44
отдельному показателю выберем балы в соответствии с полученными
расчетными результатами.
Таблица 5
Балльная и весовая оценки показателей группы доходности
№
Наименование
показателя
Условно
е
Значения (%)
Вес
п
/
п
обознач
ение
1
ба
лл
2
балла
3
балла
4
бал
ла
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Показатель
прибыльности
активов-нетто
ПД1
≥
1,5
< 1,5 и
≥ 0,8
< 0,8 и
≥0
< 0
3
2
Показатель
прибыльности
капитала
ПД2
≥
8
< 8 и ≥
4
< 4 и ≥
0
< 0
3
3
Показатель
структуры расходов
ПД3
≤
60
> 60 и
≤ 85
> 85 и
≤100
>
100
2
4
Показатель чистой
процентной маржи
ПД4
≥
5
< 5 и ≥
3
< 3 и ≥
1
< 1
2
5
Показатель чистого
спреда от кредитных
операций
ПД5
≥1
2
< 12 и
≤ 8
< 8 и ≥
4
< 4
1
Пользуясь данными из таблицы 7 рассчитаем РГД по формуле 10:
РГД=(1*3+1*3+1*2+1*2+2*1)/(3+3+2+2+1)=12/11=1,09
Обобщающий результат равен 1 (так как дробная часть меньше 0,35).
Финансовая устойчивость банка по группе показателей доходности
признается «ХОРОШЕЙ» в случае, если обобщающий результат (РГД) равен
единице.
6) Показатель рентабельности.
Показатель рентабельности отражает удельный вес прибыли в общей
сумме доходов коммерческого банка, характеризует результаты эффективности
работы банка. Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:
Р =
Прибыль
∑
Доходы
∗ 100% (19)
Р
2014
= 4522505,28 / 148 123 667,64 = 3,05%
45
Р
2015
=32620019,13 / 162114345,82 = 20,1%
Р
2016
=37063391,47 / 183395581,64 = 20,2%
Данный показатель показывает, какая часть доходов коммерческого
банка идет на формирование прибыли.
Таким образом, в 2014 году 3,05% доходов уходило на формирование
прибыли, в 2015 году 20,1% доходов шло на формирование прибыли, а остальная
часть доходов 79,9% направлялась на возмещение расходов банка.
Снижение показателя рентабельности было бы нежелательно, поскольку
это означало бы увеличение доли доходов банка, используемой на покрытие
расходов, а, следовательно, снижение доли прибыли в доходах.
2.3 Оценка активов, капитала и обязательств коммерческого банка
В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие
доход, ликвидные и неликвидные. К наиболее ликвидным относятся:
1) наличность (касса и средства на корреспондентских счетах): средства
в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства
на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на
корреспондентских счетах ностро в коммерческих банках;
2) высоколиквидные государственные ценные бумаги, котирующиеся на
бирже.
К относительно ликвидным могут быть отнесены:
1) межбанковские кредиты «овернайт», размещенные в надежных
банках;
2) вложения к ценные бумаги (векселя, долговые обязательства)
первоклассных компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;
3) ценные бумаги местных органов власти, обращающихся на бирже или
внебиржевом рынке.
К неликвидным активам относятся: просроченные ссуды, здания и
имущество банка. Проведем оценку активов ОАО «Эксимбанк» основываясь на
46
данных бухгалтерского баланса за 2014-2016 года.
Бухгалтерский баланс ОАО «Эксимбанк» (публикуемая форма) на «1»
января 2016 года представлен в приложении 4 и на 1 января 2016 года (см.
приложение 3).
Все расчеты будут произведены в рублях ПМР. По результатам расчетов,
произведенных в таблице 5 можно сделать следующий вывод, что в 2015 году
был упадок по четырем статьям:
1) денежных средств и других ценностей в банке в 2015году было всего
116 951 тыс. руб. Это на 3 668 тыс. руб. меньше, чем в 2014 году, а в 2016 году
они упали до цифры 101498554,59 рублей;
2) средств кредитных организаций в ПРБ (Приднестровский
Республиканский Банк) почти в два раза меньше чем в 2015 году. Если в 2014
году данные средства составляли более 35% от общей суммы активов, то в 2015
– всего 15,8%;
3) средств в кредитных организациях также стало меньше на 76 363 тыс.
руб., что в процентах составляет 71,8%;
4) прочих активов в 2015 году было на сумму 11 435 тыс. руб., это на 20
920 тыс. руб. меньше чем в 2014 году, на 64,6 процентных пункта меньше, а в
2016 году сумма прочих активов также уменьшалась.
Эксимбанк ни в 2015 году, ни в 2016 году не вкладывал средств в ценные
бумаги. Чистых вложений в ценные бумаги, приобретенных для торговли – 0,00
рублей ПМР, также как и чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги.
Возможно, это связано с тем, что учредители посчитали такие вложения
неприбыльными.
Наибольший удельный вес в составе активов коммерческого банка
занимает чистая задолженность по кредитам и приравненной к ним
задолженности. В 2014 году 37,5% от общей суммы активов, в 2015 году целых
66,5% от общей суммы активов.
Сумма активов в общем увеличилась на 55 043 тыс. руб. В процентном
выражении это 4,7%.
47
Для удобства составим таблицу 6, где и будут представлены расчеты по
активам коммерческого банка в динамике.
Таблица 6
Анализ активов ОАО «Эксимбанк»
Активы
2014г. ,
руб. ПМР
2015г. ,
руб. ПМР
2016г. ,
руб. ПМР
Структура,
%
Абсолю
тное
измене
ние,
руб.
ПМР
Изме
нение
, %
2014
2015
Денежн
ые
средства
12062002
0,17
11695151
8,61
101498554,
59
10,4
9,7
-
3668501,
56
-3,04
Средства
кред
орган в
ПРБ
40803968
1,05
19092024
4,62
165282674,
23
35,3
15,8
-
2171194
36,43
-53,2
Средства
в кредит
организа
циях
10630308
7,90
29939721,
77
7941874,43
9,2
2,5
-
7636336
6,13
-71,8
Чистые
вложени
я в ЦБ
0,00
0,00
0,00
0,0
0,0
0,00
0,0
Чистая
задолже
нность
по кред.
43333721
1,42
80536798
8,50
797840622,
74
37,5
66,5
3720307
77,08
85,8
Чистые
вложени
я в ЦБ
3236909,4
1
4072909,4
1
4434358,82
0,3
0,3
836000,0
0
25,8
Основны
е
средства
51519868,
00
51768669,
88
52623676,9
0
4,5
4,3
248801,8
8
0,5
Прочие
активы
32356222,
70
11435515,
31
8936228,98
2,8
0,9
-
2092070
7,39
-64,6
Всего
активов
11554130
00,65
12104565
68,10
113855799
0,69
100,
0
100,
0
5504356
7,45
4,7
Следующий шаг – оценка капитала ОАО «Эксимбанк».
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой
важнейший источник ресурсов для ведения деятельности и первоначально
формируется за счет средств собственников.
В отличие от привлекаемых на условиях возвратности, срочности и
48
платности средств клиентов и инвесторов собственный капитал банка имеет
безвозвратный характер. Значение собственных средств банка, прежде всего, в
поддержании устойчивости. Кроме этого выделяют ряд функций, которые
выполняет собственный капитал банка:
Защитная – собственный капитал коммерческого банка является
«средством защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, это величина, в
пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам,
другими словами, собственный капитал – это источник покрытия
непредвиденных потерь.
Оперативная – собственный капитал является основным источником
ресурсов для организации непрерывной деятельности, формирования и развития
материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного
роста (создания филиальной сети, расширения спектра банковских услуг,
внедрения передовых банковских технологий и т.д.).
Регулирующая – собственный капитал банка выступает регулятором его
деятельности (служит поддержкой роста банковских активов и регулирует объем
пассивных операций), в том числе служит источником долгосрочных ресурсов
для кредитования клиентов.
В связи с этим анализ величины и структуры собственного капитала –
является первым этапом оценки работы банка и его основными задачами
являются следующие:
1) оценка состояния собственного капитала;
2) выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для
оценки качества его управления;
3) оценка чистого собственного капитала (капитала-нетто);
4) определение резервов роста собственного капитала.
Рассмотрим динамику собственного капитала ОАО «Эксимбанк» за 4
года.
Данные взяты из опубликованных «бухгалтерских балансов» на «01»
января 2015 года, «01» января 2016 года и «01» января 2016 года, которые
49
представлены в приложении 3, и 4.
Для удобства составим таблицу 7.
Таблица 7
Динамика собственного капитала ОАО «Эксимбанк»
Дата
Собственные средства
коммерческого банка,
руб. ПМР
Абсолютное
изменение, руб.
ПМР
Изменение к
2014 г., руб.
ПМР
1.01.2014г.
288 720 651,45
1.01.2015г.
293 148 470,14
4427818,69
4427818,69
1.01.2016г.
324 068 907,03
30920436,89
35348255,58
1.01.2017г.
320 220 287,01
-3848620,02
31499635,56
Для наглядности отобразим данные на гистограмме - рисунке 8.
Рисунок 8 - Динамика собственных средств ОАО «Эксимбанк»
Из таблицы 8 видно, что за период с 2014 года по 2016 год величина
собственных средств возросла с 288 720 тыс. руб. до 320 220 тыс. руб. Изменение
размера собственных средств связано с:
1) формированием (доначислением) резерва на возможные потери по
кредитам и приравненной к ним задолженности вследствие выдачи кредитов,
изменения качества кредитов, изменения официального курса иностранных
валют по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики.
2) восстановлением резерва на возможные потери по кредитам и
приравненной к ним задолженности вследствие списания безнадежных
288
293
324
320
270
280
290
300
310
320
330
Собственный капитал банка, млн.руб.
2013
2014
2015
2016
50
кредитов, погашения кредитов, изменения качества кредитов и др.
На 1 января 2017 года фактическое значение достаточности собственных
средств (капитала) составляет 109,24%. При том, что нормативное значение
достаточности собственных средств 100%, данный результат больше на 9,24
процентных пункта.
Следующий шаг – анализ обязательств ОАО «Эксимбанк». Оценка
производится на основе «бухгалтерского баланса» на 1 января 2016 года,
представленного в приложении 4. Для удобства проведения расчетов внесем
данные в таблицу 8.
Таблица 8
Оценка обязательств ОАО «Эксимбанк»
на 1 января 2017 года
Наименова
ние статьи
Данные
на
1.01.201
5г., руб.
ПМР
Данные
на
1.01.201
6г., руб.
ПМР
Данные
на
1.01.2017
г., руб.
ПМР
Структур
а,%
Абсолю
тное
измене
ние,
руб.
ПМР
Изме
нени
е,%
201
5
201
6
Средства
кредитных
организ.
15902753
,99
17017079
,48
1139416,5
7
1,9
0,1
-
1587766
2,91
-93,3
Средства
юридическ
их лиц
25924723
8,93
33792176
0,78
396701111
,22
38,
1
48,
5
5877935
0,44
17,4
Средства
физически
х лиц
51988070
6,89
51088901
8,89
402776283
,51
57,
6
49,
2
-
1081127
35,4
-21,2
Прочие
обязательс
тва
32345971
,58
20484815
,89
17719082,
22
2,3
2,2
-
2765733
,67
-13,5
Резервы
11537859
,12
74986,03
1810,16
0,0
0,0
-
73175,8
7
-97,6
Всего
обязательс
тв
86226453
0,51
88638766
1,07
818337703
,68
100
,0
100
,0
-
6804995
7,39
-7,7
Из приложения 4 видно, что в 2014-2016 гг. ОАО «Эксимбанк» не
получал кредитов и другие денежные средства от ПРБ, а также не выпускал
долговые обязательства.
51
Можно сделать вывод, что объем собственных и привлеченных средств
был достаточен для осуществления его основной деятельности. Следует
подчеркнуть, что финансовая структура капитала банка немного отличается от
структуры капитал предприятия. Банк больше привлекает заемные средства, чем
собственные.
Из расчетов, представленных в таблице 8 можно сделать следующие
выводы.
Сумма обязательств в 2016 году равна 818 337 тыс. руб. Сумма
уменьшилась на 68 049 тыс. руб. Уменьшение суммы обязательств
свидетельствует о падении депозитной базы банка.
Значительно возросли средства юридических лиц: с 337 921 тыс. руб. до
396 701 тыс. руб., то есть на 58 779 тыс. руб., что составляет 17,4%.
Позитивным явлением можно считать снижение доли средств банков в
структуре обязательств банка.
Так, средства других банков на 1 января 2017 года составили 1 139 тыс.
руб. против 17 017 тыс. руб. на 1 января 2016 года, т.е. уменьшение на 15 877
тыс. руб. или на 93,3%.
Подводя итог второй главы, выделим следующие основные моменты:
ОАО «Эксимбанк» – это приднестровский коммерческий банк, один из
крупнейших банков Приднестровья, предоставляющий достаточно широкий
спектр банковских услуг.
После проведение некоторых необходимых расчетов стало известно, что
финансовая устойчивость банка по группе показателей доходности признается
«ХОРОШЕЙ».
Максимальный доход при этом банк получает от кредитования
физических лиц: в 2015 году доходы от предоставления кредитов физическим
лицам составили 50,4% от общей суммы доходов банка, а в 2016 году – 55,0%.
Однако уплаченные проценты по привлеченным средствам физических
лиц также является и наиболее расходной статьей (в 2016 году – более чем 96%
от общей суммы расходов).
52
Показатель рентабельности в 2016 году возрос, а это говорит об
увеличении доли прибыли в доходах. Сумма активов, в общем, увеличилась на
55 043 тыс. руб. Это означает активный приток клиентов в банк. То есть
увеличение активов, безусловно, говорит о росте банка. Произошло это именно
за счёт проведения активных операций.
На 1 января 2017 года фактическое значение достаточности собственных
средств (капитала) составляет 109,24%. Если бы банк постоянно сталкивался с
границей 280 000 тыс. руб., то возникла бы проблема нарастающего убытка, с
которым сложно справиться. И в таком случае, банку угрожала бы возможность
отзыва лицензии.
Позитивным явлением можно считать снижение доли средств банков в
структуре обязательств банка. Это говорит об увеличении собственных средств
банка.
53
ГЛАВА 3. МЕРЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3.1 Современные проблемы управления финансовой деятельностью
коммерческого банка
Управление финансовой деятельностью банка невсегда достигает тех
задач, которые ставит руководство банка. Такой ситуации способствуют
проблемы, которые возникают в его деятельности, это могут быть различные
факторы, которые воздействуют на деятельность банка и приводят к отклонению
запланированных результатов. К основным проблемам, затрудняющим
эффективное управление ресурсами в современном банке, относятся:
1) отсутствие надлежащей системы сбора, обработки и анализа
поступающей информации – для качественной обработки поступающей
информации необходимо формирование качественного и профессионального
персонала, который будет принимать информацию по отдельным направлениям
и ее правильно и профессионально анализировать, при этом следует помнить,
что необходимо также находить источники качественной информации,
знакомится с аналитическими заключениями мировых экспертов финансовых
институтов;
2) недостаточное внимание к развитию служб системного анализа,
отсутствие своевременного мониторинга и прогнозирования состояния внешней
среды и ее влияния на результаты деятельности банка – внешняя среда
приоритетно влияет на результаты деятельности банка, поэтому ее необходимо
анализировать, отдельные ее факторы с тем, чтобы определить положительно и
отрицательно влияющие на его деятельность, система мониторинга является
следствием применения системного анализа внутренней и внешней среды,
мониторинг отслеживает те показатели, которые должен соблюдать банк для
поддержания своего существования; прогнозирование возможно проводить при
наличии профессиональных, высококвалифицированных специалистов и при
наличии качественной информации;