34
Оценивая состояние предприятий с низкой платежеспособностью,
зачастую коэффициенты выходят за рамки нормативных значений, вот почему
возникает потребность в оценке организации на наступление банкротства.
Для проведения анализа финансового состояния ООО «УК Поморье»
следует учитывать данную теоретическую информацию и методы оценки
финансового состояния.
35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «УК ПОМОРЬЕ»
2.1Краткая экономическая характеристика ООО «УК Поморье»
Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания
«Поморье», далее (ООО «УК Поморье») было создано на основании
Учредительного договора от 21 октября 2011 года и зарегистрировано по
адресу 163523, Архангельская обл, Приморский р-н, д. Рикасиха.
ООО «УК Поморье» присвоены ОГРН 1112932005020, ИНН
2902071860, КПП 292101001.
Учредителем является Харихин Павел Николаевич
Уставный капитал общества – 10000 рублей.
Компания владеет лицензией от 28.04.2015 г. № 029 000118 на право
Осуществления предпринимательской деятельности по управлению
многоквартирными домами, с учетом особенностей лицензирования
предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными
домами, установленных Жилищным кодексом Российской Федерации.
Основной вид деятельности — «Управление эксплуатацией жилого
фонда за вознаграждение или на договорной основе» (68.31.1).
Дополнительные виды деятельности:
Производство, передача и распределение электроэнергии (35.1)
Производство и распределение газообразного топлива (35.2)
Производство, передача и распределение пара и горячей воды;
кондиционирование воздуха (35.3)
Забор, очистка и распределение воды (36.0).
Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов
предприятия являются: прибыль, полученная в результате хозяйственной
деятельности; капитальные вложения и дотации из бюджета; амортизационные
отчисления; заѐмные средства, в том числе кредиты банков и других
кредиторов; целевое бюджетное финансирование; безвозмездные и
36
благотворительные взносы, добровольные пожертвования физических и
юридических лиц; иное имущество, переданное предприятию по решению
учредителя.
Предприятие осуществляет свою деятельность в целях удовлетворения
общественных потребностей и получения прибыли.
Предприятие не вправе осуществлять виды деятельности, не
предусмотренные уставом предприятия. Целью деятельности предприятия
является получение прибыли. На предприятии ведется отчетность по доходной
и расходной части, в результате которой появляется прибыль или убыток [11, c.
63].
В обслуживании ООО «УК Поморье» находится 25 домов. ООО УК
«Поморье» по отношению с другими управляющими компаниями в д.
Рикасиха, не является крупным предприятием, в виду небольшого объема зоны
обслуживания.[28]
Среднесписочная численность работающих по состоянию на 1 января
2020 года составляет 42 человека.Единоличным исполнительным органом
является директор общества.
Директор выполняет следующие функции:
- Реализация основных направлений развития ЖКХ
- Координация деятельности организаций жилищно-коммунального
хозяйства независимо от их организационно-правовой формы
- Создание условий для развития конкурентных отношений в сфере
жилищно-коммунального комплекса, управлении и обслуживании жилищного
фонда
- Обеспечение механизма устойчивого и надежного функционирования
систем жилищно-коммунального хозяйства и управления муниципальным
жилищным фондом.
- Совершенствование системы управления многоквартирными жилыми
дома
37
На рисунке 2 представлена организационная структура ООО «УК
Поморье».
Рисунок 2 -Организационная структура ООО «УК Поморье»
Главный бухгалтер осуществляет организацию рационального
бухгалтерского учета хозяйственно - финансовой деятельности предприятия,
38
контроль за экономным использованием ресурсов предприятия, ведет учетную
политику предприятия.
Начальник участка обслуживания и ремонта жилфонда обеспечивает
выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту конструктивных
элементов зданий, внутридомовых инженерных сетей и оборудования;
бесперебойную работу сантехнического, электротехнического и другого
оборудования домовладений и все сопутствующие задачи необходимые для
обеспечения оперативного выполнения поставленных задач.
Главный инженер определяет политику и направление технического
развития организации, организует и обеспечивает техническое обслуживание
жилищного фонда, проводит анализ технического состояния жилищного фонда,
уровня и качества предоставляемых услуг и выполняемых работ, разрабатывает
предложения по повышению качества обслуживания жилищного фонда,
расширению видов оказываемых услуг, внедряет ресурсосберегающие техно
Основные показатели деятельности представлены в таблице 7.
Таблица 7
Финансовые показатели деятельности ООО «УК Поморье»
за 2016-2018 г.
Показатели
Ед.
изм
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
Темп роста, %
2017-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка от
продажи
продукции,
товаров,
работ, услуг
тыс.
руб.
18275
20082
32701
1807
12612
110
163
Прибыль от
продаж
продукции,
товаров,
работ, услуг
тыс.
руб.
1317
902
3868
-415
2966
68
429
Прибыль
(убыток)
до
налогообло
жения
тыс.
руб.
1715
1175
3872
-540
2697
69
330
Чистая
прибыль
тыс.
руб.
1715
978
3576
-737
2598
57
366
39
Показатели
Ед.
изм
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
Темп роста, %
2017-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
(убыток)
Продолжение таблицы 7
Показатели
Ед.
изм
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
Темп роста, %
2017-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
Среднеспис
очная
численность
чел.
36
40
42
4
2
111
105
Выручка увеличилась в 2017 году на 1807 тыс. рублей по сравнению с
предыдущим годом, темп прироста составил 10%, когда в 2018 году рост
выручки составил 12612 тыс.руб (63%). Прибыль от продаж в 2017 году
уменьшалась на 415 тыс.руб. и составила 902 тыс.руб. но в 2018 ситуация
гораздо улучшилась и прибыль составила 3868 тыс.руб. Это связано с ростом
цен на энергоресурсы и материалы, так как физический объем услуг за этот
период изменился незначительно. За 2017 год прибыль до налогообложения
была получена меньше на 540 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом,
а к 2018 году было получено на 2697 тыс. руб. по сравнению с 2017
годом.Чистый убыток за 2017 год составил 737 тыс.руб, а в 2018 г. чистая
прибыль выросла на 2598 тыс.руб. Среднесписочная численность за отчетный
период только увеличивалась, а именно с 36 чел. до 42 чел.
Из чего можно сделать следующий вывод - ООО «УК Поморье»
находится в благоприятном финансовом положении, что говорит о высокой
эффективности работы предприятия на рынке жилищно-коммунальных услуг.
40
2.2 Анализ имущественного потенциала и источников финансового
предприятия
Одним из важных направлений в оценке финансового состояния
является анализ имущественного положения предприятия ипоискпотенциала
увеличения капитала, возможности обеспечивать постоянный рост прибыли,
погашать обязательства.
Экономический потенциал организации может быть охарактеризован
двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его
финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной
деятельности взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его
некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и
наоборот. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной
степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых
ресурсов в активы [3, с.79].
Активы предприятия, их состояние постоянно преобразуются в ходе
деятельности предприятия, поэтому более полную картину о произошедших
изменениях и их тренде стоит рассматривать с использованием
горизонтального и вертикального анализов.
Горизонтального анализ пассива баланса представлена в таблице 8.
Таблица 8
Горизонтальный анализструктуры пассива баланса ООО «УК
Поморье»
Наименова-
ние статей
баланса
предприятия
Ед.
изм
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
Темп роста
2017-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
1. Капитал и
резервы:
тыс.
руб.
3 538
4 342
7 994
804
3 652
123%
184%
1.1
Уставный
капитал
тыс.
руб.
10
10
10
0
0
100%
100%
1.2
Нераспреде-
ленная
прибыль
тыс.
руб.
3 528
4 332
7 984
804
3 652
123%
184%
41
2. Обяза-
тельства
всего:
тыс.
руб.
5 676
7 363
9 431
1 687
2 068
130%
128%
2.1. Долго-
срочные
обяза-
тельства
тыс.
руб.
0
0
0
0
0
-
-
2.2. Кратко-
срочные
обяза-
тельства
тыс.
руб.
5 676
7 363
9 431
1 687
2 068
130%
128%
2.2.1. Займы
и кредиты
тыс.
руб.
0
300
300
300
0
-
100%
Продолжение таблицы 8
Наименова-
ние статей
баланса
предприятия
Ед.
изм
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
Темп роста
2017-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
2.2.2. Креди-
торская
задолжен-
ность
тыс.
руб.
1 818
3 041
4 045
1 223
1 004
167%
133%
прочие
кредиторы
тыс.
руб.
3 858
4 022
5 086
164
1 064
104%
126%
ИТОГО
ПАССИВОВ
тыс.
руб.
9 214
11 705
17 425
2 491
5 720
127%
149%
Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что валюта баланса в 2016
году составляла 9214 тыс.р. Рост данного показателя происходит на
протяжении всего анализируемого периода. Валюта баланса увеличивается в
2017 году до 11705 тыс.р., а на конец 2018 года этот показатель составляет
17425 тыс.р.
Имущество предприятия в большей степени сформировано за счет
заемных средств, а именно краткосрочных обязательств, удельный вес которых
в пассиве предприятия составляет 30% на начало года и 28% на его конец.
Незначительное уменьшение доли заемного капитала в составе источников
финансирования оценивается положительно, поскольку говорит о снижении
финансовой зависимости предприятия перед внешними кредиторами.
42
Для полного погашения прочих задолженностей и уменьшения
кредиторской задолженности необходимо увеличить объем и качество
предоставляемых услуг, эффективно использовать собственные основные
средства, увеличить и уменьшить уровень накладных расходов.
Горизонтальный анализ актива баланса предприятия отображен в
таблице 9.
Таблица9
Горизонтальный анализструктуры актива баланса
ООО «УК Поморье»
Наименовани
е статей
баланса
предприятия
Ед.
изм
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
Темп роста
2017-
2016
2018-
2017
2017/
2016
2018/
2017
1. Внеобо-
ротные
активы:
тыс.
руб.
55
1 320
809
1 265
-511
2400%
61%
1.1 Основ-
ные средства
тыс.
руб.
55
1 320
809
1 265
-511
2400%
61%
2. Оборотные
активы:
тыс.
руб.
9159
10385
16615
1 226
6 230
113%
160%
2.1 Запасы, в
том числе
тыс.
руб.
9
9
9
0
0
100%
100%
2.2 НДС
тыс.
руб.
0
0
0
0
0
2.3 Дебитор-
ская задол-
женность
тыс.
руб.
5045
6589
10811
1 544
4 222
131%
164%
2.4 Денеж-
ные средства
тыс.
руб.
4105
3787
5795
-318
2 008
92%
153%
ИТОГО
АКТИВОВ
тыс.
руб.
9214
11 705
17424
2 491
5 719
127%
149%
Данные таблицы 9 показывают, что увеличение объема активов в 2018
году вызвано в первую очередь ростом дебиторской задолженности. Причем
она увеличивается с каждым годом анализируемого периода. Если в 2016 году
ее значение составляло 5045 тыс.р., то в 2018 году она составила 10811 тыс.р. -
43
выросла на 4222 тыс.руб. или 64%, что в свою очередь оценивается как
негативное явление, поскольку наличие и тем более все увеличивающая еѐ
величина свидетельствует об ухудшении ситуации с оплатой предоставленных
услуг.
Уменьшение имущества вызвано уменьшением величины оборотных
активов предприятия на сумму 511 тыс. руб., а именно за счет уменьшения
размера основных средств.
Более детально финансовое состояние рассмотреть и дать оценку
позволит его имущественное положение, проведем вертикальный анализ
баланса ООО «УК Поморье» за 2016-2018 годы (таблица 10).
Таблица 10
Вертикальный анализструктуры актива баланса
ООО «УК Поморье»
Наименование
статей баланса
предприятия
Ед.
изм.
Доля актива, %
Отклонение
2016
год
2017
год
2018
год
2017-
2016
2018-
2017
1. Внеоборотные
активы:
тыс.
руб.
0,60
11,28
4,64
10,68
-6,63
1.1 Основные
средства
тыс.
руб.
0,60
11,28
4,64
10,68
-6,63
2. Оборотные
активы:
тыс.
руб.
99,40
88,72
95,36
-10,68
6,63
2.1 Запасы, в том
числе
тыс.
руб.
0,10
0,08
0,05
-0,02
-0,03
2.2 НДС
тыс.
руб.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.3 Дебиторская
задолженность
тыс.
руб.
54,75
56,29
62,05
1,54
5,75
2.4 Денежные
средства
тыс.
руб.
44,55
32,35
33,26
-12,20
0,91
ИТОГО АКТИВОВ
тыс.
руб.
100
100
100
0
0
Из таблицы 10 видно, что структура имущества предприятия
характеризуется превышением доли оборотных активов, удельный вес которых
составляют в 2016 г. 99,4% и 95,36% в 2018 г., то есть наблюдается тенденция к
снижению. В 2017 г. Уменьшение удельного веса оборотных активов в