Общество с ограниченной ответственностью «Хрустальный колодец»
создано в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с
ограниченной ответственностью», Гражданским кодексом РФ и иным
действующим законодательством. Зарегистрировано общество 11.12.2001 г.
Филиалом Государственной регистрационной палаты при Министерстве
Юстиции Республики Татарстан в Тукаевском районе.
ООО «Хрустальный колодец» является юридическим лицом и свою
деятельность организует на основании Устава и действующего
законодательства Российской Федерации.
Предприятие расположено по адресу: Республика Татарстан,
Тукаевский район, поселок Белоус, Национальный парк «Нижняя Кама», база
отдыха «Кристальная вода», который в свою очередь является ее
юридическим адресом.
Целями деятельности ООО «Хрустальный колодец» являются
расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. ООО
«Хрустальный колодец» имеет в собственности обособленное имущество,
учитываемое на его самостоятельном балансе. Предприятие осуществляет
владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с
целями своей деятельности и назначением имущества. Данное предприятие
самостоятельно планирует свою производственную деятельность. Основу
планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и
услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.
Основным направлением деятельности ООО «Хрустальный колодец»
является производство и реализация питьевой воды в бутылях объемом 18,9
литра под торговой маркой «Поверье». Данная вода имеет высшую категорию
качества и является физиологически полноценной. По данным Научно
исследовательского института экологии человека и гигиены окружающей
среды им. А.Н. Сысина вода «Поверье» является одной из лучших в
Поволжье. Вода «Поверье» находится в средней ценовой категории и на
35
сегодняшний день стоимость одной бутыли воды с доставкой на дом по
адресу составляет 110 рублей. Высокое качество доставки воды клиентам -
одно из основных конкурентных преимуществ наравне с качеством самой
питьевой воды.
Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг
осуществляется по ценам и тарифам, установленным ООО «Хрустальный
колодец» самостоятельно.
Оперативный учет, составление бухгалтерской и статистической
отчетности фирмы осуществляется в порядке, установленном действующим
законодательством. Для проверки и подтверждения правильности годовых
отчетов и бухгалтерских балансов Общества, а также для проверки состояния
текущих дел Общества оно вправе по решению Участника привлекать
профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с
Обществом, Директором, Участником.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляет директор,
избираемый на должность Участниками Общества сроком на 5 лет. Он
осуществляет руководство текущей деятельностью Общества на основе
единоначалия в рамках компетенции и прав, предоставляемых контрактом,
настоящим уставом и действующим законодательством. Если директор
прекращает исполнение своих обязанностей в пределах срока действия его
полномочий, Участник Общества незамедлительно осуществляет его замену.
Решения директора оформляются письменно в форме приказа.
В целях организации системы учета и отчетности в ООО «Хрустальный
колодец» функционирует бухгалтерия во главе с главным бухгалтером. В
соответствии со статьей 14 Устава ООО «Хрустальный колодец» контроль за
финансово - хозяйственной деятельностью осуществляет Ревизор Общества,
избираемый Участником Общества сроком на 1 год. Ревизор Общества вправе
в любое время проводить проверку финансово-хозяйственной деятельности
Общества и иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности
Общества. По требованию Ревизора Директор, работники Общества обязаны
36
давать необходимые пояснения в устной или письменной форме. Ревизор
Общества в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и
бухгалтерских балансов Общества до их утверждения Участником Общества.
Структура управления ООО «Хрустальный колодец» представлена в
Приложении 1.
Технико-экономические показатели ООО «Хрустальный колодец» за
2014-2016 гг. представлены в табл. 4.
Таблица 4 - Основные технико-экономические показатели ООО
«Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг.
П о казатели
Ф акт О ткл онение (+, -) Тем п роста, %
2014г. 2015г. 2016г.
2015г. к
2014г.
2016г. к
2015г.
2015г. к
2014г.
2016г. к
2015г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Вы ручка от п ро д аж товаров,
работ, услуг (без НДС, акцизов
и а нал о гичны х о б я зательны х
платежей), тыс. руб.
2631 9333 13054 + 6702 + 3721 3,54 1,40
С еб естоим ость продукции,
ты с. руб.
726 1569 2610 + 843 + 1041 2,16 1,66
П р ибы ль от продаж , тыс. руб. 273 930 1306 + 657 + 376 3,41 1,40
П р ибы ль д о налогообложения ,
ты с. руб.
284 840 1163 + 556 + 323 2,96 1,38
Чистая прибыль, ты с. руб. 73 530 840 + 457 + 310 7,26 1,58
С ред нем есячная заработн а я
плата р аботников, руб.
7 930 9 540 10 530 + 1 610 + 990
1,2
1,10
С ре д несписоч на я чи сл е н н ость
работников, чел.
49 47 46 - 2 - 1 0,96 0,98
Таким образом, по данным табл. 4 можно сделать вывод, что выручка
от реализации в 2015 г. возросла по сравнению с 2014 г. на 6702 тыс. руб., а в
2016 г. по сравнению с 2015 г. на 3721 тыс. руб. Производительность труда в
2016 г. возросла по сравнению с 2015 г. на 109,4 тыс. руб. - это связано с
увеличением выручки от реализации (темп роста 101,4 %).
Среднемесячная заработная плата работников за 2014-2016 гг.
незначительно увеличилась с 7 930 тыс. руб. до 10 530 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников за три года уменьшилась на 2
человека. Динамика основных технико-экономических показателей ООО
«Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг. представлена на рис. 2.
тыс. руб.
37
работ, услуг, тыс. руб. работников, руб. работников, чел.
руб.
□ 2014г.
□ 2015 г.
□ 2016 г.
Рисунок 2 - Динамика основных технико-экономических показателей
ООО «Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг.
Из рис. 2. видно, что по всем основным технико-экономические
показателям ООО «Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг. наблюдается
положительная динамика. Выручка за 2014-2016 гг. увеличилась с 2631 тыс.
руб. до 13054 тыс. руб., также возросла и себестоимость продукции с 726 тыс.
руб. до 2610 тыс. руб. Рост среднемесячной заработной платы за три года
составил 1,2 раза, что вызвано темпом роста инфляции. Для проведения
анализа Ф инансового Состояния Ф редприятия Ф еобходимо Ф ерейти Цуг
аналитического баланса-нетто к агрегированному балансу-нетто.
Уплотненный аналитический баланс-нетто формируют путем агрегирования
однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых
аналитических
Ф азрезах. Ц^налитические Ф алансы ЦЭОО «Хрустальный
колодец» за 2014-2016 гг. приведены в Приложении 2 и 3. Структура
имущества ООО «Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг. представлена в
табл. 5.
Таблица 5 - Структура имущества ООО «Хрустальный колодец» за 2014
2016 гг.
А ктив
А б с о л ю т н ы е в ели ч и н ы , ты с. руб. У д е л ь н ы е ве с а , %
2 0 1 4 г. 2 0 1 5 г. 2 0 1 6 г. 2 0 1 4 г. 2 0 1 5 г. 2016г.
О с н о в н ы е с р е д с т в а и I
вл о ж е н и я
360 784 657 4,11 5,64 3,61
З а п а с ы и за т р а т ы 2 4 2 5 4 9 4 0 4 9 4 5 2 7 .6 6 35,5 4 27,1 6
Д е н е ж н ы е с р е д с т в а , расч е ты 5981 8175 12606 6 8 ,2 3 58,8 2 69,2 3
38
и пр. акти вы
в т.ч.: д е н е ж н ы е с р е д с т в а и ■
краткосрочны е ф и н а н с о в ы е
вл о ж е н и я
22 2 2 9 141 0,25 1 ,65 0,77
д е б и т о р с к а я за д о л ж е н н о сть ,
р а с ч е т ы и прочие активы
5 9 5 9 7946 12465 6 7 ,9 8 57,1 7 68,46
БАЛА Н С 8 7 6 6 13899 18 2 0 8 100 100 100
Из табл. 5 видно, что имущество Хрустальный колодец за 2014-2016 гг.
увеличились по всем показателям. Основные средства возросли в 2015 г.
более чем в 2 раза и составили 784 тыс. руб., в 2016 г. снизились до 657
тыс. руб. запасы и затраты в 2014 г. составили 2425 тыс. руб., а в 2016 г.
увеличились до 4945 тыс. руб. увеличение произошло за счет дебиторской
задолженности, которая увеличилась в 2014-2016 гг. с 5959 тыс. руб. до 12
465 тыс. руб. Динамика имущества ООО «Хрустальный колодец» за 2014
2016 гг. на рис. 3.
тыс. руб.
□ Основные средства и
вложения, тыс. руб.
□ Запасы и затраты, тыс. руб.
□ Денежные средства, расчеты и
пр. активы, тыс. руб.
Рисунок 3 - Динамика имущества ООО «Хрустальный колодец»
за 2014-2016 гг.
Данные рис. 3 показывают, что основные средства и вложения за 2014
2015 гг. увеличились в 2,2 раза, а в 2016 г. снизились с 784 тыс. руб. до 654
тыс. руб. по отношению к 2015 г. Денежные средства предприятия за 2014
2016 гг. увеличились в 2,1 раза. Запасы и затраты в 2015 г. увеличились в два
раза по отношению к 2014 г., однако в 2016 г. остались без изменения по
сравнению с 2015 г. и составили - 4845 тыс. руб.
Данные аналитической табл. 5 показывают, что рост доли внеоборотных
активов в 2015 г. произошел за счет увеличения доли основных средств с 51 %
39
в 2014 г.(183 тыс. руб.) до 88 % в 2015 г. (690 тыс. руб.), а в 2016 г. снизилась
до 84 % (552 тыс. руб.).
Анализ финансового состояния следует начинать с общей оценки
структуры средств предприятия и источников их формирования, изменения ее
за выбранный промежуток времени по данным баланса. Для анализа
используются приемы структурно-динамического анализа. Расчеты
представлены в табл. 6.
Таблица 6 - Структура источников ООО «Хрустальный колодец»
за 2014-2016 гг.
Пассив
А б с о лю тны е величины, ты с. руб. Удел ьны е веса, %
2014 г. 2015 г. 2016 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г.
1 3 4 5 6 7 8
И сто чники собстве н ны х
сред ств
-159 1826 4657 -1,81 13,14 25,58
Кредиты и другие
заемн ы е средства
7573 9879 9923 86,39 71,08 54,5
в т.ч.: краткосрочны е
кредиты и заемны е
средства
7573 9879 9923 86,39 71,08 54,5
Д о лгосрочны е кредиты
и заем ны е средства
- - - - - -
Кредиторская
задолж е нно сть
1352 2194 3628 15,42 15,78 19,92
БАЛ АН С
8766 13899 18208 100 100 100
Из табл. 6 видно, что возросли источники формирования имущества
предприятия, в частности произошло увеличение источников собственных
средств за период 2014-2016 гг. от отрицательного показателя (-159) тыс.
руб. до 4657 тыс. руб. т.е. более чем в 30 раз. Также возрос и заемный капитал
за 2014-2016 гг. с 7573 тыс. руб. до 9923 тыс. руб., почти в 1,3 раза.
Кредиторская задолженность увеличилась в 2,7 раза за период 2014-2016 гг. и
составила в 2016 г. 3628 тыс. руб.
При рассмотрении структуры активов следует обратить внимание на то,
что доля оборотных средств в составе имущества в период 2014-2015 гг.
снизилась с 68,23 % до 58,82 %, а доля внеоборотных активов (основные
средства и вложения) в этом же периоде возросла с 4,11 % до 5,64 %. Это
означает, в 2014-2015 гг. предприятие не смогло изыскать возможности для
сохранения доли оборотных средств в составе имущества. Однако уже в 2016
40
г. доля оборотных средств возросла до 69,23 %, а доля внеоборотных активов
снизилась до 3,61 %.
Динамика источников ООО «Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг.
представлена на рис. 4.
тыс. руб.
10000
8000
6000
4000
2000
0
-2000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
□ 1.Источники собственных
средств, тыс. руб.
□ 2. Кредиты и другие
заемные средства, тыс.
руб.
□ З.Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
Рисунок 4 - Динамика источников средств ООО «Хрустальный
колодец» за 2014-2016 гг.
Из рис. 4 видно, что изменилась структура источников пополнения
активов предприятия. Увеличилась доля собственных средств с -1,81% в 2014
г. до 25,58 % в 2016 г. Доля заемных средств уменьшилась соответственно с
86,39 % в 2014 г. до 54,5 % в 2016 г. Данные аналитической табл. 6
показывают, что доля кредиторской задолженности за период 2014 - 2016 гг.
возросла с 15,42 % до 19,92 % - на 4,5 %, что свидетельствует о том, что
снизилась платежеспособность предприятия.
После общей оценки динамики состава и структуры актива и пассива
баланса следует углубить анализ подробным изучением отдельных элементов
имущества и источников его формирования, выявить изменения к концу
периода во внеоборотных активах (недвижимости) и оборотных источниках
собственных и заемных средств.
41
Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора
баланса за 2014-2016 гг. Можно сделать вывод, об удовлетворительной
работе ООО «Хрустальный колодец». Так в 2015 г. по сравнению с 2014 г.
собственные средства увеличились на 1667 тыс. руб. За счет прироста как
оборотных (+ 5493), так и внеоборотных активов (+ 424) увеличилась
стоимость капитала. Собственные средства на конец 2016 г. составили 4657
тыс. руб., что на 2831 тыс. руб. больше показателя 2015 г. Отрицательным
моментом следует считать, что заемный капитал в 2015 г. Увеличился
по сравнению с 2014 г. На 2306 тыс. руб. и в 2016 г. На 44 тыс. руб.
По сравнению с 2015 г. Доля кредиторской задолженности за период
2014 - 2016 гг. возросла с 15,42 % до 19,92 % - на 4,5 %, что свидетельствует о
снижении платежеспособности предприятия. Таким образом, в пополнении
своих активов предприятие не обходится собственными средствами, а
привлекает преимущественно заемные средства.
2.2 Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние
ООО «Хрустальный колодец»
В ходе производственно-хозяйственной деятельности на предприятии
идет постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей.
Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные.
Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования
запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой
устойчивости. Для полного отражения разных видов источников ООО
«Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг. (собственных средств, долгосрочных
и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат
используются показатели представленные в табл. 7 и 8.
Таблица 7 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Хрустальный
колодец» за 20141-2016 гг., тыс. руб.
П о к а з а т е л ь
2 0 1 4 г. 2 0 1 5 г. 2 0 1 6 г. Т е м п р о с т а
2 0 1 4 /2015, %
Т е м п р о с та
2 0 1 5 /2016 , %
И сточники с о б с тв е н н ы х с р е д с т в (И с )
-159 1 826 4 6 5 7 114 8 2 5 5
В н е о б о р о тн ы е 360 784 6 5 7 2 1 7 ,8 83,8
42
акт и вы (F)
С о б с т в е н н ы е о б о р о т н ы е с р е д с т в а (Е с ) [1
2]
-519 1 042 4 0 0 0 2 0 0 ,8 383,9
Д о л г о с р о ч н ы е кредиты и з а е м н ы е
с р е д с т в а (Кт )
- - - - -
Н ал и ч и е с о б с тв е н н ы х о б о р о т н ы х с р ед с т в
и до л г о с р о ч н ы х з а е м н ы х и сто чников д л я
ф о р м и р о в а н и я з а п а с о в и з а т р а т (Ет ) [3+4]
-519 1 042 4 0 0 0 2 0 0 ,8 383,9
К р аткоср о ч н ы е к р едиты и з а й м ы (Kt)
7 5 7 3 9 8 7 9 9923 130,4 100,4
О б щ а я в е л и ч и н а о с н о в н ы х и сто чнико в
ф о р м и р о в а н и я з а п а с о в и з а т р а т (E i) [5+6]
7 0 5 4 10921 13923 1 54,8 127,5
В е л и ч и н а за п а с о в и за т р а т (Z) 2 4 2 5 4 9 4 0 4945 2 0 3 ,7 100,1
И з л и ш ек (н едоста т о к) со б с т в е н н ы х
о б о р о т н ы х с р е д с т в д л я ф о р м и р о в а н и я
з а п а с о в и з а т р а т (±Ес ) [3-8]
-2 9 4 4 -3 8 9 8 -94 5 132,4 24,2
И з л и ш ек (н едоста т о к) со б с т в е н н ы х
о б о р о т н ы х с р е д с т в и д о л го ср о ч н ы х
за е м н ы х с р е д с т в д л я ф о р м и р о в а н и я
з а п а с о в и з а т р а т (±Е т ) [5-8]
-2 9 4 4 -3 8 9 8 -94 5 132,4 24,2
И з л и ш ек (н едоста т о к) о б щ е й в е л и ч и н ы
о с н о в н ы х и сточников ф о р м и р о в а н и я
з а п а с о в и з а т р а т (± E i) [7-8]
+4629 +5921 +8978 129,2 150,1
Т р е х м е р н ы й п о к а з а т е л ь ти п а ф и н а н с о в о й
усто й ч и вости (9 ;10;11)
(0; 0; 1) (0; 0; 1) (0; 0; 1)
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость ООО «Хрустальный
колодец», можно сказать, что оно находится в кризисном финансовом
состоянии. Такое заключение сделано на основании следующих заключений:
- запасы и затраты не покрываются собственными оборотными
средствами. В 2015 г. запасы и затраты составили 4940 тыс. руб., а
собственные оборотные средства 1042 тыс. руб., а в 2016 г. наметилась
тенденция к увеличению собственных оборотных средств, которые составили
4000 тыс. руб. к запасам и затратам - 4945 тыс. руб.;
- главная причина сохранения кризисного финансового положения
предприятия - это превышение в 2016 г. по отношению к 2015 г. темпов роста
запасов и затрат 383,9 % над ростом источников их формирования 255 %;
- негативным моментом является неудовлетворительное использование
предприятием внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не
привлекаются, администрация предприятия не желает, не умеет или не может
использовать заемные средства для производственно-хозяйственной
деятельности;
- у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных
средств, что свидетельствует о нехватке их в хозяйственной деятельности для
покрытия запасов. В 2015 г. недостаток собственных оборотных средств
43
составил -2944 тыс. руб., в 2015 г. данный показатель достиг -3898 тыс. руб.,
а в 2016 г. недостаток снизился до -945 тыс. руб. Необходимо увеличение
уровня собственных оборотных средств.
Таким образом, анализируя и оценивая финансовую устойчивость ООО
«Хрустальный колодец» можно сказать, что оно находится в неустойчивом
состоянии на протяжении исследуемого периода. Однако в 2016 г.
наблюдается тенденция заметного роста собственных оборотных средств с -
519 тыс. руб. в 2014 г. до 4000 тыс. руб. в 2016 г., что способствует
улучшению финансового состояния в будущем. Расчет относительных
коэффициентов ООО «Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг. приведен в
табл. 8.
Таблица 8 - Относительные коэффициенты финансовой устойчивости
ООО «Хрустальный колодец» за 2014-2016 гг.
П о казатели
И н терва л
оп тим а льны х
значений
2014 г. 2 01 5 г. 2016 г.
1 2 3 4 5
1. Коэф ф и цие н т автономии (Ка) >0,5 - 0,02 0,13 0,26
2. Коэф ф и цие нт соотн о ш ени я за ем н ы х и
со б стве н ны х сред ств (КЗ/С)
<0,7 -56,13 6,6
2,9
3. Коэф ф и цие нт обеспеченности
собственны м и ср едства м и (КО)
> 0,1
- 0,06 0,08 0,23
4 .Коэф ф и цие н т м а н е вренности (К М)
> 0,2 * 0,5
3,26 0,57 0,86
5. Коэф ф и цие нт ф инансовой
устойчиво сти (КФУ)
-
- 0,02 0,13 0,26
Из табл. 8 видно, что коэффициент автономии за 2014-2016 гг.
увеличился с -0,02 ед. до 0,26 ед. Коэффициент соотношения заемных и
собственных средств в 2015 г. увеличился по сравнению с 2014 г. и составил
6,6 ед., а в 2016 г. данный показатель снизился до 2,9 ед.
Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ) определяется
отношением собственного и долгосрочного заемного капитала к общей
валюте баланса. Чем выше коэффициент финансовой устойчивости, тем
стабильнее финансовое состояние предприятия.
Как видно, данный показатель от отрицательного значения в 2014 г. (
0,02 ед.) постепенно увеличивается до 0,26 ед. в 2016 г., но все же этот
показатель еще нем достаточно высок. Нормальное ограничение финансовой
активности для коэффициента КФА < 1. Это условие для анализируемого
44