51
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
1529
59,29
22614
95,56
21085
36,28
1479
1379
Всего капитал и резервы
2579
100,00
23664
100,00
21085
0,00
917,56
817,56
Анализ состава и структуры долгосрочных заемных средств в 2015 году
(таблица 14) показал, что в целом они повысились на 32857тыс. руб. или 5,63%.
Это повышение произошло за счет увеличения займов и кредитов на 15,25% или
96627тыс. руб.
Таблица 15
Состав и структура долгосрочных обязательств в 2015 году
Пассив
На нач. 2015
года
На кон. 2015
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
45000
7,71
141627
22,96
96627
15,25
314,73
214,73
Прочие долгосрочные
обязательства
538961
92,29
475191
77,04
-63770
-15,25
88,17
-11,83
Всего долгосрочные
обязательства
583961
100,00
616818
100,00
32857
0,00
105,63
5,63
Анализ состава и структуры краткосрочных заемных средств показывает,
что за 2015 год на предприятии произошло их увеличение на 33428тыс. руб.
(4,19%), что в целом может отрицательно сказаться на устойчивости его
финансового состояния. Это может быть свидетельством того, что предприятию,
из-за снижения денежных средств, нечем оплачивать кредиты и займы, что
привело к необходимости увеличения краткосрочных обязательств.
В составе краткосрочных кредиторских обязательств (таблица 16) большую
долю занимает кредиторская задолженность (91,94%), которая снизилась за
отчетный период на 8,06% или на 33466тыс. руб.
Это снижение произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности
поставщикам и подрядчикам на 59757тыс. руб., а также прочим кредиторам на
3,5% или в абсолютном значении на 164801тыс. руб.
Задолженность перед персоналом предприятия выросла на 154тыс. руб.,
перед государственными внебюджетными фондами на 101тыс. руб. или 0,02%.
52
В 2016 го т вышаепре годства намносре мныезае нныечеду, привле
со ). 17 нный капитал (таблицабстве
Таблица 16
Состав и структура краткосрочных обязательств в 2015 году
Пассив
На нач. 2015
года
На кон. 2015
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0,00
0,00
Кредиторская
задолженность
845389
100,00
618580
100,00
-226809
0,00
73,17
-26,83
В том числе
поставщики и
подрядчики
146901
17,38
87144
14,09
-59757
-3,29
59,32
-40,68
задолженность перед
персоналом организации
678
0,08
832
0,13
154
0,05
122,71
22,71
задолженность перед
госуд. внебюджетными
фондами
180
0,02
281
0,05
101
0,02
156,11
56,11
задолженность по
налогам и сборам
2711
0,32
205
0,03
-2506
-0,29
7,56
-92,44
прочие кредиторы
694919
82,20
530118
85,70
-164801
3,50
76,28
-23,72
Всего краткосрочные
обязательства
845389
100,00
618580
100,00
-226809
0,00
73,17
-26,83
В це дприятии снизился на д на прего 2016м, пассив баланса за ло
3651тыс. руб. Это льств на бязатечных осролгония дот снижеза сче шлоизопро
14,41% или в абсо мя вре же то руб. В нии на 182733тыс.м значелютно
наблюдае на ту сумму, на рнольств примебязатечных осрократко ниевышется по
ко руб. или на . на 178287тыс.льства, т.ебязатео чныесролгорую снизились дото
14,34%. Это чным сролгодо стью выплаты подимобхооне быть вызвано гломо
кредитам.
На 795тыс. руб. про капитала или на гоннобствесо ниеличеуве шлоизо
0,07%. Для бо ний пассива баланса нения измеизуче готальноде еле
про мный капитал.нный и заебствесо льнотдем оанализируе
Таблица 17
Состав и структура пассива баланса на 2016 год
53
Пассив
На нач. 2016
года
На кон. 2016
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Капитал и резервы
23664
1,88
24459
1,95
795
0,07
103,36
3,36
Долгосрочные
обязательства
616818
48,99
434085
34,58
-182733
-14,41
70,37
-29,63
Краткосрочные
обязательства
618580
49,13
796867
63,47
178287
14,34
128,82
28,82
Баланс
1259062
100,00
1255411
100,00
-3651
0,00
99,71
-0,29
При анализе н о ), что18 ица(табл д видного 2016капитала на гоннобствесо
не да, ц гонеруб. на ко 24459тыс. да дого с с 23664тыс. руб. на началовыро гомно
уве рвный капитал незе795тыс. руб. Так как уставный и ре ставилосо ниеличе
изме ста т роза сче шлоизокапитала про гоннобствесо ниеличеуве нились, то
не высилась на д пориомый перая за анализируетой прибыли, конноледераспре
795тыс. руб. или на 0,14%.
Таблица 18
Состав и структура собственного капитала на 2016 год
Пассив
На нач. 2016
года
На кон. 2016
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Уставной капитал
1000
4,23
1000
4,09
0,00
-0,14
100,00
0,00
Резервный капитал
50
0,21
50
0,20
0,00
-0,01
100,00
0,00
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
22614
95,56
23409
95,71
795
0,14
103,52
3,52
Всего капитал и резервы
23664
100,00
24459
100,00
795
0,00
103,36
3,36
Рост нераспределенной прибыли может быть вызван приобретением
объектов основных средств или увеличением объемов строительно-монтажных
работ и реализацией готовой продукции, что свидетельствует об улучшении
финансового состояния.
В результате снижения всех показателей долгосрочных обязательств
(таблица 19) итоговая сумма снизилась на 233055тыс. руб. Займы и кредиты
упали на 0,08% или на 53827тыс. руб., а прочие долгосрочные обязательства с
475191тыс. руб. на начало года до 295963тыс. руб. на конец года.
Таблица 19
Состав и структура долгосрочных обязательств на 2016 год
54
Пассив
На нач. 2016 года
На кон. 2016 года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
141627
22,96
87800
22,88
-53827
-0,08
61,99
-38,01
Прочие
долгосрочные
обязательства
475191
77,04
295963
77,12
-179228
0,08
62,28
-37,72
Всего
долгосрочные
обязательства
616818
100,00
383763
100,00
-233055
0,00
62,22
-37,78
Наличие долгосрочных обязательств у предприятия может говорить о
положительной тенденции в его развитии, так как это указывает не его
кредитоспособность.
Анализ состава и структуры краткосрочных заемных средств за 2016 год
(таблица 20) показал, что на предприятии произошло их увеличение на
228609тыс. руб., что может отрицательно сказаться на его финансовой
устойчивости.
В составе краткосрочных кредиторских обязательств на начало 2016 года
отсутствовали кредиты и займы, в результате чего все 100% краткосрочных
обязательств приходились на кредиторскую задолженность. К концу года
ситуация немного изменилась, наибольшую долю по-прежнему занимает
кредиторская задолженность (94,06%), которая снизилась за отчетный период на
5,94% или в абсолютной сумме на 178287тыс. руб. и появились кредиты и займы
на сумму в 50322тыс. руб.
Таблица 20
Состав и структура краткосрочных обязательств в 2016 году
Пассив
На нач. 2016
года
На кон. 2016
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
0
0,00
50322
5,94
50322
5,94
0,00
-100,00
Кредиторская
задолженность
618580
100,00
796867
94,06
178287
-5,94
128,82
28,82
В том числе
поставщики и
подрядчики
87144
14,09
70217
8,81
-16927
-5,28
80,58
-19,42
задолженность перед
персоналом организации
832
0,13
2374
0,30
1542
0,16
285,34
185,34
задолженность перед
госуд. внебюджетными
фондами
281
0,05
318
0,04
37
-0,01
113,17
13,17
55
задолженность по
налогам и сборам
205
0,03
478
0,06
273
0,03
233,17
133,17
прочие кредиторы
530118
85,70
723480
90,79
193362
5,09
136,48
36,48
Всего краткосрочные
обязательства
618580
100,00
847189
100,00
228609
0,00
136,96
36,96
В 2017 году привлеченные заемные средства намного превышает
собственный капитал (таблица 21). Это произошло за счет увеличения капитала
и резервов на 1,94%. В то же время наблюдается повышение долгосрочных
обязательств на 6497тыс. руб., что благоприятно для предприятия, так как этим
обеспечивается его финансовая устойчивость. Краткосрочные обязательства
снизились на 2,10% что указывает на то, что предприятие в состоянии погашать
свои обязательства.
Таблица 21
Состав и структура пассива баланса на 2017 год
Пассив
На нач. 2017
года
На кон. 2017
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Капитал и резервы
24459
1,95
49368
3,89
24909
1,94
201,84
101,84
Долгосрочные
обязательства
383763
30,57
390260
30,73
6497
0,16
101,69
1,69
Краткосрочные
обязательства
847189
67,48
830295
65,38
-16894
-2,10
98,01
-1,99
Баланс
1255411
100,00
1269923
100,00
14512
0,00
101,16
1,16
Собственный капитал в 2017 году вырос с 24459тыс. руб. на начало года до
49368тыс. руб. на конец года, увеличение составило 24909тыс. руб. Так как
уставный и резервный капитал не изменялись, то увеличение собственного
капитала произошло только за счет роста нераспределенной прибыли, которая за
анализируемый период повысилась на 2,17%.
Увеличение нераспределенной прибыли указывает на улучшение
финансового состояния предприятия за счет увеличения объемов строительства
или приобретения объектов основных.
Таблица 22
Состав и структура собственных средств на 2017 год
Пассив
На нач. 2017
года
На кон. 2017
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Уставной капитал
1000
4,09
1000
2,03
0,00
-2,06
100,00
0,00
Резервный капитал
50
0,20
50
0,10
0,00
-0,10
100,00
0,00
56
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
23409
95,71
48318
97,87
24909
2,17
206,41
106,41
Всего капитал и
резервы
24459
100,00
49368
100,00
24909
0,00
201,84
101,84
Анализ состава и структуры долгосрочных заемных средств показывает, что
в целом они выросли на 6497тыс. руб., что может положительно сказаться на
деятельности предприятия и ее финансовой устойчивости. Увеличение
долгосрочных обязательств обусловлено снижением кредитов и займов на
42800тыс. руб. и ростом прочих долгосрочных обязательств на 11,35% или
49297тыс. руб.
Таблица 23
Состав и структура долгосрочных обязательств на 2017 год
Пассив
На нач. 2017
года
На кон. 2017
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
87800
22,88
45000
11,53
-42800
-11,35
51,25
-48,75
Прочие долгосрочные
обязательства
295963
77,12
345260
88,47
49297
11,35
116,66
16,66
Всего долгосрочные
обязательства
383763
100,00
390260
100,00
6497
0,00
101,69
1,69
Анализ состава и структуры краткосрочных заемных средств показывает,
что за 2017 год на предприятии произошло их увеличение на 33428тыс. руб.
(4,19%), что в целом может отрицательно сказаться на устойчивости его
финансового состояния. Это может быть свидетельством того, что предприятию,
из-за снижения денежных средств, нечем оплачивать кредиты и займы, что
привело к необходимости увеличения краткосрочных обязательств.
Таблица 24
Состав и структура краткосрочных обязательств в 2017 году
Пассив
На нач. 2017
года
На кон. 2017
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
50322
5,94
66894
8,06
16572
2,12
0,00
-100,00
Кредиторская
задолженность
796867
94,06
763401
91,94
-33466
-2,12
95,80
-4,20
В том числе
поставщики и
подрядчики
70217
8,81
192187
25,18
121970
16,36
273,70
173,70
задолженность перед
персоналом
организации
2374
0,30
1293
0,17
-1081
-0,13
54,47
-45,53
57
задолженность перед
госуд.
внебюджетными
фондами
318
0,04
182
0,02
-136
-0,02
57,23
-42,77
задолженность по
налогам и сборам
478
0,06
2353
0,31
1875
0,25
492,26
392,26
прочие кредиторы
723480
90,79
567386
74,32
-156094
-16,47
78,42
-21,58
Всего краткосрочные
обязательства
847189
100,00
830295
100,00
-16894
0,00
98,01
-1,99
В структуре мают большую долю занинаи нноститорской задолжедикре
прочи на лигоду на 156094тыс. руб. и 2017сь в лизисни ты, которыедикре е
16,47%. В те кам подрядчи кам ипоставщи нностигода доля задолже ениче
возросла с 70217тыс. руб. с начала года до 192187тыс. руб. на коне . на ц года, т.е
16,36%. Также сборам. нность по налогам ивозросла задолже
Те рсоналом д перется пенаблюдае нностия задолженижея снинцинде
органи .фондами тнымибюджевне ннымигосударстве и изаци
По и 2017ц года по коне 2015од с начала риза за пенного аналидетогам прове
года на ООО «Модерн» наблюдае -нансовоя финия ухудшенциндется те
хозяйстве я. ятидприпре льностиятенной де
Объе 2015с начала оборотнымию с вненивов по сравнем оборотных акти
года начи т сходипрои –году 2016шь в тся лия улучшаетуацижаться. Сит снинае
не вов.большой рост оборотных акти
За указанный пе льную цатеможно наблюдать отри »Модерн«в ООО одри
ди я.ятидприя претику развинами
В активе в, за тных активоробонный спад опестется побаланса наблюдае
исключе 7201нцу ду. А к кого 2016л в шеизорый протоста, коро гольшобом нение
го активы тныерободприятия, т.к. одля пре шорохо не снизились, что зкони реда о
о вида госта этомп родприятия и тесть прельноятекущую дечивают теспебе
активо дств.тных среробооста внемп рожать терепен олжев до
В пассиве дприятия пре ду развитиего 2015, в как и в активе баланса, также
шло й. й динамикольножителос по
Но льную динамику в трицатеть овиде жнода мого 2016гам ито по уже
нь быстрочельств обязатечных осроста краткомпы родприятия. Теразвитии пре
т указывае льств. Этобязатечных осролгоста домпы ровышают теначинают пре
58
крытия дств для понных сребствет сохватае дприятия неу пре , чтона то
дитам и займам, чным кресрогать к краткоприбе новынужде нольств и обязатео
нию. желому повому финансойчивоустости к нет привежемо что
Собственные средства ть не менее 50% я должны покрываятипредпри
за О мость, но в ООсивинсовую незанает ему фивал, это обеспечитапиемный ка
«Модерн» соотношени ям, нилов не соответствуют нужным требоватапих кае эти
что ста ков сточних имость от внешнисивинсовую занае в фиятит предприви
фи я.нировансина
Та каминая дительнацается отриблюдана» Модерн«зом, в ООО м обраки
и од.руемый перизилинаа я заятиков средств предпристочнии и мущества
2.3 Анализ основных показателей финансового состояния организации
Выполни , проведем нсалаз балинальный акаверти льный изонтав гори
а я.ятипредпри дностиквиз лилина
Ли ть шая погаятипредпри тель способностизапока –дность кви
обяза . мивактиа ми) своинсалаба всси(па тельства
Таблица 25
Группировка активов по степени их ликвидности
Группа
актива
Наименование группы актива
Активы, относящиеся к этой группе
А1
Наиболее ликвидные активы
денежные средства, краткосрочные финансовые
вложения
А2
Быстро реализуемые активы
краткосрочная дебиторская задолженность
А3
Медленно реализуемые активы
запасы, НДС, долгосрочная дебиторская
задолженность
А4
Трудно реализуемые активы
внеоборотные активы
Таблица 26
Группировка пассивов по степени их ликвидности
Группа
пассива
Наименование группы пассива
Пассивы, относящиеся к этой группе
П1
Наиболее срочные обязательства
кредиторская задолженность
П2
Краткосрочные пассивы
краткосрочные займы и кредиты, задолженность
участникам по выплате доходов, прочие
краткосрочные обязательства
59
П3
Долгосрочные пассивы
долгосрочные обязательства, доходы будущих
периодов, резервы предстоящих расходов
П4
Постоянные (устойчивые
пассивы)
капитал и резервы
Степень ли ящених превразуется скоростью иктериравов хактиа дностикви
в деньги я ятивы предприктивы. Все актиднее аквивыше, тем ли , чем она
группи о срочностип –вы ссипа ), а25 блица(та дностиквих лии руют по степени
и ).26 ицабля (ташених пога
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие
неравенства: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
Проведем анализ ликвидности активов предприятия и представим
результаты в таблице 27, 28 и 29.
Таблица 27
Анализ ликвидности баланса за 2015 год
Актив
Сумма, тыс. руб.
Пассив
Сумма, тыс. руб.
Излишек (+) или
недостаток (-)
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на конец
года
А1
125504
13058
П1
845389
618580
-719885
-605522
А2
638992
622492
П2
0
0
638992
622492
А3
164793
59705
П3
583961
616818
-419168
-557113
А4
502640
563807
П4
2579
23664
-500061
-540143
Баланс
1431929
1259062
Баланс
1431929
1259062
–
–
Таблица 28
Анализ ликвидности баланса за 2016 год
Актив
Сумма, тыс. руб.
Пассив
Сумма, тыс. руб.
Излишек (+) или
недостаток (-)
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на конец
года
А1
13058
105719
П1
618580
796867
-605522
-691148
А2
622492
536423
П2
0
50322
622492
486101
А3
59705
76530
П3
616818
383763
-557113
-307233
А4
563807
536739
П4
23664
24459
-540143
-512280
Баланс
1259062
1255411
Баланс
1259062
1255411
–
–
Расче мый сь анализируедприятия за вебаланс пре казывают, чтоты по
пе й.чностатодотся несть являеликвидно голиквидным и е лютнобыл абсо д нерио
За ве не в группы А1, А3 и А4, чток активостатодод наблюдался нериось пе
мо мыми активами группы А2.ализуере ваться быстронсиромпет коже
60
Таблица 29
Анализ ликвидности баланса за 2017 год
Актив
Сумма, тыс. руб.
Пассив
Сумма, тыс. руб.
Излишек (+) или
недостаток (-)
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на начало
года
на конец
года
А1
105719
47182
П1
796867
763401
-691148
-716219
А2
536423
231311
П2
50322
66894
486101
164417
А3
76530
88158
П3
383763
390260
-307233
-302102
А4
536739
903272
П4
24459
49368
-512280
-853904
Баланс
1255411
1269923
Баланс
1255411
1269923
–
–
Расчеты показывают, что финансовая устойчивость предприятия за весь
анализируемый период находилась ниже рекомендуемого уровня, а это значит,
что существует зависимость предприятия от внешних источников
финансирования.
При анализе показателей таблицы 30 видно, что на предприятии на начало
2015 года все три источника формирования запасов имеют отрицательное
значение, что говорит о кризисном финансовом состоянии, которое указывает на
то, что предприятие не имеет собственных оборотных средств при наличие
просроченной задолженности. Финансовая ситуация исправляется к концу 2015
года до нормальной независимости, но уже к концу 2016 года она вновь
становится кризисной.
Таблица 30
Определение типа финансовой ситуации, тыс. руб.
Показатели
Формула
На
начало
2015г
На кон.
2015г /на
нач.
2016г
На кон.
2016г /на
нач.
2017г
На конец
2017г
Запасы
Запасы
160600
17165
30706
20552
Оборотные средства,
сформированные с
учетом только
собственного капитала
АОск =СК - ВА
-500061
-540143
-512280
-853904
Собственный
оборотный капитал
СОК = (СК + ДО) - ВА
83900
76675
-128517
-128517