37
1. Чистая прибыль в 2016г. по сравнению с 2015г. выросла на 21956 тыс. руб.
или на 32,26%, что было вызвано:
- ростом выручки от реализации на 398635 тыс. руб. или на 10,21%;
- ростом валовой прибыли на 42215 тыс. руб. или на 06,61%;
- снижением прочих расходов на 29168 тыс. руб. или на 9,37%;
2. Рентабельность по чистой прибыли увеличилась на 0,35% в 2016г. в
сравнении с 2015г. в связи с увеличением за 2016г. по сравнению с 2015г. чистой
прибыли на 32,26%.
3. Рентабельность продаж снизилась на 0,53% в 2016г. в сравнении с 2015г. в
связи с более высокими темпами роста выручки от реализации над прибылью от
продаж.
4. Рентабельность затрат выросла на 0,63% в 2016г. в сравнении с 2015г. в
связи с увеличением за 2016г. по сравнению с 2015г. себестоимости на 10,91%.
5. Наблюдается увеличение численности персонала на 2,66% и рост затрат на
оплату труда на 8,93% в 2016г. по сравнению с 2015г., что вызвано
дополнительным набором персонала.
6. Производительность труда выросла к 2016г. в сравнении с 2015г. 7,35% в
связи с ростом выручки от реализации на 10,21 тыс. руб.
1. Чистая прибыль в 2017г. по сравнению с 2016г. снизилась на 43157 тыс.
руб. или на 52,06%, что было вызвано:
- ростом себестоимости на 9,47% в 2017г. в сравнении с 2016г.;
- ростом коммерческих расходов на 20,08%.
2. Рентабельность по чистой прибыли снизилась на 1,13% в 2017г. в
сравнении с 2016г. в связи с более высокими темпами роста общей выручки от
реализации услуг над непосредственно чистой прибылью компании.
38
3. Рентабельность продаж выросла на 3,1% в 2017г. в сравнении с 2016г. в
связи с более высокими темпами роста прибыли от продаж над непосредственно
выручкой компании.
4. Рентабельность затрат снизилась на 1,45% в 2017г. в сравнении с 2016г. в
связи с более высокими темпами роста себестоимости над непосредственно
выручкой компании.
5. Наблюдается снижение численности персонала на 0,6% и рост затрат на
оплату труда на 4,82% в 2017г. по сравнению с 2016г., что вызвано кризисными
явлениями в экономике страны и программами по сокращению кадрового состава
компании.
6. Производительность труда выросла к 2017г. в сравнении с 2016г. 14,33% в
связи с ростом выручки от реализации на 13,65%.
В целом по результатам хозяйственно-финансовой деятельности компании
ООО «Зима» можно сделать вывод о том, что в 2017 году наблюдается спад
деятельности, выраженный снижением рентабельности компании и численности ее
сотрудников.
2.2. Анализ финансового положения компании
Общую оценку структуры имущества компании ООО «Зима» и источников
ее формирования осуществим, проведя анализ динамики и структуры их
показателей в разрезе 2015-2017 гг. при помощи финансовой отчетности компании
из Приложения к ВКР.
Анализ динамики имущества и источников его формирования компании
ООО «Зима» за 2015-2017гг. представим при помощи таблицы 4.
39
Таблица 4
Динамика имущества ООО «Зима», 2015-2017 гг.
Показатели
Абсолютные
величины, тыс. руб
Отклонения
2017/2016
Отклонения
2016/2015
2015
2016
2017
Абс.
откл.
,тыс.
руб.
Отн.
откл.,
%
Абс.
откл.
,тыс.
руб.
Отн.
откл.,
%
Имущество ООО
«Зима», тыс. руб.
239
14076
39521
25445
180,77
13837
5789,54
1. Внеоборотные
активы
0
0
0
0
0,00
0
0,00
2. Оборотные
активы
239
14076
39521
25445
180,77
13837
5789,54
Источники
формирования
имущества ООО
«ЗИМА», тыс. руб.
239
14076
39521
25445
180,77
13837
5789,54
1. Собственный
капитал
148
11139
34411
23272
208,92
10991
7426,35
2. Заемный капитал
91
2937
5110
2173
73,99
2846
3127,47
Как видно из табл. 4, имущество компании ООО «Зима» на протяжении
2015-2017 гг. состоит преимущественно из оборотных активов, исключая
использование в своей хозяйственной деятельности необоротных активов.
Динамика оборотных активов в период 2015-2017 гг. – положительная. Так, если в
2016г. по сравнению с 2015г. они выросли на 13837 тыс. руб. или на 5790%, то есть
почти в 5790 раз!!, что показывает тот факт, что компания в 2016г. стала
увеличивать объемы своей хозяйственной деятельности. В 2017г. по сравнению с
2016г. оборотные средства ООО «ЗИМА»выросли на 25445 тыс. руб. или на
180,77%, что также говорит о расширении бизнеса торгового предприятия и, как
следствие, об увеличении его стоимости.
Причины роста активов компании в 2015-2017 гг. были вызваны
следующими явлениями:
1. Для периода 2015-2016 гг. рост имущества на 13837 тыс. руб. был вызван
увеличением:
40
собственного капитала на 7426,35%;
заемного капитала на 3127,47%.
2. Для периода 2016-2017 гг. рост имущества на 25445 тыс. руб. был вызван
увеличением:
собственного капитала на 208,92%;
заемного капитала на 73,99%.
Теперь рассмотрим структуру имущества и источников его формирования
компании ООО «Зима» за 2015-2017 гг. представим при помощи таблицы 5.
Таблица 5
Структура имущества ООО «Зима», 2015-2017 гг.
Показатели
Удельный вес, %
Отклонения
2017/2016
Отклонения
2016/2015
2015
2016
2017
Имущество ООО
«Зима», тыс. руб.
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
1. Внеоборотные
активы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2. Оборотные активы
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Источники
формирования
имущества ООО
«Зима», тыс. руб.
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
1. Собственный
капитал
61,92
79,13
87,07
7,94
17,21
2. Заемный капитал
38,08
20,87
12,93
-7,94
-17,21
Итак, из таблицы 5 видно, что 100% всех активов на протяжении 2015-2017
гг. составляют оборотные средства, так как исследуемая компания не обладает
собственными основными средствами и нематериальными активами.
На протяжении 2015-2017 гг. удельный вес собственного капитала ООО
«Зима» увеличивается, а доля заемного капитал постепенно снижается, что говорит
об увеличении степени финансовой независимости торгового предприятия.
На основании проведенной общей оценки структуры имущества
предприятия и его источников по данным бухгалтерского баланса ООО «Зима»
41
можно сделать вывод о том, что компания обладает лишь движимым имуществом,
которое на 87% профинансировано за счет собственных средств предприятия.
Для проведения детального анализа оценки имущественного положения ООО
«Зима» составим сравнительный горизонтальный аналитический баланс, который
представлен в таблице 6.
Таблица 6
Горизонтальный анализ баланса ООО «ЗИМА», 2015-2017 гг.
Показатели
Абсолютные
величины, тыс.
руб
Отклонени
я
2017/2016
Отклонения
2016/2015
2015
2016
2017
Абс
.
отк
л.
,тыс
.
руб.
Отн.
откл.,
%
Абс.
откл.
,тыс.
руб.
Отн.
откл.,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Внеоборотные активы
Основные средства
0
0
0
0
0
0
0
Итого по разделу 1
0
0
0
0
0
0
0
2. Оборотные активы
Запасы
53
489
2 684
2
195
448,8
8
436
822,64
НДС по приобретенным
ценностям
0
0
0
0
0
0
0
Дебиторская
задолженность
0
0
0
0
0
0
0
Финансовые вложения
181
946
1 484
538
56,87
765
422,65
Денежные средства
5
12
641
35
353
22
712
179,6
7
12
636
252720,
00
Прочие оборотные активы
0
0
0
0
0,00
0
0,00
Итого по разделу 2
239
14
076
39
521
25
445
180,7
7
13
837
5789,54
БАЛАНС
239
14
076
39
521
25
445
180,7
7
13
837
5789,54
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
0
0
0
0
0,00
0
0,00
Нераспределенная
прибыль
0
0
0
0
0,00
0
0,00
Итого по разделу 3
148
11
139
34
411
23
272
208,9
2
10
991
7426,35
4. Долгосрочные
42
Показатели
Абсолютные
величины, тыс.
руб
Отклонени
я
2017/2016
Отклонения
2016/2015
2015
2016
2017
Абс
.
отк
л.
,тыс
.
руб.
Отн.
откл.,
%
Абс.
откл.
,тыс.
руб.
Отн.
откл.,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
обязательства
Заемные средства
0
0
2 832
2
832
100,0
0
0
0,00
Отложенные налоговые
обязательства
0
0
0
0
0,00
0
0,00
Прочие обязательства
0
0
0
0
0,00
0
0,00
Итого по разделу 4
0
0
2 832
2
832
100
0
0
5. Краткосрочные
обязательства
Заемные средства
0
0
-44
-44
-100,0
0
0
0,00
Кредиторская
задолженность
91
2 937
2 322
-615
-20,94
2 846
3127,47
Итого по разделу 5
91
2 937
2 278
-659
-22,44
2 846
3127,47
БАЛАНС
239
14
076
39
521
25
445
180,7
7
13
837
5789,54
На основании таблицы 6 можно сделать выводы о том, что в 2016 г. по
сравнению с 2015 г. имущество компании выросло на 13 837 тыс. руб. или на
5789,54%, что было вызвано:
- ростом внеоборотных активов на 0 тыс. руб. или на 0%;
- ростом оборотных активов на 13 837 тыс. руб. или на 5789,54%.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. имущество компании выросло на 25 455 тыс.
руб. или на 180,77%, что было вызвано:
- ростом внеоборотных активов на 0 тыс. руб. или на 0%;
- ростом оборотных активов на 25 455 тыс. руб. или на 180,77%.
43
Увеличение оборотных активов в 2016г. по сравнению с 2015г. на 5789,54%
было вызвано ростом:
- запасов на 822,64%;
- финансовых вложений на 422,65%;
- денежных средств на 252720%.
Увеличение оборотных активов в 2017г. по сравнению с 2016г. на 180,77%
было вызвано ростом:
- запасов на 448,88%;
- финансовых вложений на 56,87%;
- денежных средств на 179,67%.
Общий рост имущества ООО «ЗИМА» в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
составил 39 282 тыс. руб. или 16435,98%.
В 2016г. по сравнению с 2015г. источники формирования имущества
компании выросли на 13 837 тыс. руб. или на 5789,54%, что было вызвано:
- ростом краткосрочных обязательств на 2 846 тыс. руб. или на 3127,47%;
- ростом капитала и резервов на 10 991 тыс. руб. или на 7426,35%.
В 2017г. по сравнению с 2016г. источники формирования имущества
компании выросли на 25 455 тыс. руб. или на 180,77%, что было вызвано:
- ростом долгосрочных обязательств на 2 832 тыс. руб. или на 100%;
- ростом капитала и резервов на 23 272 тыс. руб. или на 208,92%;
- снижения уровня краткосрочных обязательств на 659 тыс. руб. или на
22,44%.
Итак, после проведения горизонтального анализа баланса компании ООО
«ЗИМА» за 2015-2017 гг. можно сделать следующие выводы о том, что:
- компания увеличили свою стоимость с 239 тыс. руб. в 2015г. до 39 521 тыс.
руб. в 2017г. преимущественно за счет увеличения величины запасов и денежных
средств, сформированных в виде поступлений от реализации;
44
- положительным моментом можно отметить сокращение краткосрочной
задолженности в 2017г. по сравнению с 2016г. на 615 тыс. руб., что снизило
зависимость ООО «ЗИМА» от внешних источников финансирования.
Проведем вертикальный анализ баланса ООО «ЗИМА» за 2015-2017гг. при
помощи таблицы 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ баланса ООО «ЗИМА», 2015-2017 гг.
Показатели
Удельный вес в
итоге баланса, %
Отклонен
ия
2017/201
6, %
Отклонен
ия
2016/201
5, %
2015
2016
2017
1
2
3
4
5
6
1. Внеоборотные активы
Основные средства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого по разделу 1
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2. Оборотные активы
Запасы
22,18
3,47
6,79
3,32
-18,70
НДС по приобретенным
ценностям
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Дебиторская задолженность
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Финансовые вложения
75,73
6,72
3,75
-2,97
-69,01
Денежные средства
2,09
89,81
89,45
-0,35
87,71
Прочие оборотные активы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого по разделу 2
100,0
0
100,0
0
100,0
0
0,00
0,00
БАЛАНС
100,0
0
100,0
0
100,0
0
0,00
0,00
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Нераспределенная прибыль
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого по разделу 3
61,92
79,13
87,07
7,94
17,21
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
-
-
7,17
7,17
-
Отложенные налоговые
обязательства
-
-
-
-
-
Прочие обязательства
-
-
-
-
-
Итого по разделу 4
-
-
7,17
7,17
-
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
0,00
0,00
-0,11
-0,11
0,00
Кредиторская задолженность
38,08
20,87
5,88
-14,99
-17,21
Итого по разделу 5
38,08
20,87
5,76
-15,10
-17,21
БАЛАНС
100,0
0
100,0
0
100,0
0
0,00
0,00
45
Как видно из таблицы 7 в 2015-2016 гг. внеоборотные активы в общей
структуре баланса отсутствовали.
Оборотные активы в 2016г. по сравнению с 2015г. выросли в общей
структуре баланса, что было вызвано изменением удельного веса при
осуществлении:
- снижения уровня запасов на 18,7%;
- снижения размера финансовых вложений на 69,01%;
- увеличения величины денежных средств на 87,71%.
Удельный вес капитала и резервов в 2016г. по сравнению с 2015г. увеличился
на 17,21%, что было вызвано увеличением нераспределенной прибыли на 17,21%.
Удельный вес краткосрочной задолженности в 2016г. по сравнению с 2015г.
снизился на 17,21%, в связи с уменьшением величины кредиторской
задолженности на 17,21%.
Как показал вертикальный анализ баланса ООО «ЗИМА» долгосрочная
задолженность в 2015-2016 гг. отсутствует.
В 2016-2017 гг. внеоборотные активы в общей структуре баланса
отсутствуют.
Оборотные активы в 2017г. по сравнению с 2016г. выросли в общей
структуре баланса, что было вызвано изменением удельного веса при
осуществлении:
- увеличения уровня запасов на 3,32%;
- снижения финансовых вложений на 2,97%;
- снижения величины денежных средств на 0,35%.
Удельный вес капитала и резервов в 2017г. по сравнению с 2016г. вырос на
7,94%, что было вызвано увеличением нераспределенной прибыли на 7,94%.
46
Удельный вес долгосрочной задолженности в 2017г. по сравнению с 2016г.
вырос на 7,17%, что было вызвано получением долгосрочного кредита в 2017г. на
сумму 2 832 тыс. руб.
Краткосрочная задолженность в 2017г. по сравнению с 2016г. снизилась на
15,1%, в связи со снижением:
- краткосрочных заемных средств на 0,11%;
- кредиторской задолженности на 14,99%.
Итак, после проведения вертикального анализа баланса компании ООО
«ЗИМА» за 2015-2017 гг. можно сделать следующие выводы о том, что:
- за 2017г. увеличивается удельный вес долгосрочной задолженности
компании, но общая финансовая зависимость предприятия снижается за счет
уменьшения краткосрочной задолженности;
- в 2016-2017 гг. мы имеем постепенное увеличение удельного веса
собственного капитала ООО «ЗИМА» за счет увеличения поступлений от
хозяйственной деятельности предприятия в виде чистой прибыли.
Проведем анализ ликвидности баланса ООО «ЗИМА» посредством таблицы
8.
Таблица 8
Анализ ликвидности баланса ООО «ЗИМА», 2015-2017 гг.
2015 г.
Платежный
излишек/недостаток
Активы
Значение
Пассивы
Значение
А1
186
П1
91
95
А2
0
П2
0
0
А3
53
П3
0
53
А4
0
П4
148
-148
Баланс
239
Баланс
239
0
2016 г.
Активы
Значение
Пассивы
Значение
А1
13 587
П1
2 937
10 650
А2
0
П2
0
0
А3
489
П3
0
489