, которые мы приобретаем:
-кузовные детали: капоты, крылья, бампера, двери, молдинги, суппорты
радиатора, зеркала заднего вида, пороги, крыши;
- детали двигателя: ремни ГРМ, приводные ремни, ролики, прокладки,
помпы;
-оптика: фары, указатели поворота, задние фонари, повторители
поворота, противотуманные фары;
-системы охлаждения: радиаторы, вентиляторы, конденсаторы,
компрессоры, радиаторы отопления;
- детали подвески: рычаги, амортизационные стойки, шаровые опоры,
тормозные диски, сайлентблоки;
-расходные материалы: колодки, фильтры, масла, свечи,
высоковольтные провода, щетки стеклоочистителя и многое другое.
К сожалению нельзя предоставить прайс-лист в полном объеме, так как
он не вероятно огромный, но я предоставлю небольшую часть расходников.
(СМ. ПРИЛОЖЕНИЕ 2).
С поставщиками наладили связь, теперь надо проанализировать, какому
контингенту нужна услуга по качественному ремонту автомашин.
Потенциальный клиент - это человек работающий, и соответственно имеющий
свой личный автомобиль. Возраст составляет от 20-50 лет. Среднее и высокое
финансовое положение. ООО «Биджо» делает акцент на качество
выполняемых услуг, далее клиенты, которые обслуживались в автосервисе
ООО «Биджо», сделают все сами. Расскажут друзьям, знакомым и
родственникам, а те в свою очередь своим знакомым и родственникам. Так
называемое «Сарафанное радио», что очень эффективно сказывается как
рекламное мероприятие.
54
Как мы знаем с ростом рынка, увеличивается число конкурентов. Это
нормальное состояния экономики. Так как ООО «Биджо» получил массу
положительных отзывов от клиентов, что я считаю не мало важным фактором
для реализации услуг. Автосервис ООО «Биджо» реализует исключительно
высокое качество услуг, это чаще всего является одним из важнейших условий
успешного внедрения и работы в нише рынка. Опыт высокоразвитых стран
показывает, что руководство каждой компании, оперирующей в нише рынка,
убеждено, что качество их изделий или услуг является наивысшим в отрасли
или на рынке. Работники этих фирм испытывают чувство подлинной гордости
за качество продукции, в производстве и реализации которых они принимают
участие. Потребители и заказчики фирмы также ощущают большую ценность
приобретаемой услуги. Это что относится к внешней микросреде предприятия,
теперь перейдем к внутренней микросреде автосервиса ООО «Биджо».
Отнесем к ней очень популярный и действенный анализ, так называемый
SWOT-анализ.
Анализ сильных и слабых сторон предприятия оценивают с помощью
SWOT – анализа. Проведём SWOT – анализ деятельности ООО «Биджо».
Таблица 12 - SWOT - анализ ООО «Биджо»
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ (S):
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ (W):
-Высокое качество выполняемых услуг;
-Широкий ассортимент услуг;
-Прочная организационная структура.
-Плохо выстроена политика
ценообразования;
-Отсутствие крепкой маркетинговой
стратегии;
-Ограничены финансовые возможности.
ВОЗМОЖНОСТИ (О):
УГРОЗЫ (Т):
-Увеличение объемов реализации услуг, в
связи с растущим рынком потребителей;
-Возможность роста.
-Конкуренты (более выгодные условия,
низкие цены);
-Внешние угрозы (налоги);
-Торговые марки конкурентов.
Сильные стороны, их немного, но они весомы. Это высокое качество