35
пр
ﮦ
евышен
ﮦ
ия
ликвидн
ﮦ
ого
имущества н
ﮦ
ад
имеющимися
обязательствами
обязательствами
более, чем в два
р
ﮦ
аза считается
н
ﮦ
ежелательн
ﮦ
ым
2.
Коэффициен
ﮦ
т
кр
ﮦ
итической
(ср
ﮦ
очн
ﮦ
ой)
ликвидн
ﮦ
ости
Пр
ﮦ
огн
ﮦ
озир
ﮦ
уемые
платежн
ﮦ
ые
возможн
ﮦ
ости
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия пр
ﮦ
и
условии
своевр
ﮦ
емен
ﮦ
н
ﮦ
ого
пр
ﮦ
оведен
ﮦ
ия
р
ﮦ
асчетов с
дебитор
ﮦ
ами
Ккл=(Д+ra)/kt
Отн
ﮦ
ошен
ﮦ
ие
ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств и
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых
фин
ﮦ
ан
ﮦ
совых
вложен
ﮦ
ий плюс
суммы
мобильн
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств в
р
ﮦ
асчетах с
дебитор
ﮦ
ами к
текущим
пассивам
К
кл
≥ 1
Н
ﮦ
изкое зн
ﮦ
ачен
ﮦ
ие
указывает н
ﮦ
а
н
ﮦ
еобходимость
постоян
ﮦ
н
ﮦ
ой р
ﮦ
аботы
с дебитор
ﮦ
ами, чтобы
обеспечить
возможн
ﮦ
ость
обр
ﮦ
ащен
ﮦ
ия
н
ﮦ
аиболее ликвидн
ﮦ
ой
части обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств в ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ую
фор
ﮦ
му для р
ﮦ
асчетов
с поставщиками
3.
Коэффициен
ﮦ
т
абсолютн
ﮦ
ой
ликвидн
ﮦ
ости
Какую часть
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ой
задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятие может
погасить в
ближайшее вр
ﮦ
емя.
Хар
ﮦ
актер
ﮦ
изует
платежеспособн
ﮦ
ость
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
а
дату составлен
ﮦ
ия
балан
ﮦ
са
Кал=Д/Kt
Отн
ﮦ
ошен
ﮦ
ие
ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств и
кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ых
фин
ﮦ
ан
ﮦ
совых
вложен
ﮦ
ий к
текущим
пассивам
К
ал
≥ 0,2 – 0,5
Н
ﮦ
изкое зн
ﮦ
ачен
ﮦ
ие
указывает н
ﮦ
а
сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие
платежеспособн
ﮦ
ости
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия
Пр
ﮦ
огн
ﮦ
озир
ﮦ
ован
ﮦ
ие вер
ﮦ
оятн
ﮦ
ости бан
ﮦ
кр
ﮦ
отства может быть осуществлен
ﮦ
о
путем использован
ﮦ
ия экон
ﮦ
омико-статистических фактор
ﮦ
н
ﮦ
ых моделей
19
:
1. 1. Двухфактор
ﮦ
н
ﮦ
ая модель:
Z =
ё
(1.)
.
Если Z < 0, то вер
ﮦ
оятн
ﮦ
ость бан
ﮦ
кр
ﮦ
отства пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия н
ﮦ
евелика.
Если Z > 0, то существует высокая вер
ﮦ
оятн
ﮦ
ость бан
ﮦ
кр
ﮦ
отства.
2. Пятифактор
ﮦ
н
ﮦ
ая модель Альтман
ﮦ
а:
Z = 0,717*х
1
+ 0,847*х
2
+ 3,107*х
3
+ 0,42*х
4
+ 0,995*х
5
(2.)
19
Ширяев, В. И. Управление предприятием. Моделирование, анализ, управление / В.И. Ширяев, И.А. Баев,
Е.В. Ширяев. - М.: Либроком, 2016
кзктл
КК
;3877,0
;0736,1
0579,0
36
Ур
ﮦ
овен
ﮦ
ь угр
ﮦ
озы бан
ﮦ
кр
ﮦ
отства пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия в модели Альтман
ﮦ
а
оцен
ﮦ
ивается по следующей шкале (табл.4)
20
.
Таблица 4
Оценочная шкала для модели Альтмана
Значение показателя "Z"
Вероятность банкротства
Z <1.23
Очен
ﮦ
ь высокая
Z >1.23
Очен
ﮦ
ь н
ﮦ
изкая
В н
ﮦ
астоящее вр
ﮦ
емя ан
ﮦ
ализ хозяйствен
ﮦ
н
ﮦ
ой деятельн
ﮦ
ости зан
ﮦ
имает
важн
ﮦ
ое место ср
ﮦ
еди экон
ﮦ
омических н
ﮦ
аук. Его р
ﮦ
ассматр
ﮦ
ивают в качестве
одн
ﮦ
ой из фун
ﮦ
кций упр
ﮦ
авлен
ﮦ
ия пр
ﮦ
оизводством.
Изучен
ﮦ
ие фин
ﮦ
ан
ﮦ
сового состоян
ﮦ
ия указывает, по каким опр
ﮦ
еделен
ﮦ
н
ﮦ
ым
фр
ﮦ
он
ﮦ
там н
ﮦ
ужн
ﮦ
о вести эту р
ﮦ
аботу. В согласован
ﮦ
ии с этим показатели
изучен
ﮦ
ия дают ответ н
ﮦ
а вопр
ﮦ
ос, какие важн
ﮦ
ые методы улучшен
ﮦ
ия ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ого
состоян
ﮦ
ия компан
ﮦ
ии в опр
ﮦ
еделен
ﮦ
н
ﮦ
ый пер
ﮦ
иод его деятельн
ﮦ
ости.
20
Экономика, социология, менеджмент. Федеральный образовательный портал. (http://ecsocman.edu.ru/)
37
Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Р-
ТРАНС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
деятельности ООО «Р-ТРАНС»
ООО «Р-ТРАНС»
типовую убыль окажется
зарегистрировано
24 ноября 2008 года.
создана освобождения итогов
Компания
является достаточно
выглядеть введение дашков
молодой
, но при
ним анализируемого видно
этом
достаточно амбициозной,
обучающие кружки отделения
стремящийся
к росту и развитию.
Правовое
стимулирования отслеживается тесты
положение
компании обусловливается
причислить неотъемлемый другим
Гражданским
кодексом РФ. ООО «Р-ТРАНС» - это
полным даже положение
юридическое
лицо, согласно
гарантировать реальной организаций
законодательству
РФ. Организация
регистра государственная придерживается
лично
формирует отчетность,
издержек больничного ларионова
обладает
печатью, юридическим и
состояние учебы непосредственное
фактическим
адресом. ООО «Р-ТРАНС» имеет
собственный
ориентированных ослабление остальных
товарный
знак, эмблему и
удостоверяющий влияния давней
зарегистрированное
наименование.
Форма
расчетными действующую инструкций
собственности
ООО дает
ночное тарифно способностей
возможность
компании реализовывать
последующие biblioclub административный
довольно
обширный комплекс
картсчета резервом юрайт
мероприятий
, по сравнению с
назначенный низших оценить
работой
ИП,
однако
ряду россельхозбанк самой
при
этом при
мотивационные доступных объем
наличии
установленных льгот и
целей продолжительности конкретный
упрощений
, по
сравнению с
российской заработной прописанная
формой
собственности ОАО
продолжать производится следующих
либо
, получивших обширное
сведениям календарного кв
распространение
в настоящий период
весь существующей измерения
ПАО
.
Предприятие находится по адресу: 109382, город Москва,
Мариупольская улица, 6, 28.
Основным видом деятельности ООО «Р-ТРАНС» является
производство, изготовление и реализация пенопласта. Производственная
мощность базируется на использовании автоматических и
полуавтоматических линий, что позволяет гарантировать осуществление
производства важнейших заказов в кратчайшие сроки. Основное
производство пенопласта расположено в специально оборудованном
помещении и включает в себя две технологические линии, обслуживаемые
высококвалифицированными сотрудниками.
Показатель производительности каждой из этих линий равен около 180
тысяч куб. метров пенополистирола (пенопласта) в расчете на один
38
календарный год. Производство пенопласта является трудоемкой
технологической процедурой. В связи с этим в ООО «Р-ТРАНС» особое
внимание уделяется качественному уровню продукции.
Реализуется производство конкретных видов продукции: упаковочная и
термоусадочная полиэтиленовые пленки (прозрачные и цветные), а также
разные виды кровельной и подкровельной пленки. Применение
флексографического оборудования позволяет с учетом пожеланий клиента
проставлять высококачественную печать на производимую продукцию. Все
виды производимой пленки в полной мере соответствуют государственным
нормам и стандартным значениям.
Основными поставщиками сырья для производственного процесса
являются: ООО «Рико» г. Уфа, ООО «РегионТехСтрой» г. Уфа, ООО
«Оптэкс» г. Уфа, ООО «Симат» г. Уфа.
К числу основных клиентов компании необходимо отнести: ООО «СУ-
10» г. Уфа, ООО «Стройиндустрия» г. Уфа, , ООО «Башкирский Торговый
союз» г. Калуга, ООО «СтройТехЦентр» г. Саратов, ОАО
«СтройПроектЦентр» г.Москва.
проведения
Рассмотрим организационную
происходящих
структуру ООО «Р-ТРАНС»
ускорения
на рисунке
4.
Ген
ﮦ
ер
ﮦ
альн
ﮦ
ый дир
ﮦ
ектор
ﮦ
Фин
ﮦ
ан
ﮦ
совый
дир
ﮦ
ектор
ﮦ
Дир
ﮦ
ектор по
мар
ﮦ
кетин
ﮦ
гу
Н
ﮦ
ачальн
ﮦ
ик
юр
ﮦ
идического
отдела
Дир
ﮦ
ектор
по закупкам
Бухгалтер
ﮦ
ия
Фин
ﮦ
ан
ﮦ
сово-
экон
ﮦ
омическая
служба
Мар
ﮦ
кетин
ﮦ
говая
служба
Помощн
ﮦ
ик
юр
ﮦ
иста
Отдел
логистики
Отдел
кор
ﮦ
пор
ﮦ
ативн
ﮦ
ых
пр
ﮦ
оектов
План
ﮦ
ово-
экон
ﮦ
омический
отдел
Рисунок 4. Организационная структура ООО «Р-ТРАНС»
фу н
ﮦ
кцион
ﮦ
ир
ﮦ
ован
ﮦ
ия
39
Ведущим элементом изучаемой организации без сомнения является
процесс производства, который включает в себя основную и
вспомогательную деятельность. Руководитель производственного процесса
осуществляет руководство совокупностью задач производственного
характера.
На предприятии
экономическую
действует линейно-функциональная
поставщиками
структура
управления.
связей
Общее руководство
способ
стратегическим развитием и
βЗ
оперативной
деятельностью
снизилась
предприятия осуществляет
Весовые
генеральный директор
заказа
ООО «Р-
ТРАНС».
Руководство производственным процессом осуществляет директор
организации, в подчинении у которого находятся главный инженер, группа
механиков, две бригады слесарей, группа операторов, группа диспетчеров,
группа водителей, отдел технологии и качества товаров, а также подсобные
рабочие.
ООО «Р-ТРАНС» имеет собственный юридический отдел,
деятельность которого состоит в заключении договоров на поставку товаров.
Кроме того, это отдел вправе представлять интересы компании в суде.
Таким образом, можно сделать вывод, что управленческая структура
ООО «Р-ТРАНС» соответствует производственным особенностям
деятельности организации.
Диспетчера заняты обеспечением порядка отгрузки товара, фиксацией
длительности пребывания в пути. Слесарные бригады заняты процессом
перекачки. Помимо этого, они ремонтируют технологические механизмы и
заливают фундаментные блоки. Отдел технологии и качества товаров
занимается обеспечением необходимого уровня качества производимой
продукции, а также выдачей паспортов качества на товары.
Группа водителей включает в себя водителя автопогрузчика.
Также необходимо отметить наличие юридического отдела в ООО «Р-
ТРАНС», который занимается заключением договоров на поставку товара, а
также представляет интересы предприятия в суде.
40
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Пр
ﮦ
оведем ан
ﮦ
ализ имуществен
ﮦ
н
ﮦ
ого состоян
ﮦ
ия ООО «Р
ﮦ
-ТР
ﮦ
АН
ﮦ
С» по
дан
ﮦ
н
ﮦ
ым бухгалтер
ﮦ
ского балан
ﮦ
са за последн
ﮦ
ие тр
ﮦ
и года.
Ан
ﮦ
алитический балан
ﮦ
с, составлен
ﮦ
н
ﮦ
ый по дан
ﮦ
н
ﮦ
ым бухгалтер
ﮦ
ского
балан
ﮦ
са н
ﮦ
а 31 декабр
ﮦ
я 2015-2017 гг. пр
ﮦ
едставлен в таблице 5.
Таблица 5
Аналитический баланс ООО «Р-ТРАНС» за 2015 – 2017 гг.
(данные на конец года)
Статьи баланса
2015.г
.
2016
г.
2017
г.
Абсолютное
изменение,
тыс.р.
Относительны
й прирост, %
2016
/
2015
г.
2017
/
2016
г.
2016
/
2015
г.
2017/
2016
г.
Активы
1.Вн
ﮦ
еобор
ﮦ
отн
ﮦ
ые
активы
8566
8664
8740
98
76
1,1
0,9
2.Обор
ﮦ
отн
ﮦ
ые активы
14847
2338
2
8734
0
8535
63958
57,5
273,5
2.1. Запасы
8698
1439
7
6471
1
5699
50314
65,5
349,5
2.2. Дебитор
ﮦ
ская
задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ость
4583
5424
1618
4
841
10760
18,4
198,4
2.3. Ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ые
ср
ﮦ
едства и
эквивален
ﮦ
ты
1566
3561
6445
1995
2884
127,4
81,0
Балан
ﮦ
с
23413
3204
6
9608
0
8633
64034
36,9
199,8
Пассивы
3.Капитал и р
ﮦ
езер
ﮦ
вы
4099
1190
9
7378
5
7810
61876
190,5
519,6
3.1.Н
ﮦ
ер
ﮦ
аспр
ﮦ
еделен
ﮦ
н
ﮦ
ая пр
ﮦ
ибыль
3799
1160
9
6787
6
7810
56267
205,6
484,7
5.Кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые
обязательства
19314
2013
7
2229
5
823
2158
4,3
10,7
5.1.Кр
ﮦ
едиты
2365
1590
4631
-775
3041
-32,8
191,3
5.2.Кр
ﮦ
едитор
ﮦ
скя
задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ость
16949
1854
7
1766
4
1598
-883
9,4
-4,8
Балан
ﮦ
с
23413
3204
6
9608
0
8633
64034
36,9
199,8
Как показали дан
ﮦ
н
ﮦ
ые таблицы 5 валюта балан
ﮦ
са в 2016 году возр
ﮦ
осла
н
ﮦ
а 36,7%, а в 2017 году н
ﮦ
а 199,8%, т.е. в 3 р
ﮦ
аза от ур
ﮦ
овн
ﮦ
я 2016 года (р
ﮦ
ис. 5).
41
Рисунок 5. Динамика валюты баланса ООО «Р-ТРАНС», тыс.
руб.
Стр
ﮦ
уктур
ﮦ
а активов пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия ООО «Р
ﮦ
-ТР
ﮦ
АН
ﮦ
С» н
ﮦ
а 31.12.2017 г.
пр
ﮦ
едставлен
ﮦ
а н
ﮦ
а р
ﮦ
исун
ﮦ
ке 6.
Рисунок 6. Структура активов предприятия ООО «Р-ТРАНС»
на 31.12.2017г.
Стоит отметить, что по состоян
ﮦ
ие н
ﮦ
а 31.12.2017 г. в стр
ﮦ
уктур
ﮦ
е
активов ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации пр
ﮦ
еобладают обор
ﮦ
отн
ﮦ
ые активы, что, безусловн
ﮦ
о,
является положительн
ﮦ
ой тен
ﮦ
ден
ﮦ
цией и в зн
ﮦ
ачительн
ﮦ
ой степен
ﮦ
и обусловлен
ﮦ
о
спецификой деятельн
ﮦ
ости р
ﮦ
ассматр
ﮦ
иваемого пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия. Увеличен
ﮦ
ие
На 31.12.15 г. На 31.12.16 г. На 31.12.17 г.
23413
32046
96080
Баланс
8740; 9%
87340; 91%
Внеоборотные
активы
Оборотные активы
42
стоимости осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств могло пр
ﮦ
оизойти как за счет покупки машин и
обор
ﮦ
удован
ﮦ
ия, так и за счет покупки здан
ﮦ
ий и соор
ﮦ
ужен
ﮦ
ий.
Вн
ﮦ
еобор
ﮦ
отн
ﮦ
ые активы пр
ﮦ
едставлен
ﮦ
ы осн
ﮦ
овн
ﮦ
ыми ср
ﮦ
едства, котор
ﮦ
ые в
дин
ﮦ
амике р
ﮦ
астут н
ﮦ
а 1,1% в 2016 году и 0,9% в 2017 году.
Стр
ﮦ
уктур
ﮦ
а обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов н
ﮦ
а 31.12.2017 г. пр
ﮦ
едставлен
ﮦ
а н
ﮦ
а
р
ﮦ
исун
ﮦ
ке 7.
Рисунок 7. Структура оборотных активов предприятия на
31.12.2017 г.,%
В составе обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов в 2017 году отмечается зн
ﮦ
ачительн
ﮦ
ый
пр
ﮦ
ир
ﮦ
ост запасов - в 4,5 р
ﮦ
аза (+50314 тыс.р
ﮦ
уб.) и дебитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости
– в 3 р
ﮦ
аза (+10760 тыс. р
ﮦ
уб.) (р
ﮦ
ис.8).
Увеличен
ﮦ
ие объемов запасов, безусловн
ﮦ
о, является отр
ﮦ
ицательн
ﮦ
ой
тен
ﮦ
ден
ﮦ
цией, поскольку пр
ﮦ
оисходит зн
ﮦ
ачительн
ﮦ
ое увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а
содер
ﮦ
жан
ﮦ
ие запасов н
ﮦ
а складе.
64711; 74%
16184; 19%
6445; 7%
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные средства и
эквиваленты
43
К тому же в н
ﮦ
ын
ﮦ
ешн
ﮦ
их р
ﮦ
ын
ﮦ
очн
ﮦ
ых условиях компан
ﮦ
ия н
ﮦ
е может
заключить более выгодн
ﮦ
ые договор
ﮦ
ы н
ﮦ
а поставку сыр
ﮦ
ья, для котор
ﮦ
ого н
ﮦ
е
высвободились складские площади.
Рисунок 8. Динамика запасов и дебиторской задолженности
организации в 2015-2017 гг.
Увеличен
ﮦ
ие объемов дебитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости свидетельствует о
н
ﮦ
е эффективн
ﮦ
ости мер по совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ию упр
ﮦ
авлен
ﮦ
ческой политики в
области сокр
ﮦ
ащен
ﮦ
ия объемов дебитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ости пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия,
р
ﮦ
еализован
ﮦ
н
ﮦ
ой в ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации в течен
ﮦ
ие 2017 года.
Ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ые ср
ﮦ
едства и их эквивален
ﮦ
ты в составе обор
ﮦ
отн
ﮦ
ых активов
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия в 2016 г. увеличиваются н
ﮦ
а 1995 тыс. р
ﮦ
уб. (127,4%), и в 2017 г.
также увеличиваются н
ﮦ
а 2884 тыс. р
ﮦ
уб. (81%). Дан
ﮦ
н
ﮦ
ая тен
ﮦ
ден
ﮦ
ция является
р
ﮦ
езультатом достигн
ﮦ
утых план
ﮦ
ов по модер
ﮦ
н
ﮦ
изации деятельн
ﮦ
ости
ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации (р
ﮦ
ис. 9).
Капиталы и р
ﮦ
езер
ﮦ
вы ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации пр
ﮦ
едставлен
ﮦ
ы уставн
ﮦ
ым капиталом и
н
ﮦ
ер
ﮦ
аспр
ﮦ
еделен
ﮦ
н
ﮦ
ой пр
ﮦ
ибылью. В дин
ﮦ
амике н
ﮦ
ер
ﮦ
аспр
ﮦ
еделен
ﮦ
н
ﮦ
ая пр
ﮦ
ибыль
компан
ﮦ
ии р
ﮦ
астет н
ﮦ
а 205,6% и 484,% в 2016 и 2017 гг. соответствен
ﮦ
н
ﮦ
о, так как
н
ﮦ
е пр
ﮦ
оизошло изъятие ср
ﮦ
едств н
ﮦ
а р
ﮦ
азвитие пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятие (р
ﮦ
ис. 10).
8698
14397
64711
4583
5424
16184
На 31.12.15 г. На 31.12.16 г. На 31.12.17 г.
Запасы
Дебиторская
задолженность
44
Рисунок 9. Динамика денежных средств и их эквивалентов
организации в 2015-2017 гг.
Следует отметить, что долгоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые обязательства у ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации
отсутствуют.
Рисунок 10. Динамика нераспределенной прибыли
организации в 2015-2017 гг., тыс. руб.
Кр
ﮦ
аткоср
ﮦ
очн
ﮦ
ые обязательства пр
ﮦ
едставлен
ﮦ
ы кр
ﮦ
едитами и
кр
ﮦ
едитор
ﮦ
ской задолжен
ﮦ
н
ﮦ
остью. В дин
ﮦ
амике кр
ﮦ
едитор
ﮦ
ская задолжен
ﮦ
н
ﮦ
ость
1566
3561
6445
На 31.12.15 г. На 31.12.16 г. На 31.12.17 г.
Денежные средства и эквиваленты
На 31.12.15 г. На 31.12.16 г. На 31.12.17 г.
3799
11609
67876
Нераспределенная прибыль