33
продаж на 1753 тыс. руб. или на 31,55%. Она составляла 5557 тыс.руб. в 2017
году и 7311 тыс.руб. в 2018 году.
Несмотря на то, что в 2018 году доходы и расходы предприятия от
деятельности, отличной от основной, принесли отрицательный результат, рост
прибыли от продаж привел к тому, что чистая прибыль предприятия выросла
по сравнению с 2017 годом на 16 тыс.руб. или на 3,27%. Чистая прибыль
составляла 496 тыс.руб. в 2017 году и 512 тыс.руб. в 2018 году.
В соответствии с динамикой финансовых результатов меняется и данные
эффективности операционной деятельности: в 2018 году по сравнению с 2017
годом в виду увеличения общей издержкоемкости произошло снижение
рентабельности издержек на 16,80% (она составила 45,04% в 2017 году и
28,24% в 2018 году) и рентабельности продаж - на 9,03% (она составила 31,05%
в 2017 году и 22,02% в 2018 году). Организации необходимо увеличить
эффективность деятельности, и, кроме оптимизации затрат, необходимо
обеспечить прирост выручки за счет увеличения собираемости платежей,
возможно, введения новых видов услуг (к примеру, оказывая их не только в
пределах обслуживаемых домов, но и сторонним потребителям).
Среднесписочная численность работников ООО УК «Альметьевск» в
связи с ростом масштабов деятельности выросла с 7 чел. в 2017 году до 12 чел.
в 2018 году, то есть на 5 чел. или на 71,43%. Прирост среднемесячного
заработка в расчете на 1 работника составил в 2018 году по сравнению с 2017
годом 500 руб./мес. или на 2,16% (он составил 23151 руб./мес. в 2017 году и
23651 руб./мес. в 2018 году). В результате вышеизложенного, перерасход по
фонду оплаты труда в 2018 году составил 1461 тыс.руб. или на 75,13% (он
составил 1945 тыс.руб. в 2017 году и 3406 тыс.руб. в 2018 году).
В 2018 году производительность труда увеличилась (за счет превышения
роста выручки над ростом численности работников) на 210 тыс.руб./чел. или на
8,22% (она составила 2556 тыс.руб./чел. в 2017 году и 2767 тыс.руб./чел. в 2018
году). Таким образом, использование персонала в 2018 году было эффективным
в связи с превышением темпа роста производительности труда над темпом
34
роста среднегодового заработка одного работника на 6,06%.
В рамках расширения деятельности было закуплено новое оборудование
(инструменты для обеспечения деятельности сантехников и слесарей), поэтому
стоимость основных средств увеличилась в 2018 году по сравнению с 2017
годом на 77 тыс.руб. или на 36,32%. В 2017 году их стоимость составляла 212
тыс.руб., а в 2018 году составила 289 тыс.руб.
В 2018 году за счет превышения прироста стоимости основных фондов
над приростом чистой прибыли их рентабельность уменьшилась на 56,74%. В
целом за 2017-2018 годы эффективность использования основных фондов
сократилась с 234,04% до 177,30%.
Фондоотдача за счет превышения темпа роста объема выручки от продаж
над темпом роста стоимости основных средств закономерно увеличилась в 2018
году по сравнению с 2017 годом на 36,10% или на 30 коп. на рубль выручки.
Она составляла 84,41 руб./руб. в 2017 году и 114,88 руб./руб. в 2018 году.
Фондовооруженность сократилась за счет того, что прирост численности
работников был выше прироста стоимости основных фондов предприятия в
2018 году по сравнению с 2017 годом на 20,48% или на 6 тыс.руб./чел. - с 30
тыс.руб./чел. до 24 тыс.руб./чел.
За счет увеличения нераспределенной прибыли стоимость собственного
капитала предприятия выросла в 2018 году по сравнению с 2017 годом на 512,4
тыс.руб. или на 324,22%, а динамика чистой прибыли привела к увеличению
рентабельности собственного капитала на 458,54%.
Стоимость оборотного капитала увеличилась в 2018 году по сравнению с
2017 годом на 6332 тыс.руб. или на 81,39%, в основном, следуя динамике
дебиторской задолженности, а рентабельность оборотного капитала
сократилась в 2018 году на 2,75%. Сокращение эффективности использования
оборотного капитала обусловлено превышением темпов роста оборотного
капитала над темпами роста чистой прибыли.
Прибыль от деятельности ООО УК «Альметьевск» используется на
возмещение материальных затрат, осуществление обязательных платежей и
35
отчислений. Оставшаяся чистая прибыль направляется на развитие и
расширение предприятия, и другие цели по решению участников общества.
Оргструктура управляющей компании представлена на рисунке
Рисунок 3 – Оргструктура управления ООО Управляющей
компании «Альметьевск»
Возглавляет и осуществляет общее руководство деятельностью ООО УК
«Альметьевск» директор. Он контролирует экономическую часть работы,
осуществляет общее планирование деятельности, взаимодействует со
сторонними организациями и контролирующими органами, всегда в курсе
ситуации на обслуживаемой территории через секретаря-делопроизводителя
(принимает звонки от населения в течение рабочего дня – с 9.00 до 18.00,
передает информацию директору и мастеру), взаимодействует со старшими по
домам, отчитывается перед населением на общедомовых собраниях.
Диспетчер аварийной службы принимает звонки от населения в период с
18.00 до 9.00, передает информацию мастеру, ведет журнал учета
происшествий, результатов выезда на объект, взаимодействует с различными
службами города, в конце смены дает полный отчет директору компании, в том
числе, в части действий дежурных слесарей, электриков и мастера.
В подчинении мастера находится штат основных работников: дворников,
слесарей, электриков, уборщиков подъездов.
Сантехник управляющей компании должен следить за работой и
исправностью систем тепло- и водоснабжения, а также принимать
необходимые меры по предотвращению поломок или их устранению.
Директор
Бухгалтер-
экономист
Секретарь-
делопроизводитель
Мастер
Диспетчер аварийной
службы
Дворники, технические работники, сантехники, электрики
36
Согласно должностной инструкции, обязанности электрика ООО УК
«Альметьевск» заключаются в следующем:
- производит ремонт и необходимое обслуживание электрического
оборудования;
- занимается обнаружением незаконных подключений к электрощиткам в
многоквартирном жилом доме, проверяет целостность пломб;
- проводит работу по обслуживанию и проверке электрооборудования с
целью предотвращения аварийных ситуаций;
- по индивидуальным заявкам жильцов, проводит проверку
электрооборудования в их квартире;
- ведет в рабочем журнале подробные записи о проделанной работе.
Дворник следит за чистотой придомовой территории того участка,
который закреплен за ним. Согласно должностной инструкции, дворник должен
не только убирать. Человек в этой должности обязан:
- иметь навык использования инструментов противопожарной
безопасности;
- знать размер и особенности территории, которую он обслуживает;
- знать телефоны всех аварийных служб.
Бухгалтер-экономист проводит расчеты по объемам ресурсопотребления
и установлению стоимости тех или иных услуг, которые оказывает населению
УК и ведет бухгалтерский учет на предприятии, подготавливает к сдаче
необходимую документацию и передает ее в налоговые органы.
Таким образом, компания демонстрировала улучшающиеся в динамике
финансовые результаты, рентабельность основного капитала и фондов,
эффективность использования персонала. При этом наблюдается прирост
издержкоемкости, снижение показателей рентабельности основной
деятельности, эффективности использования оборотного капитала. Надо
принять меры по снижению затрат, увеличению выручки за счет увеличения
собираемости платежей по обслуживаемым домам, увеличению эффективности
использования персонала.
37
2.2. Имущественный анализ предприятия
Анализ активов и источников формирования имущества организаций
любых форм собственности являются важной частью анализа финансового
состояния организации на основе данных бухгалтерской отчетности.
Имущество предприятия характеризуется суммой хозяйственных средств
предприятия и источников их образования в целом и по их видам, то есть
финансовые ресурсы (капитал) предприятия, инвестированные в долгосрочные
и краткосрочные (оборотные) активы.
Для оценки имущественного положения на основе данных управляющей
компании определяются сумма по каждой группе хозяйственных средств и
источников образования финансовых ресурсов, а также их доля к общей сумме
капитала на начало и конец отчетного периода.
Вначале необходимо рассмотреть динамику имеющихся активов и
пассивов ООО УК «Альметьевск» за 2017-2018 годы на основе данных таблицы
2.
Таблица 2
Динамика активов и пассивов ООО Управляющей компании
«Альметьевск» за 2017-2018гг.
Показатели
Значение, тыс.руб.
Отклонения 2018
к 2017гг.
2017г.
2018г.
+,-
%
Внеоборотные активы
212
289
77
36,32
Оборотные активы
7780
14112
6332
81,39
Итого активов
7992
14401
6409
80,19
Собственный капитал
-158
354
512
-324,22
Заемный капитал
0
0
0
х
Кредиторская
задолженность
8150
14046
5897
72,35
Итого пассивов
7992
14401
6409
80,19
По данным таблицы 2 видно, что имущество ООО Управляющая
компания «Альметьевск» состоят из внеоборотных и оборотных активов. В
2018 году по сравнению с 2017 годом внеоборотные активы увеличились на 77
тыс.руб. или на 36,32%, а оборотные активы – на 6332 тыс.руб. или на 81,39%.
Источники формирования имущества ООО Управляющая компания
38
«Альметьевск» состоят из собственного капитала и кредиторской
задолженности. В 2018 году по сравнению с 2017 годом кредиторская
задолженность уменьшилась на 5897 тыс.руб. или на 72,35%, а собственный
капитал увеличился на 512 тыс.руб. или на 27,90%.
Динамика структуры активов исследуемого ООО Управляющая компания
«Альметьевск» за рассматриваемый период за 2017-2018 годы показана на
рисунке 4.
97,35%
97,99%
2,01%
2,65%
2017 г. 2018 г.
доля в имуществе, %
Внеоборотные активы Оборотные активы
Рисунок 4 – Динамика структуры активов ООО Управляющей
компании «Альметьевск» за 2017-2018 гг., %
По данным рисунка 4 видно, что основную долю в структуре активов в
2017 году занимали оборотные активы с долей 97,35%, а в 2018 году –
оборотные активы занимали большую долю в 97,99%, - увеличение доли
составило 0,65%. А внеоборотные активы занимали долю в 2,65% в 2017 году
и 2,01% в 2018 году. Уменьшение доли внеоборотных активов в составе
имущества - положительная тенденция, говорит об улучшении баланса
оборотного и внеоборотного имущества исследуемого предприятия ООО
Управляющая компания «Альметьевск».
Внеоборотные активы ООО Управляющая компания «Альметьевск» в
основном представлены основными производственными средствами, их состав
и динамика за 2017-2018 годы даны в таблице 3.
39
Таблица 3
Состав и динамика основных средств ООО Управляющей
компании «Альметьевск» за 2017-2018 гг.
Основные средства
Значение показателя,
тыс.руб.
Отклонения 2018 к
2017гг.
2017г.
2018г.
+,-
%
Транспортные средства
129
113
-16
-12,40
Оборудование
83
176
93
112,05
Итого
212
289
77
36,32
По данным таблицы 3 видно, что в целом у ООО Управляющая компания
«Альметьевск» стоимость основных средств (остаточная) в 2018 году по
сравнению с 2017 годом увеличилась на 77 тыс.руб. или на 36,32% за счет роста
стоимости оборудования на 93 тыс.руб. или на 112,05% на фоне снижения
стоимости транспортных средств на 16 тыс.руб. или на 12,40% за счет
амортизации.
Динамика показателей движения и технического состояния основных
средств показана в таблице 4.
Таблица 4
Динамика показателей движения и технического состояния
ООО Управляющей компании «Альметьевск» за 2017-2018 гг.
Показатели
Значение, тыс.руб.
Отклонения
2018 к 2017гг.
2017г.
2018г.
+,-
%
Стоимость основных средств на
начало года, тыс.руб.
10
212
202
2020
Поступило, тыс.руб.
213
100
-113
-53,05
Стоимость основных средств на
конец года, тыс.руб.
212
289
77
36,32
Выбыло, тыс.руб.
11
23
12
х
Амортизация, тыс.руб.
1
16
15
1233
Коэффициент обновления
1,005
0,346
-0,659
-65,56
Срок обновления
0,0
2,1
2,1
4416
Коэффициент выбытия
1,100
0,108
-0,992
-90,14
Коэффициент прироста
20,200
0,363
-19,837
-98,20
Первоначальная стоимость
основных средств
213
305
92
43,06
Коэффициент износа
0,006
0,052
0,047
832
Коэффициент технической
годности
0,994
0,948
-0,047
-4,71
По данным таблицы 4 видно, что коэффициент обновления основных
средств, показывающий долю поступивших основных средств в стоимости
основных средств на конец года составил в 2017 году 1,005 доли ед., а в 2018
40
году сократился на 0,659 доли ед. или на 65,56% за счет сокращения объемов
поступления и составил 0,346 доли ед.
Срок обновления основных средств рассчитан как обратное от
коэффициента обновления основных средств, он в 2018 году по сравнению с
2017 годом вырос на 2,1 лет или на 4415% за счет замедления обновления и
составил 2,1 лет.
Коэффициент выбытия основных средств рассчитывается как отношение
стоимости выбывших основных средств к их стоимости на начало периода. Он
составил у ООО Управляющая компания «Альметьевск» в 2017 году 1,100 доли
ед., а в 2018 году сократился на 0,992% и составил 0,108 доли ед., так как
выбытия в этот период не было (стоимость основных средств сократилась за
счет начисленного износа).
Коэффициент прироста основных средств рассчитывается как отношение
их прироста к их стоимости на начало периода. Он составил у ООО
Управляющая компания «Альметьевск» в 2017 году 20,200 доли ед., а в 2018
году сократился на 19,837 доли ед. или на 98,20% и составил 19,837 доли ед.
Коэффициент износа основных средств определяет долю накопленной
амортизации к первоначальной стоимости основных средств, он составил в
2017 году 0,006 доли ед., а в 2018 году вырос на 0,047 доли ед. или на 832% и
составил 0,052 доли ед.
Коэффициент технической годности определяется как отношение
остаточной стоимости основных средств к их первоначальной стоимости, он
составил в 2017 году 0,994 доли ед., а в 2018 году снизился на 0,047 доли ед.
или на 4,71% и составил 0,948 доли ед.
Коэффициент обновления в 2018 году превышает коэффициент выбытия,
что и обусловило прирост стоимости основных средств ООО Управляющая
компания «Альметьевск». При этом коэффициент технической годности
сократился на 4,71%.
ООО Управляющая компания «Альметьевск» не имеет долгосрочных
финансовых вложений.
41
Состав и динамика оборотных активов ООО Управляющая компания
«Альметьевск» за 2017-2018 годы представлена данными таблицы 5.
Таблица 5
Состав и динамика оборотных активов ООО Управляющей
компании «Альметьевск» за 2017-2018гг.
Оборотные средства
Значение показателя,
тыс.руб.
Отклонения 2018 к
2017гг.
2017г.
2018г.
+,-
%
Запасы
136
158
22
16,18
Дебиторская
задолженность
7501
13398
5897
78,62
Финансовые вложения
0
0
0
x
Денежные средства
143
556
413
288,81
Итого
7780
14112
6332
81,39
По данным таблицы 5 видно, что оборотные активы ООО Управляющая
компания «Альметьевск» представляют собой запасы, дебиторскую
задолженность и наиболее ликвидные активы – денежные средства, а
краткосрочных финансовых вложений не имеется. В 2018 году по сравнению с
2017 годом оборотные активы увеличились на 6332 тыс.руб. или на 81,39%.
На фоне увеличения в 2018 году по сравнению с 2017 годом запасов на 22
тыс.руб. или на 16,18% (за счет роста их объема и средней закупочной цены) у
ООО Управляющая компания «Альметьевск» существенно увеличилась
дебиторская задолженность - на 5897 тыс.руб. или на 78,62% (за счет снижения
общего уровня собираемости платежей при приросте общего объема
обслуживаемых домов), остаток денежных средств вырос на 413 тыс.руб. или
на 289%. Следует отметить, что уровень собираемости платежей у разных
домов разная, а ситуация усугубилась тем, что в процессе перехода под
управление ООО УК «Альметьевск» от старой управляющей компании
продолжали поступать платежки, что привело к недоверию со стороны
обслуживаемого населения, и определенное время пользователи услуг
управляющей компании предпочли не платить за часть оказываемых услуг.
Кроме того, недособранные средства предыдущей компании перешли к ООО
УК «Альметьевск», что также увеличило уровень дебиторской задолженности.
Впоследствие ожидается, что ситуация улучшится.
42
Динамика структуры оборотных активов ООО Управляющая компания
«Альметьевск» за 2017-2018 годы представлена на рисунке 5.
96,41%
94,94%
1,12%
1,75%
3,94%
1,84%
2017 г. 2018 г.
Доля в оборотных активах, %
Денежные средства
Дебиторская задолженность
Запасы
Рисунок 5 – Динамика структуры оборотных активов
ООО Управляющей компании «Альметьевск»
за 2017-2018 гг., %
По данным рисунка 5 видно, что основную долю в структуре оборотных
активов занимает дебиторская задолженность с долей 96,41% в 2017 году и
94,94% в 2018 году, - сокращение доли составило 1,47%. Уменьшение доли
дебиторской задолженности, с одной стороны, сокращает степень текущей
ликвидности баланса, с другой стороны повышает оборачиваемость средств в
дебиторской задолженности ООО Управляющей компании «Альметьевск».
Сокращение доли запасов в составе имущества – положительная
тенденция, говорит об улучшении структуры баланса оборотного и
внеоборотного имущества предприятия ЖКХ, способствует увеличению
оборачиваемости средств и финансовой устойчивости. Доля запасов составляла
1,75% в 2017 году и 1,12% в 2018 году, - уменьшение составило 0,63%. Запасы
занимают последнее место в структуре оборотных активов по объему своей
доли, и это хорошо, так как они относятся к труднореализуемым оборотным
активам.