35
«Тиротекс» получена чистая прибыль в размере 53694087 руб., что на 31,2%
меньше прошлого периода.
В общем можно отметить оценку финансового состояния предприятия
как стабильное. На протяжении анализируемого периода предприятие имело
положительный финансовый результат и чистую прибыль. Можно сделать
вывод о росте таких показателей в динамике, как объем произведенной
продукции, доход от реализации, что положительно характеризует
деятельность данного предприятия. Наглядно представим анализ финансовых
результатов на рисунке 4.
Рисунок 4 – Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО
«Тиротекс» за 2014 – 2016 гг., руб.
Для представления более полной картины о деятельности предприятия,
на основе данных бухгалтерского баланса проведем анализ экономических
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
700000000
800000000
900000000
2014 2015 2016
Доходы по обычным
видам деятельности
Себестоимость
реализации
Валовая прибыль
Прибыль до
налогооблажения
Чистая прибыль
36
показателей.
Рассмотрим динамику структуры активов предприятия, представленную
в таблице 3 согласно бухгалтерскому балансу (приложение 3,4):
Таблица 3
Оценка актива баланса ЗАО «Тиротекс» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 год
2015 год
2016 год
руб.
уд.
вес
%
руб.
уд
вес.
%
руб.
уд
вес.
%
Основные
средства
432055682
81.85
476091095
81.11
614911774
85.44
Нематериальн
ые активы
331895
0.06
287998
0.04
1042426
0.14
Оборудование к
установке
375685
0.07
5393644
0.92
3188819
0.44
Капитальные
вложения
48814172
9.23
59916156
10.21
46600584
6.47
Долгосрочные
финансовые
вложения
46440162
8.79
45315010
7.72
54019613
7.51
ИТОГО
Долгосрочные
активы
528617596
77.34
587003903
70.91
719763216
73.83
Запасы
80899615
52.23
112155094
46.57
124609709
48.85
Дебиторская
задолженность
47212480
6.91
72666077
8.78
109138782
11.20
Денежные
средства
26791844
17.30
56023796
23.26
21334430
8.36
ИТОГО
Краткосрочные
активы
154903939
22.66
240844967
29.09
255082921
26.17
Валюта
баланса
683521535
100,0
827848870
100,0
974846137
100,0
Анализируя представленные показатели видно, что оценка стоимости
37
имущества ЗАО «Тиротекс» показала рост в 2016 году по сравнению с 2015
годом на 117,75 %. В 2014 году валюта баланса приняла наименьшее значение,
в итоге за анализируемый период она выросла в 1/3 раза.
На протяжении всего анализируемого периода в структуре актива
баланса основной удельный вес приходится на долгосрочные активы, их сумма
составила 719763216 руб. или 73,83 % удельного веса всего баланса
предприятия в 2016 году, но наибольший удельный вес приходится на 2014 год
- 77,34%, а в2015 году – 70,91%.
Рассматривая составляющие актива баланса за 2016 года. В общей
сумме актив баланса увеличился на 17,76%, что связано с увеличением
долгосрочных активов на 22,62% и краткосрочных активов на 5,91%.
В структуре долгосрочных активов в 3,62 раза или на 754428 руб.
произошло увеличение нематериальных активов в 2014 году 331895 руб., в
2015 году произошло снижение и сумма составила 287998 руб., наибольшее
значение 1042426 руб. приходится на 2016 год, в общей структуре
нематериальные активы занимают минимальный удельный вес равный 0,14%.
Увеличились на 29,16% или на 138820679 руб. основные средства. По
статьям оборудование к установке и капитальные вложения произошло
сокращение на 40,88% и 22,22% соответственно. Как и во всех анализируемых
периодах, основной удельный вес структуре внеоборотных активов приходится
на основные средства – 85,43%. Увеличение краткосрочных активов вызвано
повышением дебиторской задолженности на 50,19% или на 36472705 руб.,
запасы предприятия увеличились на 11,10%, однако денежные средства
сократились на 34689366 руб. или на 61,92%.
В процессе последующего анализа, на основе данных представленных в
таблице 4 рассмотрим динамику и структуру запасов предприятия за 2014-2016
годов на основе бухгалтерского баланса (приложение 3,4).
38
Таблица 4
Структура запасов ЗАО «Тиротекс» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 год
2015 год
2016 год
руб.
уд
вес.
%
руб.
уд
вес.
%
руб.
уд
вес.
%
Запасы, в том
числе
80899615
100,0
112155094
100,0
124609709
100,0
сырье и
материалы
29226648
36.13
40073889
35.73
46161794
37.05
МБП
4310968
5.33
5509101
4.91
6532056
5.24
затраты в
незавершенном
производстве
28008793
34.62
43822664
39.07
40124117
32.20
готовая
продукция
16233143
20.07
19617357
17.49
28431643
22.82
товары
1293391
1.60
1098441
0.98
1371248
1.10
расходы будущих
периодов
0.000
-
222750
0,21
203841
0,16
неликвидные
производственны
е запасы и МБП
на складе
1826672
2.26
1810892
1.61
1785010
1.43
В 2016 году основной удельный вес в структуре запасов приходится на
сырье и материалы – 46161794 руб., в 2015 году эта сумма составила 40073889
руб., наименьшую сумму, отведенную на сырье и материалы, занимает 2014
год. Затраты в незавершенном производстве составили в 2014 году 28008793
руб. или 34,62, в 2015 году 43822664 руб. или 39,07 и в 2016 году 32,2% или
40124117 руб. Готовая продукция предприятия в 2014 году 16233143 руб. или
20,07%, в 2015 году 19617357 руб. или 17,49% и 22,82% или 28431643 руб. в
2016 году. На малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в 2014 году
отводится 5,33% или 4310968 руб., в 2015 году 4,91% или 5509101 руб., а в
39
2016 5,24% или 6532056 руб. Наименьшую сумму в структуре внеоборотных
активов занимают товары – 1371,248 тыс. руб. или 1,1%, их структура и
динамика практически не изменялась за анализируемый период.
Таким образом, структура запасов ЗАО «Тиротекс» за анализируемый
период, с 2014 по 2016 года говорит о расширении производственной
деятельности, что положительно характеризует предприятие, так как каждое
производственное предприятие в своей работе использует материально-
производственные запасы, от объемов и уровня которых, в значительной мере
зависят результаты его хозяйственной деятельности.
Представим структуру запасов ЗАО «Тиротекс» за 2016 год на рисунке
5.
Рисунок 5 - Структура запасов ЗАО «Тиротекс» за 2016 г.
Как видно наибольшую массу занимает сырье и незавершенное
производство.
Далее, на основе данных представленных в таблице 5 рассмотрим
структуру дебиторской задолженности (приложение 3,4).
Сырье
МБП
Незавершенное производство
Готовая продукция
Товары
Расходы будущих периодов
40
Таблица 5
Структура дебиторской задолженности ЗАО «Тиротекс»
за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 год,
руб.
2015 год,
руб.
2016 год,
руб.
Уд вес %
(2016 год)
Покупатели и
заказчики
20472889,00
28904460,00
46699552,00
42,76
Задолженность
дочерних и
зависимых обществ
57060,00
69622,00
8866,00
0,01
Авансы выданные
202350,00
256981,00
401443,00
0,37
Расчет по
внебюджетным
платежам
6039,00
0,00
0,00
-
Расчеты с
бюджетом
764811,00
0,00
0,00
0,00
Расчеты по
социальным
фондам
244374,00
0,00
0,00
-
Прочие дебиторы
25464957,00
43435014,00
62058517,00
56,86
ИТОГО
47212480,00
72666077,00
109138782,00
100
В 2016 году в структуре дебиторской задолженности основной удельный
вес приходится на прочих дебиторов – 56,86% или в суммарном выражении –
62058517 руб., задолженность по прочим дебиторам за анализируемый период
выросла практически в 2,5 раза. На покупателей и заказчиков приходится
42,76% или 46699552 руб. Это второй показатель по занимаемому удельному
весу на предприятии, его общая сумма так же выросла в 2,3 раза.
Наименьший удельный вес в структуре дебиторской задолженности
занимают выданные авансы и задолженность дочерних и зависимых обществ –
0,37% и 0,01% соответственно.
41
Увеличение дебиторской задолженности на протяжении всего
анализируемого периода свидетельствует о росте объемов продаж, что
рассматривается как положительный фактор, однако также можно отметить
негативные моменты – нарушаются сроки условия оплаты по договорам.
Клиенты получают товар, но задерживают платежи, необходим контроль
оплаты и применение инструментов регулирующих дебиторской
задолженность.
Динамика дебиторской задолженности за 2014 - 2016 год представлена на
рисунке 6.
Рисунок 6 - Динамика дебиторской задолженности ЗАО «Тиротекс»
за 2014 -2016 гг., руб.
Далее рассмотрим изменение пассивной части баланса ЗАО «Тиротекс»
за период с 2014 г. до 2016 г. Данные для анализа представлены в таблице 6
(приложение 3,4).
2014 2015 2016
Дт.
47212480 72666077 109138782
0
20000000
40000000
60000000
80000000
100000000
120000000
42
Таблица 6
Анализ изменений пассива за 2014-2016 гг.
№
Показатели
2014 год
2015 год
2016 год
руб.
уд
вес.
%
руб.
уд
вес.
%
руб.
уд
вес.
%
III
Капитал и
резервы
536724702
78,52
625803092
75,59
637897422
65,44
3.1.
Уставный
капитал
433219102
80,72
433219102
69,23
433219102
67,91
3.2.
Добавочный
капитал
61686017
11,49
82290256
13,15
92428964
14,49
3.3.
Резервный
капитал
699060
0,13
4599829
0,74
7284528
1,14
3.3.
Фонды
41120523
7,66
71923364
11,49
71194287
11,16
3.4.
Целевое
финансирование
0,000
0,00
33770541
4,32
33770541
4,25
IV
Долгосрочные
обязательства
54680295
8,00
121248294
14,65
199887123
20,50
V
Краткосрочные
обязательства
5.1.
Кредиты и
займы
3040977
3,30
3103285
3,84
52214951
38,10
5.2.
Кредиторская
задолженность
46592185
50,58
48432454
59,94
54861067
40,03
поставщики и
подрядчики
19969210
42,86
14597241
30,14
27231954
49,64
перед
дочерними и
зависимыми
обществами
674347
1,45
580227
1,20
436826
0,80
перед
персоналом
6,643
0,01
0,083
0,00
0,000
0,00
перед бюджетом
и соц. фондами
2677566
5,75
5372188
11,09
6212288
11,32
авансы
полученные
17766970
38,13
19227800
39,70
9174510
16,72
43
Таблица 6 (окончание)
прочие
кредиторы
5497449
11,80
8654915
17,87
11805489
21,52
5.3.
Доходы
будущих
периодов
27930745
30,32
18570603
22,98
21828461
15,93
5.4.
Резервы
предстоящи
х расходов
и платежей
14552631
15,80
10691148
13,23
8157113
5,95
ИТОГО
краткосроч-
ные
обязатель-
ства
92116538
13,48
80797490
9,76
137061592
14,06
Всего обяза-
тельств
146796833
21,48
202045784
24,41
336948715
34,56
Как видно из данных, представленных в таблице 6 в структуре баланса
ЗАО «Тиротекс» капитал и резервы в 2014 году составили 78,52%, в 2015 –
75,59%, а в 2016 году – 65,44%.
На протяжении всего анализируемого периода прослеживается
увеличение собственного капитала организации, основная часть которого
приходится на уставный капитал предприятия – 433219102 руб.
В 2014 году собственный капитал организации в структуре пассива
баланса составил 78,52%, в 2015 – 75,59%, а в 2016 – 65,44%.
Наблюдается постоянное увеличение добавочного капитала, который в
2014 году составил 61686017 руб., а уже в 2015 году – 92428964 руб., что на
30742950 руб. больше 2016 года.
В 2016 году наблюдается незначительное сокращение фондов
предприятия, на их долю приходится суммарное значение – 71194287 руб.
Долгосрочные обязательства предприятия постоянно увеличиваются: в
2015 году по сравнению с 2014 годом в 2,2 раза, а в 2016 году по сравнению с
2015 годом на 64,86% и составили 199887123 руб. В структуре баланса
44
долгосрочные активы находятся в динамике увеличения – если в 2014 году
долгосрочные обязательства предприятия в структуре баланса составляли 8%, а
уже в 2016 гоже – 20,5%.
Аналогично предыдущему показателю, также происходит увеличение
кредитов и займов предприятия, если в 2014 году данный показатель составлял
3040977 руб., то в 2015 году произошло увеличение данного показателя на
2,05%, а в 2016 году увеличившись в 16,8 раз, займы и кредиты составили
52214951 руб. Кредиторская задолженность ЗАО «Тиротекс» также находится в
тенденции увеличения.
Структура пассива баланса представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 – Структура и динамика пассива баланса ЗАО
«Тиротекс» за 2014 – 2016 года
Далее более подробно рассмотрим структуру и динамику кредиторской
задолженности. Структура кредиторской задолженности ЗАО «Тиротекс» за
0
50000000
100000000
150000000
200000000
250000000
300000000
350000000
2014 2015 2016
Краткосрочные обязательства
92116538 80797490 137061592
Долгосрочные обязательства
54680295 121248294 199887123