23
финансовой деятельности является сохранение достаточной
платежеспособности, ликвидности и деловой активности предприятия в
течение отчетного и прогнозируемого периодов.
24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«СТРОЙАВТОМАТИКА»
2.1 Характеристика деятельности ООО «Стройавтоматика»
ООО "Стройавтоматика" зарегистрирована 24 января 2005 г.
регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №23
по Московской области. Руководитель организации: директор Ван Хюлле Серж
Гастон И. Юридический адрес ООО "Стройавтоматика" - 141720, Московская
область, город Долгопрудный, микрорайон Павельцево, Новое шоссе, дом 30а.
Основным видом деятельности является «Торговля прочими
автотранспортными средствами», зарегистрированы 32 дополнительных вида
деятельности. Размер уставного капитала 126 085 300 руб. Предприятие
насчитывает 10 филиалов. ООО «Стройавтоматика» присвоены ИНН
7716519632, ОГРН 1057746081436, ОКПО 76039217. Основным заказчиком
является АО НПО Лавочкина.
Основные конкуренты ООО «Стройавтоматика» представлены в таблице
2.
Таблица 2
Основные конкуренты ООО «Стройавтоматика»
Организация
Показатели, млн.
руб.
Регион
выручка
активы
ООО "ИНПАС КОМПАНИ"7714202510
4 365
1 553
Москва
ЗАО "БОРИСФЕН"7743754385
4 328
2 444
Москва
ООО "ТОРГОВЫЙ ДОМ
ПЕНЗТЯЖПРОМАРМАТУРА"5834025040
3 973
1 299
Пензенская
область
ООО "ПЕТРО-ХЭХУА"7727551998
3 530
5 982
Москва
В таблице 3 и 4 представлен рейтинг предприятий по выручке (по
региону и отрасли).
Согласно таблицы 3 ООО «Стройавтоматика» занимает 424 место по
величине выручки в регионе со значением 4 233 334 тыс. руб. Согласно
25
таблицы 4 ООО «Стройавтоматика» занимает 43 место по величине выручки в
отрасли со значением 4 233 334 тыс. руб.
Таблица 3
Похожие по объему выручки по региону предприятия
В регионе
(424
место)
Предприятие
тыс. руб.
422
Фрегат, ООО (Майорова В. В.)
4 251 320
423
ТД "Дмитрогорский Продукт", ООО (Судариков Д. А.)
4 233 878
424
Стройавтоматика, ООО (Ван Хюлле С.)
4 233 334
425
РТ, ООО (Финогенова Е. В.)
4 228 371
426
НТПЗ, ООО (Бергер И. М.)
4 210 831
Таблица 4
Похожие по объему выручки по отрасли предприятия
В
отрасли
(43
место)
Предприятие
тыс. руб.
41
Т.Б.М., ООО (Тренев В. Ф.)
4 456 365
42
Эконива-Техника, ООО (Экониватехника-Холдинг, ООО)
4 449 038
43
Стройавтоматика, ООО (Ван Хюлле С.)
4 233 334
44
Пуратос, АО (Петренко Н. А.)
4 161 504
45
Инфорком-Сеть, ООО (Никин М. П.)
4 122 519
В приложении 3 представлен анализ финансово – экономической
деятельности предприятия за 2015 – 2017 гг. Источником информации для
расчетов послужила бухгалтерская отчетность предприятия за 2015 – 2017 гг.
(Приложение 1, 2).
Наглядно представлена динамика результатов деятельности ООО
«Стройавтоматика» за анализируемый период на диаграмме (рис. 8).
Согласно полученным результатам можно отметить значительное
уменьшение величины чистой прибыли за анализируемый период (на 60 836
тыс. руб. со знаком «минус»). При этом произошло значительное увеличение
полной себестоимости на 2 686 492 тыс. руб. Причем, темп роста
себестоимости больше, чем темп роста выручки от реализации ООО
«Стройавтоматика», что есть негативной тенденцией.
За 2015 - 2017 гг. произошло увеличение производительности труда на
26
одного работающего на 74,42%, что есть позитивной тенденцией.
Рисунок 8. Динамика выручки, полной себестоимости,
прибыли от продаж и чистой прибыли ООО «Стройавтоматика»
за 2015 - 2017 гг., тыс. руб.
Это связанно с тем, что темп роста численности работающего персонала в
данном периоде меньше, чем темп роста выручки от реализации (63,84 и
185,77% соответственно).
За 2015 - 2017 гг. произошло увеличение фонда заработной платы на
171,41%. Также произошло увеличение среднемесячной заработной платы на
65,66%, это связано с тем, что темп роста численности персонала за
анализированный период меньше, чем темп роста фонда заработной платы
предприятия (63,84 и 171,41% соответственно).
За 2015 - 2017 гг. произошло увеличение затрат на 1 руб. реализации на
5,46%. То есть уменьшилась величина выручки на 0,05 руб., приходящаяся на 1
руб. реализации.
За анализируемый период произошло уменьшение рентабельности
продаж на 5,12% Наглядно представлена динамика затрат на 1 руб. реализации
и коэффициента рентабельности продаж на диаграмме (рис. 9).
Итак, на диаграмме 2.2 чётко видно, что большую часть в 1 руб. выручки
от реализации за 2015 - 2017 гг. занимают затраты на 1 руб. реализации.
1481 385
2020 226
4233 334
1236 684
1801 227
3923 176
91 856
45 118
45 662
26 349
239 153
-34 487
-500 000
0
500 000
1000 000
1500 000
2000 000
2500 000
3000 000
3500 000
4000 000
4500 000
2015 2016 2017
Выручка от реализации Полная себестоимость
Прибыль от продаж Чистая прибыль
27
Предприятие должно стремиться к тому, чтобы увеличивать значение
рентабельности продаж, то есть увеличивать долю прибыли в 1 руб. выручки от
реализации.
Рисунок 9. Динамика затрат на 1 руб. реализации продукции и
коэффициента рентабельности продаж ООО «Стройавтоматика»
за 2015 - 2017 гг., руб.
За 2015 - 2017 гг. произошло увеличение показателя фондоотдачи на
79,47 руб., что говорит об улучшении эффективности использования основных
средств ООО «Стройавтоматика», так как увеличилась величина выручки,
которая приходится на 1 руб. основных средств предприятия.
За анализируемый период в ООО «Стройавтоматика» произошло
увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 2,51
оборота, что свидетельствует о повышении эффективности использования
оборотных активов предприятия. Увеличилось количество раз использования
среднего остатка оборотных активов ООО «Стройавтоматика» за 2015 - 2017
гг., при этом уменьшился срок оборота оборотных активов на 120 дней.
За анализируемый период произошло увеличение коэффициента текущей
ликвидности на 0,18. Однако значение коэффициента текущей ликвидности на
конец 2017 года находилось в пределах ниже нормативного значения
0,94
0,98
0,99
0,06
0,02
0,01
0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
1,20
2015 2016 2017
Затраты на 1 рубль выручки Коэффициент рентабельности продаж
28
(нормативное значение ≥ 2 пункта), что свидетельствует о затруднении в
погашении обязательств ООО «Стройавтоматика» за счет своих текущих
активов.
Коэффициент автономии на конец анализируемого периода находится
также в пределах ниже нормативного значения и равняется 0,17 пункта (при
норме 0,5 пункта). Это говорит о том, что на 83% деятельность предприятия
финансируется за счет заемных средств предприятия. Позитивная динамика
данного коэффициента говорит о том, что за анализируемый период ООО
«Стройавтоматика» стало в меньшей степени зависеть от внешних источников
финансирования, произошло увеличение финансовой устойчивости
предприятия по данному показателю.
На основании проведенного анализа финансово-экономической
деятельности предприятия можно сделать вывод о том, что в целом финансово-
экономическую ситуацию на предприятии можно расценивать как
неудовлетворительную, поскольку в 2017 году ООО «Стройавтоматика» в
результате своей финансово – хозяйственной деятельности получило убыток.
Предприятие зависит от внешних источников финансирования и не может за
счет своих текущих активов полностью расплатиться по срочным
обязательствам.
2.2. Анализ основных показателей финансового состояния предприятия
С целью анализа имущественного потенциала предприятия и источников
финансирования предприятия воспользуемся горизонтальным и вертикальным
анализом.
Проведём анализ динамики и структуры имущества ООО
«Стройавтоматика» за 2015 - 2017 гг. (табл. 5, 6).
Активы ООО «Стройавтоматика» за три последних года увеличились на
240 617 тыс. руб. (на 18%).
Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом
29
следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной
статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
─ запасы – 228 670 тыс. руб. (57,69%);
─ основные средства – 13 979 тыс. руб.;
─ денежные средства – 12 139 тыс. руб. (32,54%).
Таблица 5
Анализ динамики имущества ООО «Стройавтоматика»
за 2015 - 2017 гг.
Наименование
2015
2016
2017
Отклоне
ние ±
Темп
прироста,
%
Внеоборотные активы, в
т.ч.:
497384
506582
502203
4819
0,97
нематериальные активы
0
0
96
96
0,00
основные средства
6712
7515
20691
13979
208,27
долгосрочные
финансовые вложения
490649
499053
473089
-17560
-3,58
прочие внеоборотные
активы
23
14
8327
8304
362 раза
Оборотные активы, в
т.ч.:
842816
907475
1078614
235798
27,98
запасы и НДС
396401
417547
625071
228670
57,69
дебиторская
задолженность
407175
419985
394047
-13128
-3,22
денежные средства
37305
66578
49444
12139
32,54
прочие оборотные
активы
1935
3365
10052
8117
419,48
Активы
1340200
1414057
1580817
240617
17,95
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
"долгосрочные финансовые вложения" в активе (-17 560 тыс. руб.).
Таблица 6
Анализ структуры имущества ООО «Стройавтоматика»
за 2015 - 2017 гг.
Наименование
2015
2016
2017
Отклонение
±
1
2
3
4
5
Внеоборотные активы, в т.ч.:
37,11
35,82
31,77
-5,34
нематериальные активы
0,00
0,00
0,01
0,01
основные средства
0,50
0,53
1,31
0,81
долгосрочные финансовые вложения
36,61
35,29
29,93
-6,68
прочие внеоборотные активы
0,00
0,00
0,53
0,53
30
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
Оборотные активы, в т.ч.:
62,89
64,18
68,23
5,34
запасы и НДС
29,58
29,53
39,54
9,96
дебиторская задолженность
30,38
29,70
24,93
-5,45
денежные средства
2,78
4,71
3,13
0,34
прочие оборотные активы
0,14
0,24
0,64
0,49
Активы
100,00
100,00
100,00
0,00
Активы организации на 31 декабря 2017 года характеризуются
следующим соотношением: 31,77 иммобилизованных средств и 68,23%
текущих активов.
Наибольший удельный вес в составе активов предприятия на конец 2017
года приходится на следующие статьи:
─ запасы и НДС – 39,54%;
─ долгосрочные финансовые вложения – 29,93%;
─ дебиторская задолженность – 24,93%.
Как видно, наибольший удельный вес приходится на менее ликвидные
активы предприятия, что существенно снижает платежеспособность
предприятия.
В следующей таблице 7, 8 представлен анализ динамики и структуры
источников формирования имущества ООО «Стройавтоматика» за 2015 - 2017
гг.
Таблица 7
Анализ динамики источников формирования имущества ООО
«Стройавтоматика» за 2015 - 2017 гг.
Наименование
2015
2016
2017
тыс.
руб.
Темп
прироста,
%
1
2
3
4
5
6
Собственный капитал, в т.
ч.:
58462
297616
263130
204668
350,09
уставный капитал
126085
126085
126085
0
0,00
резервный капитал
3838
3838
3838
0
0,00
нераспределённая
прибыль (убыток)
-71461
167693
133207
204668
286,41
Долгосрочные
обязательства, в т. ч.:
0
69
35398
35398
100,00
31
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
прочие долгосрочные
обязательства
0
69
35398
35398
100,00
Краткосрочные
обязательства, в т. ч.:
1281738
1116372
1282289
551
0,04
кредиторская
задолженность
1281738
1116372
1282289
551
0,04
Пассивы
1340200
1414057
1580817
240617
17,95
На конец 2017 года собственный капитал ООО "Стройавтоматика"
равнялся 263 130 тыс. руб. Собственный капитал ООО "Стройавтоматика"
стремительно вырос за весь анализируемый период (204 668 тыс. руб. со знаком
«плюс»).
В пассиве баланса ООО "Стройавтоматика" наибольший прирост был
отмечен по строкам:
─ нераспределенная прибыль – 204 668 тыс. руб.;
─ прочие долгосрочные обязательства – 35 398 тыс. руб.
Учитывая увеличение активов в динамике, важно отметить, что
собственный капитал увеличился в большей степени – в 4,5 раза. Опережающее
увеличение собственного капитала в сравнении с общим изменением активов
является положительным показателем.
Таблица 8
Анализ структуры источников формирования имущества ООО
«Стройавтоматика» за 2015 - 2017 гг.
Наименование
2015
2016
2017
Изменение, %
Собственный капитал, в т.ч.:
4,36
21,05
16,65
12,28
уставный капитал
9,41
8,92
7,98
-1,43
резервный капитал
0,29
0,27
0,24
-0,04
нераспределённая прибыль (убыток)
-5,33
11,86
8,43
13,76
Долгосрочные обязательства, в т.ч.:
0,00
0,00
2,24
2,24
прочие долгосрочные обязательства
0,00
0,00
2,24
2,24
Краткосрочные обязательства, в т.ч.:
95,64
78,95
81,12
-14,52
кредиторская задолженность
95,64
78,95
81,12
-14,52
Пассивы
100,00
100,00
100,00
0,00
Наибольший удельный вес в структуре пассивов на конец 2017 года
32
приходится на кредиторскую задолженность – 81,12%. Собственный капитал
ООО "Стройавтоматика" составляет всего лишь 16,65% от общей величины
источников формирования имущества.
Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать
выводы, что с очень хорошей стороны финансовое положение ООО
"Стройавтоматика" характеризует такой показатель, как положительная
динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения
активов предприятия. К показателям, которые имеют отрицательные значение
можно отнести высокую зависимость ООО "Стройавтоматика" от заемного
капитала. Также необходимо отметить то, что большой удельный вес в
структуре активов баланса приходится на менее ликвидные активы, что
существенно снижает платежеспособность предприятия.
В таблице 9 проведем анализ чистых активов ООО "Стройавтоматика".
Таблица 9
Оценка стоимости чистых активов ООО «Стройавтоматика»
за 2015 - 2017 гг. (тыс. руб.)
Наименование
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
1
2
3
4
5
Активы
Основные средства
6 712
7 515
20 691
13 979
Доходные вложения в
материальные ценности
32 329
90 033
107 669
75 340
Финансовые вложения
458 320
409 020
365 420
-92 900
Отложенные налоговые
активы
23
14
8 327
8 304
Запасы
396 187
417 088
622 718
226 531
Налог на добавленную
стоимость по
приобретённым ценностям
214
459
2 353
2 139
Дебиторская задолженность
407 175
419 985
394 047
-13 128
Денежные средства и
денежные эквиваленты
37 305
66 578
49 444
12 139
Прочие оборотные активы
1 935
3 365
10 052
8 117
ИТОГО активы
1 340 200
1 414 057
1 580 817
240 617
Пассивы
Отложенные налоговые
обязательства
0
69
1 140
1 140
Прочие обязательства
0
0
34 258
34 258