44
Активы
На
01.01.2016
На
01.01.2017
Темп
прироста
за 2016 г.,
%
На
01.01.2018
Темп
прироста
за 2017 г.,
%
На
01.01.2019
Темп
прироста
за 2018 г.,
%
Темп
прироста за
2016-2018
гг., %
в том числе инвестиции в
дочерние и зависимые
организации
310 871 192
385 839 342
24,12
536 732 037
39,11
691 905 668
28,91
122,57
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
403 987 608
366 474 111
-9,29
436 472 311
19,10
455 961 164
4,47
12,87
Требования по текущему
налогу на прибыль
0
67 057 790
-
19 774 223
-
8 124 301
-58,91
-
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
468 069 623
478 611 700
2,25
474 354 992
-0,89
469 120 697
-1,10
0,22
Прочие активы
315 718 369
407 183 754
28,97
505 716 457
24,20
225 340 306
-55,44
-28,63
Всего активов
16 275 097
230
21 746 760
144
33,62
22 706 916
093
4,42
21 721 078
483
-4,34
33,46
45
Таблица 12 – Анализ структуры активов ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
Активы
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Денежные средства
717 319 916
4,41
1 240 712 425
5,71
732 789 740
3,23
614 848 983
2,83
Средства кредитных организаций в
ЦБ РФ
408 802 599
2,51
369 675 704
1,70
586 685 384
2,58
967 161 874
4,45
в том числе обязательные резервы
112 129 198
0,69
142 522 154
0,66
118 363 174
0,52
154 713 883
0,71
Средства в кредитных организациях
94 301 261
0,58
356 487 333
1,64
355 984 910
1,57
347 942 780
1,60
Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через
прибыль или убыток
144 662 649
0,89
825 688 140
3,80
405 977 877
1,79
141 343 233
0,65
Чистая ссудная задолженность
11 978 006 945
73,60
15 889 379 335
73,07
16 869 803 465
74,29
16 221 622
141
74,68
Чистые вложения в ценные бумаги
и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи
1 744 228 260
10,72
1 745 489 852
8,03
2 319 356 734
10,21
2 269 613 004
10,45
в том числе инвестиции в дочерние и
зависимые организации
310 871 192
1,91
385 839 342
1,77
536 732 037
2,36
691 905 668
3,19
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
403 987 608
2,48
366 474 111
1,69
436 472 311
1,92
455 961 164
2,10
Требования по текущему налогу на
прибыль
0
0,00
67 057 790
0,31
19 774 223
0,09
8 124 301
0,04
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
468 069 623
2,88
478 611 700
2,20
474 354 992
2,09
469 120 697
2,16
Прочие активы
315 718 369
1,94
407 183 754
1,87
505 716 457
2,23
225 340 306
1,04
Всего активов
16 275 097 230
100,00
21 746 760 144
100,00
22 706 916 093
100,00
21 721 078
483
100,00
46
2) соотношение различных групп в активе практически не изменилось,
поэтому графически проиллюстрирована структура на две отчетные даты – на
начало анализируемого периода и конец анализируемого периода.
3) наибольший удельный вес (73,60% на 1 января 2016 года, 73,07% на
1 января 2017 года, 74,29% на 1 января 2018 года и 74,68% на 1 января 2019
года) приходится на выданные кредиты. Это подтверждает сделанный ранее
вывод, что банк специализируется на проведении кредитных операций.
Структура стоимости активов в ПАО «Сбербанк» за 2016 год и 2018 год
представлена на рисунке 2 и рисунке 3 соответственно.
Рисунок 2 - Структура стоимости активов
в ПАО «Сбербанк» за 2016 год
При этом удельный вес чистой ссудной задолженности увеличился (с
73,60% на 1 января 2016 года до 74,68% на 1 января 2019 года), как и общая
сумма задолженности заемщиков перед банком (+35,43% за период 2016-2018
годов).
Это также говорит о том, что основная специализация банка заключена в
операциях по выдаче кредитов. Это демонстрирует сформированный ранее
вывод, что банк делает упор на кредитных операциях, а также на операциях с
ценными бумагами. Вследствие чего, этому аспекту необходимо уделить
4.40%
2.50%
73.60%
10.70%
8.80%
Денежные средства
Средства в ЦБ РФ
Чистая ссудная
задолженность
Ценные бумаги для
перепродажи
Все прочие активы
47
пристальное внимание в процессе анализа рисков, имеющих связь с
деятельностью банка.
Рисунок 3 - Структура стоимости активов
в ПАО «Сбербанк» за 2018 год
Чем больше значение суммы выданных кредитов, тем становится выше
вероятность кредитного риска коммерческого банка. Более того, достаточно
ключевая часть активов вложена в ценные бумаги, которые предназначены для
продажи.
Объем денежных средств, которые находятся на счетах и в виде
наличности, уменьшился за анализируемый период на 14,29%. В том числе в
течение 2017 года сокращение составило 40,94%, а в 2018 году – еще на
16,09%. Удельный вес тоже снизился (в 2017 году – 5,71%, в 2018 году – 3,23%,
в 2019 году – 2,83%). Данная ситуация может стать причиной возникновения
проблем с платежеспособностью в результате падения ликвидности. Таким
образом, в процессе анализа рисков изучению рационально подвергнуть риск
понижения ликвидности банка.
Таким образом, в общем динамика стоимости и структура активов
соответствуют общепринятым представлениям об активах коммерческого банка
уровня ПАО «Сбербанк России». Состояние активов позволяет прийти к
2.80%
4.50%
74.70%
10.40%
7.60%
Денежные средства
Средства в ЦБ РФ
Чистая ссудная
задолженность
Ценные бумаги для
перепродажи
Все прочие активы
48
выводу, что вложения банка оказывают содействие обеспечению допустимого
уровня финансовой устойчивости. Однако анализ также продемонстрировал
важность более глубокого анализа кредитного риска и риска ликвидности.
В таблицах 13 - 16 представлены результаты анализа структуры и
динамики собственных и привлеченных источников средства банка.
Результаты анализа позволили сделать следующие выводы.
Как показано выше, активы банка выросли за период 2016-2018 годов на
33,46%. Естественно, пассивы претерпели аналогичное изменение. В данном
случае необходимо взять во внимание, что собственный капитал имел темп
роста значительнее, чем сумма обязательств. Собственный капитал за период с
2016 года по 2018 год вырос на 46,18%. Обязательства банка увеличились в
стоимости на 31, 75%, что вызвало увеличение относительной доли
собственного капитала. На 1 января 2016 года этот показатель принял значение
на уровне 11,89%, на 1 января 2017 года – 9,12%, на 1 января 2018 года –
10,25%, на 1 января 2019 года – 13,02%.
Удельный вес обязательств уменьшился с 88,11% до 86,98%, что
предмонстрировано на рисунке 4.
Рисунок 4 - Структура пассивов в ПАО «Сбербанк»
за 2016-2018 года
88.11%
90.88%
89.75%
86.98%
11.89%
9.12%
10.25%
13.02%
80.00%
82.00%
84.00%
86.00%
88.00%
90.00%
92.00%
94.00%
96.00%
98.00%
100.00%
1/1/2016 1/1/2017 1/1/2018 1/1/2019
Собственный капитал
Обязательства
49
Таблица 13 – Анализ динамики обязательств ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
Пассивы
На
01.01.2016
На
01.01.2017
Темп
прироста
за 2016 г.,
%
На
01.01.2018
Темп
прироста
за 2017 г.,
%
На
01.01.2019
Темп
прироста
за 2018
г., %
Темп
прироста
за 2016-
2018 гг.,
%
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
1 967 035
549
3 515 817 946
78,74
768 989 234
-78,13
581 160 307
-24,43
-70,46
Средства кредитных
организаций
630 459 333
794 856 364
26,08
618 363 818
-22,20
364 499 528
-41,05
-42,19
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
11 128 035
158
14 026 723
547
26,05
17 722 423
458
26,35
16 881 988
991
-4,74
51,71
в том числе вклады
физических лиц
7 586 125
879
7 999 051 651
5,44
10 221 284
952
27,78
10 937 747
277
7,01
44,18
Финансовые обяз-ва,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
34 050 544
617 944 480
1 714,79
228 167 483
-63,08
107 586 935
-52,85
215,96
Выпущенные долговые
обязательства
404 518 757
513 402 485
26,92
647 694 355
26,16
610 931 898
-5,68
51,03
Обязательства по текущему
налогу на прибыль
0
2 170
-
5 404 321
-
5 771 617
6,80
-
Отложенное налоговое
обязательство
0
42 891 174
-
93 348 434
-
17 878 331
-80,85
-
Прочие обязательства
144 796 061
216 252 982
49,35
256 566 985
18,64
280 194 323
9,21
93,51
Резервы на возможные
потери
31 000 692
36 530 500
17,84
37 805 399
3,49
42 145 668
11,48
35,95
Всего обязательств
14 339 896
094
19 764 421
648
37,83
20 378 763
487
3,11
18 892 157
598
-7,29
31,75
ИТОГО
16 275 097
230
21 746 760
144
33,62
22 706 916
093
4,42
21 721 078
483
-4,34
33,46
50
Таблица 14 – Анализ структуры обязательств ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
Пассивы
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Кредиты, депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
1 967 035 549
12,09
3 515 817 946
16,17
768 989 234
3,39
581 160 307
2,68
Средства кредитных организаций
630 459 333
3,87
794 856 364
3,66
618 363 818
2,72
364 499 528
1,68
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
11 128 035 158
68,37
14 026 723 547
64,50
17 722 423 458
78,05
16 881 988 991
77,72
в том числе вклады физических лиц
7 586 125 879
46,61
7 999 051 651
36,78
10 221 284 952
45,01
10 937 747 277
50,36
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или
убыток
34 050 544
0,21
617 944 480
2,84
228 167 483
1,00
107 586 935
0,50
Выпущенные долговые
обязательства
404 518 757
2,49
513 402 485
2,36
647 694 355
2,85
610 931 898
2,81
Обязательства по текущему налогу
на прибыль
0
0,00
2 170
0,00
5 404 321
0,02
5 771 617
0,03
Отложенное налоговое
обязательство
0
0,00
42 891 174
0,20
93 348 434
0,41
17 878 331
0,08
Прочие обязательства
144 796 061
0,89
216 252 982
0,99
256 566 985
1,13
280 194 323
1,29
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам
кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с
резидентами офшорных зон
31 000 692
0,19
36 530 500
0,17
37 805 399
0,17
42 145 668
0,19
Всего обязательств
14 339 896 094
88,11
19 764 421 648
90,88
20 378 763 487
89,75
18 892 157 598
86,98
ИТОГО
16 275 097 230
100,00
21 746 760 144
100,0
0
22 706 916 093
100,0
0
21 721 078 483
100,0
0
51
Таблица 15 – Анализ динамики собственного капитала ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
Пассивы
На
01.01.2016
На
01.01.2017
Темп
прироста
за 2016 г.,
%
На
01.01.2018
Темп
прироста
за 2017 г.,
%
На
01.01.201
8
Темп
прироста
за 2018 г.,
%
Темп
прироста за
2016-2018
гг., %
Средства акционеров
(участников)
67 760 844
67 760 844
0,00
67 760 844
0,00
67 760 844
0,00
0,00
Собственные акции
(доли), выкупленные у
акционеров (участников)
0
0
-
0
0
-
-
Эмиссионный доход
228 054 226
228 054 226
0,00
228 054 226
0,00
228 054
226
0,00
0,00
Резервный фонд
3 527 429
3 527 429
0,00
3 527 429
0,00
3 527 429
0,00
0,00
Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг, имеющихся
в наличии для продажи
-7 888 290
-197 450 451
2 403,08
-46 427 290
-76,49
39 900 064
-185,94
-605,81
Переоценка основных
средств
82 570 859
80 536 315
-2,46
66 357 126
-17,61
45 400 901
-31,58
-45,02
Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
1 183 526
718
1 488 697
172
25,78
1 790 492
964
20,27
1 945 987
988
8,68
64,42
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
377 649 350
311 212 961
-17,59
218 387 307
-29,83
498 289
433
128,17
31,94
Всего источников
собственных средств
1 935 201
136
1 982 338
496
2,44
2 328 152
606
17,44
2 828 920
885
21,51
46,18
52
Таблица 16 – Анализ структуры собственного капитала ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
Пассивы
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Средства акционеров (участников)
67 760 844
0,42
67 760 844
0,31
67 760 844
0,30
67 760 844
0,31
Собственные акции (доли),
выкупленные у акционеров
(участников)
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Эмиссионный доход
228 054 226
1,40
228 054 226
1,05
228 054 226
1,00
228 054 226
1,05
Резервный фонд
3 527 429
0,02
3 527 429
0,02
3 527 429
0,02
3 527 429
0,02
Переоценка по справедливой
стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для
продажи
-7 888 290
-0,05
-197 450 451
-0,91
-46 427 290
-0,20
39 900 064
0,18
Переоценка основных средств
82 570 859
0,51
80 536 315
0,37
66 357 126
0,29
45 400 901
0,21
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых лет
1 183 526
718
7,27
1 488 697 172
6,85
1 790 492
964
7,89
1 945 987
988
8,96
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
377 649 350
2,32
311 212 961
1,43
218 387 307
0,96
498 289 433
2,29
Всего источников собственных
средств
1 935 201
136
11,89
1 982 338 496
9,12
2 328 152
606
10,25
2 828 920
885
13,02
53
В общем данное положение типичной для банковской деятельности, в
большей степени быстрый темп прироста обязательств относительно
источников собственных средств может отрицательным образом оказать
влияние на уровень финансовой устойчивости банка.
В структуре собственного капитала большую долю занимает
нераспределенная прибыль. Например, нераспределенная прибыль прошлых
лет на 1 января 2016 года занимала 7,27%, на 1 января 2017 года – 6,85%, на 1
января 2018 года – 7,89%, на 1 января 2019 года – 8,96%. Преобладание
данного вида собственного капитала говорит о том, что банк осуществляет
постоянную прибыльную деятельность. Однако нераспределенная прибыль
продемонстрировала относительно неустойчивую динамику: за 2016 год
снижение суммы составило 17,59%, за 2017 год – аналогично снижение
составило 29,83%, а за 2018 год, напротив, имел место рост по данной статье
пассива на 128,17%. Крайний из упомянутых фактов говорит о прибыльной
работе банка.
Другие виды собственного капитала, отраженные в пассиве
коммерческого банка, имеют значительно более низкие удельные веса. В
целом, в структуре собственных средств случились незначительные изменения.
В структуре обязательств банка большую долю занимают средства
клиентов, которые не являются кредитными организациями, т.е. это средства,
полученные банком от вкладчиков. Прирост привлеченных данным образом
средств вырос в течение исследуемого периода на 51,71%. В объеме средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями, в балансе банка
отдельно отражены вклады физических лиц. Темп прироста данного вида
обязательств за период 2016-2018 годов составляет 44,18%, что имеет связь с
переводом депозитов из банковских учреждений, у которых отозвали
лицензии. Тем самым демонстрируется важность данного источника
формирования совокупного капитала банка. Остальные виды обязательств не
показали значительных перемен.
Обобщая результаты анализа активов, капитала и обязательств ПАО