32
Рисунок 2.1 Организационная структура ООО «ПромПривод»
Очевидно, что решение задач невозможно без управляемого персонала,
поэтому совершенствование организационной структуры управления также
является одной из важных задач в деятельности предприятия.
Анализ объема реализации и ритмичности продукции ООО
«ПромПривод» представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2. - Анализ объема реализации продукции и ритмичности
ООО «ПромПривод»
Годы
Продано шт.
Выполнение
плана, %
Объем
продукции,
зачтенный в
выполнение
плана, шт.
Коэффициент
ритмичности
Коэффициент
выполнения
договорных
обязательств
План
Факт
2015
81260
72238
88,9
72238
0,89
0,94
2016
85190
72410
85,0
72410
0,85
0,9
2017
158697
144254
90,9
144254
0,91
0,93
Объемы продаж в натуральном выражении увеличиваются.
Коэффициент ритмичности также растет и составил в 2017 году - 0,91. В
2015 году недовыполнение плана по продаже товаров составило 11,1%, в
2016 году 15%, в 2017 году - только 9,1%. То есть ритмичность составляет
91% в 2017г. Данный факт образовался за счет невыполнения договорных
обязательств предприятию, а именно несвоевременная поставка товаров от
некоторых поставщиков. Недопоставка может отрицательно повлиять на
отношения с покупателями анализируемого предприятия. Не следует, не
обращать внимания на нарушения дисциплины: плановых ритмов
функционирования. Недостатки в организации труда, связанные, в том числе
и с планированием, могут сказаться на ритмичной работе данного
предприятии. Таким образом, деятельность ООО «ПромПривод»
33
(анализируемого предприятия) достаточно ритмична, и план по продаже
товаров выполняется почти на 100 %.
Сравнительный анализ финансовых результатов деятельности ООО
«ПромПривод» представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3. - Анализ динамики финансовых результатов деятельности
ООО «ПромПривод», тыс. руб.
Показатели
Периоды
2016г /2015г
2017г / 2016г
2015г
2016г
2017г
абсол.
отклон.
%
(раз)
абсол.
отклон.
% (раз)
Выручка от
продаж товаров
91 095
101 776
190 891
10 681
112
89 115
187,6
Прибыль от
продаж
- 2 487
7 714
43 802
10 201
в 3,1р.
36 088
в 5,7р.
Чистая прибыль
- 12 500
- 8 330
16 234
4 170
-
24 564
-
Коммерческие
расходы
2 542
2 4041
1 613
-138
95
- 791
67,1
Управленческие
расходы
10 033
11 052
12 154
1 019
в 1,1р.
1 102
109,9
Норма чистой
прибыли, %
- 13,8
- 8,2
8,5
5,6
-
16,7
-
Динамика 2014-2017гг нормы чистой прибыли представлена на
рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 Динамика нормы чистой прибыли ООО «ПромПривод»
Динамика нормы чистой прибыли
-0,15
-0,10
-0,05
0,00
0,05
0,10
Норма чистой прибыли
2015 год
2016 год
2017 год
34
Чистая прибыль ООО «ПромПривод» в отчетном году возросла на 24,
56 млн. руб. в сравнении с 2016 годом, и возросла на 4,2 млн. руб. в 2016
году по отношению к 2015 году. Данная динамика показателя
свидетельствует о положительных сдвигах ООО «ПромПривод» в текущей
работе. За период 2015-2017 гг. организация смогла благополучно выйти из
кризиса. Основное влияние на изменение чистой прибыли оказал такой
фактор, как рост прибыли от продаж. Прибыль от продаж увеличилась на 36,
1 млн. руб. в 2017 году по сравнению с 2016 годом, и в 2016 году на 10, 2
млн. руб. к 2015 году. Накладные коммерческие расходы снизились в 2017
году по сравнению с 2016 годом на 792 тыс. руб. и в 2016 году - на 137 тыс.
руб. по сравнению с 2015 годом за счет уменьшения транспортных затрат и
затрат на рекламу. Однако, управленческие расходы выросли на более чем на
1 млн. руб. в 2017 году по отношению к 2016 году, а также в 2016 году по
сравнению с 2015 годом. Их рост обусловлен увеличением административно-
управленческих расходов.
Норма чистой прибыли увеличилась на 16,7пп, в 2017 году по
отношению к 2016 году. Рост нормы чистой прибыли говорит об
относительном повышении конечного финансового результата предприятия
на каждый рубль выручки [3, 142]. Таким образом, следует сделать вывод,
что в 2017г ООО «ПромПривод» является предприятием прибыльным по
всем показателям.
2.2 Анализ имущественного положения и платежеспособности ООО
«ПромПривод»
В процессе функционирования ООО «ПромПривод» как
экономического субъекта, его активы и их структура претерпевают
постоянные различные изменения. Первым этапом анализа ФСП является
оценка имущественного состояния (положения) на основе бухгалтерского
баланса с использованием вертикального и горизонтального анализа,
35
которые дают обобщенное представление о качественных изменениях в
структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.
Анализ структуры активов и пассивов ООО «ПромПривод» позволит
сделать целый ряд выводов, необходимых как для осуществления текущей
финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия перспективных
управленческих решений.
Анализ структуры имущества ООО «ПромПривод» и источников его
формирования представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Анализ состава активов (имущества), источников
образования имущества ООО «ПромПривод»
тыс. руб.
Показатели
Периоды
Отклонения
2016г/ 2015г
Отклонения
2017г / 2016г
2015г
2016г
2017г
+ (-) абсол.
отклон.
относит.
откл,%
абсол.
отклон.
относит.
%
1. Стоимость
имущества
78 649
91 478
131 666
12 829
16,3
40 188
43,9
Внеоборотные
активы
31 447
31 338
24 441
- 109
-0,3
- 6 897
-22,0
Оборотные
активы, в т.ч.
47 202
60 141
107 225
12 939
27,4
47 084
78,3
дебиторская
задолженность
15 927
16 110
59 734
183
1,1
43 624
270,8
Капитал и
резервы
-100 944
-109 274
-93 040
- 8 330
-8,3
16 234
14,9
Долгосрочные
обязательства
50,9
39,0
27,0
- 11,9
-23,5
- 12,0
30,8
Краткосрочные
обязательства
179 542,9
200 714
224 678
+ 21 171
11,8
23 964
11,9
В результате анализа установлено, что стоимость имущества ООО
«ПромПривод» в отчетном 2017 году увеличилась на 40, 2 млн. руб. по
сравнению с 2016 годом, что составляет 44%. Имущество увеличилось также
и в 2016 году на 12,8млн. руб. (16,3%) по отношению к 2015 году.
Более наглядно динамику показателей состава и структуры имущества
ООО «ПромПривод» и источников его формирования можно представить на
рисунке 2.2.
36
Рисунок 2.2 Динамика показателей имущества ООО «ПромПривод»
Следует отметить позитивный момент, в частности, стоимость
имущества увеличилась за счет роста стоимости оборотных активов на
78,3%, что составляет 47,1 млн. руб. Негативным моментом является рост
дебиторской задолженности в 3,7 раза (43,62 млн. руб.) в 2017 году и в 2016
году на 183 тыс. руб., что обусловлено неплатежами со стороны некоторых
контрагентов. Капитал и резервы увеличились более, чем на 16 млн. руб. в
2017 году по отношению к 2016 году, но у предприятия остается
значительный непокрытый убыток в размере более 93млн. руб.
Краткосрочные обязательства ООО «ПромПривод» увеличились на
12% в 2017 году, что составляет 24 млн. руб. по сравнению с 2016 годом, а в
2016 году возросли на 21,2 млн. руб. по сравнению с 2015 годом.
Кредиторская задолженность возросла за счет роста обязательств перед
бюджетом по налогам и сборам. Этот момент сигнализирует об увеличении
финансовой зависимости ООО «ПромПривод» от кредиторов со сроком
погашения – до 12 месяцев. Таким образом, предприятию следует погашать
свои обязательства (особенно краткосрочные) и наращивать собственный
капитал и резервы. Только в таком случае можно обеспечить оптимальную
структура баланса и улучшить имущественное положение.
Динамика структуры имущества и источников его формирования
-150000
-100000
-50000
0
50000
100000
150000
200000
250000
Внеоборотные
активы
Оборотные
активы
Капитал и
резервы
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
тыс. руб.
2015 год
2016 год
2017 год
37
Далее рассмотрим материально-техническую базу как часть имущества
организации. Показатели движения, состояния и эффективности основных
средств ООО «ПромПривод» представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5. - Анализ движения, состояния и эффективности
использования основных средств ООО «ПромПривод»
Показатели
Период
2016г / 2015г
2017г / 2016г.
2015г
2016г
2017г
абсол.
откл.
%
абсол.
откл.
%
Выручка,
тыс. руб.
91 095
101 776
190 891
10 681
111,7
89 115
187,6
Чистая прибыль
-12 501
- 8 330
16 234
4 171
66,6
24 564
194,9
Среднегодовая
стоимость
основных
средств, тыс.
руб.
6 050
4 898
3 034
-1 152
81
- 1 864
61,9
Среднесписочная
численность
работников, чел.
130
140
150
10
107,7
10
107,1
Фондоотдача,
руб./руб.
15,06
20,78
62,92
5,72
138
42,14
302,8
Фондоемкость,
руб./руб.
0,07
0,05
0,02
- 0,02
72,5
- 0,03
33,0
Коэффициент
обновления
0,3
0,2
0,2
- 0,1
66,7
-
100
Коэффициент
роста
1,01
0,82
0,62
-0,19
81,2
-0,2
75,6
Коэффициент
выбытия
0,5
0,5
0,6
-
100
0,1
120
Анализируя показатели за 2015-2017г.г. можно сказать, что
наблюдаются изменения показателей движения и качественного состояния
основных средств. Коэффициент роста говорит о том, что в 2017 году по
сравнению с 2015 годом поступивших основных средств было меньше, чем
выбывших, поэтому стоимость основных средств на конец отчетного периода
стала меньше, чем на начало. Следовательно, прирост основных средств не
наблюдается в 2017 году, а также в 2016г. При превышении коэффициента
выбытия над коэффициентом обновления на предприятии нарастает объем
основных средств с большим сроком службы. В ООО «ПромПривод»
38
коэффициент обновления на порядок ниже коэффициента выбытия. В 2017
году коэффициент выбытия в 2 раза превышает коэффициент обновления.
На рис. 2.3 представлена динамика показателя эффективности
использования основных средств ООО «ПромПривод».
Рисунок 2.3 Динамика эффективности использования основных средств
Не смотря на негативные изменения в движении основных средств,
эффективность их использования увеличилась. Так, фондоотдача
увеличилась в 2017 году в 3 раза (что составляет 42,14 руб.) по сравнению с
2016 годом и на 38% (5,72 руб.) в 2016 году по сравнению с 2015 годом. В
2017г предприятие получило 63 руб. выручки с каждых 100 руб. средств,
вложенных в основные фонды, а в 2015г – только 15 руб. Соответственно,
увеличение показателя можно в динамике расценить, как положительное.
Фондоемкость соответственно уменьшилась в 2017 году по сравнению с
2015-2016 годами. Следовательно, ООО «ПромПривод» стало использовать
здания, оборудование и прочие объекты основных средств наиболее
эффективно.
Мобильные (текущие) активы – важная часть имущества компании.
Они должны эффективно использоваться, иметь оптимальную структуру.
Динамика фондоотдачи
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
1
рублей
2013 год
2014 год
2015 год
39
Анализ показателей эффективности использования мобильных активов
(оборотных средств) ООО «ПромПривод» представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6. - Анализ эффективности использования оборотных
средств ООО «ПромПривод»
Показатели
Периоды
Отклонения
2016г / 2015г
Отклонения
2017г / 2016г
2015г
2016г
2017г
абсол.
отклон.
относ
ит.
%
абсол.
отклон.
относ
ит., %
Выручка,
тыс. руб.
91 094
101 776
190 891
10 682
11,7
89 115
87,6
Среднегодовая
стоимость
оборотных
средств,
тыс. руб.
44 600
53 671
83 683
9 071
20,3
30 012
55,9
Коэффициент
оборачиваемос
ти оборотных
средств, раз
2,04
1,90
2,28
- 0,15
-7,3
0,38
20,3
Длительность
одного
оборота, дн.
179
192
160
13
7,7
-32
16,9
Коэффициент
загрузки
оборотных
средств в
обороте
0,49
0,53
0,44
0,04
7,7
- 0,09
-17
Оборотные активы ООО «ПромПривод» использовались в 2017г
эффективно. Так, коэффициент оборачиваемости (скорость оборота) текущих
активов (оборотных средств) в 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличился на
20%, что составляет 0,38 оборота, а в 2016 г. наоборот снизился на 0,15
оборотов (7,3%) по отношению к 2015г. Рост показателя в 2017г
свидетельствует об ускорении оборачиваемости текущих активов,
относительном высвобождении оборотных средств из оборота ООО
40
«ПромПривод». Длительность одного оборота снизилась на 17% в 2017 г.,
что составляет 32 дня по отношению к 2016 г. Это говорит о том, что
обороты в 2017г совершаются с наименьшими затратами времени и
следовательно, больше продукции может быть продано [20, 30-31].
Коэффициент загрузки оборотных средств изменился неоднозначно в 2015-
2017 гг.: то увеличивался, то уменьшался. На ускорение оборачиваемости
повлиял такой фактор, как рост выручки от продаж. Увеличение оборотных
активов (знаменатель дроби в формуле оборачиваемости) приводит к
замедлению скорости оборота. На предприятии темп роста оборотных
активов ниже темпа роста выручки, что следует расценить положительно.
Проведя анализ показателей оборачиваемости, можно сделать вывод, что
ООО «ПромПривод» правильно управляет в 2017г оборотными средствами,
наращивая высокими темпами выручку.
Анализ платежеспособности предприятия позволяет оценить степень
покрытия его обязательств оборотными активами (степень защищенности).
Для этого рассчитаем и проанализируем показатели ликвидности
предприятия.
Анализ показателей ликвидности ООО «ПромПривод» представлен в
таблице 2.7.
Таблица 2.7. – Сравнительный анализ показателей ликвидности
ООО «ПромПривод»
Показатели
Годы
2016г \ 2015г
2017г / 2016г
2015
2016
2017
абсол.
откл.
%(раз)
абсол.
откл.
%
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,001
0,01
0,01
0,009
в 9 раз
-
100
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
0,09
0,20
0,27
0,11
в 2,22
раза
0,07
1,35
раза
Коэффициент текущей
ликвидности
0,26
0,30
0,48
0,04
114,1
0,18
1,6раза
41
На рисунке 2.5 представлена динамика показателей ликвидности ООО
«ПромПривод» за 2015-2017гг.
Рисунок 2.5 Динамика показателей ликвидности ООО «ПромПривод»
Согласно данным диаграммы, наибольшее значение показателей
достигнуто в 2017г. Коэффициент абсолютной ликвидности не изменился в
2017 году по сравнению с 2016 годом и составил 0,01, но значительно вырос
по сравнению с 2015г. Рекомендуемое (оптимальное) значение коэффициента
абсолютной ликвидности составляет более 0,2-0,25. На предприятии
значение показателя не достигает нормы из-за низкого уровня суммы
денежных средств. В 2015 году предприятие вообще не имеет абсолютной
ликвидности.
Коэффициент промежуточной ликвидности в 2017 году увеличился на
0,07 по отношению к 2016 году, достиг и превысил норматив и составил 0,27.
Норматив был, достигнут и в 2016 году: он увеличился на 0,11 к 2015г,
значение составило 0,20. Это обеспечено ростом дебиторской
задолженности.
0,00
0,05
0,10
0,15
0,20
0,25
0,30
0,35
0,40
0,45
0,50
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
Коэффициент
текущей
ликвидности
2015 год
2016 год
2017 год