35
Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния ООО «Регион
проект»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
«Регион проект»
ООО «Регион Проект» - коммерческое предприятие, основным видом
деятельности является производство и продажа офисной мебели.
Компания «Регион Проект» - это предприятие нового формата, которое
занимается как реализацией готовых серий офисной мебели производства
ведущих итальянских, белорусских, польских и других компаний, так и
созданием своих собственных коллекций практичной и качественной
продукции для обустройства офисных интерьеров. В своей работе ООО
«Регион Проект» использует высококачественные материалы отечественного и
зарубежного производства.
ООО «Регион Проект» руководствуется следующими принципами:
- создание принципиально нового взгляда на российское мебельное
производство;
- следование современным мировым тенденциям в оформлении офисных
помещений;
- использование только высококачественных материалов даже для
производства мебели эконом-сегмента.
ООО «Регион Проект» продает мебельные комплекты из современных,
экологически безопасных материалов, которые отвечают всем мировым
стандартам.
ООО «Регион Проект» работает с розничными и корпоративными
клиентами. Современной и удобной мебелью от «Регион Проект» уже
оснащены офисы «Газпромбанк ВНИИГАЗ», «БашНефть», «Сбербанк»,
«Альфа Банк» и многих других компаний в Москве, области и по всей России.
36
Организационная структура предприятия построена по линейно-
функциональному принципу, который предполагает отсутствие дублирования
усилий и потребления ресурсов в функциональных блоках (см. рис. 1).
Рисунок 1 - Организационная структура предприятия
Высшим органом управления ООО «Регион Проект» является Общее
собрание Участников (Участник). Исполнительным органом ООО является
директор, назначаемый Общим Собранием Участников сроком на пять лет. По
решению Общего Собрания Участников Директор может быть отстранен от
занимаемой должности в случае невыполнения решений Общего Собрания
Участников, а также по иным основаниям, предусмотренным действующим
законодательством.
Директор осуществляет руководство текущей деятельностью ООО и
Директор
Главный
инженер
Зам. директора по
производству
Зам. директора по
экономике
Отдел
кадров
Отдел снабжения
ПТО
Главный
бухгалтер
Бухгалтерия
Начальники
участков
Рабочие
Склад
Финансовый
отдел
37
обеспечивает выполнение решения Общего Собрания Участников; без
доверенности действует от имени ООО, представляет его во всех учреждениях,
предприятиях, организациях и государственных органах как в Российской
Федерации, так и за границей; совершает сделки и иные юридические акты,
выдает доверенности, открывает в банках расчетные и иные счета ООО;
выполняет другие функции, вытекающие из Устава и не противоречащие
действующему законодательству.
Директор определяет стратегию развития фирмы. В его обязанности
входит: проводить маркетинговые исследования, посещать выставки, находить
поставщиков необходимых товаров, заключать договора, вести переговоры с
поставщиками по вопросам: поставок, оплаты, скидок, доставки, отбора
коллекций, предварительного заказа коллекций на будущий сезон, возврата
бракованного товара.
В таблице 5 представлен анализ основных экономических показателей
деятельности предприятия в 2015-2017 гг.
Таблица 5
Основные экономические показатели деятельности предприятия за
2015-2017 гг. (тыс. руб.)
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение
Темпы роста,
2017
г. от
2015
г.
2017
г. от
2016
г.
2017 г.
к 2015
г.
2017
г. к
2016
г.
1 Выручка от
продажи
продукции, тыс.
руб
16874
25723
22501
5627
-3222
133,35
87,47
2 Полная
себестоимость
проданной
продукции, тыс.
руб
15547
26913
21996
6449
-4917
141,48
81,73
3 Прибыль от
продажи
продукции, тыс.
руб
1327
-1190
505
-822
1695
38,06
-42,44
4 Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб
994
-333
523
-471
856
52,62
-157,0
38
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
5 Чистая прибыль,
тыс. руб
725
-441
370
-355
811
51,03
-83,90
6 Среднегодовая
стоимость
основных фондов,
тыс. руб
330
186
41
-289
-145
12,42
22,04
7 Средние остатки
оборотных
средств, тыс. руб
100575
110417
131070
30495
20653
130,32
118,7
8
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
29
29
30
1
1
103,45
103,4
9 Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
6950
7845
8920
1970
1075
128,35
113,7
10 Затраты на 1
руб объема услуг,
коп.
0,91
1,04
0,98
0,06
-0,07
106,82
93,57
11 Фондоотдача,
руб/руб
51,13
138,30
548,80
497,6
410,5
1073,2
396,8
12
Фондовооруженно
сть, тыс. руб/чел.
11,38
6,41
1,37
-10,01
-5,05
12,01
21,31
13 Коэффициент
оборачиваемости
оборотных
средств, кол-во
оборотов
0,17
0,23
0,17
0,00
-0,06
102,32
73,69
14
Производительнос
ть труда, тыс.
руб/чел
581,86
887,00
750,03
168,1
-136,9
128,90
84,56
15
Среднемесячная
заработная плата,
тыс. руб
19,97
22,54
24,78
4,81
2,23
124,07
109,9
Показатели в таблице 5 свидетельствуют, что выручка от продаж в 2016
г. увеличилась относительно 2015 г. на 8 849 тыс.руб., или на 52,44 %. Однако,
в 2017 г. отмечается ее снижение: в 2017 г. выручка составила 22 501 тыс. руб.
против 25 723 тыс. руб. в 2016 г. Показатель выручки снизился в 2017 г.
относительно 2016 г. на 12,53 %.
Темп роста полной себестоимости в 2016 г. опережал темпы роста
39
выручки. Это негативным образом сказалось на финансовом результате от
продаж, который в 2016 г. отрицательный. В 2017 г., несмотря на снижение
выручки, предприятием была получена прибыль от продаж в размере 505 тыс.
руб. Однако, этот показатель ниже, чем в 2015 г. на 822 тыс. руб., или на 61,94
%.
На рисунке 2 представлена динамика основных экономических
показателей деятельности ООО
Рисунок 2 – Динамика показателей формирования прибыли ООО
«Регион Проект» за 2015-2017 гг.
Прочие доходы и расходы в течение исследуемого периода оказывали
существенное влияние на финансовый результат предприятия. В 2015 г. сальдо
прочих доходов и расходов было отрицательным, что сократило прибыль до
налогообложения на 333 тыс. руб. В тоже время в 2016 г. прочие доходы
превысили прочие расходы. Это позволило предприятию сократить убыток от
продаж на 857 тыс. руб. Аналогичная ситуация наблюдается и в 2017 г.:
финансовый результат от прочих операций был положительный, что увеличило
прибыль до налогообложения на 18 тыс. руб.
1327
-1190
505
-333
1057
-2
994
-333
523
725
-441
370
-1500
-1000
-500
0
500
1000
1500
2015 год 2016 год 2017 год
Прибыль от продаж
Прибыль (убыток) от прочей деятельности
Прибыльдо налогообложения
Читсая прибыль
40
Чистая прибыль в 2017 г. составила 370 тыс. руб., что на 355 тыс. руб.,
или на 48,97 % ниже показателя 2015 г.
2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости
предприятия
Осуществление деятельности предприятия основано на использовании
материальных, финансовых и нематериальных активов, принадлежащих
предприятию, то есть имуществом.
Таблица 6
Состав, структура и динамика показателей имущества
ООО «Регион Проект» (тыс.руб.)
Показател
и
2015
2016
2017
Отклонение
2017 г. от
2015 г.
Темп
роста
2017 г.
к 2015
г., %
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Всего
имущества
в том
числе:
106624
100
128417
100
147139
100
40515
37,99
137,99
Внеоборотн
ые активы
– всего
5526
5,18
8683
6,76
4734
3,22
-792
-14,33
85,67
Основные
средства
5526
5,18
8683
6,76
4734
3,22
-792
-14,33
85,67
Оборотные
средства
101099
94,82
119734
93,24
142405
96,78
41306
40,86
140,87
Запасы и
затраты
30252
28,37
38633
30,08
34022
23,12
3770
12,46
112,46
Денежные
средства
2306
2,16
856
0,67
4909
3,34
2603
112,88
212,88
Дебиторска
я
задолженно
сть
67440
63,25
79764
62,11
103474
70,32
36034
53,43
153,43
НДС по
приобретен
ным
ценностям
552
0,52
471
0,37
-
-
-552
-100,00
-
Прочие
оборотные
активы
548
0,51
13
0,01
-
-
-548
-100,00
-
41
Анализируя в динамике показатели таблицы 6, можно отметить, что
общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2017 г. по сравнению с
показателем 2015 г. на 40 515 тыс. руб., или на 37,99 %. Отметим, что при
сокращении товарооборота на предприятии отмечается рост имущества, что
характеризует нерациональное вложение в активы предприятия. Стоимость
оборотных активов в 2017 г. составила 96,78 % от всей стоимости имущества.
Структура активов является «легкой». По абсолютной величине стоимость
оборотных активов в 2017 г. возросла по сравнению с показателем на 2015 г. на
41 306 тыс. руб., или на 40,86 %, а по сравнению с показателем 2016 г. на 22 671
тыс. руб., или на 18,93 %.
В составе имущества на протяжении всего исследуемого периода
большую часть составляли оборотные активы.
Оценка структуры показателей имущества ООО «Регион Проект»
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Оценка структуры показателей имущества ООО
«Регион Проект»
Оценка структуры оборотных активов показывает, что низкий удельный
вес денежных средств отмечается на протяжении всех анализируемых лет. В
2017 г. удельный вес денежных средств составил только 3,34 % от всей
5526
8683
4734
101099
119734
142405
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2015 год 2016 год 2017 год
Внеоборотные активы
Оборотные активы
42
стоимости имущества. В то же время следует отметить, что данный показатель
выше аналогичного в 2015 г. на 1,18 пункта, а 2016 г. – на 2,67 пункта. На
протяжении всего исследуемого периода отмечается высокий удельный вес
дебиторской задолженности: доля дебиторской задолженности в составе
оборотных активов составила в 2017 г. 70,32 % (этот показатель на 7,07
процентных пункта выше, чем в 2015 г. и на 8,21 п.п. превышает показатель
2016 г.). Однако, при этом в ООО «Регион Проект» дебиторская задолженность
в 2017 г. полностью является краткосрочной, что существенно уменьшает риск
невозврата долгов.
В 2017 г. отмечается рост запасов и затрат – на 3 770 тыс. руб., или на
12,46 % относительно 2015 г. и на тыс. руб. Удельный вес запасов и затрат в
общей стоимости оборотных средств предприятия достаточно высок на
протяжении всего исследуемого периода: в 2017 г. он составил 23,12 %. Однако
отметим положительный факт его снижения в 2017 г. относительно показателей
двух предыдущих лет.
Дать общую оценку источников средств предприятия позволяет пассив
баланса. Для оценки данных пассива баланса составлена таблица 7.
Таблица 7
Состав, структура и динамика показателей источников
формирования имущества ООО «Регион Проект» (тыс. руб.)
Показател
и
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2017 г. от
2015 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Всего
средств
предприяти
я
106624
100
128417
100
147139
100
40515
37,99
Собственны
е средства
предприяти
я – всего
2799
2,63
2389
1,86
2728
1,85
-71
-2,54
Заёмные
средства –
всего
103825
97,37
126061
98,17
144410
98,15
40585
39,09
Краткосроч
ные
кредиты и
займы
130
0,12
130
0,10
250
0,17
120
92,31
43
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Кредиторск
ая
задолженно
сть
103695
97,25
125507
97,73
144160
97,98
40465
39,02
Прочие
обязательст
ва
-
-
424
0,33
-
-
-
-
Анализируя данные таблицы 7, можно увидеть, что общее увеличение
средств предприятия составило в 2017 г. по сравнению с показателем 2015 г.
40 515 тыс. руб., или 37,99 %. Это увеличение произошло за счёт увеличения
заемных средств предприятия.
В свою очередь собственные средства в 2017 г. на 71 тыс.руб., или на
2,54 % меньше, чем в 2015 г. Это обусловлено влиянием убытка, полученного
предприятием в 2016 г. В 2016-2017 гг. заемные средства предприятия
образованы за счет краткосрочных кредитов и займов и кредиторской
задолженности.
Долгосрочные кредиты и займы предприятие в 2015-2017 гг. не
привлекало. В 2015-2016 гг. краткосрочные кредиты и займы составляли 130
тыс.руб. В 2017 г. привлечен дополнительный банковский кредит, в результате
чего краткосрочные кредиты и займы возросли до 250 тыс.руб.
Кредиторская задолженность в 2016 г. увеличилась относительно 2015 г.
на 21 812 тыс.руб., или на 21,03 %. Ее удельный вес возрос на 0,48 пункта и
составил 97,73 %. В течение 2017 г. величина кредиторской задолженности
продолжала расти (на 18 653 тыс.руб., или на 14,86 % относительно 2016 г.). А
ее удельный вес на конец года составил 97,98 %.
Оценка структуры показателей источников формирования имущества
ООО «Регион Проект» представлена на рисунке 4.
Удельный вес собственных средств предприятия в 2017 г. составил лишь
1,85 % в общей стоимости имущества; кроме того, данный показатель на 0,78
пункта ниже, чем в 2015 г.
44
Рисунок 3 – Оценка структуры показателей источников
формирования имущества ООО «Регион Проект»
В течение всего исследуемого периода удельный вес собственных
средств в структуре источников формирования имущества предприятия низок,
у предприятия собственных средств существенно меньше, чем заёмных.
Финансовая зависимость предприятия остается высокой на протяжении всего
исследуемого периода: в 2016 г. отмечается снижение удельного веса
собственных средств (на 0,77 пункта относительно 2015 г.), а в 2017 г. еще на
0,01 пункта.
Большое значение для устойчивости финансового положения имеет
наличие собственных оборотных средств и их изменение. На основе данных
бухгалтерских балансов, в таблице 8 представлено изменение собственных
оборотных средств.
Таблица 8
Расчет собственных оборотных средств ООО «Регион Проект» в
2015-2017 гг. (тыс. руб.)
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2016 г. от
2015 г.
2017 г. от
2016 г.
Абс.
%
Абс.
%
Уставный
капитал
20
20
20
-
-
-
-
2799
2389
2728
103825
126061
144410
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2015 год 2016 год 2017 год
Собственные средства
Заемные средства