33
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «ДорСтройИнвест НН»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «ДорСтройИнвест НН» - один из лидеров в Нижегородской области
по строительству и ремонту автомобильных дорог, а также по благоустройству
территорий различного назначения, таких как торговые центры и
промышленные предприятия, а также жилой сектор и коттеджные поселки.
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью
"ДорСтройИнвест НН". ИНН: 5256140969, КПП: 525601001, ОКПО: 49784935,
ОГРН: 1155256006718.
Коды статистики представлены в табл.4.
Таблица 4
Статистические коды
Код
Номер
Классификатор
Значение
ОКАТО
54
224013
62
Общероссийский
классификатор объектов
административно-
территориального деления
Нижегородская область, Города
областного значения
Нижегородской области,
Нижний Новгород,
Внутригородские районы г
Нижнего Новгорода,
Автозаводский
ОКТМО
227010
00001
Общероссийский
классификатор территорий
муниципальных образований
Муниципальные образования
Нижегородской области, г.
Нижний Новгород
ОКОГУ
421001
4
Общероссийский
классификатор органов
государственной власти и
управления
Организации, учреждённые
юридическими лицами или
гражданами или юридическими
лицами и гражданами
совместно
ОКФС
55
16
Общероссийский
классификатор форм
собственности
Частная собственность
ОКОПФ
12300
Общероссийский
классификатор
организационно-правовых
форм
Общество с ограниченной
ответственностью
54
Приказ Росстандарта от 26.04.2011 N 60-ст "ОК 006-2011. Общероссийский классификатор органов
государственной власти и управления" (ред. от 21.12.2018)
55
Постановление Госстандарта России от 30.03.1999 N 97 "О принятии и введении в действие
Общероссийских классификаторов" (вместе с "ОК 027-99. Общероссийский классификатор форм
собственности"), дата введения 01.01.2000 (ред. от 16.10.2012)
34
Вид деятельности (по ОКВЭД): 41.20 - Строительство жилых и нежилых
зданий
Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД 2:
Производство изделий из асфальта или аналогичных материалов
Строительство водных сооружений
Производство кровельных работ
Работы строительные специализированные прочие, не включенные
в другие группировки
Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Деятельность предприятий общественного питания по прочим
видам организации питания
Подача напитков
Деятельность по общей уборке зданий
Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых
помещений прочая
Деятельность по чистке и уборке прочая
Юридический и фактический адрес организации: 603041, г. Н. Новгород,
ул. Волкова, д. 4А П1
Генеральный директор - Мкртчян Размик Валодяевич.
Сотрудников:74 чел.
Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства: с
01.08.2016 как микропредприятие.
Уплаченные страховые взносы за 2017 год (По данным ФНС):
- на обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством: 84 830,05 руб.
- на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный
фонд Российской Федерации: 647 857,05 руб.
35
- на обязательное медицинское страхование работающего населения,
зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского
страхования: 150 184,94 руб.
Организация зарегистрирована в качестве страхователя в отделениях
внебюджетных фондов (Табл.5)
Таблица 5
Сведения о регистрации в качестве страхователя
Наименование
территориального органа
внебюджетного фонда
Регистрацио
нный номер
Дата
регистрац
ии
ГРН и дата
внесения в
ЕГРЮЛ записи,
содержащей
указанные
сведения
Управление Пенсионного фонда РФ
в Автозаводском районе г.Нижнего
Новгорода
06205005269
7
08.07.2015
2155256081264
16.07.2015
Филиал №25 Государственного
учреждения - Нижегородского
регионального отделения Фонда
социального страхования
Российской Федерации
52010157255
2251
08.07.2015
2155256079372
10.07.2015
Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с едиными
правилами, установленными:
1. Законом «О бухгалтерском учете» - 402-ФЗ
56
;
2. Положении о ведении бухгалтерского учета и отчетности РФ – ПБУ
4/99
57
,
3. рабочим Планом счетов, разработанным в соответствии с Планом
счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению
58
,
4. Учетной политикой организации.
Все хозяйственные операции, проводимые ООО «ДорСтройИнвест НН»,
оформляются оправдательными документами, которые являются основой для
56
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"(ред. от 28.11.2018)
57
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010 с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
58
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утвержден
приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (ред. от 08.11.2010)
36
ведения учета. На основании первичных учетных документов ведутся записи
на счетах бухгалтерского учета.
Первичные и сводные учетные документы составляются на бумажных
носителях информации. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных
документов, утверждает руководитель организации.
Размер уставного капитала 11000 руб.
Компания “ДорСтройИнвест” принимала участие в 98 торгах из них
выиграла 40. Основным заказчиком является Администрация Города Нижнего
Новгорода, МКУ, филиал, г.Нижний Новгород, тер. Кремль, к. 5.
Ближайшие конкуренты ООО "Дорстройинвест НН":
- ООО "Мостострой"
Выручка: 112 млн
10 госконтрактов на 115 861 732 руб.
- ООО "Трансмагистральстрой"
Выручка: 44 млн
2 госконтракта на 3 071 794 руб.
- ООО "Автодорстрой"
Выручка: 77 млн
24 госконтракта на 102 257 856 руб.
Элементы и принципы учетной политики ООО "ДорСтройИнвест НН":
1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением
(бухгалтерией).
2. Бухучет ведется с применением двойной записи.
3. Бухучет ведется автоматизировано c использованием рабочего Плана
счетов
4. В бухгалтерской отчетности последствия изменения учетной политики
отражаются перспективно.
5. Обособленные подразделения организации на отдельный баланс не
выделяются.
37
6. В качестве форм первичных учетных документов используются
унифицированные формы, утвержденные федеральными органами
исполнительной власти РФ.
7. Бухучет ведется с применением единого регистра бухгалтерского учета
– книги учета фактов хозяйственной деятельности.
8. Отчетным периодом для составления внутренней промежуточной
бухгалтерской отчетности является календарный месяц.
9. Существенная ошибка, выявленная после даты подписания годовой
бухгалтерской отчетности, исправляется записями за текущий период по
соответствующим счетам бухучета в том месяце, в котором выявлена ошибка,
без ретроспективного пересчета бухгалтерской отчетности.
10. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед
составлением годового баланса, а также в иных случаях, предусмотренных
законодательством, федеральными и отраслевыми стандартами,
регулирующими ведение бухучета.
11. Амортизация по всем объектам основных средств начисляется
линейным способом.
Организация применяет общую систему налогообложения.
2.2 Анализ имущества организации и источников его формирования
На основе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
ООО «ДорСтройИнвест» проведем анализ имущества организации и
источников его формирования. Структуру и динамику финансового состояния
предприятия, а также его имущественное положение удобно исследовать при
помощи баланса, представленного приложении 1.
В первую очередь проанализируем динамику статей актива ООО
“ДорСтройИнвест НН” в таблице 6.
38
Таблица 6
Анализ динамики статей актива ООО “ДорСтройИнвест НН”
Показатель
На 31
декабря
2016
На 31
декабря
2017
Отклонение
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
1Внеоборотные
активы
0
0
1 047
1,63
1047
1,63
-
1.1 Основные
средства
0
0
1 047
1,63
1047
1,63
-
2 Оборотные
активы
39582
100
63364
98,37
23782
-1,63
160,17
2.1 Запасы
9410
23,7
7
25609
39,76
16199
15,99
В 2, 72
раза
2.2. НДС
0
0
124
0,19
124
0,19
-
2.3
Дебиторская
задолженность
24505
61,9
1
34383
53,38
9878
-8,53
140,31
2.4.
Финансовые
вложения
0
0
313
0,49
313
0,49
-
2.5 Денежные
средства
5646
14,2
6
2935
4,56
-2711
-9,71
51,98
2.6. Прочие
оборотные
активы
21
0,05
0
0
-21
-0,05
-
Итог актива
баланса
39582
100,
0
64411
100,0
24829
-
113,72
Таким образом, актив баланса увеличился на 24829 тыс. руб. В
организации появились внеоборотные активы, а именно основные средства, что
говорит о ее расширении. Оборотные активы увеличились на 23782 тыс. руб. В
основном это произошло за счет увеличения запасов на 16199 тыс. руб. и
дебиторской задолженности на 9878 тыс. руб. Также в оборотных активах
39
можно наблюдать снижение денежных средств на 2711 тыс. руб. Наибольший
удельный вес в организации, как в 2016, так и в 2017 году занимает дебиторская
задолженность, что является типичным для российских организаций. Однако, в
2017 ее удельный вес стал ниже. Для более наглядного представления динамика
статей актива представлена в диаграмме 1.
Диаграмма 1. Динамика статей актива
Далее сравним динамику активов и финансовых результатов
(приложение 2) с помощью таблицы 7.
Таблица 7
Сравнение динамики активов и финансовых результатов ООО
“ДорСтройИнвест НН”
Показатель
Прошлый
год
Отчетны
й год
Темп
роста,
%
Средняя за период величина активов,
тыс. руб.
19791
103993
В 5,25
раз
Выручка от продаж, тыс. руб.
60590
154715
В 2,55
раз
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
Динамика статей актива за 2016-2017 гг.
2016 2017
40
Прибыль до налогообложения, тыс.
руб.
124
402
В 3, 24
раз
Все рассмотренные в таблице показатели увеличили своё значение по
сравнению с предшествующим периодом (темпы роста положительные).
Учитывая, что темпы роста выручки от продаж почти в 2 раза меньше темпов
роста активов, можно сделать вывод, что в отчётном периоде активы
использовались менее эффективно, чем в предшествующем периоде.
То, что рост прибыли до налогообложения больше роста выручки от
продаж, свидетельствует о том, что изменение эффективности использования
активов произошло за счёт роста рентабельности продаж.
Далее проанализируем динамику статей пассива (табл.8).
Таблица 8
Анализ динамики статей пассива ООО “ДорСтройИнвест НН”
Показатель
На 31
декабря
2016
На 31
декабря
2017
Отклонение
Темп
роста,
%
Сумма,
тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Удельный вес, %
1Собственный
капитал, всего
107
0,27
342
0,53
235
0,26
В 3, 2раза
1.1 Уставный
капитал
11
0,03
11
0,02
0
-0,01
-
1.2
Нераспределенна
я прибыль
96
0,24
331
0,51
235
0,27
В 3,45 раз
2 Заемный
капитал, всего
39475
99,73
64069
99,47
24594
-0,26
162,30
2.1Краткосрочны
е обязательства
39475
99,73
64069
99,47
24594
-0,26
162,30
41
Из них:
- кредиторская
задолженность
39475
99,73
64069
99,47
24594
-0,26
162,30
Итого пассив
баланса
39582
100
64411
100
24829
-0,26
162,73
Из данных таблицы видно, что произошло увеличение источников
организации на 24829 тыс. руб. Это произошло из-за увеличения третьей и
пятой статей баланса.
Наблюдается увеличение капитала и резервов на 235 тыс. руб., что
является положительным моментом в деятельности ООО. Увеличение темпов
роста собственного капитала в 3,22 раза способствует росту финансовой
устойчивости предприятия. В частности, произошел рост нераспределенной
прибыли на 235 тыс. рублей. Вместе с тем, наблюдается значительное
увеличение заемного капитала на 24594 тыс. руб. Это произошло за счет
краткосрочных обязательств, так как долгосрочные у организации отсутствуют,
а именно за счет увеличение кредиторской задолженности.
Исходя из этого можно сделать вывод, что свою деятельность и ее
развитие организации финансирует в основном за счет краткосрочных
обязательств. Данная ситуация свидетельствует о том, что организация не
имеет возможности привлекать значительные суммы средств кредиторов на
длительный период, что в условиях инфляции является не очень
благоприятным фактором. Однако одновременно отсутствует необходимость в
контроле за целевым использованием долгосрочных кредитов и их
окупаемостью.
Для более наглядного представления динамика статей актива
представлена в диаграмме 2.
42
Диаграмма 2. Динамика статей пассива
Далее рассмотрим показатели оборачиваемости материально-
производственных запасов ООО “ДорСтройИнвест НН” в таблице 9.
Таблица 9
Показатели оборачиваемости материально-производственных
запасов ООО “ДорСтройИнвест НН”
Показатель
Прошлый
год
Отчетный
год
Отклонени
е
Себестоимость продаж, тыс. руб.
3457
151919
148462
Выручка, тыс. руб.
60590
154715
94125
Среднегодовая стоимость
запасов, всего, тыс. руб.
4705
17509,5
12804,5
Коэффициент оборачиваемости:
- запасов
0,73
8,68
7,95
Период оборота, дней:
- запасов
496
42
-454
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
Уставный капитал Нераспределенная
прибыль
Кредиторская
задолженность
Динамика статей пассива за 2016-2017 гг.
2016 2017