распространяются на единственного участника Общества в порядке,
установленным Федеральным законом «Об обществах с ограниченной
ответственностью».
Единственный участник Общества вправе действовать без доверенности
от имени Общества, представлять интересы Общества, совершать сделки от
имени Общества, совершать все необходимые действия, связанные с
государственной регистрацией изменений, вносимых в Устав Общества, и
подачей Заявления о внесении в Единый Государственный реестр юридических
лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением
изменений в учредительные документы, представлять интересы Общества в
регистрирующем органе и других государственных и негосударственных
органах и учреждениях, совершать иные действия, предусмотренные
Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей».
Единоличным исполнительным органом Общества является директор.
Директор обязан в своей деятельности соблюдать требования
действующего законодательства. Директор ООО «Интех-Совет»:
- без доверенности действует от имени Общества, в том числе
представляет его интересы и совершает сделки;
- выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в
том числе доверенности с правом передоверия;
- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их
переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает
дисциплинарные взыскания;
- рассматривает текущие и перспективные планы работ;
- обеспечивает выполнение планов деятельности Общества;
- утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы
Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено
настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества;
- определяет организационную структуру Общества;
26
- обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников;
- подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам,
выносимым на рассмотрение Общему собранию участников;
- распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим
собранием участников и действующим законодательством;
- утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств
Общества;
- открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских
учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает
доверенности от имени Общества;
- утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества;
- организует бухгалтерский учет и отчетность;
- представляет на утверждение Общему собранию участников годовой
отчет и баланс Общества;
- принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей
деятельностью Общества.
При отсутствии директора, а также в иных случаях, когда директор не
может исполнять своих обязанностей, его функции исполняет назначенный им
заместитель.
Финансовый год Общества совпадает с календарным годом. Директор и
главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение
порядка ведения, достоверность учета и отчетности.
Решение о распределении прибыли принимает Учредитель Общества.
Организационная структура ООО «Интех-Совет» представлена на рисунке
1.
27
Рисунок 1 Организационная структура ООО «Интех-Совет»
В таблице 3 представлены основные показатели деятельности Общества.
Таблица 3
Основные экономические показатели ООО «Интех-Совет»
Наименование
показателя
2014 г.
2015 г. 2016 г.
Изменение
2015г. к
2014г.
2016г. к
2015г.
С р ед н есп исо ч н ая
ч и слен н ость р а б о тн ико в,
чел.
48 46 48
-2 + 2
В ы ручка (ты с. р у б .)
2 6 32 4 63 8 2 71 0 2 -19 9 4 2
+ 7 2 0
Ч и стая п р и б ы л ь (ты с.
ру б .)
419
4 144
-41 5 + 140
О бъем п ро и зве д е н н ой
п р о д укц ии , о к аза н н ы х
услу г, в ты с. руб.
2 3 4 2 9
63 8 2
67 4 3
-17 04 7
+ 361
Как показывает анализ данных таблицы 3, среднесписочная численность
на протяжении трех лет менялась не существенно. В 2016 году
среднесписочная численность составила 48 человек, что на 2 человека больше,
чем в 2015 годом.
Выручка и чистая прибыль показывают отрицательную динамику к концу
2015г., но в 2016 году продемонстрировали рост. Это связано с тем, что в 2014
году начали заканчиваться долгосрочные контракты с заказчиками, а новые не
заключались, но в 2016 году были заключены новые контракты.
28
Объем произведенной продукции и оказанных услуг в 2015 году
сократился в сравнении с 2014 г. на 17047 тыс. руб., и составил всего 6382 тыс.
руб., но в 2016 году вырос на 361 тыс. руб. и составил 6743 тыс. руб.
2.2 Динамический и структурный анализ имущества и капитала
предприятия
Анализ финансового состояния предприятия по данным финансовой
отчетности начинается с анализа баланса, а именно с анализа динамики и
структуры имущества и капитала предприятия (горизонтальный и
вертикальный анализ активов и пассивов). Горизонтальный динамический
анализ баланса предприятия представлен в таблицах 4 и 5.
В структуре имущества предприятия ООО «Интех-Совет» отсутствуют
внеоборотные активы, поскольку на баланс не приняты, а взяты в
долгосрочную аренду основные средства (отражаются на забалансовых счета),
отсутствуют результаты исследований и разработок, поисковые активы. Не
вкладывались средства в доходные вложения в материальные ценности, в
долгосрочные финансовые вложения. Отсутствуют отложенные (долгосрочные)
налоговые активы и прочие внеоборотные активы.
В оборотных активах отсутствуют краткосрочные финансовые вложения
и не выделены прочие оборотные активы.
На конец 2015 г. валюта баланса снизилась на 41 602 тыс. руб. по
сравнению с 2014 г. под влиянием сокращения дебиторской задолженности,
объема денежных средств и величины запасов.
К концу 2016 г. валюта баланса снизилась на 937 тыс. руб. по сравнению
с 2015 г. под влиянием сокращения объема дебиторской задолженности и
затрат в незавершенном производстве.
29
Таблица 6
Горизонтальный анализ имущества и капитала предприятия
____________
(за период 2014-2015 гг.)
_______________
Актив
По состоянию на конец
Изменения
2014г. 2015г.
Абсолю
тные,
тыс.
руб.
Относи
тельные,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
. %
руб.
О
О б оротн ы е акти вы
З ап асы
24 1 7
100
1012 41,87
-14 0 5 -5 8 ,1 3
в том чи сл е:
за тр аты в НЗП
283 100
95 2 336,4
66 9
2 3 6,4
ГП и то в а р ы д л я
п е р еп р о д аж и
21 3 3 100
21
0,98
-21 1 2 -9 9 ,0 2
расходы буд у щ их
п ери о д ов
- -
39 L00 39
-
НДС
3 100
- -
-3 -10 0
Д еб и т о р ская
зад о л ж е н н о сть
5 6 3 1 5 100 1 6376
29,07
-39 93 9 -7 0 ,9 3
в том ч и сле: пок у п атели
и зак а зч и к и
54 6 3 1 100 15 9 2 9 29,16
-38 70 2 -7 0 ,8 4
Д ен еж н ы е ср ед ства
257
100
1
0,39 -25 6 -99 ,6 1
Итого об о р о тн ы е ак тивы
5 8 9 9 2
100 17 3 9 0 29,48
-41 60 2 -7 0 ,5 2
Б а л ан с
5 8 9 9 2
100 17 3 9 0 29,48
-41 60 2 -7 0 ,5 2
Пассив
<апитал и резер вы
У ставны й к ап и тал
10 100 10 100
- -
Н ер а с п р е д ел ен н ая
при б ы ль
39 6 5 100 4 3 2 3 1 09,03 358 9 ,0 3
Итого соб ствен н ы й
кап и тал
39 7 5 100 4 3 3 3 1 09,01 3 58 9,0 1
К раткосро ч н ы е о б я зател ь ст в а
К р ед и то р с кая
зад ол ж е н н о с т ь :
5 5 0 1 7
100
13 0 5 7
23,73 -4 1 9 6 0
-7 6 ,2 7
постав щ ики и п о дрядчи ки
5 0 45 4
100 12 7 9 6 25,36 -3 7 6 5 8
-7 4 ,6 4
за д о лж ен н о сть п е р е д
п ер сон ал о м п ред п ри яти я
- -
164
Ш0
164
-
за д о лж ен н о сть п е р е д
госуда р ствен н ыми
вн ебю дж етны м и ф о н д ам и
- -
58 Ш0 58
-
за д о лж ен н о сть по
налогам и сбор ам
317
100 33
Ш ,41 -2 8 4
-8 9 ,5 9
п р о ч и е к реди то ры
4 2 4 6 100
7
0,16 -42 3 8
-9 9 ,8 4
Итого кр а тк о сро ч н ы е
о б я за т е л ь с тв а
5 5 0 1 7
100
13 0 5 7
23,73 -4 1 9 6 0
-7 6 ,2 7
Б а л ан с
5 8 9 9 2
100 17 3 9 0 29,48
-41 60 2 -7 0 ,5 2
30
Таблица 7
Горизонтальный анализ имущества и капитала предприятия
____________
(за период 2015-2016 гг.)
______________
Актив
По состоянию на конец
Изменения
2015г. 2016г.
Абсо
лю тные
Отно-
ситель
ные,
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
, тыс.
руб.
О б оротн ы е активы
З ап а с ы 1012
100 1315
1 2 9,9 4
303
2 9 ,9 4
в том ч ис л е:
за тр а т ы в НЗП
95 2
100
312 3 2 ,7 7
-64 0 -6 7 ,2 3
ГП и то в а р ы дл я
п е р е п р од аж и
21
100 1003 4 77 6 ,1
9
98 2
4 6 7 6 ,1 9
расходы бу дущ их
п ери о д ов
39 100
- -
-39 -10 0
НДС
- -
5 100 5
-
Д е б и то р с к ая
за д о л ж ен ост ь
16 3 7 6 100 15 1 0 3 9 2,2 3 -12 7 3
-7 ,7 7
в том ч исл е : по к уп атели
и за к а зч и к и
15 9 2 9 100 13 9 2 5
8 7 ,4 2 -2 0 0 4
-1 2 ,5 8
Д е н еж н ы е ср ед с тв а
1
100 30 30 0 0 29 2900
Итого обор о т. ак тивы
17 3 9 0 100 16 4 5 3 9 4,6 1
-93 7
-5 ,3 9
Б ал ан с 173 9 0 100 164 5 3 9 4,61
-93 7
-5 ,3 9
П ассив
К ап и тал и р е зер в ы
У ставны й кап и тал
10 100 10 100
- -
Н ер а с п р е д ел ен н ая
п ри б ы ль
4 3 2 3 100 4 3 2 8
1 0 0 ,1 2
5
0 ,1 2
Итого соб ствен н ы й
ка п и тал
4 3 3 3 100 4 3 3 8
1 0 0 ,1 2
5
0 ,1 2
К ратко срочны е о б яза т е л ьс т в а
К р ед и то р с кая
за д о лж ен н о с т ь :
13 0 5 7
100 12 1 1 5 9 2 ,7 9
-94 2 -7 ,2 1
поставщ и к и и
подряд ч и к и
12 7 9 6 100 119 81 9 3 ,6 3 -8 1 5
-6 ,3 7
за д о л ж ен н о с т ь п ер е д
п ер сон ал о м
164
100
82
50
-82
-50
за д о л ж ен н о с т ь п ер е д
гос. внебю дж етны м и
ф ондам и
58 100
11 18,9 7 -47
-8 1 ,0 3
за д о л ж ен н о с т ь по
налогам и сбо рам
33 100 36 1 0 9 ,0 9 3 9 ,0 9
п р о ч и е креди то р ы 7
100 5 7 1 ,4 3
-2 -2 8 ,5 7
Итого кр а тк осро ч н ы е
о б я за те л ьс т в а
13 0 5 7
100 12 1 1 5 9 2 ,7 9
-94 2 -7 ,2 1
Б ал ан с 173 9 0 100 164 5 3 9 4 ,6 1
-93 7
-5 ,3 9
31
тыс. руб.
Рисунок 2 Динамика валюты баланса ООО «Интех-Совет»
Динамика валюты баланса за анализируемый период представлена на
рисунке 2.
В общем, по итогу активов можно сделать вывод, что валюта баланса с
2014 г. снижалась, что является отрицательным явлением, но в случае ООО
«Интех-Совет» это явление положительно, т.к. связано с сокращением объема
дебиторской задолженности, объем которой на конец 2016 г. продолжает для
этого предприятия оставаться существенным, что указывает на проблемы во
взаимоотношениях с дебиторами предприятия (контрагенты, которым
предоставляется отсрочка платежа за отгруженную продукцию).
На конец 2015 г. валюта баланса снизилась на 41 602 тыс. руб. по
сравнению с 2014 г., что связано с увеличением накопленного капитала на 358
тыс. руб. и уменьшением объема кредиторской задолженности на 41 960 тыс.
руб.
На конец 2016 г. валюта баланса уменьшилась на 937 тыс. руб. по
сравнению с 2015 г., что связано с увеличением накопленного капитала на 5
тыс. руб. и уменьшением кредиторской задолженности на 942 тыс. руб. на
протяжении исследуемого периода доля накопленного капитала изменялась
интенсивно в 2014, 2015 гг., что говорит о направлении чистой прибыли
32
предприятия на его развитие. В конце 2016 г. накопленная нераспределенная
прибыль увеличилась всего на 5 тыс. руб.
Структура имущества предприятия представлена на рисунке 3.
В Внеоборотные активы
В Запасы
ВНДС
В Дебиторская задолженность
В Денежные средства
Рисунок 3 Структура имущества ООО «Интех-Совет»
Вертикальный (структурный) анализ имущества предприятия
представлен в таблице 6.
Оборотные активы формируют имущество предприятия на протяжении
всех лет и составляют 100 % общей стоимости сформированного имущества
предприятия. Значительную часть оборотных активов занимает дебиторская
задолженность. Во всех анализируемых годах этот показатель принимает
значение от 98,58 % на начало 2014 г. до 91,79 % в конце 2016 г. Большая
сумма дебиторской задолженности связана с не налаженной работой с
дебиторами.
Большая сумма дебиторской задолженности связана с не налаженной
работой с дебиторами.
Денежные средства составляют незначительную часть оборотных активов и
к концу 2016 г. их доля в валюте баланса (и в оборотных активах) составляет
0,18 %.
33
Таблица 6
Вертикальный анализ баланса ООО «Интех-Совет»
_____
Актив
На конец 2014 г. На конец 2015 г. На конец 2016 г.
тыс. руб. %
тыс.
руб.
% тыс. руб. %
З ап а с ы
24 1 7
4,1
1012 5 ,8 2
1315 7 ,9 9
В т .ч .:
З а п ас ы в НЗП
283 0 ,4 8
95 2 5,4 7 312
1,9
ГП и то в а р ы дл я
п е р е п р од аж и
21 3 3
3,6 2 21 0 ,1 2
1003
6,1
Расходы
буду щ их
п ери о д ов
- -
39
0 ,2 2
- -
НДС
3 0,0 0 5
- -
5 0 ,0 3
Д е б и то р с к ая
за д о лж ен н о сть
56 3 1 5 9 5 ,4 6 16 3 7 6
9 4 ,1 7
15 1 0 3 91,79
Д ен еж н ы е
ср ед с т в а
257 0 ,4 4 1
0 ,0 0 6 30 0,1 8
Итого
58 9 9 2
100 17 3 90 100 1 6453 100
П ассив
У ставны й
ка п и тал
10
0 ,0 2
10 0 ,0 6 10 0 ,0 6
Н ер а сп ре д е л е н н
а я п рибы ль
39 6 5
6 ,7 2
4 3 2 3 2 4 ,8 6 43 2 8 >6,3
Итого
39 7 5
6 ,7 4
4 3 3 3
2 4 ,9 2
4 3 3 8
>6,37
К р ед и то р с кая
за д о лж ен н о с т ь :
55 0 1 7
9 3 ,2 6
13 0 5 7
7 5 ,0 8 1 2 1 15 >3,63
поставщ и к и и
подряд ч и к и
- -
12 7 9 6 7 3 ,5 8 1 19 81
>2,82
за д о лж ен н о сть
п ер е д
п ер сон ал о м
п р ед п ри яти я
- -
164 0 ,9 4 82
),5
за д о лж ен н о сть
п ер е д
го су д арств ен н ы
ми
вн ебю дж етны м и
ф ондам и
317 0 ,5 4
58 0 ,3 3
11 0 ,0 7
за д о лж ен н о сть
по нал огам и
сбор ам
4 2 4 5
7,2
33 0 ,1 9 36
0 ,2 2
п р очи е
кре ди то р ы
- -
7 0 ,0 4
5 0 ,0 3
Всего
58 9 9 2
100 17 3 90 100 1 6453 100
34
Структура капитала представлена на рисунке 4. Особенностью капитала
предприятия, сформированного в анализируемый период является отсутствие
долгосрочных обязательств и краткосрочных заемных средств.
Доля кредиторской задолженности в валюте баланса на протяжении всего
периода снижается, что говорит о сокращении внешних заимствований, а они,
в свою очередь, являются на данном предприятии основным источником
финансирования основной деятельности.
В Уставный капитал
В Нераспределенная
прибыль
у Кредиторская
задолженность
Рисунок 4 Структура капитала ООО «Интех-Совет»
Результаты анализа капитала предприятия (по данным пассива баланса)
позволяют сделать вывод, что существенный вес в собственном капитале
приходится на нераспределенную прибыль, которая достигла на конец 2016 г.
4 328 тыс. руб. Уставный капитал составляет всего 0,06 % в 2015 и 2016 гг.
Общая доля собственного капитала в пассивах не высока, хотя она растет на
протяжении анализируемого периода от 6,74 % в конце 2014 г. до 26, 37 % в
конце 2016 г.
В составе краткосрочных обязательств основным элементом является
кредиторская задолженность. Ее величина за исследуемый период в среднем
составляет 84 %, что говорит о функционировании предприятия за счет
внешних краткосрочных заимствований. Предприятие имеет задолженность
35