34
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Доброфлот»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Доброфлот» является
самым популярным холдингом в Российской Федерации, который
специализируется на добыче, хранении, изготовлении пресервов,
полуфабрикатов из свежей рыбы. Холдинг «Доброфлот» осуществляет
неразрывный технологический процесс и обеспечивает полный цикл
производства – от вылова рыбы и переработки свежего сырья в море до
доставки готовой продукции во все регионы России. Более того, он даже сам
строит суда, добывающие рыбу, перерабатывающие её и доставляющие.
ООО «Доброфлот» имеет логистические центры в федеральных округах,
склады в крупнейших регионах страны, а так же осуществляет доставку
продукции в любой город России и страны СНГ. Продажи ведутся на
территории страны в более 110 тыс. торговых точек. Партнёрство с крупными
торговыми сетями и дистрибуторами, осуществляющими поставку продукции
в независимые магазины, небольшие сетевые магазины, оптовый канал и на
рынки.
Один складов, входящих в холдинг ООО «Доброфлот», находится в г.
Самара. Склад является самостоятельным структурным подразделением,
ведущим самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность,
ориентированную на потребности региона.
35
Первоначально данное предприятие функционировало как предприятие
торговли Индивидуального предпринимателя, который начал осуществлять
свою деятельность еще 1994 году. ИП был одним из первых, кто начал
поставлять расширенный ассортимент продукции ООО «Доброфлот» на
Самарский рынок. В 1998 г. ИП поступило предложение вступить в ООО
«Доброфлот» для осуществления продажи продукции от первого лица.
Массовый спрос на расширенный ассортимент продукции позволил
организовать склад ООО «Доброфлот» и поставлять продукцию торговым
точкам г. Самары и области.
Предметом деятельности ООО «Доброфлот» является:
- осуществление торгово-закупочной деятельности, включая
организацию и проведение оптовой, розничной и комиссионной торговли;
- хранение продукции производителя;
- осуществление доставки и транспортировки продукции от производителя
до торговых точек.
Основная цель деятельности предприятия определена уставом -
эффективное выполнение всех необходимых видов деятельности при
оптимизации затрат за счет эффективного использования технических,
трудовых и материальных ресурсов.
Эффективное функционирование и развитие системы управления
качеством обеспечивается ее взаимодействием со всеми структурами
предприятия и основывается на следующих принципиальных положениях:
- проведение кадровой политики, направленной на постоянное
совершенствование системы профессиональной подготовки всего персонала,
как в области современных методов обеспечения качества, так и в области
профессиональной подготовки, повышение квалификации сотрудников,
заинтересованности их в результате труда;
- обеспечение безопасных условий труда, принятие возможно более
полных мер по сохранению природной среды;
36
- решение проблем технической уровня и качества хранения продукции,
совершенствования ее конструкции основное использования достижений
научно-технического процесса и передового опыта, прогрессивных технологий;
- совершенствование управления с использованием современных
методов и информационных технологий, компьютеризации производства;
- рациональное использование материальных, энергетических и
трудовых ресурсов, снижение трудоемкости транспортировки продукции;
- постоянная связь с производителем и потребителями,
направленная на повышение требований к качеству продукции.
В соответствии с бизнесом, руководитель создает необходимую для
успешного бизнеса организационную структуру предприятия и разрабатывает
штатное расписание. Общая организационная структура предприятия
представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Организационная структура предприятия
Отдел снабжения осуществляет обеспечение производства сырьем,
материалами и комплектующими изделиями.
37
Управление маркетингом и сбытом осуществляет оценку рынка сбыта и
реализацию продукции. Данной структурой формируется портфель заказов
предприятия, а так же составляется план продаж на ближайшую перспективу
(как минимум год). План реализации продукции является опорным для
планово-технического отдела, на его основе разрабатывается
производственный план, который уходит в работу отдела снабжения для
дальнейшего формирования плана поставок сырья и материалов.
Под управлением главного инженера находится техническая служба,
который занимается организацией транспортировочного процесса, контролем
за выполнением плановых показателей, закрепленных за службой структурных
подразделений.
Недавно в структуру предприятия введено новое структурное
подразделение – отдел экономической и технологической безопасности.
Основные функции отдела – обеспечение защиты разработанных
производственных технологий и других ноу-хау, а также обеспечение
экономической безопасности предприятия. Основная задача службы в этом
направлении – защита предприятия от «рейдеров».
Особое внимание заслуживает такое структурное подразделение как
бухгалтерия, работой которого руководит гл. бухгалтер. Бухгалтерия
предприятия осуществляет учет всех совершенных операций и систематизирует
полученные результаты, как в оперативной, так и в финансовой отчетности.
Бухгалтерией предприятия осуществляется бухгалтерский, управленческий и
налоговый учеты. На бухгалтерию возложены анализ и обобщение результатов
анализа, а также представление руководителю информации, необходимой для
принятия управленческих решений, разработки долгосрочных и краткосрочных
финансовых планов.
2.2Анализ динамики и структуры имущества предприятия и источников
его формирования
38
Динамика основных технико-экономических показателей ООО
«Доброфлот» за период 2017-2019 года представлены в таблице 4 на основе
бухгалтерского баланса (Приложение 1) и Отчета о финансовых результатах
(Приложения 2, 3).
Таблица 4
Основные технико-экономические показатели хозяйственной
деятельности ООО «Доброфлот» за 2017-2019 гг.
№
Показатели
Абсолютное значение
в действующих ценах
Изменения, %
2017
Год
2018
год
2019
Год
2018/2017
2019/2018
тыс.р.
%
тыс.р.
%
1
Товарооборот
продукции,
тыс.руб.
327206
304033
313296
-23173
-7,08
9263
3,05
2
Численность
работающих в
т.ч. основных
рабочих, чел.
44
44
43
0
0
-1
-2,27
25
25
22
0
0
-3
-12,00
3
Фонд
заработной
платы
работающих,
тыс. руб.
5367
5970
5874
603
11,23
-96
-1,61
4
Средняя зар.
плата, руб.
10165
11308
11385
1143
11,24
77
0,68
5
Себестоимость
продукции,
тыс.руб.
269168
245918
257960
-23250
-8,64
12042
4,90
6
Валовая
прибыль,
тыс.руб.
58039
58115
55336
76
0,13
-2779
-4,78
7
Рентабельност
ь продукции
(%)
23,1
25,2
22,9
2,07
-2,18
По данным таблицы 4 видно, что валовая прибыль предприятия за
анализируемый период снизилась с 58039 тыс.руб. в 2017 году до 55336
39
тыс.руб. в 2019 году. За 2017-2018 гг. прибыль незначительно выросла на
0,13%, а за 2018-2019 гг. данный показатель снизился на 4,78%, что привело к
росту рентабельности товара на 2,07% за 2017-2018 гг. и снижению
рентабельности товара на 2,18% за 2018-2019 гг.
Численность персонала ООО «Доброфлот» за анализируемый период
практически не изменялась и на 01.01.2019 год общая численность составила
43 человека и за 2017-2019 гг. она сократилась на 1 человека (или 2,27%).
С изменением численности персонала за анализируемый период уровень
заработной платы вырос на 11,24% за 2017-2018 гг. и на 0,68% за 2018-2019 гг.,
что является не совсем рациональным изменением, так как численность
персонала уменьшилась, а заработная плата выросла. Однако этот факт не
мешает вести активную финансово-хозяйственную деятельность на
предприятие, которое ежегодно набирает обороты и в дальнейшем имеет
большие перспективы.
Предприятие рентабельно, а себестоимость товара за анализируемый
период снизилась с 269168 тыс. руб. до 257960 тыс. руб. за счет снижения
товарооборота в связи с сокращением количества заявок и закрытием большого
количества договорных обязательств на поставку продукции.
Проведем оценку изменения валюты баланса, построив аналитическую
таблицу, содержащую укрупненные (агрегированные) статьи – итоги разделов
активов и пассивов. Таблица 5 содержит показатели итогов разделов
бухгалтерского баланса ООО «Доброфлот» на 2017-2019 гг. (Приложения 2, 3).
Таблица 5
Сравнительный аналитический баланс ООО «Доброфлот» на 2017-
2019 гг.
Наименование
статей
Абсолютные
величины баланса,
тыс.руб.
Абсолютное
изменение,
тыс.руб.
Относительное
изменение, %
2017
год
2018
год
2019
год
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
I Внеоборотные активы
Нематериальные
активы
32
156
32
124
-124
0
487,5
-79,45
0
Основные
средства
8061
8262
8338
201
76
277
2,50
0,92
3,44
40
Незавершенное
строительство
32
0
0
-30
0
-30
-100
-
-
100,0
0
Итого по разделу
I
8125
8419
8370
295
-48
247
3,61
-0,57
3,02
II Оборотные активы
Запасы
75815
8909
1
9577
5
1327
9
6684
1996
0
17,51
7,50
26,33
Дебиторская
задолженность
25005
2389
5
2273
1
-
1110
-
1164
-
2274
-4,44
-4,87
-9,09
Денежные
средства
134
394
3775
260
3381
3641
294,0
958,1
2817,
16
Итого по разделу
II
10095
3
1133
80
1222
81
1242
7
8900
2132
8
12,31
7,85
21,13
III Капитал и резервы
Уставный капитал
128
128
128
0
0
0
0
0
0
Нераспределенна
я прибыль
76234
9705
0
1085
04
2081
6
1145
4
3227
0
27,3
11,8
42,3
Итого по разделу
III
76362
9717
8
1086
32
2081
6
1145
4
3227
0
27,3
11,8
42,3
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
21472
1983
4
1734
1
-
1638
-
2493
-
4131
-7,63
-12,56
-
19,24
Кредиторская
задолженность
8443
4163
4678
-
4280
515
-
3765
-50,6
12,36
-
44,60
Прочие
обязательства
2802
624
0
-
2178
-624
-
2802
-77,7
-
100,00
-
100,0
0
Итого по разделу
V
32717
2462
1
2201
9
-896
-
2602
-
10698
-24,7
-10,56
-
32,70
Итог баланса
10079
1217
99
1306
51
1117
20
8852
1205
72
11,66
7,27
19,78
Проведенный анализ показал увеличение валюты баланса за 3 года на
19,78% и составила на конец 2019 года 130651 тыс.руб., внеоборотные активы
выросли на 3,02% или на 247 тыс. руб., оборотные активы увеличились на
21,13% или на 21328 тыс. руб.
Положительной оценки заслуживает рост основных средств до 8338 тыс.
руб. (3,44%). Большая часть технического оборудования принадлежит
головному офису ООО «Доброфлот», числится на их балансе, что является
необходимым условием сотрудничества – компания использует определенные
холодильные системы для хранения, погрузочно-разгрузочные машины, а так
же грузовой автотранспорт.
41
Собственный капитал предприятия вырос за 2017-2019 гг. на 42,3%, что
составил 32270 тыс.руб. Рост произошел за счет роста нераспределенной
прибыли с 76234 тыс.руб. в 2017 году до 108504 тыс.руб. в 2019 году.
Положительным моментом является снижение краткосрочных
обязательств на 10698 тыс.руб. или 32,7% за анализируемый период. Это
говорит о том, что предприятие отвечает по своим заемным обязательствам.
Динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Изменение дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Доброфлот» за 2017-2019 гг. (тыс.руб.)
Проблема с дебиторами вызвана не возвращением ими денежных средств.
Дебиторская задолженность за 2017-2019 гг. незначительно снизилась, но не
отразилась на хозяйственной деятельности предприятия.
Кредиторская задолженность предприятия за 2017-2018 гг. снизилась с
8443 до 4678 тыс.руб., а за 2018-2019 гг. незначительно возросла с 4163 до 4678
тыс.руб. Однако за весь анализируемый период динамика снижения
кредиторской задолженности положительная.
Для того чтобы дать объективную оценку финансового состояния ООО
«Доброфлот» проведем вертикальный и горизонтальный анализ
бухгалтерского баланса.
25005
23895
22731
8443
4163
4678
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
42
Данные горизонтального и вертикального анализа представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Вертикальный анализ баланс ООО «Доброфлот» за 2017- 2019гг.
Наименование
статей
Абсолютные величины из баланса, тыс.руб.
2017
год
удельный
вес, %
2018
год
удельный
вес, %
2019
год
удельный
вес, %
I Внеоборотные активы
Нематериальные
активы
32
0,03
156
0,13
32
0,02
Основные
средства
8061
7,39
8262
6,78
8338
6,38
Незавершенное
строительство
32
0,03
0
0
0
0
Итого по разделу I
8125
7,45
8419
6,91
8370
6,41
II Оборотные активы
Запасы
75815
69,50
89091
73,15
95775
73,31
Дебиторская
задолженность
25005
22,92
23895
19,62
22731
17,40
Денежные
средства
134
0,12
394
0,32
3775
2,89
Итого по разделу
II
100953
92,55
113380
93,09
122281
93,59
III Капитал и резервы
Уставный капитал
128
0,12
128
0,11
128
0,10
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
76234
69,89
97050
79,68
108504
83,05
Итого по разделу
III
76362
70,01
97178
79,79
108632
83,15
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
21472
19,68
19834
16,28
17341
13,27
Кредиторская
задолженность
8443
7,74
4163
3,42
6478
3,58
Прочие
обязательства
2802
2,57
624
0,51
0
0
Итого по разделу
V
32717
29,99
24621
20,21
22019
16,85
Итог баланса
10079
100
121799
100
130651
100
За анализируемый 2017-2019 гг. увеличилась доля оборотных средств и
составила 92,55% в 2017 г., 93,09% в 2018 году и 93,59% в 2019 г. За
анализируемый период доля оборотных средств выросла на 1,04%.
Внеоборотные активы, которые состоят из основных средств, незавершенного
строительства и нематериальных активов в структуре актива баланса занимают
43
7,45% в 2017 году, 6,91% в 2018 году и 6,41% в 2019 году. Удельный вес
внеоборотных активов за анализируемый период снизился на 1,04%.
Вследствие этого, можно сделать вывод, что на предприятии нарушен
дисбаланс между оборотными и внеоборотными активами, что, как правило,
приводит к снижению оборачиваемости активов.
Для решения выявленных проблем рекомендуется:
- сформировать более мобильная структура активов (вложить денежные
средства в долгосрочные финансовые вложения или приобрести основные
средства), что улучшает финансовое положение предприятия, так как будет
способствовать ускорению оборачиваемости оборотных средств;
- может быть отвлечена часть текущих активов на кредитование
потребителей товаров, прочих дебиторов. Это свидетельствует о фактической
иммобилизации части оборотных средств из производственной программы. На
анализируемом предприятии именно такая ситуация: снизилась доля оборотных
активов и соответственно увеличилась доля внеоборотных активов.
В структуре актива баланса ООО «Доброфлот» в 2017 году 69,5%
занимают запасы, 22,92% - дебиторская задолженность, 7,39% - основные
средства, остальное приходится на нематериальные активы, незавершенное
строительство и денежные средства.
В структуре актива баланса ООО «Доброфлот» в 2018 году 73,15%
занимают запасы, 19,62% - дебиторская задолженность, 6,78% - основные
средства, остальное приходится на нематериальные активы, незавершенное
строительство и денежные средства.
В структуре актива баланса ООО «Доброфлот» в 2019 году 73,31%
занимают запасы, 17,4% - дебиторская задолженность, 6,38% - основные
средства, остальное приходится на нематериальные активы, незавершенное
строительство и денежные средства.
Согласно приведенным данным, можно сделать вывод, что в валюте
актива баланса складывается в основном за счет запасов предприятия и
дебиторской задолженности, что является неблагоприятным моментом для