35
Директор обязан в своей деятельности соблюдать требования
действующего законодательства Российской Федерации, руководствоваться
требованиям Устава, а также решениями заключенными Обществом
договорами и соглашениями, в том числе заключенными с Обществом
трудовыми договорами.
Бухгалтерский учет в ООО «Формула» ведется в соответствии с
едиными методологическими основами и правилами, представляет собой
формирование документированной систематизированной информации об
объектах, предусмотренных Федеральным законом «О бухгалтерском учете»
№ 402-ФЗ от 06.12.2011 г., в соответствии с требованиями установленными
настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской
(финансовой) отчетности.
Руководит подразделением главный бухгалтер. В бухгалтерии ООО
«Формула» достигнута полная взаимозаменяемость работников, все
компьютеры включены в единую сеть и образуют общую базу данных для
бухгалтерского учета. Руководствуясь законодательством Российской
Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов,
регулирующих бухгалтерский учет, организация самостоятельно формирует
свою учетную политику, исходя из структуры, отрасли и других
особенностей деятельности. В ООО «Формула» разработана учетная
политика для целей бухгалтерского и налогового учета. Учетная политика
организации формируется главным бухгалтером.
Общество является собственником имущества, приобретенного в
процессе его хозяйственной деятельности. Осуществляет владение,
пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом
по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и
назначением имущества.
36
Источником информации для анализа основных экономических
показателей деятельности является бухгалтерская (финансовая) отчетность
ООО «Формула» (Приложения 1 и 2).
Основные экономические показатели деятельности ООО «Формула»
представлены в таблице 6.
Таблица 6
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Формула» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Зна-
чение
Абс.
изм.
Темп
роста,
%
Значе-
ние
Абс.
Изм.
Темп
роста,
%
1.Выручка, тыс.
руб.
110605
106414
- 4191
96
140613
34199
132
2.Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
105204
103345
- 1859
98
136290
32945
132
3. Валовая
прибыль, тыс.
руб.
5401
3069
- 2332
57
4323
1254
141
4.Прибыль до
налогообложе-
ния
5291
2706
- 2585
51
3773
1067
139
5. Чистая
прибыль, тыс.
руб.
4021
2056
1965
51
2867
811
139
6.
Среднемесячная
зарплата, руб.
18000
18840
840
105
20000
1160
106
7.
Среднегодовая
стоимость ОПФ,
тыс. руб.
5011
4340
- 671
87
4593
253
106
8. Фондоотдача,
руб.
22,07
24,52
2,45
111
30,61
6,09
125
Из данных таблицы 6 видно, что выручка за исследуемый период
увеличилась с 110605 тыс. руб. в 2016 году до 140613 тыс. руб. в 2018 году.
В связи с расширением деятельности себестоимость продаж также
увеличилась и составила 136290 тыс. руб. в 2018 году.
Чистая прибыль организации в 2018 году выросла на 811 тыс. руб. и
составила 2867 тыс. руб.
37
Таким образом, в заключение отметим, что, ООО «Формула» является
коммерческой организацией, которое ориентируется на достижение прибыли.
Основным видом деятельности является производство и реализация
строительных материалов. Чистая прибыль ООО «Формула» в 2018 году
выросла на 811 тыс. руб. и составила 2867 тыс. руб. Далее проанализируем
финансовое состояние организации с помощью анализа финансовой
отчетности.
2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Формула»
В условиях рыночной экономики возникает объективная
необходимость выявления тенденций развития финансового состояния и
перспективных финансовых возможностей предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой
показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и
способность субъектов хозяйствования финансировать свою деятельность на
фиксированный момент времени.
Для проведения анализа финансового состояния предприятия
используется бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Формула».
Сведения только об имуществе, имеющемся в распоряжении
организации, содержатся в активе целью бухгалтерского баланса. Анализ
динамики и состава активов бухгалтерского баланса ООО «Формула»
представлен в Таблице 7.
Из Таблицы 7 видно, что за 2017 год имущество ООО «Формула»
увеличилось с 9394 тыс. руб. до 11671 тыс. руб., то счет есть на 2277 тыс.
руб., (темп финансового роста составил 124,24%).
Это произошло за счет увеличения оборотного капитала на 4026 тыс.
руб., (темп роста составил 198,92 %), основной капитал уменьшился на 1749
тыс. руб. (темп роста составил 67,15%).
38
Таблица 7
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
ООО «Формула», тыс. руб.
Актив
баланса
2016
2017
2018
Абс.
откл. за
ликвидн
ость
2016 г.
Темп
роста, %
(2017/
2016)
Абс.
откл.
за
2017
анал
из г.
Темп
роста,
%
(2018/
2017)
Имущество
, всего
9394
11671
21175
группиро
вка
2277
124,24
положител
ьная
9504
181,43
Основной
капитал
5324
3575
5720
-1749
67,15
2145
160
Оборотный
капитал
4070
8096
долже
н
15455
4026
198,92
7359
190,90
В том числе: товарный: запасы оборотный задолженность капитал
Запасы
330
1133
3608
803
343,33
дней
2475
318,45
Дебиторск
ая
задолжен-
ность
3069
5291
влиян
ие
9526
2222
лаборатор
ный
172,40
4235
180,04
продук
ции
Денежные
средства
671
1672
2321
1001
249,81
оптовая
649
138,82
Оборотный варианту капитал имеющих увеличился за счет исследуемый увеличения денежных
средств на 1001 тыс. руб. (темп краткосрочные роста составил 249,18%). но Увеличение целом
запасов на 803 тыс. руб. (темп роста измерения составил основного 343,33%) и дебиторской коэффициент
задолженности на 2222 тыс. руб. (темп изменения роста долго составил 172,4%) увеличилась также
внесло этом свой общая вклад в увеличение кризисное оборотного капитала.
За 2018 год по сравнению с 2017 годом ист очниками имущество обращения ООО «Формула»
увеличилось рос та с 11671 тыс. руб. до 21175 тыс. руб., то есть мате риальных на 9504 тыс. руб.,
(темп отношение роста составил 181,43%). Это ка питал произошло основного за счет увеличения с редств
основного капитала на 2145 видатыс. руб., (темп роста финансовое составил 160%),
оборотный задолженность капитал значе ниями увеличился на 7359 между тыс. руб. (темп роста ликвидност и составил неуст ойчивого
190,9%). этого Оборотный рентабе льность капитал увеличился за оценки счет увеличения денежных
средств на 649 тыс. руб. (темп роста который составил 138,82%), реорганизации запасов пут ем на 2475
тыс. руб. (темп роста составил капитал 318,45%) ликвидности и увеличения дебиторской долгосрочные
39
задолженности на 4235 тыс. руб. (темп роста составил только 180,04%). Финансовое
состояние имущество предприятия во многом зависит от расчеты того, какие средства целом оно
имеет в своем распоряжении ко и куда они вложены. Пассив бухгалтерского
баланса организации формированию позволяет дать общую условие оценку источников таблица средств и
динамику их изменения.
В заниматься процессе анализа пассивов этом необходимо элева тор изучить изменения образуют в их
структуре и дать им общая оценку. Анализ динамики и состава пассивов
бухгалтерского баланса ООО «Формула» представлен в таблице 8.
С помощью средние аналитической таблицы проводится предприят ия вертикальный ха рактерное
анализ источников организация имущества. Для этого прогноз общая заемного величина источников должно
имущества принимается за 100% и производства рассчитывается доля в ней собственного
капитала, заемного е капитала, в том числе долгосрочных и краткосрочных
обязательств и кредиторской задолженности, а также изменение капитала за
отчетный период.
Таблица 8
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
ООО «Формула», тыс. руб.
Пассив
баланса
2016
2017
2018
Абс.
откл.
за
2017
г.
Темп
роста,
%
(2017 -
2016)
Абс.
откл за
2018 г.
Темп
роста,
%
(2018 -
2017)
Источники
имущества,
всего
9394
актив
11671
формуле
21175
2277
124,2
актив
9504
актив
181,4
актив
Собственный
капитал
6501
6358
8151
-143
97,8
1793
128,2
Заемный
капитал
2728
5148
13024
2420
188,7
7876
252,9
в том числе: активы предприятие экономика финансы деньги кредит
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
-
-
40
Продолжение Таблицы 8
Пассив
баланса
2016
2017
2018
Абс.
откл.
за
2017
г.
Темп
роста,
%
(2017 -
2016)
Абс. откл
за 2018
г.
Темп
роста,
%
(2018 -
2017)
Кредиторская
задолженность
2728
актив
5148
актив
13024
актив
2420
актив
7876
актив
252,9
актив
Из таблицы 8 видно, что за 2017 год произошло реувеличение
источников ре средств предприятия с 9394 ре тыс. руб. до ре 11671 тыс. ре руб., т.е.
на 2277 ре тыс. руб. ре (124,24%), за ре 2018 год они увеличились ре до 21175 ре тыс.
руб., ре т.е. на ре 9504 тыс. ре руб., темп ре роста составил ре 181,43%. За ре исследуемый
период ре собственный капитал ООО «Формула» ре увеличился с ре 6501 тыс. ре руб. в
ре 2016 году до ре 8151 тыс. ре руб. в ре 2018 году. За ре анализируемый период ре
краткосрочные обязательства ре ООО «Формула» увеличились с ре 2893 тыс. ре руб.
в ре 2016 году до ре 13024 тыс. ре руб. в ре 2018 году.
Валюта ре бухгалтерского баланса ре ООО «Формула» ре за 2016-2018 ре годы
представлена на ре рисунке 4.
Рисунок 4 –Валюта бухгалтерского баланса ООО «Формула»
за 2016-2018 годы, тыс. руб.
41
Из ре рисунка 4 ре видно, что за ре исследуемый период ревалюта
бухгалтерского ре баланса ООО «Формула» увеличилась с 9394 тыс. руб. в
2016 году до 21175 тыс. руб. в 2018 году.
Анализ ре структуры активов ре бухгалтерского баланса ООО «Формула»
представлен в таблице 9. Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
С ре помощью аналитической ре таблицы проводится вертикальный ре
анализ источников ре имущества, для ре этого общая величина источников
имущества принимается за 100% и рассчитывается ре доля в ней собственного ре
капитала, заемного капитала, ре в том ре числе долгосрочных и краткосрочных
обязательств и ре кредиторской задолженности, ре а также изменение ре капитала
за ре отчетный период. Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
Таблица 9
Анализ структуры активов бухгалтерского баланса
ООО «Формула» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Изме-
не-
ние,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Изме-
не-
ние,
%
Внеоборотные ре
активы, в т.ч.
5324
56,67
3575
30,63
-26,04
5720
27,01
-3,62
Основные ре
средства
5214
55,50
3465
29,69
-25,81
5720
27,01
-2,68
Прочие ре
внеоборотные ре
активы
110
1,17
110
0,94
-0,23
–
–
-0,94
Оборотные ре
активы, в т.ч.:
4070
43,33
8096
69,37
26,04
15455
72,99
3,62
Запасы
66
0,71
671
5,75
5,04
3498
16,52
10,77
НДС ре по
приобретенным
ре ценностям
264
2,81
462
3,96
1,15
–
–
–
Дебиторская ре
задолжен-
ность
3069
32,67
5291
45,33
12,66
9526
44,99
-0,34
Финансовые ре
вложения
–
–
–
–
–
110
0,52
0,52
Денежные ре
средства
671
7,14
1672
14,33
7,19
2321
10,96
-3,37
Данные ре таблицы 9 ре показывают, что в ре 2016 году в ре составе активов ре
бухгалтерского баланса ООО «Формула» наибольший ре удельный вес ре
занимают основные ре средства (55,50%). За ре 2017-2018 годы ре наибольший
42
удельный вес ре приходится на ре дебиторскую задолженность ре (45,33% в 2017
году; 44,99% в 2018 году).
Анализ структуры пассивов ре бухгалтерского баланса ООО «Формула»
представлен в ре таблице 10. Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
Данные ре таблицы 10 ре показывают, что за 2016-2017 годы в ре составе
пассивов бухгалтерского баланса ООО «Формула» наибольший удельный вес
занимает нераспределенная ре прибыль (68,15% в 2016 году; 53,63% в 2017
году). Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
В ре2018 году ренаибольший удельный вес реприходится на ре кредиторскую
задолженность ре(61,51%). Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
Таблица 10
Анализ структуры пассивов бухгалтерского баланса
ООО «Формула» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Изме-
не-
ние,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.
вес,
%
Изме-
не-
ние,
%
Капитал и
резервы,
в т.ч.:
6501
69,20
6358
54,48
-14,72
8151
38,50
-15,98
Уставный
капитал
99
1,05
99
0,85
-0,2
99
0,47
-0,38
Нераспределен-
ная прибыль
6402
68,15
6259
53,63
-14,52
8052
38,03
-15,6
Долгосрочные
обязательства
–
–
–
–
–
–
–
–
Краткосрочные
обязательства,
в т.ч.:
2893
30,80
5313
45,52
14,72
13024
61,51
15,99
Кредиторская
задолженность
2728
29,04
5148
44,11
15,10
13024
61,51
17,4
Доходы
будущих
периодов
165
1,76
165
1,41
-0,35
–
–
-1,41
Валюта баланса
9394
100
11671
100
–
21175
100
–
Доля ре собственного ре капитала в ре имуществе предприятия за 2017 год
уменьшилась на ре 14,72%, до 6358 тыс. руб. и составила 54,48%, за 2018 год
сумма ре собственного капитала выросла ре до 8151 ре тыс. руб., ре однако доля ре его
в имуществе предприятия упала ре до 38,50%.
43
Доля р заемного капитала в имуществе ре предприятия за ре 2017 год
увеличилась ре на 15,10%, до ре 5148 тыс. ре руб. и составила ре 44,11%, за 2017 ре год
сумма ре заемного капитала ре выросла до ре 13024 тыс. руб. и доля его в
имуществе ре предприятия составила ре 61,51%.
Таким ре образом, за исследуемый период ре валюта бухгалтерского ре
баланса ООО «Формула» увеличилась с 9394 тыс. руб. в 2016 году до 21175
тыс. руб. в 2018 году. Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
Анализ ре показал, что за ре 2018 год по ре сравнению с ре 2017 годом
имущество ООО «Формула» увеличилось ре с 11671 ре тыс. руб. до ре 21175 тыс. ре
руб., то есть на 9504 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения основного
капитала на 2145 ре тыс. руб., ре оборотный капитал ре увеличился на 7359 тыс.
руб.
Оборотный ре капитал увеличился за счет ре увеличения денежных ре
средств на 649 тыс. руб., запасов ре на 2475 тыс. руб. и ре увеличения
дебиторской задолженности на 4235 тыс. руб. активы баланс школа
Горизонтальный ре анализ пассивов ре бухгалтерского баланса ООО
«Формула» показывает, что за 2016 ре год произошло увеличение источников
средств предприятия с 9394 ре тыс. руб. до ре 11671 тыс. руб., т.е. на 2277 тыс.
руб. (124,24%), за ре 2018 год они увеличились ре до 21175 ре тыс. руб., ре т.е. на
9504 тыс. ре руб. Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
Вертикальный ре анализ активов бухгалтерского баланса ООО
«Формула» ре показывает, что в 2016 году в ре составе активов бухгалтерского
баланса ООО «Формула» наибольший ре удельный вес ре занимают основные
средства (55,50%). За ре 2017-2018 годы наибольший удельный вес приходится
на ре дебиторскую задолженность ре (45,33% в ре 2017 году; ре 44,99% в ре 2018 году).
Вертикальный анализ ре пассивов бухгалтерского баланса ре ООО
«Формула» показывает, что за ре 2016-2017 годы в составе пассивов
бухгалтерского баланса ООО «Формула» ре наибольший удельный вес
44
занимает нераспределенная ре прибыль (68,15% в ре 2016 году; ре 53,63% в ре 2017
году). Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
В ре 2018 году наибольший удельный вес реприходится на кредиторскую
задолженность ре (61,51%). Доля ре собственного ре капитала в ре имуществе
предприятия за 2017 год ре уменьшилась на ре 14,72%, до ре 6358 тыс. руб. и
составила 54,48%, за 2018 год сумма ре собственного капитала выросла ре до
8151 тыс. руб., однако доля ре его в ре имуществе предприятия упала до 38,50%.
Доля ре заемного капитала в имуществе ре предприятия за ре 2017 год
увеличилась ре на 15,10%, до ре 5148 тыс. руб. и составила ре 44,11%, за 2017 год
сумма ре заемного капитала ре выросла до ре 13024 тыс. ре руб. и доля ре его в
имуществе ре предприятия составила ре 61,51%.
Анализ устойчивости финансового ре состояния на ре определенную дату
позволяет выяснить, ре насколько правильно ре предприятие управляет
финансовыми ресурсами в ре течение периода, ре предшествующего этой ре дате.
Важно, чтобы состояние ре финансовых ресурсов ре соответствовало
требованиям ре рынка и ре отвечало потребностям ре развития предприятия,
поскольку недостаточная ре финансовая устойчивость ре может привести к
неплатежеспособности предприятия и ре отсутствию у ре него средств на
развитие производства, а ре избыточность – препятствовать развитию,
отягощая затраты ре предприятия излишними ре запасами и ре резервами.
Анализ ре рыночной устойчивости ре ООО «Формула» представлен в
Таблице 11. Свет, экономика, мистер, формула, тонер.
Таблица 11
Анализ рыночной устойчивости ООО «Формула»
Показатель
Уровень ре показателя
Изменение
2016
2017
2018
за ре 2017
за ре 2018
1.Коэфициент ре
финансовой
автономии
0,69
0,54
0,38
-0,15
-0,16
2.Коэфициент ре
финансовой
зависимости
0,29
0,44
0,62
0,15
0,17
В ре том числе по ре финансовым обязательствам: