14
использовать банка в своих целях, поэтому любой коммерческий банк и
работники в них будут работать только по нормативным документам, которые
им предоставляет именно центральный банк. Центральный банк для
коммерческих банков вырабатывает инструкции, положения, методические
указания по таким вопросам как нормативы в области ликвидности, доходности,
рисков и другие
Указанные выше принципы и функции процесса финансовой
деятельности являются теми инструментами, которые направляют своё действие
на успешную деятельность коммерческого банка и обеспечение его
прибыльности и устойчивости.
Доходы коммерческого банка формируются за счёт процентных доходов,
получаемых вследствие размещения активов (проценты по выданным кредитам,
ценным бумагам, депозитам, размещенным в других банках, проценты по
степенным активам). Процентные доходы являются для банка одним из
важнейших источников, который он активно использует. Кредитование
физических и юридических лиц банку дает хорошие проценты. Если банк
привлекает по ставке рефинансирования денежные средства под 3,5% в год, а
отдает клиентам под 14-16%, то спрэд налицо, причем в 2016 году была дефляция
в экономике государства.
Такая ситуация напрямую связана с формирование высокой ликвидности
и денежных средств именно в банках, но банки таки стали рассматривать
возможности льготного кредитования для развития бизнеса, не было команды
государства, что естественно создает базу только для одного выводы,
центральный банк больше работал не на развитие бизнеса, а на развитие и
укрепление банковской системы. Хотя центральный банк отвечает за развитие
бизнеса, в том числе при регулировании макроэкономической ситуации, но здесь
были другие приоритеты.
Расходы коммерческого банка связаны, прежде всего, с процентами,
выплачиваемыми за привлеченные и заемные средства. К расходам банка
15
относятся также заработная плата его работников, накладные расходы,
связанные с эксплуатацией зданий и оборудования, средства, направляемые в
резерв на покрытие возможных убытков по кредитным операциям, а также
налоги и прочие расходы. Разность между статьями доходов и расходов в
балансе банка представляет собой чистый доход банка.[13, c.173]
Фактически доход коммерческого банка равен стоимости всех оказанных
им услуг. Коммерческий банк всегда стремится получать такую величину
дохода, которая позволит ему возместить все расходы, сформировать прибыль,
увеличить собственный капитал и др. Поэтому доходность банка является
основным показателем эффективности его финансово-хозяйственной и
коммерческой деятельности.
Уровень доходности напрямую зависит от целей и задач деятельности
банка. Источниками доходов любого коммерческого банка могут являться
различные виды банковского бизнеса, к которым часто относится ссудный
бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка,
бизнес с ценными бумагами, бизнес по приему вкладов и осуществлению
операций по поручению вкладчиков, бизнес на корреспондентских отношениях
с другими банкам и на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный
бизнес заключается:
1) во-первых, в предоставлении ссуд своим клиентам (юридическим и
физическим лицам), причем банк вправе формировать свою кредитную историю
на своих клиентов, что может приводить к снижению процентов по следующим
кредитам в случае выполнения обязательств перед банком;
2) во-вторых, в передаче во временное пользование свободных денежных
средств другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, банк
может кредитовать и другие банки, такая ситуация называется межбанковское
кредитование и рынок.
Доход от ссудного бизнеса коммерческий банк получает в форме
процентов. Процент прописывается в кредитном договоре, в котором также
16
описаны случаи, когда он может вырастать.
Дисконт-бизнес основан на операциях по приобретению банком
неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой.
Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка,
которые могут быть с правом регресса (с оборотом) и без права регресса.
Факторинг сама по себе очень интересная факторинговая операция, в развитых
странах очень активно используется, тем самым решает вопросы дебиторской
задолженности предприятия и предотвращения его попадания в техническое
банкротство.[15, c.173]
Но в развивающихся странах, где процентные ставки по кредитам и так
высоки, например, в России на сегодняшний день банки кредитуют в диапазоне
от 22-35%, плюс еще банк добавит проценты за предоставление услуги
факторинг, то хозяйствующий субъект и так образующий у себя кредиторскую
задолженность за полученную продукцию никогда не сможет рассчитаться,
поэтому, и не развита эта финансовая операция
Охранный бизнес основан на трастовых и агентских услугах, которым
соответствуют и банковские операции. Охранный бизнес дает банку доход в виде
комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными
бумагами, средствами на счете в банке и т.д. или за выполнение конкретных
операций по поручениям, связанным с этим имуществом).
Гарантийная деятельность банка. За выдачу в различных формах
гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и
получения кредита банк может получать комиссионные вознаграждения в
денежной форме.
Доходы коммерческого банка обычно классифицируют на две, три
группы и даже более четырёх. При этом различают процентные и непроцентные
доходы. Это наглядно показано на рисунке 1.
Процентные доходы банки получают за предоставление кредитов, за опе-
рации с ценными бумагами и др.
17
Рисунок 1 - Источники доходов коммерческого банка
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществления операций по
поручению вкладчиков. Этот бизнес дает возможность получать доход в форме
комиссионного вознаграждения за открытие и ведение счета, а также существует
возможность получения фиксированной комиссии за период в денежной
единицах, комиссия с оборота в процентах. Доходы от нетрадиционных услуг
банка.
Бизнес с ценными бумагами состоит из следующих элементов: выпуск
банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по
поручению, вложения в ценных бумаг др. эмитентов с целью получения
постоянного дохода или для перепродажи, а так же оказанию услуг по
приватизации. При этом доход банка складывается из курсовой разницы при
продаже ценных бумаг дивидендов, процентного дохода по долговым
обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг.
Источники доходов
Непроцентные
доходы
Процентные
доходы
Кредитов
ание юр.
лиц
Нетрадиц
ионные
услуги
Традицио
нные
услуги
Информац
ионные
услуги
Операции
с ценными
бумагами
Кредитов
ание физ.
лиц
Межбанк
овские
кредиты
Консульта
ционные
услуги
Операции
с
иностранн
ой
валютой
Лизинг, и
др.
Трастовые
операции
Выдача
гарантий и
поручител
ьств
18
К нетрадиционным услугам банка относят те виды услуг, которые могут
реализовывать и другие небанковские организации. Например: расчетно-
кассовое обслуживание клиентов, лизинговые операции, факторинговые
операции, трастовые операции, а также информационные услуги,
консультационные услуги, услуги по обучению клиентов и т.д.[14, c.173]
К непроцентным доходам относят комиссионные доходы, доходы
получаемые банком при конвертации иностранной валюты, доходы от покупки
или продажи драгоценных металлов, ценных бумаг (разница между ценой
продажи и номинальной стоимостью ценной бумаги) или другого имущества.
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств на
выполнение банком операций и обеспечение его функционирования. Расходы
коммерческого банка представляют собой издержки, связанные с:
1) осуществлением активных и пассивных операций;
2) осуществлением финансово-хозяйственной и коммерческой
деятельности банка;
3) выполнением своих обязательств перед государственным бюджетом;
4) формированием резервов по активным операциям, подверженным
риску и др.
При этом расходы банка могут быть классифицированы по видам
издержек, по месту их возникновения и по объектам калькулирования
(классификация расходов отражена в форме № 2, которая называется «Отчет о
прибылях и убытках»).
В зависимости от особенностей возникновения затрат они могут
классифицироваться следующим образом:
1) Операционные расходы (процентные, комиссионные, расходы по
операциям на финансовых рынках, прочие операционные расходы);
Основную часть операционных затрат банка составляют процентные
расходы. Основное влияние на процентные расходы оказывают: состояние
финансового рынка, характер государственного регулирования банковской
19
деятельности, существующая система налогообложения, темп инфляции, тип
банка и др.[16, c.172]
Классификацию расходов коммерческого банка можно на увидеть на
рисунке 2.
Рисунок 2 - Расходы коммерческого банка
Прочие операционные расходы банка можно разделить на:
1) расходы по содержанию персонала;
2) административно-хозяйственные расходы.
Затраты банка на содержание персонала включают:
1) расходы по оплате труда персонала;
2) премии;
3) материальную помощь и прочие социальные выплаты;
4) взносы на социальное страхование;
Расходы Коммерческого
банка
Непредвиде
нные
расходы
Расходы по
уплате
налогов
Отчисления
в
специальны
е резервы
Прочие
банковские
затраты
Операционн
ые расходы
Расходы
на
фондовом
рынке
Процентн
ые
Расходы
на
валютном
рынке
Комиссио
нные
Расходы
на рынке
драг.
металлов
Прочие
операционн
ые расходы
Расходы на
содержание
персонала
Администра
тивно-
хозяйственн
ые расходы
20
5) расходы на подготовку и переподготовку кадров;
6) командировочные и др.
Административно-хозяйственные расходы (или расходы по
обеспечению). К ним относят:
а) расходы по аренде и ремонту оборудования;
б) амортизацию основных средств;
в) канцелярские расходы;
г) расходы на приобретение спецодежды;
д) а также расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием зданий
(помещений).
2) Отчисления в специальные резервы;
3) Прочие банковские затраты.
Отчисления в резервы осуществляются фактически эмпирическим путем,
на основе анализа банковской практики путем вычета из доходов за оп-
ределенный период вероятных убытков по сомнительным кредитам в момент
возникновения риска невозврата. При этом структура отчислений в резервы
банка совпадает со структурой счетов восьмого класса «Уменьшение резервов».
Прочие банковские затраты состоят из потерь по сделкам с ценными
бумагами (например, при участии на фондовом рынке), прочих издержек по
операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов. Выделяют
отдельную группу расходов - непредвиденные расходы;
Непредвиденные расходы коммерческих банков связаны с
возникновением дополнительных затрат ввиду изменений в нормативных
бухгалтерских документах.
4) Расходы по уплате налогов.
Данный вид расходов связан с тем, что коммерческие банки как субъекты
хозяйствования уплачивают налоги в бюджет. Величину налогооблагаемой
прибыли коммерческие банки определяют самостоятельно. В данном случае они
21
основываются на нормативных документах центрального банка, используя при
этом внутренние формы учета.
По причине того, что конечной целью современной экономики является
получение прибыли, то любая деятельность в сфере экономики направлена,
конечно же, на увеличение прибыли. В чем разница между доходом и прибылью?
Часто, это разница между успехом и банкротством.
Прибыль - это финансовый результат деятельности коммерческого банка,
выступающий в виде превышения доходов над расходами (положительная
разница между суммой валового дохода и суммой затрат коммерческого банка
составляет его валовую прибыль/доход).[18, c.173]
Если же этот результат имеет отрицательное значение, то в таком случае
это называется убытком. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета
уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику
эффективности деятельности коммерческого банка.
Все, без исключения, банки ставят перед собой задачу - получение
прибыли. Банки – это своего рода предприятия: они должны «делать» деньги, и
они делают это несколькими способами. На рисунке 3 показаны источники
прибыли коммерческого банка.
Рисунок 3 - Прибыль коммерческого банка
Коммерческие банки привлекают средства путем предоставления денег в
кредит по более высокой ставке процента, чем они заимствуют его. Эти деньги
заимствуются из других банков или от клиентов.
Они также с клиентов взимают плату за предоставление услуг, связанных
с управлением клиентскими счетами, и зарабатывают деньги за счёт банковских
Платные
услуги банка
Торговля
финансовыми
При
был
Проценты за
предоставление
22
сборов, взимаемых с пользователей овердрафтов. Коммерческие банки могут
зарабатывать на предоставлении консультаций крупным организациям,
выпускающим акции и облигации, и управление этим процессом.
Итак, если кратко - существуют три основных способа, используя
которые, банки получают прибыль:
1) путём начисления процентов за кредит, которые они выдают;
2) взимая плату за услуги, которые они предоставляют;
3) за счёт торговли финансовыми инструментами на финансовых рынках.
Коммерческие банки нуждаются в большом количестве клиентов, которые
готовы вложить свои деньги, так как банки используют эти денежные средства,
чтобы заработать достаточно денег, чтобы остаться в бизнесе.
Чтобы поощрить клиентов, вкладывающих свои денежные средства на
счёт в банке, банк будет платить им небольшую сумму денег. Эта
«поощрительная сумма» оплачивается из денег, которые банк зарабатывает,
используя сумму вклада в своих интересах. Банки также кредитуют друг друга.
Большая часть этого кредитования производится на краткосрочной основе, как
правило, сроком не более, чем на три месяца.[19, c.135]
Часто межбанковские кредиты предоставляются только на одну ночь.
Если банк имеет в наличии излишек денежных средств, то банк может получить
прибыль, «одалживая» эти активы другим банкам на межбанковском рынке.
Банки кредитуют клиентов с более высокой скоростью, чем они платят
вкладчикам. Разница, известная как маржа, остается в банке. Например, если
банк платит 1% по вкладам, они могут взимать 6% по кредитам.
Займы, одобренные банками, имеют различный размер и могут иметь
фиксированную или изменяемую процентную ставку, но в любом случае банк
одалживает деньги клиентам под больший процент, чем занимает их
Депозитные обязательства банков. Если бы все клиенты одновременно
потребовали вернуть свои деньги, банк не смог бы платить по своим
обязательствам. Потому что у банка обязательно должна быть «подушка
безопасности» в сумме капитала, должно быть достаточно денег, чтобы
23
заплатить тем клиентам, которые могут потребовать забрать свои деньги в любой
момент.
Следующий способ получения прибыли - взимание платы за
дополнительную услугу банка. Например, для проверки обработки, для других
операций и несанкционированного заимствования, например, если клиент
превышает лимит овердрафта. Инвестиционные банки зарабатывают огромные
деньги на консультировании крупных компаний и государственных учреждений
по выдаче облигаций и акций (ценных бумаг), и на андеррайтинге этих вопросов.
Андеррайтинговые кампании размещают на первичном рынке инвесторов
ценные бумаги, то есть акции с тем, чтобы получить за это действие
определенные проценты.
Коммерческие банки взимают плату за консультирование клиентов,
желающих принять участие в торгах для других компаний в сфере слияний и
поглощений.
Эти сделки могут быть очень сложными и являются важным источником
дохода, а также возможность страхования акций, связанных с этими сделками.
Коммерческие банки также получают прибыль, торгуя ценными бумагами на
вторичном рынке.
Их цель состоит в том, чтобы продать эти ценные бумаги по более
высокой цене, чем та, что они заплатили, или купить ценные бумаги дешевле,
чем они хотят продать их. Разница, между ценой покупки и продажи, остается в
банке.
Банки также покупают и продают валюту всех стран мира, пытаясь
воспользоваться различными ценами этих валют по отношению друг к другу,
которые все время меняются. Многие думают, что прибыль можно «положить в
карман».
Возможно, кто-то именно так распоряжается прибылью, но грамотный
бизнесмен поступит иначе. Полученную прибыль можно использовать
следующим образом: