56
Модель 2
13,42
12,15
8,86
К4 - Коэффициент покрытия
21,72
18,85
14,08
К2 - Соотношение чистой прибыли к собственному
капиталу
0,46
1,73
0,76
К6 - Рентабельность продаж
0,13
0,38
0,36
К3 - Денежный поток к задолженности
73,88
99,41
29,01
Модель 3
24,76
28,41
12,57
Z по первой модели равно 0,47*0,88+0,14*0,76+0,39*29,01=11,83.
Финансовое состояние ООО «МегаИнтер» хорошее.
Z для второй модели составляет 0,61*14,08+0,39*0,71=8,86. Финансовое
состояние ООО «МегаИнтер» благополучное.
Z для третьей модели равно 0,49*14,08+0,12*0,76+
0,19*0,36+0,19*29,01=12,57.
Перспективы работы ООО «МегаИнтер» хорошие.
Рейтинговая оценка позволяет подытожить финансовое состояние и
эффективность организации. Для этого используется классическая градация
финансового состояния от D до AAA.
Таблица 31
Рейтинговая оценка Общества «МегаИнтер»
Показатель
Вес
показа
теля
Рейтинговая
оценка
Средняя оценка
Оценка
с
учетом
веса
Предпосл
едний
период
2016
1
2
3
4
5=0,35*3+0,65*4
6=5*2
Рентабельность
реализованной
продукции по
чистой
прибыли
0,15
1
1
1
0,15
Рентабельность
активов
0,15
1
1
1
0,15
Финансовая
автономия
0,15
1
1
1
0,15
Текущая
ликвидность
0,1
1
1
1
0,1
Прирост
сбыта(без НДС)
0,1
-1
-1
-1
-0,1
Рентабельность
реализованной
продукции по
прибыли от
продаж
0,1
1
1
1
0,1
57
Темп прироста
собственного
капитала
0,1
0
1
0,65
0,065
Быстрая
ликвидность
0,05
1
1
1
0,05
Коэффициент
обеспечения
оборотных
активов
собственными
средствами
0,05
1
1
1
0,05
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,05
1
1
1
0,05
Итого
1
-
-
-
0,765
Этот показатель можно сопоставить с таблицей:
Таблица 32
Градация полученного результата
Балл
Рейтинг
Состояние
От
(включительно)
До
1
0,8
ААА
Отличное
0,8
0,6
АА
Очень хорошее
0,6
0,4
А
Хорошее
0,4
0,2
ВВВ
Положительное
0,2
0
ВВ
Нормальное
0
-0,2
В
Удовлетворительное
-0,2
-0,4
ССС
Неудовлетворительное
-0,4
-0,6
СС
Плохое
-0,6
-0,8
С
Критическое
-0,8
-1
D
Потенциальный
банкрот
Исходя из полученных показателей и коэффициентов, финансовое
состояние организации очень хорошее (АА).
Подводя итоги анализа финансового состояния ООО «МегаИнтер»
можно отметить, что финансовое состояние общества очень хорошее (АА).
О повышении благосостояния инвесторов и собственников
свидетельствует увеличение собственного капитала в течение 2014-2016 гг. на
79,39%.
На конец 2016 г. объем этого источника финансирования ООО
«МегаИнтер» составил 1654 тыс. руб. Сумма чистых активов росла, что
58
свидетельствует о повышении защищенности кредиторов в случае потери
платежеспособности компанией. Прирост показателя составил 79,39% в
течение 2014-2016 гг.
Рост объема сбыта товаров и услуг на 8,66% ведет к улучшению
рыночного положения компании, повышению ее конкурентоспособности.
Динамика чистой прибыли ООО «МегаИнтер» в течение 2014-2016 гг.
доказывает, что эффективность работы компании, в общем, повышается, ведь
прибыль выросла на 194,61%.
Способность генерировать прибыль свидетельствует о хороших
перспективах ООО «МегаИнтер». Качество управления запасами повышается,
ведь оборачиваемость этого элемента активов в 2016 г. по сравнению с 2014 г.
выросла.
Эффективность управления дебиторской задолженностью снизилась,
ведь значение показателя оборачиваемости уменьшилось на 12,48 оборотов в
год. В 2016 г. каждый рубль, вложенный в активы ООО «МегаИнтер», принес
0,98 рублей прибыли. Этот показатель говорит об эффективной работе
компании.
Говоря о факторах, стоит заметить, что рост конечного финансового
результата с 427 тыс. руб. до 1258 тыс. руб. положительно влиял на целевой
показатель рентабельности, однако повышение суммы привлеченных активов с
965 тыс. руб. до 1773 тыс. руб. вело к снижению рентабельности активов.
Показатель окупаемости активов составил 1,02 лет. Рентабельность
собственного капитала составила 104,62% в 2016.
Это высокий показатель, который свидетельствует о целесообразности
вложения средств собственниками в предприятие. Как результат, период
окупаемости собственного капитала составляет 0,96 года.
ООО «МегаИнтер» является финансово устойчивым и способным
финансировать 93,29% активов за счет собственного капитала в 2016 г.
Снижение показателя на 0,02 в течение 2014-2016 гг. является негативной
тенденцией.
59
Анализ достаточности капитала для финансирования запасов
свидетельствует о том, что ООО «МегаИнтер» устойчивое предприятие,
которое способно обеспечить беспрерывность операционного процесса.
Избыток собственных оборотных средств для формирования запасов
материалов, сырья, товаров составил 1319 тыс. руб.
Из проведенного анализа видно, что ООО «МегаИнтер» является малым
предприятием. За 2014 – 2016 год предприятие показало рост финансово –
экономических показателей, но показатель чистой прибыли не достаточно
высокий, для улучшения финансового состояния предприятия и увеличения
прибыли в третьей главе будет рассмотрено открытие дополнительного
кабинета маникюра и оценка эффективности данного предложения для
улучшения финансового состояния ООО «МегаИнтер».
60
Глава 3. Направления укрепления финансового состояния
предприятия
3.1 Разработка мероприятий по укреплению
платежеспособности
У ООО «МегаИнтер» есть площадь свободная и не используемая она
показана на рисунке 10 заштрихованной областью.
Рисунок 10 – План по расположению места для нового
кабинета маникюра
Как видно из рисунка, место нового кабинета достаточно удобное, оно
находится при входе в общее помещение маникюрного центра. Данный кабинет
будет оказывать как стандартный набор услуг по маникюру, так и те услуги,
которые в ООО «МегаИнтер» еще не оказывались. Проведем анализ
преимуществ ООО «МегаИнтер» над своими конкурентами.
вход
Склад
Ресепшн
Кабинет
педикюра
Рабочее
место
Туалет
Рабочее место
Рабочее место
Рабочее место
Рабочее место
Рабочее мест
о
ПЕДИКЮР
ПЕДИКЮР
Стерилизацион
ная
61
Конкуренция в данной сфере коммерции оценивается как высокая.
Маникюрные услуги оказываются практически всеми универсальными
салонами красоты, также существует множество мастеров, предоставляющих
услуги на дому. Поэтому необходимо для нового маникюрного кабинета
тщательно продумать ценовую политику, а также продумать вариант с
оказанием каких-либо дополнительных услуг.
Ниже в таблице 33 выделены определяющие факторы
конкурентоспособности ООО «МегаИнтер».
Таблица 33
Факторы конкурентоспособности
Факторы
Маникюрный
салон
«МегаИнтер»
Конкуренты
фитнес-
центр
Янина
салон
красоты
Ромашка
парикмахерская
Сузорье
Качество
Высокое
исполнение
своей работы
Высокое
исполнени
е своей
работы
Высокое
исполнен
ие своей
работы
Высокое
исполнение своей
работы не всегда
Местонахо
ждение
оживленное
место. Есть
место для
парковки.
Не очень
оживленн
ое место,
есть место
для
парковки
Оживленн
ое место,
центр
города,
близко от
остановки
Непосредственно
на остановке
Уровень
цены
Высокая
Высокая
Высокая
Выше средней
Ассортиме
нт
Различные виды
маникюра,
педикюра,
наращивание
ногтей,
коррекция
наращённых
ногтей, спа
процедуры по
уходу за ногтями
и кожей,
парафинотерапи
я
Маникюр,
педикюр
Маникюр,
педикюр
Маникюр
Репутация
фирмы
Известная,
постоянные
клиенты
Известная
,
постоянны
е клиенты
Известная
,
постоянн
ые
клиенты
Известная,
постоянные
клиенты
62
Из приведенной таблицы видно, что основные конкуренты практически
ничем не уступаю нашей фирме, единственное преимущество открываемого
маникюрного кабинета заключается в ассортименте предоставляемых услуг.
Проведенное маркетинговое исследование рынка показало, что в
количественном выражении основу рынка салонов маникюра г. Минусинска
составляют салоны эконом класса. Количественно средний сегмент занимает
25% рынка, тем не мене, во многих из подобных заведений качество, набор
услуг и их стоимость не соответствует параметрам, характерным салонам
красоты среднего класса. Зачастую владельцы заведений данного сегмента
необоснованно завышают расценки, либо представляют услуги, требующие
наличия мастеров с медицинским образованием, которых нет в штате салона.
На сегодняшний день лишь 20% существующих салонов маникюра среднего
уровня могут выдержать конкуренцию с новым салоном среднего и выше
среднего класса.
Для обеспечения спроса на услуги студия маникюра регулирует
качество и цену. Формирование цены на услуги основывается на затратном и
рыночном подходе. Цена покрывает затраты на производство, при этом
значительно не превышает цены конкурентов.
Рассмотрим в таблице 34 прейскурант цен на услуги нового
маникюрного кабинета ООО «МегаИнтер».
Таблица 34
Цены на услуги маникюрного кабинета
цены
2018
2019
2020
2021
2022
классический
маникюр
800
880
968
1064,8
1171,28
горячий маникюр
1300
1430
1573
1730,3
1903,33
японский
маникюр
1500
1650
1815
1996,5
2196,15
европейский
маникюр
1000
1100
1210
1331
1464,1
Средний чек
1150,00
1265,00
1391,50
1530,65
1683,72
В данной таблице приведены цены на услуги нового кабинета
маникюра, в динамике на 5 лет, так как инвестиционный проект нового
кабинета маникюра предусмотрен на 5 лет. Ежегодно цены на услуги
63
увеличиваются на процент инфляции в России.
Помещение под новый маникюрный кабинет находится в собственности
у ООО «МегаИнтер» поэтому аренда не требуется в ниже приведенной таблице
приведем основные расходы, связанные с новым кабинетом маникюра.
Таблица 35
Расходы на открытие маникюрного кабинета
Наименование ремонтных работ
Сумма, руб.
Подготовка проектно-сметной документации
18 000,00
Закупка строительного оборудования, сырья и
материалов для ремонта
60 000,00
Ремонтные работы
26 200,00
Отделочные работы
30 000,00
Прочие расходы
10 200,00
ИТОГО затрат на ремонт
144 400,00
Закупка оборудования для маникюрного кабинета
90 000,00
Итого затрат на закупку оборудования
90 000,00
Установка и наладка оборудования
5 000,00
Непредвиденные и накладные расходы
5 000,00
Итого:
244 400,00
Из представленной таблице видно, что общие расходы по открытию
маникюрного кабинета составят 244400 руб. Данные расходы подразделяются
на затраты на ремонт в сумме 144400 рублей и затраты на закупку
оборудования в сумме 100000 рублей.
В следующей таблице представим расшифровку расходов на
оборудование для маникюрного кабинета.
Таблица 36
Расходы на приобретение оборудования маникюрного кабинета
Оборудование для маникюрного кабинета
Стол маникюрный
22 000,00
Сушилка для ногтей
16 000,00
Педикюрное кресло
32 000,00
Лампа для наращивания ногтей
20 000,00
Итого затрат на закупку оборудования:
90 000,00
Предполагается, что в новом маникюрном кабинете будет трудиться 4
специалиста по маникюру, поэтому приобретаемое оборудование берется в 4
экземплярах. Общие расходы по оборудованию составят 90000 рублей.
Распланируем период расходов по ремонту и поставке оборудования для
нового кабинета маникюра.
64
График работ и потраченные суммы за данный период представим в
следующей таблице.
Таблица 37
Объекты и направления инвестиций
№
Объекты, направления
инвестирования
Периоды инвестирования
Всего
3 квартал
2017 года
4 квартал
2017 года
1
Подготовка проектно-сметной
документации
18 000
18 000
2
Закупка строительного
оборудования, сырья и
материалов для ремонта
48 000
12 000
60 000
3
ремонтные работы
18 340
7 860
26 200
4
Отделочные работы
30 000
30 000
5
Прочие расходы
5 100
5 100
10 200
6
Итого затрат на ремонт
89 440
54 960
144 400
7
Закупка оборудования для
маникюрного кабинета
27 000
63 000
90 000
8
Установка и наладка
оборудования
1 500
3 500
5 000
9
Непредвиденные и
накладные расходы (5%)
2 500
2 500
5 000
10
Итого:
120 440
123 960
244400
Весь объем запланированных работ рассчитан на 2017 год, в 3 квартале
планируется осуществить большинство отделочных работ, а в 4 квартале
доделать ремонтные работы и произвести установку необходимого
оборудования.
Все расходы на открытие маникюрного кабинета будут финансироваться
из собственных средств ООО «МегаИнтер», предполагается нераспределенную
прибыль прошлых лет направить на это.
Прогноз среднегодовой ожидаемой загрузки маникюрного кабинета
производился с учетом таких факторов, как сезонность.
Предполагается, что в первый год функционирования маникюрного
кабинета его среднегодовая загрузка будет равна 61%. Столь низкий показатель
обусловлен тем, что данный объект еще не будет обладать широкой
известностью и популярностью среди местного населения города, поскольку он
только появится на рынке. Конечно, с целью привлечения посетителей в
маникюрный кабинет будут проводиться различные рекламные акции,
65
маркетинговые мероприятия. С их помощью, в результате создания в процессе
работы хорошего имиджа у маникюрного кабинета и ежегодного увеличения
населения в городе, планируется увеличить загрузку маникюрного кабинета в
2019 году до 74%, в 2020 году – до 80%, в 2021 году – до 89% и в 2022 году – до
95%.
Таблица 38
Среднеожидаемая загрузка (%)
месяц
2018
2019
2020
2021
2022
январь
45%
65%
78%
80%
100%
февраль
55%
62%
71%
90%
100%
март
60%
70%
75%
90%
100%
апрель
59%
75%
72%
90%
95%
май
60%
78%
81%
85%
90%
июнь
62%
80%
85%
85%
87%
июль
61%
75%
78%
85%
88%
август
63%
79%
83%
85%
89%
сентябрь
64%
73%
86%
90%
92%
октябрь
65%
78%
82%
90%
98%
ноябрь
69%
74%
82%
95%
100%
декабрь
71%
75%
85%
98%
100%
Средняя загрузка в
год
61%
74%
80%
89%
95%
Но следует отметить, что загрузка маникюрного кабинета в среднем ее
значении не сможет достигнуть 100% в год. И конкуренция на данном рынке
достаточно велика.
Для увеличения загрузки маникюрного кабинета предполагается не
только проводить рекламные акции, которые будут включать в себя рекламу на
телевидении, радио и в средствах печати, что должно способствовать
постепенному возрастанию загрузки маникюрного кабинета до 2022 года.
Причем средства, выделяемые на проведение рекламных мероприятий,
планируется увеличивать ежегодно примерно на 30%.
Таким образом, выполняя вышеперечисленные процедуры, планируется
увеличить загрузку маникюрного кабинета до 95% в год.
Что касается ценовой политики маникюрного кабинета, то нельзя
назвать стоимость услуг достаточно низкой. Средний чек на стандартный заказ,
включающий маникюр различного вида составляет 1150 рублей в 2018 году,