36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«ПЕРСПЕКТИВА»
2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «ПЕРСПЕКТИВА»
ООО «Перспектива» - коммерческое предприятие, созданное в
организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в
соответствие с законодательством Российской Федерации.
Общество является юридическим лицом и действует на основании
законодательства РФ и устава.
Компания ООО «Перспектива» — это юридическое лицо,
самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет самостоятельный баланс,
расчётный и иные счета в банках, кредитных организациях, круглую печать,
содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание
его место нахождения, штампы и бланки со своим фирменным наименованием,
собственную эмблему, а также товарный знак и другие средства
индивидуализации.
Строительная компания «Перспектива» - один из лидеров загородного
строительства Северо-Западного региона. Офис компании расположен в
Вологодской области, на границе трех крупнейших субъектов региона –
Новгородской, Вологодской и Тверской областей.
Компания успешно занимается не только строительством, но и прекрасно
реализует себя в розничной и оптовой торговле строительных материалов.
В 2020 году компания празднует 15-летие с момента основания, и
благодарит своих покупателей и партнёров за сотрудничество на протяжении
многих лет.
Основной вид работы компании согласно учредительным документам:
➢ стройка зданий и сооружений (работы по реконструкции и
восстановлению);
➢ проектные, проектно-изыскательные работы;
37
➢ оптовая и розничная торговля строительными материалами;
➢ иная работа, не запрещённая Российским законодательством.
Для решения своих задач ООО «Перспектива» состоит из:
• административного отдела;
• финансового отдел;
• ремонтного отдел;
• отдел продаж.
Предметом деятельности организации является насыщение
потребительского рынка своими услугами. Общество в установленном законом
порядке осуществляет главный вид работы: строительство жилых зданий.
Философия данной компании: «Опираясь на знания и мастерство, делать
совершенное среди лучшего, потому что опыт обязывает.»
История компании начинается в 2005 году, когда от имени
индивидуального предпринимателя А.Г. Грекова был реализован первый
строительный проект на территории Вологодской области.
В 2007 году данная организация была перерегистрирована в действующей
организационно-правовой форме и с известным в дальнейшем наименованием –
ООО " Перспектива".
Изначально специализацией организации было сооружение
металлических и деревянных бытовок и контейнеров, так, возводились очень
важные объекты строительной инфраструктуры.
В дальнейшем, организация начла реализации проектов по строительству
модульных и деревянных домов и бань. За десятилетие деятельности, данная
компания рекомендовала себя как надёжный партнёр, делающий строительные
услуги неизменно очень высокого качества по низким ценам.
Эти характеристики уже в первые годы работы сделали ООО "
Перспектива" главным из лидеров вологодского рынка малоэтажного
загородного строительства, в том числе по изготовлению модульных зданий,
металлических бытовок и блок-контейнеров, что позволили компании занять
значительную долю рынка Северо-запада и Центральной России.
38
Представляя компанию и будучи доверенным лицом директор на основе
предоставленных ему прав должен обеспечивать исполнение целей по
производству и поставке товаров в установленной номенклатуре, ассортименте
и высокого качества при наименьших затратах ресурсов; выполнение планов
капитального строительства; внедрение в производство новейшей техники и
технологии, улучшение организации производства и труда; снижение
себестоимости продукции, повышение ее качества; выполнение обязательств
перед государственным бюджетом.
Сотрудники компании ООО «Перспектива» представляют собой команду
специалистов, имеющих практический опыт применения на практике передовых
технологий строительства и ремонта.
2.2 Анализ имущества предприятия и его источников
Представить экономическую характеристику ООО «Перспектива»
можно, изучив данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах данного предприятия. Используемые в ходе анализа формы
отчетности размещены в приложениях. Источником исходных данных для
проведения анализа ООО «Перспектива» является бухгалтерская отчетность
ООО «Перспектива» за 2016-2018 гг.
В таблице 3 представлены результаты анализа
1. Темп роста внеоборотных активов должен быть меньше темпа роста
оборотных активов. В этом случае не будет снижаться уровень мобильности
активов. В 2016 г. данное условие соблюдалось (102,02%<127,4%); однако в 2017
и 2018 гг. данное условие уже не соблюдалось (соответственно, по годам:
142,82%>101,32%; 107,27%>102,22%. Таким образом, по данному критерию
динамика негативная.
2. Сумма собственного капитала должна быть больше, чем вложения во
внеоборотные активы. В этом случае у компании будет иметься в наличии
39
собственные оборотные средства, что способно существенно улучшить
финансовое состояние. На протяжении анализируемого периода данное условие
не соблюдалось. На 31.12.2016: 34 145 908<102 419 238 тыс. руб.; на 31.12.2017:
44 021 883<146 273 171 тыс. руб.; на 31.12.2018: 50 552 742<156 914 203 тыс.
руб. Таким образом, по данному критерию существенных изменений не
произошло.
Таблица 3
Анализ внутри балансовых связей ООО «Перспектива» за 2016-
2018г.г.
Показатели
На
31.12.2016
На
31.12.2017
На 31.12.2018
1. Внеоборотные
активы, тыс. руб.
102 419 238
146 273 171
156 914 203
2. Оборотные активы,
тыс. руб.
66 066 135
66 940 983
68 429 218
3. Капитал и резервы
(собственный капитал),
тыс. руб.
34 145 908
44 021 883
50 552 742
4. Долгосрочные
финансовые вложения
тыс. руб.
1 194 171
12 092 704
7 590
5. Краткосрочные
обязательства тыс. руб.
60 161 414
92 552 348
102 948 800
6. Темп роста стоимости
внеоборотных
активов,%
102,02
142,82
107,27
7. Темп роста стоимости
оборотных активов,%
127,4
101,32
102,22
8. Собственный
оборотный капитал, тыс.
руб.
-67 079 159
-90 158 584
-106 353 871
9. Темп роста
собственного капитала
122,96
128,92
114,84
А. Темп роста
внеоборотных активов ≤
темп роста оборотных
активов
102,02%<
127,4%
142,82%>
101,32%
107,27%>
102,22%
Б. Собственный капитал
≥ Внеоборотные активы
34 145 908 <
102 419 238
44 021 883 <
146 273 171
50 552 742 <
156 914 203
В. Собственный
оборотный капитал ≥
Оборотные активы
-67 079 159
<
66 066 135
-90 158 584 <
66 940 983
-106 353 871 <
68 429 218
40
Показатели
На
31.12.2016
На
31.12.2017
На 31.12.2018
Г. Темп роста
собственного капитала
≥ темп роста
внеоборотных активов
122,96%>
102,02%
128,92%<
142,82%
114,84%>
107,27%
Д. Оборотные активы ≥
Краткосрочные
обязательства
66 066 135 >
60 161 414
66 940 983 <
92 552 348
68 429 218 <
102 948 800
3. Сумма собственного оборотного капитала должна быть больше
оборотных активов. Соблюдение этого требования означает возможность
финансирования хозяйственной деятельности компании без привлечения
заемного капитала. На протяжении анализируемого периода данное условие не
соблюдалось. На 31.12.2016: -67 079 159<66 066 135 тыс. руб.; на 31.12.2017: -
90 158 584<66 940 983 тыс. руб.; на 31.12.2018: -106 353 871<68 429 218 тыс.
руб.
Таким образом, по данному критерию существенных изменений не
произошло.
4. Темп роста собственного капитала должен опережать темп роста вне
оборотных активов. Соблюдение данного требования означает, что у
предприятия есть возможность генерировать собственные оборотные средства,
что способно улучшить финансовое состояние. В 2016 г. данное условие
соблюдалось (122,96%>102,02%); в 2017 г. – не соблюдалось
(128,92%<142,82%); но в 2018 г. – снова соблюдалось (114,84%>107,27%). Таким
образом, по данному критерию существенных изменений не произошло.
5. Сумма оборотных активов должна быть больше краткосрочных
обязательств. Соблюдение этого условия означает, что сумма обязательств
компании, которые необходимо погасить в течение ближайших 12-ти месяцев,
может быть полностью покрыта оборотными активами. Если данное условие не
соблюдается, компанию могут ожидать существенные финансовые трудности,
вплоть до банкротства. На 31.12.2016 – соблюдалось (66 066 135>60 161 414 тыс.
41
руб.); на 31.12.2017 – не соблюдалось (66 940 983<92 552 348 тыс. руб.; на
31.12.2018 – снова не соблюдалось (68 429 218<102 948 800 тыс. руб.).
Таким образом, по данному критерию существенных изменений не
произошло.
Делая выводы, можно отметить, что в целом описанные условия не
соблюдаются. При этом динамика состояния факторов баланса является
отрицательной.
Общая стоимость имущества ООО «Перспектива» за период 2016-2018
гг. увеличилась на 73 095 540 тыс. руб., что в относительном выражении
составляет 48,01%, при этом прирост за 2016 г. составил 10,67%, прирост за 2017
г. – 26,55%, прирост за 2018 г. – 5,69%. Как повлиял прирост стоимости
имущества на показатели финансового состояния ООО «Перспектива», позволит
выявить последующий анализ.
Вне оборотные и оборотные активы внесли неодинаковый вклад в
изменение общей стоимости имущества. Стоимость вне оборотных активов
увеличилась на 2 027 423 тыс. руб. или 2,02% за 2016 г., еще на 43 853 933 тыс.
руб. или 42,82% за 2017 г., и снова увеличилась на 10 641 032 тыс. руб. или 7,27%
за 2018 г. Стоимость оборотных активов увеличилась на 14 210 069 тыс. руб.
В целом стоимость вне оборотных активов в итоге за анализируемый
период увеличилась на 56 522 389 тыс. руб. или 56,3%, а цена оборотных активов
за тот же период увеличилась на 16 573 153 тыс. руб. или 31,96%. Вследствие
имеет место более быстрый рост вне оборотных активов по сравнению с
увеличением оборотных активов. Это означает, что активы ООО «Перспектива»
стали менее мобильными. Чем больше у компании иммобилизованных активов,
тем ниже их ликвидность, следовательно, тем больший риск связан с данной
представленной организацией.
Цена нематериальных активов ООО «Перспектива» за период 2016-2018
гг. увеличилась на 56 000 рублей, что в относительном выражении составляет
42
0,21%, при этом снижение за 2016г. составило 22,35%, снижение за 2017 г. –
22,9%, прирост за 2018 г. – 67,38%. Представление в составе имущества
нематериальных активов именно характеризует проводимую организацией
стратегию как инновационную, поскольку, видимо, анализируемая организация
вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную
собственность.
Стоимость основных средств ООО «Перспектива» за период 2016-2018
гг. увеличилась на 75 723 655 тыс. рублей, что в относительно составляет
111,62%, при этом прирост за 2016 г. составил 29,45%, прирост за 2017 г. –
31,36%, прирост за 2018 г. – 24,45%. Возрастание стоимости основных денежных
средств вполне возможен быть, следствием инвестиционной активности
организации, что обычно оценивается позитивно, поскольку чаще всего означает
прирост потенциала для ведения основной деятельности предприятия.
Стоимость долгосрочных финансовых вложений ООО «Перспектива» за
период 2016-2018 гг. сократилась на 20 182 009 тыс. руб., что в относительно
составляет -99,96%, при этом снижение за 2016 г. составило 94,09%, прирост за
2017 г. – 912,64%, снижение за 2018 г. – 99,94%. Вследствие, организация
практически избавилась от вложений на долгосрочной основе.
Оборотные активы ООО «Перспектива» представлены: запасами, НДС по
приобретённым ценностям, дебиторской задолженностью, краткосрочными
финансовыми вложениями и денежными средствами,
Стоимость запасов ООО «Перспектива» за период 2016-2018 гг.
увеличилась на 14 433 235 тыс. руб., что в относительном выражении составляет
63,94%, при этом прирост за 2016 г. составил 10,27%, прирост за 2017 г. – 18,51%,
прирост за 2018 г. – 25,44%. Наращивание запасов обычно связано с ростом
масштабов деятельности. Поэтому положительно оценивается в том случае, если
темп прироста выручки больше темпа прироста запасов. В данном случае
выручка увеличилась на 33,63%, а стоимость запасов увеличилась на 63,94%.
43
Следовательно, в течение рассматриваемого периода эффективность
использования запасов снизилась.
Сумма дебиторской задолженности ООО «Перспектива» за период 2016-
2018 гг. сократилась на 106 839 тыс. руб., что в относительном выражении
составляет
-0,67%, при этом прирост за 2016 г. составил 8,89%, прирост за 2017 г. – 26,46%,
снижение за 2018 г. – 27,87%. В данном случае выручка увеличилась на 33,63%,
а сумма дебиторской задолженности снизилась на 0,67%.
Итого, сумма дебиторской задолженности демонстрирует существенные
колебания, но остаётся стабильно высокой, что в определённой степени
осложняет ситуацию в финансовом состоянии. Изучение состава дебиторской
задолженности позволила сделать вывод, что преобладающая ее часть (до 90%)
сосредоточена в сфере расчетов по договорам аренды объектов коммерческой
недвижимости. Тогда как розничные покупатели рассчитываются за наличный
расчет, соответственно, дебиторская задолженность не возникает.
Сумма денежных средств ООО «Перспектива» за период 2016-2018 гг.
увеличилась на 2 062 741 тыс. руб., что в относительном выражении составляет
17,23%, при этом прирост за 2016 г. составил 86,33%, снижение за 2017 г. –
41,34%, прирост за 2018 г. – 7,25%. Прирост денежных средств должен
опережать прирост краткосрочных обязательств. В этом случае наращивание
наличности положительно сказывается на уровне платежеспособности
компании. В данном случае сумма краткосрочных обязательств увеличилась на
64,05%, а сумма денежных средств увеличилась на 17,23%. Следовательно, в
течение рассматриваемого периода уровень платежеспособности компании
снизился.
Собственный капитал ООО «Перспектива» представлен: уставным
капиталом, добавочным капиталом и нераспределённой прибылью.
44
Нераспределенная прибыль ООО «Перспектива» за период 2016-2018 гг.
увеличилась на 729 278 тыс. руб., что в относительном выражении составляет
2,76%, при этом снижение за 2016 г. составило 28,89%, прирост за 2017 г. –
53,34%, снижение за 2018 г. – 4,42%. Наличие в составе собственного капитала
нераспределенной прибыли позволяет предположить, что компания
осуществляет систематическую прибыльную работу.
Компания для финансирования своей деятельности привлекает и
долгосрочные, и краткосрочные кредиты. Сумма привлеченных компанией
долгосрочных кредитов за 2016-2018 гг. увеличилась на 7 347 987 тыс. руб., что
в относительном выражении составляет 12,43. Сумма привлеченных компанией
краткосрочных кредитов за 2016-2018 гг. увеличилась на 31 458 094 тыс. руб.,
что в относительном выражении составляет 233,08%. Вследствие, организация
наращивает кредитование и на долгосрочной, и на краткосрочной основе.
Сумма кредиторской задолженности компании за 2016-2018 гг.
увеличилась на 8 722 762 тыс. руб., что в относительном выражении составляет
17,85%, при этом прирост за 2016 г. составил 0,31%, прирост за 2017 г. – 16,09%,
прирост за 2018 г. – 1,21%. Сумма накопленной кредиторской задолженности
должна соотноситься с дебиторской задолженностью. За анализируемый период
сумма кредиторской задолженности увеличилась на 17,85%, а сумма
дебиторской задолженности снизилась на 0,67%. Следовательно, компания
наращивает кредиторскую задолженность в условиях сокращения суммы
дебиторской задолженности, в любом случае руководству компании следует
активизировать работу в сфере управления дебиторской и кредиторской
задолженностью.
Удельный вес вне оборотных активов составлял: на 31.12.2016 – 60,78%,
на 31.12.2017 – 68,6%, на 31.12.2018 – 69,63%. Таким образом, в течение
рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 3,69 процентных
пунктов. Соответственно, удельный вес оборотных активов снизился на
45
аналогичное число процентных Активы ООО «Перспектива» стали менее
мобильными, как и сказано выше.
Относительным выражением финансовых результатов выступают
показатели рентабельности. Расчет показателей рентабельности за 2017 год
представлен ниже:
➢ прибыль от продаж за указанный год составляет
тыс.
руб., выручка – тыс. руб. Следовательно,
рентабельность продаж составляет:
➢ себестоимость составляет тыс. руб., коммерческие
расходы тыс. руб., управленческие расходы .
Следовательно, рентабельность основной деятельности составляет:
➢ чистая прибыль составляет тыс. руб., среднегодовая
стоимость активов . Следовательно, рентабельность
активов составляет: